財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱最終版答案版

1、09屆金融一班財政學(xué)復(fù)習(xí)提綱名詞解釋公共產(chǎn)品：是指消費(fèi)過程中具有非競爭性和非排他性的兩個特征的人類消費(fèi)品產(chǎn)品。 P21非競爭性：是指該產(chǎn)品被提供出來以后，增加一個消費(fèi)者不會減少任何一個人對該產(chǎn)品的消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量，其他人消費(fèi)該產(chǎn)品的額外成本為零，換句話說，增加消費(fèi)者的邊際成本為零。非排他性: 是指一些人在享用公共物品帶來的利益的時候，不能排除其他人同時從公共物品中獲得利益。免費(fèi)搭車：不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)某種公共產(chǎn)品的行為。外部性：是指經(jīng)濟(jì)主體以非市場的方式對他人產(chǎn)生的福利影響。購買性支出: 政府用于購買商品、勞務(wù)和公共工程方面的支出。轉(zhuǎn)移性支出 ：政府單方面地、無償?shù)刂苯訐芨督o 單位和個人的支出

2、。瓦格納法則：瓦格納法則可以表述為：隨著人均GDP的提高，財政支出占GDP的比率相應(yīng)提高。P94 成本效益分析法：針對政府確定的項目目標(biāo)，提出若干建設(shè)方案，詳列各種方案的所有潛在成本和效益，并把它們轉(zhuǎn)換成貨幣單位，通過比較分析，確定該項目或方案是否可行。金融成本和效益 ：則是指受市場相對價格變化的影響而產(chǎn)生的成本或效益，其結(jié)果是某些人所得即為其他人所失，社會福利總量并未發(fā)生變化，又稱為虛假成本或效益。影子價格：區(qū)別于現(xiàn)行的市場價格而采用的能夠反映實際價值的一種價格 社會貼現(xiàn)率：整個社會愿意用將來消費(fèi)換取現(xiàn)在消費(fèi)的利率，反映出資源在各種私人用途上所能獲得的效益（投資于政府項目資金的機(jī)會成本）。

3、內(nèi)部收益率：是讓一個項目的NPV為零的貼現(xiàn)率。社會消費(fèi)性支出：維持政 府機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和政府提供公共服務(wù)所需經(jīng)費(fèi)的總稱，主要包括國防支出、教育支出、行政管理支出、科技支出以及衛(wèi)生保健支出等內(nèi)容 社會保障：國家通過立法，采取強(qiáng)制手段對國民收入進(jìn)行的再分配，形成社會保障基金，并對由多種原因而使生存發(fā)生困難的社會成員給予物質(zhì)上的幫助，以保障其基本生活需要的一系列有組織的措施、制度和事業(yè)的總稱。 社會保險：國家通過立法，多渠道籌集資金，對勞動者在因年老、失業(yè)、患病、工傷、生育而減少勞動收入時給予經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們能夠享有基本生活保障的一項社會保障制度。現(xiàn)收現(xiàn)付制：以同一個時期正在工作的一代人的繳費(fèi)來支付已

4、經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金的保險財務(wù)模式。它根據(jù)每年養(yǎng)老金的實際需要，從工資中提取相應(yīng)比例的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，不為以后使用提供儲備。 完全積累制：投保人從勞動生涯開始時就為自己的養(yǎng)老逐月存儲一定數(shù)量的資金，以保證未來的給付。 部分積累制：在通過現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付需要的前提下，留出一定的儲備以適應(yīng)未來的支出需求。在這種模式下，社會保險稅（費(fèi)）中由單位繳納的部分進(jìn)入社會統(tǒng)籌帳戶，個人繳納的部分進(jìn)入個人帳戶。 社會福利：國家依法為所有公民普遍提供旨在保證一定生活水平和盡可能提高生活質(zhì)量的資金和服務(wù)的社會保障制度。 社會優(yōu)撫：針對軍人及其家屬所建立的社會保障制度，是指國家和社會對軍人及其家屬

