2020年銀行金融基礎(chǔ)知識(shí)競(jìng)賽搶答題庫及答案

1、2020 年銀行金融基礎(chǔ)知識(shí)競(jìng)賽搶答題庫及答案（共 400 題）1、中央銀行開展公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)會(huì)導(dǎo)致證券價(jià)格變化。 （T）2、銀行能通過存款吸收資金，因此不需要發(fā)行債券。 （F）3、實(shí)物債券是一種具有標(biāo)準(zhǔn)格式實(shí)物券面的債券，在標(biāo)準(zhǔn)格式的債券券面上，必須印有債券面額、債券利率、債券期限、債券發(fā)行人全稱、還本付息方式等各種債券票面因素。 （T）4、不考慮其它情況，市場(chǎng)利率水平越高，債券的票面利率應(yīng)該訂的越低。（F）5、 商業(yè)銀行的次級(jí)債券的本金和利息在其他負(fù)債之前受償。（ F）6、 債券發(fā)行主體與股票的發(fā)行主體相同。（ F）7、 附新股認(rèn)股權(quán)的公司債在新股認(rèn)購權(quán)行使后，債券形態(tài)消失。（F）8、債券的

2、發(fā)行制度有核準(zhǔn)制與注冊(cè)制，核準(zhǔn)制的核心是公開原則，注冊(cè)制的核心是實(shí)質(zhì)管理原則。（ F）9、當(dāng)未來市場(chǎng)利率下降時(shí)，應(yīng)發(fā)行短期債券；未來市場(chǎng)利率上升時(shí), 應(yīng)發(fā)行長期債券。 （ T）10、 債權(quán)人可以參與公司經(jīng)營管理活動(dòng)，并享有決策權(quán)。（ F）11、 關(guān)聯(lián)交易的隱蔽性和復(fù)雜性使得商業(yè)銀行很難及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患并 采取有效控制措施。（ T ）12、對(duì)于開立 100%保證金的銀行承兌匯票不需要在企業(yè)信用信息數(shù)據(jù)庫中進(jìn)行上報(bào)操作。（ F ）13、 巴塞爾新資本協(xié)議提出的一系列監(jiān)管原則是以資本充足率為核心的。 （T）14、“不要將所有的雞蛋放在同一個(gè)籃子里”，這屬于風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng) 險(xiǎn)規(guī)避策略。 （F）15、杠

3、 桿比率用來衡量企業(yè)所有者利用自由資金獲得融資的能力，也用于判斷企業(yè)的償債資格和能力。 （ T）16、連 帶責(zé)任保證的債務(wù)人在主合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，債務(wù)人可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。（T）17、集 團(tuán)成員企業(yè)相互擔(dān)保的形式符合法律規(guī)定，具有法律效力。（T）18、按 照國際慣例，對(duì)于企業(yè)的信用評(píng)定采用評(píng)分方法，而對(duì)個(gè)人客戶的信用評(píng)定采用評(píng)級(jí)方法。 （ F）19、一般而言，對(duì)于信用等級(jí)較高的客戶偶然發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)波動(dòng)，應(yīng)給予較小的容忍度；而對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)程度本身就很高的客戶，則應(yīng)給予較大的容忍度。 （F）20、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)只存在與銀行的交易業(yè)務(wù)中，非交易業(yè)務(wù)沒有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（F）

4、21、巴 塞爾委員會(huì)于 1996 年 1 月頒布的資本協(xié)議市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)充規(guī) 定將市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)納入了資本要求的范圍，涵蓋了全部的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（ F）22、越 權(quán)屬于員工操作風(fēng)險(xiǎn)行為。 （T）23、商 業(yè)銀行由于系統(tǒng)故障造成的風(fēng)險(xiǎn)和損失，不屬于操作風(fēng)險(xiǎn)。（F）24、火 災(zāi)、搶劫等操作風(fēng)險(xiǎn)屬于可緩釋的操作風(fēng)險(xiǎn)類型。 （T）25、公 允價(jià)值為交易雙方在公平交易中可接受的資產(chǎn)或債權(quán)價(jià)值。（T）26、根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議，商業(yè)銀行必須為操作風(fēng)險(xiǎn)配置相應(yīng)的資本。 （T）27、如果兩筆貸款的信用風(fēng)險(xiǎn)隨著風(fēng)險(xiǎn)因素的變化同時(shí)上升或下降，則兩筆貸款是正相關(guān)的，即同時(shí)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性比較小。（F）28、商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管

