某大型民營企業(yè)全面預(yù)算管理制度匯編ppt課件

1、全面預(yù)算管理制度匯編全面預(yù)算管理制度匯編 (1-4篇學(xué)習(xí)篇學(xué)習(xí)o全面預(yù)算管理制度大綱全面預(yù)算管理制度大綱o全面預(yù)算編制制度全面預(yù)算編制制度 o全面預(yù)算執(zhí)行制度全面預(yù)算執(zhí)行制度 o全面預(yù)算例外處置及調(diào)整制度全面預(yù)算例外處置及調(diào)整制度 第一篇全面預(yù)算管理制度大綱第一篇全面預(yù)算管理制度大綱o本章主要是對全面預(yù)算管理制度匯編的一個總體引見.o一、 實施全面預(yù)算管理的目的及全面預(yù)算管理的三大功能“o 實施全面預(yù)算管理的目的：經(jīng)過全面預(yù)算管理實現(xiàn)-“管理流程化、運營目的化。 o 全面預(yù)算管理的三大功能： “本錢分析、資金劃撥、績效考核三大功能; 即建立規(guī)范的本錢分析制度，建立完好的資金審批制度，建立完善的

2、績效管理制度。o二、適用范圍: 適用于青海慶華集團(tuán)各部門及各下屬單位包括：青海慶華煤化、木里煤礦，供銷公司、物業(yè)公司，其中格爾木慶華礦業(yè)明年根據(jù)投產(chǎn)情況，再適時納入全面預(yù)算管理。o三、全面預(yù)算管理的范疇與內(nèi)容o 全面預(yù)算管理是對公司預(yù)定期內(nèi)的消費運營活動、投資活動，進(jìn)展全面規(guī)劃、估計、測算和描畫，并對其執(zhí)行過程與結(jié)果進(jìn)展控制、調(diào)整和考評的一系列管理活動。 第一篇全面預(yù)算管理制度大綱第一篇全面預(yù)算管理制度大綱 通俗的講就是我們在未來的年度，要做什么？怎樣做？做得怎樣樣？ “ 要做什么就是要制定企業(yè)在未來年度里根據(jù)集團(tuán)的戰(zhàn)略規(guī)劃和運營目的 ，來制定我們煤化公司的運營目的以及我們要實現(xiàn)的預(yù)期利潤。

3、“怎樣做就是要實現(xiàn)我們運營目的，實現(xiàn)我們企業(yè)估計利潤，我們就要對公司運營、資金等各方面做出方案，進(jìn)展科學(xué)合理的預(yù)算。做出預(yù)算，并且怎樣樣實現(xiàn)我們的預(yù)算。 “做得怎樣樣就是對我們預(yù)算執(zhí)行情況的評定與考核。這就要求我們在預(yù)算的執(zhí)行過程中對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展分析；對各項預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人的業(yè)績進(jìn)展考核評價 四、全面預(yù)算管理的組織體系 全面預(yù)算管理組織體系由預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)和預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)三個層次組成。 預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)是組織指點公司全面預(yù)算管理的最高權(quán)益機(jī)構(gòu)。我公司為全面預(yù)算管理委員會。 第一篇全面預(yù)算管理制度大綱第一篇全面預(yù)算管理制度大綱預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)是擔(dān)任預(yù)算的組織、審定、監(jiān)控、

4、協(xié)調(diào)預(yù)算管理職能機(jī)構(gòu)是擔(dān)任預(yù)算的組織、審定、監(jiān)控、協(xié)調(diào)和反響的職能機(jī)構(gòu)。包括財務(wù)部預(yù)算管理辦公室、和反響的職能機(jī)構(gòu)。包括財務(wù)部預(yù)算管理辦公室、審計部、企業(yè)管理辦公室。審計部、企業(yè)管理辦公室。預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行過程中的各個責(zé)任預(yù)算執(zhí)行預(yù)算管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)是預(yù)算執(zhí)行過程中的各個責(zé)任預(yù)算執(zhí)行主體即集團(tuán)各下屬單位主體即集團(tuán)各下屬單位. 主要職責(zé)：主要職責(zé)： 1、組織各部門協(xié)調(diào)協(xié)作，編制出本單位年度預(yù)算草案。、組織各部門協(xié)調(diào)協(xié)作，編制出本單位年度預(yù)算草案。 2、根據(jù)集團(tuán)的全面預(yù)算管理制度大綱，結(jié)合本單位各、根據(jù)集團(tuán)的全面預(yù)算管理制度大綱，結(jié)合本單位各部門實踐情況，制定相應(yīng)的各項管理制度本錢分析、部門