5、所提供的各種優(yōu)待、撫恤、養(yǎng)老、就業(yè)安置等待遇和服務(wù)的保障制度。財政補(bǔ)貼：國家根據(jù)一定時期政治經(jīng)濟(jì)形勢的客觀要求，為達(dá)到特定目的，對指定的事項由財政安排的專項資金補(bǔ)助支出。 明補(bǔ)：將全部補(bǔ)貼都納入國家預(yù)算管理，財政補(bǔ)貼作為預(yù)算的支出項目，按照正常的支出程序，直接支付給受補(bǔ)者 暗補(bǔ)：補(bǔ)貼支出不納入國家預(yù)算管理，財政補(bǔ)貼不構(gòu)成預(yù)算支出項目，受補(bǔ)者也不直接獲得補(bǔ)貼收入，只是從減少上繳和節(jié)約支出上受益。 財政收入：各級政府為履行其職能，滿足財政支出的需要，主要采取稅收等形式集中、占有貨幣資金的總和。 預(yù)算資金：由國家各級財政部門統(tǒng)一集中和管理的財政資金部分。 預(yù)算外資金：不納入國家預(yù)算，由地方各部門各企

6、事業(yè)單位自收自支的資金。 稅收收入：財政預(yù)算收入的主要形式，是政府憑借政治權(quán)力，依照法律、條例規(guī)定通過征稅取得的收入。 增值稅：以商品或勞務(wù)價值的增值額為征稅對象所征收的一種稅。 消費(fèi)稅：消費(fèi)稅是以特定消費(fèi)品或消費(fèi)行為為課稅對象而課征的一種稅。 問答題3、 市場經(jīng)濟(jì)的一般特征：1、平等性。當(dāng)事人身份平等；交易平等2、競爭性3、法制性4、開放性4、運(yùn)行規(guī)范和有效的現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)的五個共同特點是什么？中國是否具備這些特點（舉例說明）？特點：1、獨立的企業(yè)制度 企業(yè)擁有明確和獨立的產(chǎn)權(quán)并受到法律的有效保護(hù) 充分的決策權(quán) 對自己的決策和行為負(fù)民事責(zé)任 2、有效的市場競爭 公平、充分、有序 3、規(guī)范的政府

7、職能（良政治理） 政府職能通過法律得到明確和恰當(dāng)?shù)慕缍ǎ?民主和透明的政府決策程序； 政府權(quán)力受到法律的有效約束； 有效制止政府官員腐敗 4、良好的社會信用 5、健全的法治基礎(chǔ) 法的內(nèi)容符合公認(rèn)的正義 法律面前人人平等 法律得到公正執(zhí)行舉例：5、 市場經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)行的條件（完全競爭市場）1、市場上有眾多的消費(fèi)者和銷售者2、利益主體的行為具有一致性3、生產(chǎn)要素充分流動4、充分的信息5、產(chǎn)品的同質(zhì)性6、成本和效益的內(nèi)在化6、公共財政的基本特征：公共性：滿足社會公共需要 非盈利性：以公共利益的極大化為出發(fā)點和歸宿 民主與法治性：公共選擇與法制規(guī)范性8、 簡述亞當(dāng)·斯密的財政原則（1） 稅收四

8、原則：公平、確定、簡便、征收費(fèi)用最?。?）財政支出：厲行節(jié)約（3）財政收支平衡：量入為出（4）財政目標(biāo)：廉價政府 9、 凱恩斯學(xué)派的主要財政觀點和政策主張有哪些？你同意這些觀點和主張嗎？ 政策主張：（1）實行國家干預(yù)的經(jīng)濟(jì)和財政政策（2）把稅收作為調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)的重要手段（3）用發(fā)行公債的辦法來彌補(bǔ)財政赤字10、貨幣學(xué)派認(rèn)為通貨膨脹的原因是什么，該如何治理？面對中國當(dāng)前的通脹問題，你認(rèn)為政府可以采取什么措施？原因： 貨幣數(shù)量的增長超過總產(chǎn)量的增長（貨幣供應(yīng)增長率大于經(jīng)濟(jì)增長率） 貨幣量過多的直接原因有三個： 1、政府開支增加 彌補(bǔ)支出擴(kuò)大的資金來源有三種： （1）增加稅收； （2）向公眾借債；

9、（3）增加貨幣供應(yīng) 2、政府推行充分就業(yè)的政策 3、中央銀行實行錯誤的貨幣政策 治理：減少貨幣增長，把貨幣供應(yīng)增長率最終下降到接近經(jīng)濟(jì)增長率的水平。中國的措施：應(yīng)對措施：已實施：上調(diào)存款準(zhǔn)備金率；加息；可實施：限制央企漲價；減稅11、簡述拉弗曲線并作圖一般情況下，稅率越高， 政府的稅收就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導(dǎo)致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線 。具體見書本209頁。12、薩伊定律的主要內(nèi)容有哪些？你同意他的觀點嗎，為什么？（1）產(chǎn)品生產(chǎn)本身能創(chuàng)造自己的需求； （2）由于市場經(jīng)濟(jì)的自我調(diào)節(jié)作用，不可能