5、理的目標(biāo)就是消除風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)零風(fēng)險(xiǎn)。（F）29、商業(yè)銀行不僅僅是經(jīng)營貨幣的金融機(jī)構(gòu)，而是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)營機(jī) 構(gòu)。 （T）30、對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任，與前臺(tái)業(yè)務(wù)部門無關(guān)。 （F）31、商業(yè)銀行的“風(fēng)險(xiǎn)管理部門”和“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”在職能上沒有 明 顯區(qū)別。 （ F）32 商業(yè)銀行要靠一場(chǎng)運(yùn)動(dòng)式的突擊來培育風(fēng)險(xiǎn)文化。（ F）33、風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。 （T）34、我國商業(yè)銀行的核心資本包括普通股、優(yōu)先股、資本公積、盈余公積、未分配利潤和少數(shù)股權(quán)、可轉(zhuǎn)換債券。 （ F）35、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理是有成本的，風(fēng)險(xiǎn)管理體系并不是越復(fù)雜越好。（T）36、經(jīng)濟(jì)資本就是會(huì)計(jì)資本。 （F）

6、37、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)是與股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)并列的機(jī)構(gòu)。（F）38、銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該首先選擇風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略。 （F）39、經(jīng)濟(jì)資本能夠由于彌補(bǔ)銀行的預(yù)期損失和非預(yù)期損失。（F）40、操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。 （T）41、巴塞爾委員會(huì)認(rèn)為，操作風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行面臨的一項(xiàng)重要風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)為抵御操作風(fēng)險(xiǎn)造成的損失安排經(jīng)濟(jì)資本。T）42、實(shí)踐證明，單一法人客戶的各項(xiàng)周轉(zhuǎn)率越高，盈利能力和償債能力必然就越好。 （F）43、現(xiàn)金流是指現(xiàn)金在一個(gè)公司的流入和流出。根據(jù)大多數(shù)國家的標(biāo) 準(zhǔn)，現(xiàn)金流量表分為三部分：經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流、

7、融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。 （ T）44、在巴塞爾新資本協(xié)議中，公司、主權(quán)、銀行和零售暴露計(jì)算每筆債項(xiàng)信用風(fēng)險(xiǎn)資本要求的權(quán)重公式是相同的。（ F）45、資產(chǎn)分類是商業(yè)銀行實(shí)施市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理和計(jì)提市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本的前提和基礎(chǔ) （T）46、由于黃金是一種貴金屬，因此黃金價(jià)格波動(dòng)帶來的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)屬于商品風(fēng)險(xiǎn)。 （ F）47 客戶經(jīng)理在提出建議時(shí)要能自然地介紹本銀行的產(chǎn)品與服務(wù)。（ T）48、法人是以盈利為目的的組織。 （F）49、銀行業(yè)同業(yè)人員之間應(yīng)當(dāng)互相尊重，在面對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)候不能互相誹謗；可以進(jìn)行正常的學(xué)術(shù)交流，但不能互相交換商業(yè)機(jī)密或知識(shí)產(chǎn)權(quán)。（T）50、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，按照債務(wù)的形成時(shí)

8、間依次足額償還。 （ F）51、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，應(yīng)至少選擇兩年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，同時(shí)可選擇其他行業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為參照進(jìn)行對(duì)比分析。 （F）52、新 項(xiàng)目的貸款應(yīng)側(cè)重在項(xiàng)目的前景預(yù)測(cè)，同時(shí)也要看資金籌措方案及企業(yè)的承債能力。 （ T）53、詳細(xì)閱讀會(huì)計(jì)報(bào)表附注是報(bào)表分析的重要環(huán)節(jié)。（T）54、企 業(yè)的內(nèi)控制度屬于企業(yè)管理范疇，銀行貸款重點(diǎn)是償債能力和盈利能力分析，所以，不必要關(guān)注企業(yè)內(nèi)控制度和手段。（ F）55、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的應(yīng)用應(yīng)保持前后各期一致和統(tǒng)一 （T）56、財(cái) 務(wù)報(bào)表分析既要從企業(yè)自身歷史的角度進(jìn)行縱向?qū)Ρ确治?，又要在行業(yè)內(nèi)進(jìn)行橫向?qū)Ρ确治觯拍茏鞒隹陀^分析結(jié)果。（ T）57、資源掌控與資