5、實踐情況，制定相應(yīng)的各項管理制度本錢分析、臺帳統(tǒng)計、績效考核。臺帳統(tǒng)計、績效考核。 3、根據(jù)年度預(yù)算，分解并落實義務(wù)目的。、根據(jù)年度預(yù)算，分解并落實義務(wù)目的。 4、執(zhí)行全面預(yù)算并定期檢查、對比分析和上報。、執(zhí)行全面預(yù)算并定期檢查、對比分析和上報。第一篇全面預(yù)算管理制度大綱第一篇全面預(yù)算管理制度大綱五、全面預(yù)算管理包含的制度一、全面預(yù)算編制制度 全面預(yù)算體系包括運營預(yù)算、投資預(yù)算，兩者相輔相成，缺一不可。以完成企業(yè)運營目的為出發(fā)點，本著符合公司開展戰(zhàn)略和運營方案目的的要求、自下而上、自上而下 、實事求是、實施績效考核的原那么來編制全面預(yù)算。二、全面預(yù)算執(zhí)行制度 預(yù)算經(jīng)預(yù)算管理委員會審批，總經(jīng)理簽

6、批后，下達(dá)下屬單位執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過程中，作為各責(zé)任中心的下屬單位必需向全面預(yù)算管理辦公室報送預(yù)算執(zhí)行方案進(jìn)度，這是預(yù)算管理委員會對預(yù)算進(jìn)展過程監(jiān)控的根據(jù)，也是預(yù)算管理委員會思索能否調(diào)整年度預(yù)算的重要參考。一方面可以使集團(tuán)指點及時掌握預(yù)算執(zhí)行情況并進(jìn)展實時控制，另一方面也進(jìn)一步堵住了會計信息失真的源頭，減少虛偽會計信息，有利于內(nèi)審部門對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)視。第一篇全面預(yù)算管理制度大綱第一篇全面預(yù)算管理制度大綱三、全面預(yù)算例外處置及調(diào)整制度 預(yù)算例外處置是指：針對超出常規(guī)之外的特殊情況，無法按正常程序辦事，預(yù)算管理委員會應(yīng)啟用預(yù)算管理應(yīng)急預(yù)案進(jìn)展處置。全面預(yù)算調(diào)整是因調(diào)整運營活動，而調(diào)整后續(xù)運營預(yù)算，

7、并記錄責(zé)任單位的運營業(yè)績后隨之采取相應(yīng)的預(yù)算控制方式。四、全面預(yù)算績效考核制度尚未下發(fā)五、全面預(yù)算審計制度尚未下發(fā)六、全面預(yù)算管理制度的解釋、闡明及維護(hù)一 全面預(yù)算管理制度的解釋及闡明由全面預(yù)算管理委員會擔(dān)任。二全面預(yù)算管理制度的詳細(xì)維護(hù)任務(wù)由集團(tuán)預(yù)算辦公室擔(dān)任。第二篇 全面預(yù)算編制制度一、目的 經(jīng)過這個文件可以向集團(tuán)下屬各單位明確整個全面預(yù)算編制的流程，全面預(yù)算編制的前提條件，編制過程中參與的角色及其相應(yīng)角色的責(zé)任和義務(wù)。二、職責(zé)和權(quán)限集團(tuán)總經(jīng)理：設(shè)定集團(tuán)企業(yè)戰(zhàn)略運營目的，下達(dá)年度預(yù)算編制義務(wù)。全面預(yù)算管理委員會： 是本制度的歸口管理單位，擔(dān)任解釋闡明本文件。集團(tuán)預(yù)算管理辦公室： 平衡匯總集

8、團(tuán)各單位的年度預(yù)算編制，在預(yù)算編制流程上進(jìn)展初步審核，從集團(tuán)財務(wù)的角度出發(fā)，分析并確定各單位預(yù)算編制的可行性及真實性。第二篇 全面預(yù)算編制制度o下屬單位擔(dān)任人： 按照集團(tuán)總經(jīng)理的要求，制定本公司的年度總體運營戰(zhàn)略，在總體運營戰(zhàn)略的指點方針之下，確定本公司的年季度消費運營目的。o下屬單位財務(wù)科財務(wù)主辦人員： 按照預(yù)算管理辦公室下達(dá)的預(yù)算編制時間，在本單位擔(dān)任人的指點下，組織協(xié)調(diào)各部門按時完成預(yù)算編制。在詳細(xì)的編制流程上，各單位財務(wù)科財務(wù)擔(dān)任人員有責(zé)任指點本單位的各個部門的預(yù)算管理及編制任務(wù)。o下屬單位各部門的擔(dān)任人：擔(dān)任本部門相應(yīng)的臺帳的建立和管理，根據(jù)臺帳信息完成編制本部門的年度、季度、月度預(yù)