10、產(chǎn)生遍及國民經(jīng)濟(jì)所有部門的普遍性生產(chǎn)過剩，而只能在國民經(jīng)濟(jì)的個別部門出現(xiàn)供求失衡的現(xiàn)象，而且即使這樣也是暫時的； （3）貨幣僅僅是流通的媒介，商品的買和賣不會脫節(jié)。 不同意他說“不可能產(chǎn)生遍及國民經(jīng)濟(jì)所有部門的普遍性生產(chǎn)過?！?，但是1930年代發(fā)生了生產(chǎn)過剩的經(jīng)濟(jì)危機(jī)13、政府失效表現(xiàn)在哪些方面？（舉例說明）1、政府決策失誤：大的方面：發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)政策失誤；小的方面：投資項目或準(zhǔn)公共物品提供方式選擇不當(dāng)2、政府職能錯位：越位，如政府代替市場參與競爭性行業(yè)的投資；缺位，如公共設(shè)施、義務(wù)教育、環(huán)境保護(hù)等投入不足3.政府提供信息不及時或失真:經(jīng)濟(jì)形勢判斷;氣象預(yù)報;自然災(zāi)害預(yù)測4、 尋租行為: （

11、1）政府特別許可權(quán)；特別生產(chǎn)許可權(quán)，特別銷售許可權(quán)（2）政府的關(guān)稅與進(jìn)出口配額（3）政府訂貨15、舉例說明什么是純公共產(chǎn)品、混合產(chǎn)品和私人產(chǎn)品純公共產(chǎn)品：海濱公園；提供航班時刻表的網(wǎng)站；天氣預(yù)報混合產(chǎn)品：城市水供應(yīng)；衛(wèi)星電視節(jié)目；高等教育私人產(chǎn)品：理發(fā)16、簡述庇古模型并畫圖說明假定：每個人都從公共產(chǎn)品的消費(fèi)中受益（獲得效用）；都為公共產(chǎn)品的提供支付成本即交納稅收；納稅會給納稅人（即公共產(chǎn)品的消費(fèi)者）帶來負(fù)效用。稅收產(chǎn)生的負(fù)效用：放棄私人產(chǎn)品消費(fèi)的機(jī)會成本。結(jié)論：對于每個人而言，當(dāng)公共產(chǎn)品消費(fèi)的邊際正效用等于納稅的邊際負(fù)效用時，公共產(chǎn)品的供給是最優(yōu)的。17、瑪麗和露易絲是鄰居。在冬季，如果要用

12、掃雪機(jī)打掃瑪麗門前的雪，就不可能不打掃露易絲門前的雪。瑪麗在掃雪這項服務(wù)的邊際收益是10-X，X是街道被打掃的次數(shù)；露易絲的邊際收益是8-2X。掃雪的邊際成本是9美元。畫出這兩條邊際收益曲線、總邊際收益曲線和邊際成本曲線，找出掃雪服務(wù)的效率供給水平。（10-X）+（8-2X）=9，得X=圖19、 純公共產(chǎn)品的特征1、消費(fèi)的非競爭性（1）邊際生產(chǎn)成本為零：在現(xiàn)有的公共產(chǎn)品供給水平上，新增消費(fèi)者不需增加供給成本。（2）邊際擁擠成本為零：任何人對公共產(chǎn)品的消費(fèi)不會影響其他人同時享用該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量。2、受益的非排他性要阻止任何人消費(fèi)這種產(chǎn)品，要么代價非常大，要么就是不可能的。3、效用的不可分割