9、源配置的分析，其實(shí)質(zhì)是資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)的分析。（T）58、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的重點(diǎn)和內(nèi)容是由國家審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的。（F）59、企 業(yè)商譽(yù)其價(jià)值是由收購方支付的價(jià)款，大于被收購方凈資產(chǎn)的差鵝。 （T）60、短 期償債能力的分析中，現(xiàn)金比率是一個(gè)很重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)，一般認(rèn)為 30%為佳，從銀行貸款的角度看比率越高風(fēng)險(xiǎn)越小，從企業(yè)財(cái)務(wù)分析的角度看，過高的比率值說明企業(yè)資金運(yùn)用能力不足，沒有充分運(yùn)用舉債能力。 （ T）61、 經(jīng)富滇銀行以及認(rèn)可的資信評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定為“AA級(jí)信用等級(jí)的 借款人，可采用信用貸款方式發(fā)放固定資產(chǎn)貸款。（ F）62、展期貸款利率按簽訂展期還款協(xié)議書之日的利率執(zhí)行。展期貸款的展期期限加上原期

10、限達(dá)到新的檔次利率期限，則在原期限和展期內(nèi)均按新期限檔次利率計(jì)收利息。 （ T）63、對(duì)于由各級(jí)財(cái)政兜底的市政基礎(chǔ)設(shè)施等建設(shè)項(xiàng)目，無需對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，但必須對(duì)兜底財(cái)政的償債能力進(jìn)行評(píng)價(jià)T）64、對(duì) 于申請(qǐng)人購置的辦公用房等固定資產(chǎn)，無需對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，但必須對(duì)企業(yè)的專項(xiàng)償債能力進(jìn)行評(píng)價(jià)。 （ T）65、經(jīng) 富滇銀行審查，借款人有能力按時(shí)歸還而不歸還的貸款，可以視同挪用貸款處理。 （T）66、經(jīng) 項(xiàng)目評(píng)估，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值小于零，說明項(xiàng)目在財(cái)務(wù)效益上是可行的。 （F）67、建設(shè)期貸款利息不屬于利息資本化的范疇，不能計(jì)入固定資產(chǎn)。（F）68、借 款人實(shí)行聯(lián)營的，聯(lián)營后如組成新的企業(yè)法人，新的企業(yè)法

11、人 應(yīng) 當(dāng)按其占用原借款人的資本金或資產(chǎn)的比例承擔(dān)對(duì)富滇銀行的貸 款債 務(wù)；不組成新的企業(yè)法人，借款人原有對(duì)富滇銀行的貸款債務(wù)仍 由借款 人承擔(dān)。 （T）69、企業(yè)管理人員的工資和職工的計(jì)件工資屬于固定成本。（F）70、建設(shè)期貸款利息屬于動(dòng)態(tài)投資。 （T）71、經(jīng)常項(xiàng)目的國際收支可以劃分為：貿(mào)易收支和非貿(mào)收支。（正確）72、企 業(yè)或個(gè)人在國際間從事的貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、獲得的收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移均屬于經(jīng)常項(xiàng)目的外匯業(yè)務(wù)。（正確）73、企業(yè)接收境外投資資本金的交易屬于資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)。（正確）74、從 國際收支的角度，可以把外匯業(yè)務(wù)分為經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)兩大類。（正確）75、經(jīng)常項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)包