9、算。各部門的擔(dān)任人是本部門預(yù)算編制責(zé)任人。o三、預(yù)算編制預(yù)備任務(wù)o 預(yù)備任務(wù)是指為了能真正實現(xiàn)全面預(yù)算所制定的各項義務(wù)目的和各消費單位需加強(qiáng)的根底任務(wù)。 o 根底任務(wù)是指企業(yè)為實現(xiàn)運營目的和履行管理職能而提供資料根據(jù)、共同準(zhǔn)那么、根本手段和前提條件主要包括：原始記錄、定額任務(wù)、方案價錢、計量任務(wù)、規(guī)范化任務(wù)、信息任務(wù)、規(guī)章制度和員工培訓(xùn)等各項內(nèi)容。第二篇 全面預(yù)算編制制度o 集團(tuán)集團(tuán) 對如何搜集各項根底數(shù)據(jù)和完善根底管理制度詳細(xì)規(guī)定。對如何搜集各項根底數(shù)據(jù)和完善根底管理制度詳細(xì)規(guī)定。任務(wù)流程及相關(guān)臺賬的建立任務(wù)流程及相關(guān)臺賬的建立o四、設(shè)立預(yù)算目的四、設(shè)立預(yù)算目的 o 青海慶華集團(tuán)的全面預(yù)算是

10、以產(chǎn)量和本錢為導(dǎo)向的；并以運營青海慶華集團(tuán)的全面預(yù)算是以產(chǎn)量和本錢為導(dǎo)向的；并以運營性預(yù)算為主。性預(yù)算為主。o 運營性預(yù)算包含產(chǎn)量，銷售，資料采購，分月采購，單耗，相運營性預(yù)算包含產(chǎn)量，銷售，資料采購，分月采購，單耗，相應(yīng)產(chǎn)品的本錢分析，營業(yè)費用，管理費用，財務(wù)費用，稅金，利應(yīng)產(chǎn)品的本錢分析，營業(yè)費用，管理費用，財務(wù)費用，稅金，利潤和技改等各項內(nèi)容。潤和技改等各項內(nèi)容。o 4.1 預(yù)算目的設(shè)定的流程預(yù)算目的設(shè)定的流程 - 消費單位消費單位o 4.1.1青海慶華集團(tuán)的預(yù)算編制的起點是產(chǎn)品產(chǎn)量，產(chǎn)品產(chǎn)青海慶華集團(tuán)的預(yù)算編制的起點是產(chǎn)品產(chǎn)量，產(chǎn)品產(chǎn)量確定以后，目的本錢也就自然而然地成為預(yù)算目的的起點

11、。量確定以后，目的本錢也就自然而然地成為預(yù)算目的的起點。o 4.1.2在消費年度終了以后的兩周內(nèi)，消費單位調(diào)度中心需在消費年度終了以后的兩周內(nèi)，消費單位調(diào)度中心需求完成全年的產(chǎn)品產(chǎn)量統(tǒng)計任務(wù)，得出上一年度的產(chǎn)量月分布圖，求完成全年的產(chǎn)品產(chǎn)量統(tǒng)計任務(wù)，得出上一年度的產(chǎn)量月分布圖，有條件的消費單位要做出產(chǎn)品的歷年產(chǎn)量分布圖。并把統(tǒng)計任務(wù)有條件的消費單位要做出產(chǎn)品的歷年產(chǎn)量分布圖。并把統(tǒng)計任務(wù)結(jié)果經(jīng)過或結(jié)果經(jīng)過或OA的方式報送給集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室和消費技術(shù)的方式報送給集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室和消費技術(shù)部。部。第二篇 全面預(yù)算編制制度4.1.3烏蘭煤化向集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室上報上一年度已完成的技改

