審計理論與實(shí)務(wù)課程教學(xué)大綱

1、審計理論與實(shí)務(wù)課程教學(xué)大綱課程名稱審計理論與實(shí)務(wù)課程類型專業(yè)必修課總 學(xué) 時51學(xué)時學(xué) 分3學(xué)分適用專業(yè)會計學(xué)開課單位會計學(xué)院一、 課程性質(zhì)審計理論與實(shí)務(wù)是會計專業(yè)碩士的專業(yè)必修課，是在學(xué)習(xí)了相關(guān)經(jīng)濟(jì)理論和會計類課程之后開設(shè)的課程。二、教學(xué)目的本課程定位于會計專業(yè)碩士，通過課程的教學(xué)，使學(xué)生掌握審計領(lǐng)域較高層次的、側(cè)重提升管理潛力的相關(guān)理論知識、能夠掌握審計實(shí)際操作技能，并把這些知識和技能通過實(shí)習(xí)運(yùn)用到實(shí)際工作的分析問題、解決問題中去。三、教學(xué)要求根據(jù)教學(xué)內(nèi)容、學(xué)生特點(diǎn)及學(xué)時安排，采取課堂授課、案例分析、調(diào)研等相結(jié)合方式組織教學(xué)，要求學(xué)生閱讀大量的相關(guān)資料，完成相關(guān)的學(xué)習(xí)、調(diào)研等教學(xué)環(huán)節(jié)，培養(yǎng)

2、學(xué)生的獨(dú)立研讀能力。四、教學(xué)內(nèi)容及學(xué)時分配課程內(nèi)容與學(xué)時分配課 程 內(nèi) 容學(xué)時分配第一章 審計環(huán)境 3第二章 審計目標(biāo)3第三章 審計假設(shè)3第四章 審計概念6第五章 審計規(guī)范3第六章 審計基本方法3第七章 審計報告2第八章 審計責(zé)任3第九章 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷陌l(fā)展演變1第十章 接受客戶與初步審計計劃3第十一章 企業(yè)整體層面的分析3第十二章 經(jīng)營環(huán)節(jié)分析與控制測試3第十三章 實(shí)質(zhì)性測試審計方案的設(shè)計3第十四章 執(zhí)行會計報表認(rèn)定的審計3第十五章 終結(jié)審計與報告3第十六章 政府審計第十七章 內(nèi)部審計3輔導(dǎo)答疑3五、課程考核及成績評定課程考核：閉卷考試，與教學(xué)計劃一致；成績評定：平時成績占30%，期末考

3、試成績占70%。平時成績實(shí)行百分制，其中課上考勤占30%，依據(jù)考勤記錄；作業(yè)占30%，依據(jù)交作業(yè)情況；課上討論占40%，依據(jù)課上討論記錄。期末考試成績實(shí)行百分制，閉卷筆答，其中基礎(chǔ)知識測試題的分值掌握在40分左右；綜合能力測試題的分值掌握在60分左右。60分為及格。六、推薦教材和教學(xué)參考書 推薦教程作者出版社及出版時間高級審計理論與實(shí)務(wù)謝榮經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011教學(xué)參考書作者出版社及出版時間審計案例:一種互動學(xué)習(xí)方法(第5版)（美國）馬克·S.比斯利（Mark S.Beasley） 等，譯者：張立民  北京大學(xué)出版社，2013注冊會計師審計制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析韓麗榮經(jīng)濟(jì)科學(xué)出

4、版社，2006中國審計市場:制度變遷與競爭行為韓洪靈大連出版社，2011審計合謀的預(yù)警與防治機(jī)制研究趙國宇經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011中國注冊會計師繼續(xù)教育審計案例中國注冊會計師協(xié)會中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2009七、教學(xué)具體內(nèi)容和要求第一篇 審計理論篇第1章 審計環(huán)境 一、基本要求 明確對審計產(chǎn)生影響的環(huán)境因素及影響機(jī)理。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一）宏觀環(huán)境對審計需求的影響1.政治環(huán)境的發(fā)展對審計需求的影響2.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的發(fā)展對審計需求的影響3.社會環(huán)境的發(fā)展對審計需求的影響4.技術(shù)環(huán)境的發(fā)展對審計需求的影響5.審計需求理論的國際研究成果（二）行業(yè)環(huán)境對審計供給的影響1.審計的基本屬性2