12、括：貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移。正確）76、資 本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)包括：外商投資、外債、境外投資和證券投資 等。（正確）77、我 國在 1996 年實(shí)現(xiàn)了經(jīng)常項(xiàng)目的可兌換。也就是說，只要單證 齊 全、交易真實(shí)可靠，企業(yè)和個(gè)人便可在銀行直接辦理經(jīng)常項(xiàng)目的外 匯業(yè) 務(wù)。（正確）78、外匯是指外國貨幣或以外國貨幣表示的可用于國際結(jié)算的支付手 段。（正確）79、外 匯按表現(xiàn)形式可以分為現(xiàn)鈔和現(xiàn)匯，現(xiàn)鈔主要包括外幣的鈔票和鑄幣。（正確）80、根 據(jù)銀行間外匯市場(chǎng)的行情波動(dòng)，我們行對(duì)外匯牌價(jià)實(shí)行一日多價(jià)管理。（正確）81、結(jié) 匯是指銀行按照現(xiàn)匯或現(xiàn)鈔買入價(jià)買進(jìn)客戶的外匯，同時(shí)支付其相應(yīng)人民幣的行為。（

13、正確）82、售 匯是指銀行按照現(xiàn)鈔或現(xiàn)匯賣出價(jià)賣出外匯，同時(shí)收取客戶人民幣的行為。（正確）83、對(duì) 公單位在總行營業(yè)部開立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶之前，無需到外匯局辦理基本信息登記。（錯(cuò)誤）84、經(jīng) 注冊(cè)所在地外匯局核準(zhǔn)后，對(duì)公單位方可開立資本項(xiàng)目外匯賬 戶。（正確）85、信用證是銀行開出的有條件的承諾付款的書面證明文件。（正確）86、我行目前開辦的四個(gè)外匯幣種分別是：美元、日元、港幣和英鎊。錯(cuò)誤）87、 USD、 HKD、 EUR、 JPY 分別表示：美元、港幣、歐元和日元。（正 確）88、美元、日元、港幣和歐元的貨幣符號(hào)分別是 $、HK$ 丫和£ （錯(cuò) 誤）89、匯率是以一種貨幣表示的另

14、一種貨幣的價(jià)格。（正確）90、從銀行的角度而言，購匯是銀行按現(xiàn)鈔 / 現(xiàn)匯買入價(jià)買進(jìn)客戶的 外匯，付給其相應(yīng)的人民幣的業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）91、 從 客戶角度而言，結(jié)匯業(yè)務(wù)是將外匯按銀行買入價(jià)賣給外匯指定銀 行，從而收取相應(yīng)人民幣的業(yè)務(wù)。（正確）92、從銀行的角度而言，結(jié)匯業(yè)務(wù)是指外匯指定銀行按賣出價(jià)向客戶 賣出外匯，同時(shí)收取人民幣的業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）93、售 匯業(yè)務(wù)從客戶角度而言可以稱作購匯。（正確）94、我行某日外匯牌價(jià)顯示歐元的賣出價(jià)為： 1006. 76, 表示每購買 100歐元需要支付人民幣 1006. 76o （正確）95、 我行的外匯牌價(jià)采用的是直接標(biāo)價(jià)法，即用人民幣來表示一定單位 的外幣

15、的價(jià)格。（正確）96、 在直接標(biāo)價(jià)法下，如果美元的賣出價(jià)由687. 77 變到了 687. 97, 說明人民幣相對(duì)升值了。（錯(cuò)誤）97、 由于外幣現(xiàn)鈔需運(yùn)回發(fā)鈔國才能流通，因此，考慮到運(yùn)輸成本，銀 行的現(xiàn)鈔買入價(jià)通常低于現(xiàn)匯買入價(jià)。（正確）98、 支行必須在得到總行的授權(quán)和人民銀行、外匯局的批準(zhǔn)后才能辦理 結(jié)匯、售匯和套匯業(yè)務(wù)。（正確）99、我們行的外匯買賣價(jià)可以根據(jù)客戶的業(yè)務(wù)量進(jìn)行浮動(dòng)優(yōu)惠。（正 確）100、客 戶到我行辦理外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯，應(yīng)該讀取牌價(jià)表中的現(xiàn)鈔賣出 價(jià)。（錯(cuò)誤）101、客戶到我行購買日元，應(yīng)該讀取日元的現(xiàn)鈔賣出價(jià)。（正確）102、客戶將美元轉(zhuǎn)換為英鎊的業(yè)務(wù)屬于套匯。（正確）1