13、性公共產(chǎn)品或服務(wù)是向整個社會共同提供的，具有共同受益或聯(lián)合消費(fèi)的特點，其效用為整個社會的成員所共享，而不能將其分割為若干部分，分別歸屬于某些個人或廠商享用。20、分別舉出一個正外部性和負(fù)外部性的例子生產(chǎn)消費(fèi)正外部性生產(chǎn)：一個養(yǎng)蜂者接近果園，他的養(yǎng)蜂活動會給蘋果園主人帶來好處。消費(fèi)：由于技術(shù)進(jìn)步，廠商可以以更低的價格提供質(zhì)量更好的產(chǎn)品，對消費(fèi)者帶來實惠。生產(chǎn)：消費(fèi)者偏好的改變增加對某些廠商產(chǎn)品的更多需求。消費(fèi)：你的鄰居在聽優(yōu)美的音樂，這也可以給你帶來快樂。負(fù)外部性生產(chǎn)：河流上游的造紙廠排放的污水影響到下游的養(yǎng)魚業(yè)。消費(fèi)：發(fā)電廠的生產(chǎn)污染空氣，影響周圍居民呼吸新鮮空氣。生產(chǎn)：消費(fèi)者偏好的改變減少對

14、某些廠商產(chǎn)品的需求。消費(fèi)：如果你的鄰居在深夜縱情歌舞，在沒有噪音的情況下，就會給你帶來噪音。22、紐約州的芬格湖地區(qū)吸引那些想品嘗其極品葡萄酒的旅游者。近年來，養(yǎng)豬農(nóng)戶在該地區(qū)扎根。然而豬糞臭氣熏天，對旅游業(yè)產(chǎn)生了不利影響。假設(shè)：“麥兜”養(yǎng)豬場與“醉意”葡萄園毗鄰。對于“麥兜”的每一產(chǎn)量水平，邊際成本（MC）、邊際收益（MB）以及給“醉意”造成的邊際損害（MD）如下表所示：產(chǎn)量MCMBMD1312126122381244101265121286151210問：（1）追求利潤最大化，“麥兜”會養(yǎng)多少頭豬？當(dāng)MC=MB時，利潤最大。由表可知，產(chǎn)量為5時，MC=12，MB=12，MC=MB。追求利潤

15、最大化，“麥兜”會養(yǎng)5頭豬。（2）豬的社會效率產(chǎn)量是多少？當(dāng)MSC=MC+MD=MB時，達(dá)到社會效率產(chǎn)量。由表可知，當(dāng)產(chǎn)量為3時，MC+MD=8+4=12，MB=12，MC+MD=MB。豬的社會效率產(chǎn)量是3頭。（3）“麥兜”的所有者厭煩了“醉意”對他養(yǎng)豬場的抱怨，一氣之下把“醉意”買了過來。合并之后，“麥兜”養(yǎng)了多少頭豬？合并之后，外部成本內(nèi)部化。“麥兜”養(yǎng)了_3_頭豬。（4）這種合并對“麥兜”和“醉意”賺取的利潤總額產(chǎn)生怎樣的影響？合并后，麥兜的利潤減少了_3_，醉意的利潤增加了_20_。利潤總和增加了_17_。23、商品a的私人邊際收益為15-X，X表示消費(fèi)的數(shù)量。生產(chǎn)a的私人邊際成本保持

16、在6元，每生產(chǎn)1單位a，給社會成員帶來的外部成本是3元。問：（1）在沒有任何政府干預(yù)的情況下，會有多少a被生產(chǎn)出來由私人利潤最大化條件MC=MB得15-X=6，得X=9。在沒有任何政府干預(yù)的情況下，會有9單位a被生產(chǎn)出來（2）a生產(chǎn)的效率水平是多少？由生產(chǎn)的效率水平條件MC+MEC=MB得15-X=6+3，得X=6。a生產(chǎn)的效率水平是6單位.（3）征收一個使產(chǎn)量達(dá)到效率水平的庇古稅，這種稅能籌措到多少收入？ t=MEC=3美元，征稅后產(chǎn)量為_單位，總稅收為_美元.24、國家決定把某種污染物的排放量限制在每年80個單位，并組織一個許可污染的市場。每單位許可準(zhǔn)許一家企業(yè)每年排放1單位污染物。許可的

17、市場需求由式子：Q=100-5P決定，其中，Q為許可的需求量，P為每單位許可的價格。問：（1）每單位許可的市場價格是多少？由 Q=100-5P=80 得 P=4美元（2）假定A公司減少1單位污染物排放要花費(fèi)8元，該公司會買許可證嗎？與命令A(yù)公司減少1單位排放的規(guī)制相比，許可證制度的效率收益是多少？會。許可證制度的效率收益是8-4=4美元25、2009年中國財政支出總額為76300億元，GDP為340507億元；2010年財政支出總額為89575億元，GDP為397983億元。問：相比2009年，中國2010年財政支出增長率、財政支出彈性及邊際財政支出傾向各是多少？（小數(shù)點后保留兩位數(shù)字）（1）