5、.審計職業(yè)發(fā)展的行業(yè)環(huán)境分析（三）審計理論研究對審計發(fā)展的影響1.審計理論研究的發(fā)展2.審計理論結(jié)構(gòu)研究四、重點(diǎn)難點(diǎn)行業(yè)環(huán)境對審計供給的影響，行業(yè)趨勢分析。五、思考與討論審計環(huán)境與審計質(zhì)量的關(guān)系如何？怎樣通過改善審計環(huán)境提高審計質(zhì)量？第2章 審計目標(biāo) 一、基本要求 理解審計目標(biāo)的動態(tài)性及其制定的依據(jù)。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一）審計目標(biāo)的意義和影響因素1.審計目標(biāo)的意義2.影響審計目標(biāo)確定的兩大因素（二）影響審計目標(biāo)確定的主要力量1.國家法律對確定審計目標(biāo)的影響2.法庭判決對確定審計目標(biāo)的影響3.會計師職業(yè)團(tuán)體和獨(dú)立審計準(zhǔn)則制定機(jī)構(gòu)對確定審計目標(biāo)的影響（三）審計目標(biāo)的發(fā)展演變1.

6、揭弊查錯審計目標(biāo)2.以驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)公允為主的審計目標(biāo)3.驗(yàn)證財務(wù)報表的真實(shí)公允與揭露舞弊差錯并重的審計目標(biāo)（四）對確立我國審計目標(biāo)的研究1.確定我國民間審計目標(biāo)的基本原則2.我國現(xiàn)階段民間審計的目標(biāo)四、重點(diǎn)難點(diǎn)推動審計目標(biāo)不斷變化的動力。五、思考與討論推動審計目標(biāo)不斷變化的動力是什么？如何準(zhǔn)確定位審計目標(biāo)？第3章 審計假設(shè) 一、基本要求 理解審計假設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一）審計假設(shè)的含義（二）審計假設(shè)的研究發(fā)展1.Mautz和Shataf的審計假設(shè)2.Tom Lee的審計假設(shè)3.Jack Robertson的審計假設(shè)4.David Flint的審計假設(shè)（三）

7、審計假設(shè)的實(shí)踐意義（四）建立適合我國國情的審計假設(shè)的研究1.確立我國審計假設(shè)的基本原則2.建立我國審計假設(shè)體系的基本構(gòu)想四、重點(diǎn)難點(diǎn)審計假設(shè)的現(xiàn)實(shí)意義。五、思考與討論審計假設(shè)對當(dāng)前注冊會計師審計工作有什么現(xiàn)實(shí)意義？第4章 審計概念 一、基本要求掌握審計領(lǐng)域相關(guān)的基本概念并深入理解。二、授課方法講授、案例分析、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一）概念的意義與概念探討法1.概念的意義2.概念的種類3.概念探討法（二）證據(jù)1.審計證據(jù)的特征與邏輯意義2.審計證據(jù)的特征及其考慮因素（三）應(yīng)有的審計關(guān)注和公允表達(dá)1.應(yīng)有的審計關(guān)注案例分析：銀廣夏審計失敗的原因分析2.公允表達(dá)（四）獨(dú)立性1.獨(dú)立性的內(nèi)涵2.對獨(dú)立性

