工程項目建設(shè)實施策劃財務(wù)集成管理

1、目 錄 財務(wù)管理簡介 財務(wù)管理信息集成必要性分析 財務(wù)管理信息集成總體設(shè)計思想 信息集成理念的運用 集成設(shè)計 財務(wù)管理信息集成的實現(xiàn)方法 財務(wù)管理信息集成的具體運用1 財務(wù)管理簡介 隨著計算機技術(shù)及信息通訊技術(shù)在建設(shè)項目管理過程中運用的深入，以目標管理和預(yù)算控制為核心的現(xiàn)代化建設(shè)項目管理系統(tǒng)，正朝著以“工作流”為主線，以“物資流”為載體，以“資金流”為控制關(guān)鍵一體化集成控制信息系統(tǒng)發(fā)展，這就對資金流的控制者財務(wù)管理提出了更高的要求。1.1 財務(wù)管理的主要任務(wù) 根據(jù)國家經(jīng)濟和社會發(fā)展方針、政策與制度，根據(jù)基本項目建設(shè)的需要，籌集、使用、管理建設(shè)資金，控制建設(shè)成本，保證建設(shè)資金順利、有效地形成資產(chǎn)

2、，提高投資效益；建立科學(xué)核算體系，真實、準確、完整地記錄和反映建設(shè)項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供相關(guān)會計信息，滿足宏觀管理和微觀管理的需要。 1.2 財務(wù)管理信息系統(tǒng) 財務(wù)管理貫穿建設(shè)項目管理的全過程，其主要內(nèi)容是籌集、使用、管理建設(shè)資金和控制建設(shè)成本。 其中財務(wù)管理信息系統(tǒng)是重要的實現(xiàn)工具，它一方面利用信息技術(shù)對財務(wù)信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)；另一方面通過建立各種預(yù)測、決策、預(yù)算與控制以及分析模型，對各種業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)信息進行再處理，為項目管理者和決策者提供財務(wù)信息支持。2 財務(wù)管理信息集成必要性分析 目前建設(shè)項目的財務(wù)管理信息系統(tǒng)由于是獨立開發(fā)，這些軟件尚未成為項目管理信息系統(tǒng)的

3、一個有機組成部分，與其它管理子系統(tǒng)脫節(jié)，無法交換與共享數(shù)據(jù)信息，信息是“孤島”式的。 財務(wù)管理信息系統(tǒng)作為建設(shè)項目管理信息系統(tǒng)的一部分，既需要從其它管理子系統(tǒng)(如投資、進度、質(zhì)量等)獲取信息，又需要將處理結(jié)果提供給有關(guān)系統(tǒng)。因此，必須與其它管理子系統(tǒng)進行融合，實現(xiàn)項目業(yè)務(wù)與財務(wù)管理的無縫連接和信息共享。 目前存在如下問題：(1) 財務(wù)信息時效性差，財務(wù)信息與業(yè)務(wù)信息不協(xié)同 財務(wù)管理信息系統(tǒng)無法直接從其它管理子系統(tǒng)中提取數(shù)據(jù)，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時采集。財務(wù)數(shù)據(jù)通常是在業(yè)務(wù)發(fā)生后收集，而不是在業(yè)務(wù)發(fā)生時實時采集。 因此財務(wù)信息系統(tǒng)提供的財務(wù)信息總是滯后，無法實現(xiàn)實時信息支持，致使建設(shè)項目管理與控制無法及

4、時跟進，財務(wù)部門的預(yù)算控制、資金準備等工作也不能與業(yè)務(wù)部門做到同時進行。(2) 財務(wù)數(shù)據(jù)不能外調(diào)，信息資源共享程度低 財務(wù)管理信息系統(tǒng)是基于會計科目表來組織和存儲數(shù)據(jù)的，適合于內(nèi)部的會計處理和報表編制，但對外調(diào)用比較困難，其它管理子系統(tǒng)無法直接從現(xiàn)有賬務(wù)系統(tǒng)中獲取財務(wù)信息。整個項目管理的信息流在財務(wù)管理處受阻，信息只能流入，不能流出，信息反饋不及時。 而且會計分錄通?；跇I(yè)務(wù)活動的原始憑證或其他相關(guān)數(shù)據(jù)取得，這就使得與同一業(yè)務(wù)事件相關(guān)的數(shù)據(jù)被分別保存在會計人員和非會計人員手中，導(dǎo)致數(shù)據(jù)不一致性、信息隔閡和信息重復(fù)存儲。(3) 信息收集不全面，部分管理要素未能轉(zhuǎn)化成財務(wù)信息 財務(wù)管理信息系統(tǒng)要提