16、03、我們?cè)谑芾礅n轉(zhuǎn)匯的套匯業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)先按現(xiàn)鈔買入價(jià)買入客戶手中的外幣現(xiàn)鈔，然后再將所得人民幣資金按賣出價(jià)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)匯即可。（正確）104、對(duì) 公外匯賬戶按照性質(zhì)分為經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶、資本項(xiàng)目外匯賬戶。（正確）105、企業(yè)收到的境外投資資本金可以存入經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶。（錯(cuò)誤）106、企 業(yè)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的資金可用于經(jīng)外匯管理局批準(zhǔn)的資本項(xiàng)目的支出。（正確）107、我國目前的外匯監(jiān)管框架是“嚴(yán)格區(qū)分資本項(xiàng)目和經(jīng)常項(xiàng)目，逐步放松對(duì)經(jīng)常項(xiàng)目的審批，對(duì)資本項(xiàng)目下的結(jié)售匯仍實(shí)行嚴(yán)格管理?！保ㄕ_）108、自 2005 年 7 月 21 日起，我國開始實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣進(jìn)行調(diào)節(jié)、有管理

17、的浮動(dòng)匯率制度。（正確）109、我行外幣資金的清算是通過境外代理行來完成的。（正確）110、SWIFT 系統(tǒng)是環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)的簡(jiǎn)稱。該系統(tǒng)的使用為銀 行結(jié)算提供了安全、可靠、快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊服務(wù)。（正確）111、作 為 SWIFT 系統(tǒng)的成員，我行在該系統(tǒng)的代碼是：KCCBCN2Ko（正確）112、較之國內(nèi)結(jié)算，國際結(jié)算是指國際間債權(quán)債務(wù)的清償行為和資金的跨國轉(zhuǎn)移行為。（正確）113、按交易性質(zhì)，可以將國際結(jié)算分為貿(mào)易結(jié)算和非貿(mào)結(jié)算。（正確）114、進(jìn)出口企業(yè)的貨款結(jié)算可以采用匯款、托收、信用證三種方式。（正確）115、客戶在辦理外幣款項(xiàng)匯出時(shí)需要支付的費(fèi)用有：手續(xù)費(fèi)和電報(bào) 費(fèi)

18、。（正確）116、匯款按不同的媒介，可以劃分為：電匯、信匯和票匯。（正確）117、匯票、本票、支票和發(fā)票都屬于金融單據(jù)。（錯(cuò)誤）118、匯票、發(fā)票、空運(yùn)單、裝箱單和產(chǎn)地證屬于商業(yè)單據(jù)。（錯(cuò)誤）119、海運(yùn)提單是物權(quán)憑證，可以通過背書轉(zhuǎn)讓。（正確）120、在以下報(bào)價(jià)中：FOB （離岸價(jià)）、 CFR （成本加運(yùn)費(fèi)）、 CIF成本 加保險(xiǎn)加運(yùn)費(fèi)），賣方需要租船訂艙并辦理保險(xiǎn)的報(bào)價(jià)是 CIF移至正確）121、當(dāng)價(jià)格條款為：CFR （成本加運(yùn)費(fèi)）時(shí)，賣方無需將貨物投保。正確）122、當(dāng)價(jià)格條款為：FOB（離岸價(jià)）時(shí)，賣方負(fù)責(zé)在合冋規(guī)疋的裝運(yùn)港和期限內(nèi)，將貨物裝上買方指派的船只，并及時(shí)通知買方，無需租船

19、訂艙，也無需辦理保險(xiǎn)。貨物在裝運(yùn)港越過船舷時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)即由賣方轉(zhuǎn)買方。（正確）123、在電匯、信匯和票匯中，目前比較常用，且到賬速度最快的是 信匯。（錯(cuò)誤） 124、客戶在接收外幣匯款前，只需將帳戶信息填列到匯款路徑中， 境外匯款方即可憑此辦理匯款。（正確）125、先款后貨叫前 T/T, 先貨后款叫后 T/To （正確）126、匯款人向銀行交付本國貨幣，由銀行開具付款委托書，用航空 郵寄交國外分行或代理行辦理付匯業(yè)務(wù)的方式叫信匯。（正確）127、我行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，開立以境外代理行為解付行的即期匯票, 命令其支付一定金額給收款人的匯款方式叫票匯。（正確）128、目前我行辦理外幣匯款業(yè)務(wù)時(shí)的手續(xù)費(fèi)收