8、的威脅3.管理咨詢與審計獨(dú)立性案例分析：從審計獨(dú)立性角度對安然事件進(jìn)行分析（五）道德行為1.職業(yè)道德責(zé)任2.道德風(fēng)險3.職業(yè)道德準(zhǔn)則（六）審計重要性和審計風(fēng)險1.審計重要性2.審計風(fēng)險四、重點(diǎn)難點(diǎn)應(yīng)有的審計關(guān)注、獨(dú)立性、審計重要性、審計風(fēng)險。五、思考與討論這些重要概念與審計質(zhì)量的關(guān)系如何？第5章 審計規(guī)范 一、基本要求 理解各種規(guī)范的規(guī)范對象及相互關(guān)系，了解各規(guī)范內(nèi)容。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一）審計規(guī)范的含義1.規(guī)范的含義2.審計規(guī)范的含義（二）審計規(guī)范體系1.審計規(guī)范的制定主體和內(nèi)容2.審計規(guī)范的特點(diǎn)3.審計規(guī)范體系結(jié)構(gòu)（三）職業(yè)道德規(guī)范1.國際會計師聯(lián)合職業(yè)道德規(guī)范2.美國

9、注冊會計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范3.中國注冊會計師的職業(yè)道德規(guī)范（四）執(zhí)業(yè)技術(shù)準(zhǔn)則1.鑒證業(yè)務(wù)相關(guān)準(zhǔn)則2.相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則（五）質(zhì)量控制準(zhǔn)則和繼續(xù)教育準(zhǔn)則1.質(zhì)量控制準(zhǔn)則2.職業(yè)后繼續(xù)教育準(zhǔn)則（六）審計規(guī)范各要素之間的關(guān)系1.審計法規(guī)的主導(dǎo)地位2.職業(yè)道德規(guī)范、職業(yè)技術(shù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則之間的關(guān)系四、重點(diǎn)難點(diǎn)執(zhí)業(yè)技術(shù)準(zhǔn)則、職業(yè)道德規(guī)范。五、思考與討論執(zhí)業(yè)技術(shù)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范是決定審計質(zhì)量高低的主要規(guī)范，你認(rèn)為哪個更重要？為什么？第六章 審計基本方法 一、基本要求 掌握審計基本方法的演變和各階段的特點(diǎn)。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一）審計基本方法的發(fā)展1.影響審計方法發(fā)展的決定因素2.審計方法

10、進(jìn)展的特征3.審計方法發(fā)展階段的劃分（二）賬項(xiàng)基礎(chǔ)與詳細(xì)審計1.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計的特點(diǎn)2.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計的缺陷（三）內(nèi)部控制基礎(chǔ)與制度基礎(chǔ)審計1.內(nèi)部控制的發(fā)展2.內(nèi)部控制的主要內(nèi)容3.內(nèi)部控制基礎(chǔ)審計的主要特點(diǎn)及其缺陷（四）企業(yè)風(fēng)險管理基礎(chǔ)與現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?.企業(yè)風(fēng)險管理觀念的發(fā)展2.企業(yè)風(fēng)險管理框架的主要內(nèi)容3.企業(yè)風(fēng)險管理作為現(xiàn)代風(fēng)險審計的基礎(chǔ)四、重點(diǎn)難點(diǎn)各種方法演變的動因、現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷谋举|(zhì)。五、思考與討論現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷墓ぷ鬟壿嫼秃诵乃枷胧鞘裁?？第七?審計報告 一、基本要求 掌握審計報告的歷史沿革、出具條件。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一）審計報告的歷史沿革1.審計報告

11、概述2.無保留意見審計報告的發(fā)展3.其他意見類型審計報告的發(fā)展4.分片意見5.審計報告的國際進(jìn)程（二）審計報告的內(nèi)容和格式1.審計報告的內(nèi)容2.審計報告的格式（三）審計意見1.無保留意見2.非無保留意見（四）其他重要事項(xiàng)的報告1.缺乏一致性2.重大不確定性3.對持續(xù)經(jīng)營的重大疑慮4.注冊會計師同意偏離一般公認(rèn)會計原則5.強(qiáng)調(diào)某一事項(xiàng)6.報告涉及其他注冊會計師的工作四、重點(diǎn)難點(diǎn)審計報告的歷史沿革、出具各種意見類型審計報告需要具備的條件。五、思考與討論關(guān)于審計報告內(nèi)容和格式的歷史沿革及相關(guān)觀點(diǎn)有哪些？你的觀點(diǎn)是什么？第八章 審計責(zé)任 一、基本要求 明確審計責(zé)任的產(chǎn)生原因及民間審計的責(zé)任對象。二、授