18、財政支出增長率:（89575-76300）/76300=17.39% 公式：（2）財政支出彈性:（397983-340507）/340507=16.67% 公式：17.39% / 16.67%=1.04%（3）邊際財政支出傾向: 公式：(89575-76300) / （397983-340507）=23.09%26、闡述政府活動擴(kuò)張論（老師說重點掌握）隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重相應(yīng)提高。財政支出規(guī)模擴(kuò)張的最基本原因是工業(yè)化工業(yè)化人均收入增加政府活動擴(kuò)張財政支出增加工業(yè)化：市場關(guān)系復(fù)雜化經(jīng)濟(jì)主體間的摩擦增加要求更多的政府保護(hù)、調(diào)節(jié)和管理活動城市化：人口居住密集化擁擠等外部性問題需

19、要政府增加管理和調(diào)節(jié)工作需求的收入彈性：收入提高和社會進(jìn)步對教育、文化、保健、福利等服務(wù)的需求增加要求政府以更大的比例提高這些方面的支出27、闡述梯度漸進(jìn)增長論（老師說重點掌握）研究假定：政府喜歡多支出，但公民不愿多納稅，公民可容忍的稅收水平（the level of tax tolerance）是政府財政支出的約束條件。內(nèi)在因素：GDP人均收入稅收收入財政支出外在因素：社會動蕩（如戰(zhàn)爭、經(jīng)濟(jì)大蕭條、饑荒等）對財政支出造成的壓力，是財政支出增長超過GDP增長速度的主要原因。結(jié)論：在正常年份財政支出呈現(xiàn)一種漸進(jìn)的上升趨勢，但當(dāng)社會經(jīng)歷劇變時，財政支出會急劇上升，當(dāng)社會劇變過后，財政支出增長水平會

20、下降，但一般不會低于原來的趨勢水平。28、闡述發(fā)展階段增長論（老師說了解）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同每個階段出現(xiàn)新的支出需求財政支出，支出結(jié)構(gòu)不同早期階段公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會基礎(chǔ)設(shè)施（道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序），政府投資在社會總投資中占有較高比重。中期階段政府投資繼續(xù)進(jìn)行，但這時政府投資只是對私人投資的補(bǔ)充，政府投資占GDP的比重趨于下降。教育、衛(wèi)生、安全等公共消費(fèi)支出增加。成熟階段財政支出的重點從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向教育、保健與福利服務(wù)等方面，這部分支出的增長不僅大大超過其他方面支出的增長，也快于GDP的增長速度。29、闡述官僚行為增長論（老師說了解。）官僚：負(fù)責(zé)提供服務(wù)的政府部門目

21、標(biāo)：機(jī)構(gòu)規(guī)模最大化財政支出規(guī)模不斷擴(kuò)大以兩種方式擴(kuò)大預(yù)算規(guī)模： 1、讓政府相信他們確定的產(chǎn)出水平 是必要的 2、利用低效率的生產(chǎn)技術(shù)來增加生產(chǎn)既定的產(chǎn)出量所必需的投入量 30、成本-效益分析的六個基本步驟1、確定政府項目要實現(xiàn)的目標(biāo) 2、列舉成本和效益 3、測算成本和效益4、測算貼現(xiàn)成本和效益 5、選擇決策標(biāo)準(zhǔn) 6、選定項目31、購買性支出的特點有償性：政府是公共事務(wù)管理部門，自身不能創(chuàng)造物質(zhì)產(chǎn)品，政府將手中貨幣付出，從市場上獲取實現(xiàn)自身職能所需的物品和勞務(wù)。等價性：是購買性支出的有償性決定資產(chǎn)性：政府通過購買性支出直接獲得等價的商品和勞務(wù)，形成滿足政府活動需要的物質(zhì)行基礎(chǔ)。消耗性：在政府購買

22、性支出活動中，付出資金購買的商品和勞務(wù)，將在政府只能的履行過程中被逐漸的消耗掉。32、購買性支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)1、直接介入資源配置，影響資源配置效率：擠出效應(yīng)2、直接引起市場供需對比狀態(tài)的變化，影響生產(chǎn)和就業(yè)規(guī)模：乘數(shù)效應(yīng)3、對生產(chǎn)和就業(yè)的刺激、擴(kuò)展作用，會間接影響收入分配34、政府參與各種教育服務(wù)的提供，主要原因有？（1）教育具有正外部性（2）教育支出是經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的重要支撐點（3）發(fā)展公共教育是實現(xiàn)社會公平的重要途徑（4）教育資本市場不盡完善35、政府教育支出的方式有哪些？（畫圖闡述）（1）學(xué)費(fèi)補(bǔ)助學(xué)費(fèi)補(bǔ)助后，學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)降低，個人的預(yù)算線外移成為AC，與另一條無差異曲線I'相切于點E&#