12、工程，并詳細(xì)列明技改為消費帶來的產(chǎn)量的變化。4.1.4烏蘭煤化向集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室上報在下一個預(yù)算年度內(nèi)估計能達(dá)產(chǎn)的技改工程，并詳細(xì)列明技改能為消費帶來的產(chǎn)量的變化。4.1.5全面預(yù)算管理委員會根據(jù)消費企業(yè)詳細(xì)消費情況，酌情分析；確定實踐的產(chǎn)能。4.1.6在全面預(yù)算管理委員會確定消費單位實踐產(chǎn)能后，按照集團(tuán)公司的戰(zhàn)略開展方案，參考國內(nèi)其他同行業(yè)的平均程度，初步確定每個消費單位的下一個預(yù)算年度的產(chǎn)品產(chǎn)能，根據(jù)同行業(yè)的特性，并確定產(chǎn)品的質(zhì)量特性，如精煤的各項目的、回收率等，焦炭的水分、檔次等等。4.1.7對于初步確定的產(chǎn)品產(chǎn)能，消費單位擔(dān)任人以為存在不符合消費單位實踐消費情況的地方，消費單位擔(dān)

13、任人可以向全面預(yù)算管理委員會解釋闡明實踐情況并給出科學(xué)根據(jù)；經(jīng)過 溝通以后，由集團(tuán)與消費單位最終確定單位年度的消費義務(wù)。第二篇 全面預(yù)算編制制度o預(yù)算編制的要求和本卷須知、詳細(xì)工程的預(yù)算編制。在講解預(yù)算附表時結(jié)合詳細(xì)表格一同講解第三篇全面預(yù)算執(zhí)行制度一、目的一、目的 全面預(yù)算編制完成并同意下達(dá)，就意味著下屬單全面預(yù)算編制完成并同意下達(dá)，就意味著下屬單位預(yù)算期內(nèi)運營活動的方方面面有了明確的目的和方向，位預(yù)算期內(nèi)運營活動的方方面面有了明確的目的和方向，編制全面預(yù)算為下屬單位的各項運營活動制定了規(guī)那么，編制全面預(yù)算為下屬單位的各項運營活動制定了規(guī)那么，能不能到達(dá)預(yù)期的運營目的，關(guān)鍵還在于下屬單位能否

14、能不能到達(dá)預(yù)期的運營目的，關(guān)鍵還在于下屬單位能否可以搞好預(yù)算的執(zhí)行與控制?？梢愿愫妙A(yù)算的執(zhí)行與控制。 在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算執(zhí)行部門需求將本單位在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算執(zhí)行部門需求將本單位的消費運營活動細(xì)分為一件件詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動事項，例的消費運營活動細(xì)分為一件件詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動事項，例如，資料采購，消費產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售，購買設(shè)備等，本如，資料采購，消費產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售，購買設(shè)備等，本單位的一件件詳細(xì)的運營活動事項就是預(yù)算執(zhí)行的對象。單位的一件件詳細(xì)的運營活動事項就是預(yù)算執(zhí)行的對象。 本預(yù)算執(zhí)行制度就是指點本單位各部門如何將預(yù)算變本預(yù)算執(zhí)行制度就是指點本單位各部門如何將預(yù)算變?yōu)楝F(xiàn)實，把預(yù)算執(zhí)行任務(wù)落到實

15、處。為現(xiàn)實，把預(yù)算執(zhí)行任務(wù)落到實處。第三篇全面預(yù)算執(zhí)行制度二、職責(zé)及權(quán)限全面預(yù)算管理委員會：本制度的歸口管理部門，監(jiān)視與指點全面預(yù)算的執(zhí)行過程。集團(tuán)預(yù)算管理辦公室：預(yù)算管理辦公室分析整理一切下屬單位的月度本錢經(jīng)濟(jì)分析會議結(jié)果，指點下屬單位做好全面預(yù)算執(zhí)行任務(wù)，并擔(dān)任審核一切的資金劃撥。集團(tuán)企業(yè)管理辦公室：組織，協(xié)調(diào)全面預(yù)算管理制度的修訂及制定并監(jiān)視執(zhí)行詳細(xì)的績效考核方法。集團(tuán)審計部：對全面預(yù)算的編制過程和執(zhí)行過程進(jìn)展審計，審計原始憑證等。消費單位擔(dān)任人：組織各部門召開每月的月度本錢分析會議，并對分析結(jié)果進(jìn)展分析，采取最優(yōu)的措施，安排最優(yōu)的消費義務(wù)。代表分公司向集團(tuán)匯報季度經(jīng)濟(jì)運轉(zhuǎn)情況和平安消費