20、取標(biāo)準(zhǔn)是匯款金額的 1%。，不設(shè)上下限。（錯(cuò)誤）129、在托收業(yè)務(wù)中，除托收手續(xù)費(fèi)之外，還要收取快郵費(fèi)。（正確）130、按是否附有商業(yè)單據(jù)，可以把托收分為：光票托收和跟單托收。（正確）131、跟單托收結(jié)算中的主要當(dāng)事人有：出口商、托收行、代收行和 進(jìn)口商。（正確）132、我們接受委托，將客戶的單據(jù)寄往境外指定銀行辦理收款的業(yè)務(wù)叫托收。（正確）133、我們按指示向客戶提示境外托收行寄來的單據(jù)的業(yè)務(wù)叫代收。（正確）134、托收結(jié)算方式下，若客戶在委托書中沒有指定境外代收行，則以由我行代為選擇。（正確）135、承兌交單是指托收結(jié)算方式下，賣方的交單以買方承兌匯票為條件，也就是說，買方在匯票上履行承兌

21、手續(xù)后，即可從代收行取得貨運(yùn)單據(jù)，憑此提取貨物。等到匯票到期日，買方再付款。（正確）136、付款交單是指托收結(jié)算方式下，出口人的交單以進(jìn)口人的付款為條件。即出口人將匯票連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行托收時(shí)，指示銀行只有在進(jìn)口人付清貨款時(shí)，才能交出貨運(yùn)單據(jù)。（正確）137、按支付時(shí)間的不同，付款交單又分為即期付款交單（D/P sight ）和遠(yuǎn)期付款交單 （ D/P after sight ）。（正確）138、尚未具備進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)，不得收、付外匯貨款。（正確）139、匯款和托收均屬于商業(yè)信用。（正確）140、信用證屬于銀行信用。（正確）141、信用證的主要當(dāng)事人有：開證申請(qǐng)人、開證行、通知行、受益人

22、和議付行。（正確）142、開證申請(qǐng)人是指向銀行申請(qǐng)開立信用證的人，即進(jìn)口人或買方。 （正確）143、開證行是指應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求或代表其自身開立信用證的銀行。（正確）144、通 知行是指受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口人的銀行，它只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。（正確）145、受益人是指開證行通過信用證承諾在單據(jù)相符的情況下向其付款據(jù)，的一方，即出口人或?qū)嶋H供貨方。受益人按信用證規(guī)定提交相符單便有權(quán)要求開證行支付相應(yīng)款項(xiàng)。（正確）146、即期信用證是指信用證規(guī)定只要受益人提交了符合信用證條款的跟單匯票或單據(jù)，開證行或付款行立即履行付款義務(wù)的信用證。（正 確）147、遠(yuǎn)期信用證是指開證行或付款

23、行在信用證中保證，在收到符合信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定的期限內(nèi)付款的信用證。（正確）148、相符交單是指與信用證條款、跟單信用證統(tǒng)一慣例以及國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)一致的交單。（正確）149、議付是指被授權(quán)議付的銀行對(duì)受益人提交的相符單據(jù)作出對(duì)價(jià)。 僅審核單據(jù)而為付出對(duì)價(jià)并不構(gòu)成議付。（正確）150、根據(jù)付款時(shí)間的不同，信用證可分為即期信用證和遠(yuǎn)期信用證。 （正確）151、信用證結(jié)算方式下，銀行處理單據(jù)的合理日期應(yīng)當(dāng)從接到單據(jù)后的下一個(gè)工作日算起，最遲不得超過 5 個(gè)工作日。（正確）152、在信用證結(jié)算方式下，若受益人（出口商）提交的單據(jù)經(jīng)審核無不符點(diǎn)，則開證行對(duì)受益人富有第一性的付款責(zé)任。（正確）153