12、課方法講授、案例分析、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一）民間審計的職業(yè)責(zé)任范圍1.審計職責(zé)域的第一維是由審計的目標(biāo)范圍所確定的2.審計職責(zé)域的第二維是由審計的行為依據(jù)所確定的（二）民間審計的責(zé)任對象1.民間審計對客戶的責(zé)任2.民間審計對第三者的責(zé)任（三）民間審計的法律責(zé)任1.有關(guān)民間審計法律責(zé)任的幾個基本概念2.民間審計的民事責(zé)任3.民間審計的刑事責(zé)任4.我國民間審計的法律責(zé)任案例分析：從中天勤看審計人員的法律責(zé)任四、重點(diǎn)難點(diǎn)民間審計責(zé)任對象的界定。五、思考與討論從審計責(zé)任產(chǎn)生原因的角度談一談如何對待審計責(zé)任。第二篇 審計實(shí)務(wù)篇 第九章 現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷陌l(fā)展演變 一、基本要求 明確現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷墓?/p>

13、作機(jī)理。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一）現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷幕緝?nèi)涵1.現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫲l(fā)展的社會環(huán)境分析2.現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫺拍畹漠a(chǎn)生3.現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷拇_立及其基本內(nèi)涵分析4.我國對現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷恼J(rèn)識（二）現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫹椒ǖ幕舅悸?.現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷倪壿嬈瘘c(diǎn)2.現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷姆椒ńY(jié)構(gòu)3.現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷膶?shí)施步驟四、重點(diǎn)難點(diǎn)現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷墓ぷ魉悸?。五、思考與討論現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫷墓ぷ魉悸肥窃鯓拥模康谑?接受客戶與初步審計計劃 一、基本要求 了解接受客戶和制定初步審計計劃時的注意事項(xiàng)。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一） 審計過程及其重心1.審計工作組織

14、流程2.審計工作的風(fēng)險導(dǎo)向：客戶的經(jīng)營風(fēng)險（二） 對客戶公司進(jìn)行評價1.與前任審計師的溝通2.約定風(fēng)險及其影響因素（三）簽訂審計約定書（四） 制定初步審計計劃1.初步審計計劃的準(zhǔn)備工作2.制定初步審計計劃四、重點(diǎn)難點(diǎn)接受客戶和制定初步審計計劃時的注意事項(xiàng)。五、思考與討論 接受客戶和制定初步審計計劃時的注意事項(xiàng)有哪些？第十一章 企業(yè)整體層面的分析 一、基本要求 明確對企業(yè)整體層面進(jìn)行分析時的主要工作思路和步驟。二、授課方法講授、案例分析、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一） 企業(yè)整體層面的初步了解1.對企業(yè)基本情況的了解2.客戶經(jīng)營活動環(huán)節(jié)及其對財務(wù)報表認(rèn)定的影響分析（二） 企業(yè)經(jīng)營模式分析1.企業(yè)經(jīng)營模式

15、分析的組成部分2.分析企業(yè)的經(jīng)營模式（三） 對重要經(jīng)營風(fēng)險的初步識別1.重要經(jīng)營風(fēng)險對審計的影響2.對經(jīng)營風(fēng)險是否重要的評估3.對重要經(jīng)營風(fēng)險的初步判斷（四） 對企業(yè)總體層面的控制的評價及重要經(jīng)營風(fēng)險的結(jié)論1.管理層對風(fēng)險的反應(yīng)：風(fēng)險管理2.企業(yè)總體層面的控制的分析和評價（五） 重要經(jīng)營風(fēng)險、重大賬戶與初步審計目標(biāo)1.重要經(jīng)營風(fēng)險與初步審計目標(biāo)2.重要賬戶與初步審計目標(biāo)案例分析：銀廣夏事件的審計風(fēng)險分析四、重點(diǎn)難點(diǎn)對企業(yè)總體層面進(jìn)行分析和評價的思路和步驟。五、思考與討論對企業(yè)總體層面進(jìn)行分析的主要目標(biāo)是什么？第十二章 經(jīng)營環(huán)節(jié)分析與控制測試 一、基本要求 明確對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行分析的目標(biāo)和步驟