16、情況。下屬單位財務(wù)科：作為分單位的本錢核算主要擔(dān)任部門，協(xié)助本單位擔(dān)任人召開月度本錢經(jīng)濟(jì)分析會議。為會議提供準(zhǔn)確的、全面的財務(wù)數(shù)據(jù)。第三篇全面預(yù)算執(zhí)行制度三、預(yù)算執(zhí)行前的預(yù)備任務(wù) 1.簽署目的責(zé)任狀 在第一季度經(jīng)濟(jì)運轉(zhuǎn)分析會議召開期間職代會前，集團(tuán)總經(jīng)理將與各下屬單位擔(dān)任人簽署目的責(zé)任狀。 預(yù)算管理辦公室針對于每一個下屬單位，把詳細(xì)的預(yù)算責(zé)任內(nèi)容產(chǎn)量、銷量、平安責(zé)任、費用本錢等填寫進(jìn)相應(yīng)的目的責(zé)任書。 集團(tuán)總會計師對曾經(jīng)完成的目的責(zé)任書，逐一進(jìn)展審核，經(jīng)過集團(tuán)總會計師的審核以后，由集團(tuán)總經(jīng)理進(jìn)展最終確認(rèn)，構(gòu)成終稿版的目的責(zé)任狀。2.預(yù)算義務(wù)的分解 第三篇全面預(yù)算執(zhí)行制度 全面預(yù)算編制任務(wù)正式終

17、了以后，下屬單位要根據(jù)曾經(jīng)確定的預(yù)算義務(wù)目的，將全面預(yù)算分解為部門責(zé)任預(yù)算，明確各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算責(zé)任目的；把全年的任務(wù)義務(wù)細(xì)化到每一個月，以便預(yù)算的分期執(zhí)行和控制 預(yù)算義務(wù)的分解任務(wù)要在10個任務(wù)日以內(nèi)完成，詳細(xì)的義務(wù)分解過程直接由下屬單位擔(dān)任人指點。在預(yù)算目的分解完成以后，上報給集團(tuán)預(yù)算管理辦公室備案。 四、預(yù)算執(zhí)行中的月度本錢分析 為了加強(qiáng)本錢管理，降低產(chǎn)品本錢，真實提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)過本錢分析會，把實踐本錢與目的本錢、對構(gòu)本錢錢的各要素逐一進(jìn)展分析，從而找出差距，查出存在的問題，以便制定糾正或預(yù)防措施。第三篇全面預(yù)算執(zhí)行制度4.1本錢費用控制與分析責(zé)任分配4.1.1 財務(wù)部門控制

18、并分析管理費用中的辦公費、通訊費、燃料費、會議費、款待費、差旅費等。4.1.2 消費技術(shù)科消費車間擔(dān)任分析產(chǎn)品消費過程中的資料耗費。4.1.3 質(zhì)檢科擔(dān)任匯報產(chǎn)品的質(zhì)量分布，并分析化驗室所耗費的資料。4.1.4 集團(tuán)供銷公司擔(dān)任匯報銷售過程中所產(chǎn)生的各項費用。4.1.5 機(jī)動科、(含維修車間)擔(dān)任控制并分析維修費用，根據(jù)情況對維修費用進(jìn)展分類比較。4.1.6 質(zhì)檢科調(diào)度室、消費技術(shù)科擔(dān)任指點消費過程，分析每種產(chǎn)品的產(chǎn)量。4.1.7 財務(wù)科擔(dān)任分析產(chǎn)品總體本錢情況及管理費用、財務(wù)費用、折舊、工資福利費用等，以及上述費用中存在的問題和需改良的方面。六、月度資金預(yù)算表的編制結(jié)合詳細(xì)表格講解)第四篇全面預(yù)算例外處置及調(diào)整制度一、目的 年度全面預(yù)算編制完成并同意正式下達(dá)以后，由于諸多不確定性及特殊緣由，需求修訂，變卦，應(yīng)遵照規(guī)定的程序?qū)︻A(yù)算進(jìn)展修正、完善，提高全面預(yù)算的可操作性及全面預(yù)算管理的作用。二、預(yù)算調(diào)整的條件 當(dāng)發(fā)生以下情況，致使預(yù)算的編制根底不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生艱苦偏向的時候，就需求對已制定的預(yù)算工程或者預(yù)算目的進(jìn)展調(diào)整。 1.國家相關(guān)政策發(fā)生艱苦變化，導(dǎo)致無法執(zhí)行現(xiàn)行預(yù)算時。 2.各單位消費運營做