5、供足夠的財務(wù)信息以支持項目日常運轉(zhuǎn)、決策、控制和預(yù)測，不僅需要內(nèi)部的財務(wù)信息，還需要外部的項目管理信息；不僅需要當前的財務(wù)信息，還需要歷史的和滿足未來預(yù)測的多種信息。 而實際中，由于建設(shè)項目的特殊性，財務(wù)信息涉及對象多、信息分散、需要花費大量的時間尋找財務(wù)管理所需的各類數(shù)據(jù)，這些信息只是部分或者有誤差的進入財務(wù)管理信息系統(tǒng)，直接影響了財務(wù)信息的使用價值。后果 信息不能通暢無阻地在各個子系統(tǒng)間流動，信息采集不完整，導(dǎo)致管理層和決策層獲取信息的準確性、及時性、完整性及濃縮性不能保證，影響其對項目的管理控制。 3 系統(tǒng)總體設(shè)計思想 3.1 信息集成理念的運用 信息集成是指利用一定的信息處理技術(shù)對系統(tǒng)

6、中各分系統(tǒng)及系統(tǒng)中各種類型的數(shù)據(jù)信息進行統(tǒng)一的處理，避免不必要的數(shù)據(jù)冗余，實現(xiàn)信息的通暢、安全流動，同步更新和用戶使用方便。 信息集成不是簡單地相加或連接，而是按照財務(wù)會計的運行規(guī)則和人的行為理念，把原來沒有聯(lián)系或聯(lián)系不夠緊密的單元整合為一個功能統(tǒng)一、結(jié)構(gòu)緊湊的新單元。信息集成的理想目標 五個“正確”的實現(xiàn) 信息集成是為了促進建設(shè)項目各業(yè)務(wù)部門間的交融滲透與溝通協(xié)作，避免數(shù)據(jù)信息的重復(fù)與片面，保證正確的財務(wù)信息在正確的時間以正確的方式傳達到正確的地點，實現(xiàn)在較短的時間內(nèi)的信息反饋和作出正確決策。 建立起財務(wù)管理軟件與其它系統(tǒng)信息交流的橋梁，擴大財務(wù)信息的采集面，提高信息收集的數(shù)量、種類、質(zhì)量和

7、真實性、及時性等； 做到財務(wù)信息和項目管理信息相結(jié)合，原始信息和已加工的信息相結(jié)合，歷史信息與現(xiàn)在信息相結(jié)合，計劃信息和實際信息相結(jié)合，實現(xiàn)各種信息的有機統(tǒng)一；只有信息集成，才能只有信息集成，才能 做到優(yōu)化運行，及時、有效、可靠地傳送財務(wù)信息，最終形成收集、篩選、整理、反饋等一套完整的財務(wù)管理信息系統(tǒng)，輔助項目管理決策，為項目的實時控制提供依據(jù)和方向。 可以消除“信息孤島”，促進建設(shè)項目其他業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門間的交融滲透與溝通協(xié)作，避免信息的重復(fù)與片面，提高工作效率，并且解決了管理層對財務(wù)信息和財務(wù)分析技術(shù)方面掌握的不足。 3.2 集成設(shè)計 財務(wù)管理由于控制著建設(shè)項目的資金流，和其它管理子系統(tǒng)

8、都有一定的數(shù)據(jù)往來，并且各個子系統(tǒng)相互交織在一起，共同組成一個完整的建設(shè)項目管理信息系統(tǒng)。 財務(wù)管理的信息集成主要包括：與投資管理、合同管理、設(shè)備管理、質(zhì)量管理以及進度管理之間的業(yè)務(wù)銜接和信息交互 。3.2.2 具體內(nèi)容 財務(wù)管理貫穿建設(shè)項目管理的每一環(huán)節(jié)，從財務(wù)角度對項目進行投資控制，一方面要為建設(shè)項目正確核算、精心理財、合理安排建設(shè)資金，另一方面要考慮如何節(jié)約投資開支等問題。 財務(wù)管理信息系統(tǒng)和其它管理子系統(tǒng)的信息交互主要體現(xiàn)在：一些其它管理子系統(tǒng)的輸出信息是財務(wù)管理系統(tǒng)的輸入數(shù)據(jù)，同時財務(wù)管理信息系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)又是這些管理子系統(tǒng)的成本控制項。這些被多個業(yè)務(wù)重復(fù)使用的數(shù)據(jù)信息都是信息集成的

9、重點。 （1）與投資管理子系統(tǒng)的信息集成投資分析決策投資管理子系統(tǒng)動態(tài)造價管理投資評價財務(wù)管理造價信息概算執(zhí)行情況資金使用分析固定資產(chǎn)統(tǒng)計制定籌資計劃資金使用計劃圖2 財務(wù)管理與投資管理子系統(tǒng)的信息交互財務(wù)評價實際造價信息（2）與合同管理子系統(tǒng)的信息集成（3）與設(shè)備管理子系統(tǒng)的信息集成設(shè)備管理子系統(tǒng)設(shè)備類固定資產(chǎn)統(tǒng)計圖4 財務(wù)管理與設(shè)備管理子系統(tǒng)的信息交互維修費用檢測與保養(yǎng)設(shè)備基礎(chǔ)管理設(shè)備維修財務(wù)管理檢測/保養(yǎng)計劃檢測費用保養(yǎng)費用維修計劃設(shè)備臺帳（4）與質(zhì)量管理子系統(tǒng)的信息集成質(zhì)量控制質(zhì)量管理子系統(tǒng)質(zhì)量計劃質(zhì)量分析財務(wù)管理財務(wù)控制標準成本管理辦法質(zhì)量成本檢驗成本圖5 財務(wù)管理與質(zhì)量管理子系統(tǒng)的