16、。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一） 經(jīng)營環(huán)節(jié)與戰(zhàn)略的聯(lián)系1.戰(zhàn)略決策對經(jīng)營環(huán)節(jié)的影響2.從戰(zhàn)略決策選擇到經(jīng)營環(huán)節(jié)選擇（二）經(jīng)營環(huán)節(jié)分析1.經(jīng)營環(huán)節(jié)分析的基本步驟2.識別關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)和重要賬戶3.對關(guān)鍵經(jīng)營環(huán)節(jié)應(yīng)了解的內(nèi)容與環(huán)節(jié)圖分析4.環(huán)節(jié)內(nèi)部風(fēng)險分析（三） 控制測試與剩余風(fēng)險的決定1.環(huán)節(jié)層面控制的性質(zhì)與內(nèi)容2.審計目標(biāo)、控制措施與控制測試四、重點(diǎn)難點(diǎn)理解對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行分析的目標(biāo)。五、思考與討論對企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)進(jìn)行分析的目標(biāo)是什么？第十三章 實(shí)質(zhì)性測試審計方案的設(shè)計 一、基本要求 掌握審計風(fēng)險模型、重要性水平的運(yùn)用。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一） 識別關(guān)于具體審計目標(biāo)

17、相關(guān)認(rèn)定嚴(yán)重錯報的剩余風(fēng)險1.剩余風(fēng)險的影響2.經(jīng)營風(fēng)險的高剩余風(fēng)險對執(zhí)行審計的含義（二） 審計風(fēng)險模型的運(yùn)用1.審計風(fēng)險模型與會計報表認(rèn)定測試計劃2.檢查風(fēng)險與實(shí)質(zhì)性審計測試（三） 重要性水平的運(yùn)用1.計劃總體重要性水平2.可容忍誤差：將重要性分配到賬戶（四） 決定實(shí)質(zhì)性測試的性質(zhì)、時間與范圍1.審計程序的選擇2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性3.審計程序計劃的例示四、重點(diǎn)難點(diǎn)審計風(fēng)險模型、重要性水平的運(yùn)用。五、思考與討論如何合理運(yùn)用審計風(fēng)險模型？怎樣合理確定重要性水平？第十四章 執(zhí)行會計報表認(rèn)定的審計 一、基本要求 掌握相關(guān)審計程序及執(zhí)行要點(diǎn)。二、授課方法講授、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一）審計目標(biāo)的

18、計劃與執(zhí)行1.審計方法的計劃與必須考慮的審計目標(biāo)2.計劃審計目標(biāo)中的重要賬戶、披露與認(rèn)定3.實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)的證據(jù)收集過程（二）審計程序的要點(diǎn)1.審計程序2.對被審計單位及其環(huán)境，包括內(nèi)部控制取得了解的程序3.控制測試程序4.實(shí)質(zhì)性測試程序四、重點(diǎn)難點(diǎn)審計程序與審計目標(biāo)的對應(yīng)。五、思考與討論相關(guān)審計程序及執(zhí)行要點(diǎn)。第十五章 終結(jié)審計與報告 一、基本要求 理解終結(jié)審計程序和審計報告的內(nèi)容。二、授課方法講授、案例分析、研討。三、教學(xué)內(nèi)容（一） 終結(jié)審計程序1.復(fù)核或有損失2.復(fù)核期后事項(xiàng)3.評價持續(xù)經(jīng)營能力4.獲取管理當(dāng)局聲明書5.對審計證據(jù)的最終評價與會計報表的調(diào)整（二） 審計結(jié)果的報告1.審計報告2.對審計委員會的報告3.關(guān)于內(nèi)部控制的管理建議書4.管理建議書案例分析：寶石集團(tuán)：中國證券市場第一份拒絕表示意見審計報告四、重點(diǎn)難點(diǎn)出具審計報告之前要考慮的事項(xiàng)。五、思考與討論出