23、39;，個人對教育的消費(fèi)為OD'，增加了DD'。（2）收入補(bǔ)助家庭得到補(bǔ)助后，家庭的預(yù)算線由AB向外平移至CF，并且與無差異曲線I相切于點E。此時教育消費(fèi)OD由增加到OD'，增加了DD'（3） 定額補(bǔ)助：具體做法：向?qū)W生發(fā)放免費(fèi)入學(xué)卡。學(xué)生在得到補(bǔ)助后，學(xué)生的預(yù)算線由AB向外平移至ACF，其中AC部分即為補(bǔ)助數(shù)額。新的預(yù)算線ACF與無差異曲線I相切于點E。個人教育消費(fèi)數(shù)量增加至OD。 36、 政府提供公共衛(wèi)生保健支出的原因（1）公共衛(wèi)生保健的外部性 （2）衛(wèi)生保健信息的不對稱（3）衛(wèi)生保健需求的不確定性（4）公平分配的需要39、社會消費(fèi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出分別包括

24、哪些方面？中國應(yīng)在哪些方面增加支出，哪些方面節(jié)約支出？社會性消費(fèi)支出主要包括：國防支出，教育支出，行政管理支出，文化支出，科學(xué)研究指出以及衛(wèi)生保健支出等內(nèi)容。轉(zhuǎn)移性支出主要包括：社會保障支出，財政補(bǔ)貼支出，稅式支出中國應(yīng)在：國防支出，行政管理支出，財政補(bǔ)貼支出，稅式支出方面節(jié)約支出教育支出，文化支出，科學(xué)研究指出，衛(wèi)生保健支出，社會保障支出方面增加支出。40、中國的社會保障由哪幾個部分構(gòu)成，核心層次是哪個，其內(nèi)容主要包括哪些？ 由社會保險，社會救濟(jì)，社會福利和社會優(yōu)撫四個部分夠曾，核心層為社會保險。其主要內(nèi)容：養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險41、 享受失業(yè)保險的條件（1） 繳

25、納失業(yè)保險費(fèi)滿1年 （2）非本人意愿中斷就業(yè)（3）已辦理失業(yè)登記并有求職要求43、財政補(bǔ)貼的特點政策性、時效性、專項性、靈活性44、作圖說明財政補(bǔ)貼明補(bǔ)與暗補(bǔ)的短期效應(yīng)圖及說明見書本155頁45、闡述財政補(bǔ)貼的?？怂箻?biāo)準(zhǔn)和斯拉茨基標(biāo)準(zhǔn)，并畫圖比較哪種標(biāo)準(zhǔn)需要花更多的資金。?？怂箻?biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)貼使價格變動前后消費(fèi)者效用水平保持不變。斯拉茨基標(biāo)準(zhǔn)，補(bǔ)貼使消費(fèi)者在價格變動前后能夠買到的商品組合保持不變。圖見158頁。46、增值稅的類型（特點、優(yōu)缺點）類型特點優(yōu)點缺點生產(chǎn)型不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價款；稅基大體相當(dāng)于GNP的統(tǒng)計口徑；法定增值額理論增值額限制固定資產(chǎn)投資膨脹，擴(kuò)大了稅基，保證財政收入固定資

26、產(chǎn)存在重復(fù)征稅，不利于技術(shù)進(jìn)步和設(shè)備的更新?lián)Q代，同時會妨礙出口產(chǎn)品的升級收入型對外購固定資產(chǎn)只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊費(fèi)部分；稅基相當(dāng)于國民收入部分；法定增值額=理論增值額從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅不利于實行規(guī)范化的發(fā)票扣稅制度，實務(wù)操作困難消費(fèi)型允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除；稅基只相當(dāng)于消費(fèi)資料價值部分；法定增值額理論增值額有利于鼓勵投資，便于實行發(fā)票扣稅，簡化征納計算，提高征管效率稅基最小，減少了財政收入47、設(shè)某棉紡廠為一般納稅人，2010年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：外購業(yè)務(wù)：向農(nóng)民購進(jìn)棉花，買價30000元；從縣棉花公司購進(jìn)棉花60000元，發(fā)票注明進(jìn)項稅額7800元；