10、信息交互財務(wù)評價質(zhì)量檢驗控制成本4 財務(wù)管理集成的實現(xiàn)方法 分別設(shè)計財務(wù)管理軟件與其它管理子系統(tǒng)的信息集成接口，一旦某項業(yè)務(wù)發(fā)生，財務(wù)管理軟件即時從數(shù)據(jù)庫服務(wù)器上獲取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，與財務(wù)數(shù)據(jù)對接后，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息轉(zhuǎn)化成財務(wù)數(shù)據(jù)，再經(jīng)過相應(yīng)的財務(wù)處理和分析后，形成有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，并把共享數(shù)據(jù)存放到數(shù)據(jù)庫服務(wù)器內(nèi)，業(yè)務(wù)部則可以在服務(wù)器上獲取有用的財務(wù)信息，指導(dǎo)其業(yè)務(wù)工作。同時財務(wù)管理軟件還可以根據(jù)管理層需要，生成財務(wù)分析報告，輔助管理層進行管理決策。業(yè)務(wù)部1服務(wù)器財務(wù)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫財務(wù)數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)部n. . . . . . .圖6 財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理信息集成實現(xiàn)方法管理層 審計部門財務(wù)控制信息財務(wù)預(yù)測信息

11、資金使用情況固定資產(chǎn)統(tǒng)計財務(wù)報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換l關(guān)鍵在于如何設(shè)計出完善的接口，使數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)能方便地查詢和利用。5 信息集成的具體運用 財務(wù)管理信息集成框架已在武漢輕軌項目建設(shè)中有了初步運用。 通過設(shè)計專用的信息集成接口，在項目總控中有效地集成了商品化財務(wù)管理軟件，財務(wù)數(shù)據(jù)采集、處理與業(yè)務(wù)處理同步，提高了財務(wù)數(shù)據(jù)的實時性、系統(tǒng)性與準確性，使得會計核算從事后達到實時，財務(wù)管理從靜態(tài)走向動態(tài)，對建設(shè)項目的經(jīng)濟活動起到監(jiān)督和控制作用，為管理層進行決策提供了重要依據(jù)。5.1 技術(shù)設(shè)計 以財務(wù)管理軟件與合同管理子系統(tǒng)中的合同支付業(yè)務(wù)的信息集成為例，其集成采用編制接口程序來實現(xiàn)數(shù)據(jù)庫集成的模式。 即編制接口程

12、序封裝在合同管理子系統(tǒng)內(nèi)，采用ADO連接財務(wù)管理軟件和合同管理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫；當用戶在瀏覽器中輸入命令時，合同管理子系統(tǒng)通過調(diào)用封裝在本系統(tǒng)內(nèi)的接口程序來完成對數(shù)據(jù)庫的操作，從而將數(shù)據(jù)寫入財務(wù)管理軟件的數(shù)據(jù)庫當中。 5.2 具體設(shè)計 在項目實施過程中，財務(wù)管理軟件就能查詢合同管理子系統(tǒng)中待支付的工程量清單項目和費用； 根據(jù)財務(wù)集成參數(shù)（工程量清單項目或合同支付項對應(yīng)的會計科目、科目的借貸關(guān)系以及業(yè)務(wù)往來單位信息）自動將待支付項目轉(zhuǎn)換成待審核的記帳憑證； 將轉(zhuǎn)換后的記帳憑證傳入財務(wù)管理軟件的帳務(wù)處理系統(tǒng)，并進行財務(wù)處理和分析；按管理層和審計部門的要求，生成不同的概算執(zhí)行分析表（分項、車站及區(qū)間）

13、。(1) 經(jīng)過三級審核后的支付憑證 (4) 生成概算執(zhí)行分析表后果 信息不能通暢無阻地在各個子系統(tǒng)間流動，信息采集不完整，導(dǎo)致管理層和決策層獲取信息的準確性、及時性、完整性及濃縮性不能保證，影響其對項目的管理控制。 3.2 集成設(shè)計 財務(wù)管理由于控制著建設(shè)項目的資金流，和其它管理子系統(tǒng)都有一定的數(shù)據(jù)往來，并且各個子系統(tǒng)相互交織在一起，共同組成一個完整的建設(shè)項目管理信息系統(tǒng)。 財務(wù)管理的信息集成主要包括：與投資管理、合同管理、設(shè)備管理、質(zhì)量管理以及進度管理之間的業(yè)務(wù)銜接和信息交互 。（2）與合同管理子系統(tǒng)的信息集成業(yè)務(wù)部1服務(wù)器財務(wù)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫財務(wù)數(shù)據(jù)庫業(yè)務(wù)部n. . . . . . .圖6 財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理信息集成實現(xiàn)方法管理層 審計部門財務(wù)控制信息財務(wù)預(yù)測信息資金使用情況固定資產(chǎn)統(tǒng)計財務(wù)報表數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換l關(guān)鍵在于如何設(shè)計出完善的接口，使數(shù)據(jù)庫中的數(shù)據(jù)能方便地查詢和利用。