27、從小規(guī)模納稅人購進(jìn)零配件，發(fā)票由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)代開，價款500元，注明進(jìn)項稅額15元；購進(jìn)煤炭價款10000元，支付運(yùn)費(fèi)800元，專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額1300元；本月生產(chǎn)用電18000元，專用發(fā)票注明進(jìn)項稅額3060元；購進(jìn)織布機(jī)一臺，價款100000元，發(fā)票注明進(jìn)項稅額17000元（為生產(chǎn)型增值稅）。銷售業(yè)務(wù)：銷售棉紗10噸，價款200000元，銷項稅額34000元；銷售印染布，價稅合并收取70200元。試根據(jù)上述資料計算該廠7月份應(yīng)納增值稅額。需知內(nèi)容：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項稅額=買價×扣除率（13%）支付的運(yùn)輸費(fèi)用：進(jìn)項稅額=運(yùn)輸費(fèi)用金額×扣除率（7%）計算進(jìn)項稅額進(jìn)項稅額3

28、0000×13%3900(元)進(jìn)項稅額7800元進(jìn)項稅額15元進(jìn)項稅額1300元進(jìn)項稅額=800×7%56(元)進(jìn)項稅額3060元購織布機(jī)的進(jìn)項稅額17000元不得抵扣計算銷項稅額銷項稅額34000元 銷項稅額70200÷（117%）×17%10200（元）（3）計算應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額34000102003900780015130056306048、王先生創(chuàng)辦了一家小飾品銷售企業(yè)，該企業(yè)為小規(guī)模納稅人，2011年3月取得零售收入總額（含稅）154500元，計算該企業(yè)2011年3月應(yīng)繳納的增值稅稅額。需要知道：小規(guī)模納稅人：征收率 3%計稅銷售額154500

29、÷(13)150000(元)應(yīng)納稅額150000×34500(元)49、聚龍進(jìn)出口公司2008年3月進(jìn)口商品一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為500萬元，當(dāng)月在國內(nèi)銷售，取得不含稅銷售額1400萬元。該商品的關(guān)稅稅率為10，增值稅稅率為17。要求：計算聚龍進(jìn)出口公司2008年3月應(yīng)納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)增值稅。 關(guān)稅500×1050(萬元)應(yīng)納進(jìn)口增值稅(50050)×1793.5(萬元)應(yīng)納國內(nèi)銷售增值稅1400×1793.5144.5 (萬元)50、中國和西方法治國家稅收的特點有何不同中國：強(qiáng)制性、無償性、固定性西方：自愿性、有償性5

30、1、中國的財政收入形式有哪些？稅收收入，公債收入，國有資產(chǎn)收益，公共收費(fèi)，其他收入52、一位客戶向某汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用汽車一輛，支付貨款（含稅）250 800元，另付設(shè)計、改裝費(fèi)30 000元。該輛汽車計征消費(fèi)稅的銷售額為多少元？計算消費(fèi)稅的銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項稅。應(yīng)稅銷售額（250 80030 000）÷（117）240 000（元）53、某日化公司將5箱化妝品贈送給關(guān)系單位，已知在當(dāng)月銷售的200箱化妝品中，第一次70箱，單價200元，銷售價格14000元；第二次銷售50箱，單價240元，銷售價格12000元；第

31、三次銷售20箱，單價100元，銷售價格2000元；第四次銷售60箱，單價215元，銷售價格12900元?；瘖y品的消費(fèi)稅率為30%，計算贈送這5箱化妝品應(yīng)納的消費(fèi)稅。） 第三次價格明顯偏低，不能列入加權(quán)平均范圍。 加權(quán)平均銷售價格=（14000+12000+12900）/（70+50+60）=216（元） 應(yīng)納稅額=216×5×30%=324（元54、語希化妝品廠在“三八”婦女節(jié)將新研制的香水贈送給女職工，該香水無同類的銷售價格，其生產(chǎn)成本為5 000元，成本利潤率為5，適用消費(fèi)稅稅率30。請問該香水是否需要繳納消費(fèi)稅，如需繳納，計算香水的計稅銷售額及應(yīng)納消費(fèi)稅額。按照消費(fèi)稅法規(guī)定，納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于饋贈的，在移