24、、信用證依據(jù)合同開立，但一經(jīng)開立便獨(dú)立于合同，具有明顯的自足性。（正確）154、合同規(guī)定貨物為 MP4信用證幵立為 MP3受益人未修改信用證，仍裝運(yùn)MP4并以MP4制單。則幵證行可以單證不符為由對(duì)受益人提出拒付。（正確）155、信用證結(jié)算方式下，銀行依據(jù)UCP及信用證條款來審核單據(jù)的相 符性，而不管貨物是否符合銷售合同。（正確）156、當(dāng) 受益人對(duì)開證行的資信不了解，或擔(dān)心開證行存在信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn) 時(shí)，為了確保自己的出口能夠順利收匯，便可要求另一銀行對(duì)信用證加具保兌。（正確）157、在相符交單的情況下，開證行與保兌行的付款都是終局性的，對(duì)受益人無追索權(quán)。（正確）158、押 匯是指銀行以代表貨物所有權(quán)

25、的證明文件作為抵押向進(jìn)、出口商提供的貿(mào)易融資。（正確）159、賒銷方式下，在客戶投保了出口信用險(xiǎn)并與信保及我行簽訂完三方賠款轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，我行可以給予客戶一定金額的出口押匯融資。（正確）160、托 收結(jié)算方式下，出口商在提交單據(jù)，委托我行代向進(jìn)口商收取款項(xiàng)的同時(shí)，要求預(yù)支部分或全部貨款，則我行可以向該客戶推介出口托收押匯。（正確）161、進(jìn) 口企業(yè)以正本信用證作保證，向銀行借入的用于生產(chǎn)或采購該信用證項(xiàng)下出口貨物的貸款叫做打包貸款。（正確）162、信用證出口打包貸款金額最高為信用證金額的80%,期限不超 過180 天。（正確）163、跟 單托收方式下，出口商通過投保出口信用險(xiǎn)，也可以在我行獲得出

26、口打包票據(jù)融資，用于原材料的采購、生產(chǎn)和發(fā)運(yùn)。（正確）164、信用證結(jié)算方式下，出口商在備貨階段出現(xiàn)流動(dòng)資金緊張時(shí)， 可以到我行申請(qǐng)辦理出口打包貸款和出口打包票據(jù)融資。（正確）165、當(dāng)出口商有打包貸款的需求，且與國內(nèi)供貨商的材料采購以商業(yè)匯票結(jié)算時(shí)，我們可以向該客戶推介出口打包貸款票據(jù)融資。（正 確）166、托收、信用證結(jié)算方式下，進(jìn)口商在付款到期日資金緊張時(shí)，可以與我行簽訂進(jìn)口押匯協(xié)議，同時(shí)提交信托收據(jù)，由我行先行對(duì)外付款。（正確）167、作 為出口地銀行，我們可以為出口企業(yè)提供的融資產(chǎn)品有：出口押匯、打包貸款、保理和福費(fèi)廷等。（正確）168、作 為進(jìn)口地銀行，我們可以為進(jìn)口企業(yè)提供的融資

27、產(chǎn)品有：進(jìn)口開征、進(jìn)口押匯和提貨擔(dān)保等。（正確）169、貸 款和應(yīng)收款項(xiàng)，是指到期日固定，回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。（錯(cuò)誤） 正確答案：貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，是指在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。170、貸款及應(yīng)收款類金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本計(jì)量。（正確）171、有客觀證據(jù)表明，金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的實(shí)際利率與名義利率分別計(jì)算的各期利息收入或利息費(fèi)用相差很小，也可以采用名義利率攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（正確）172、以攤余成本計(jì)量的貸款發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)當(dāng)將該貸款的賬面價(jià)值減記至預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，減記的金額確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。（正確

28、）173、對(duì)單項(xiàng)金額重大的貸款應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，但單項(xiàng)金額重大貸 款的標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)貸款的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)誤） 正確答案：?jiǎn)雾?xiàng)金額重大貸款的標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，不能隨意變更。174、單 項(xiàng)金額不重大的貸款，可以單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款組合中進(jìn)行減值測(cè)試。（正確）175、單 獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金額重大貸款，不再并入具有類似風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。（錯(cuò)誤） 正確答案：?jiǎn)为?dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金額重大貸款，應(yīng)當(dāng)包括在具有類似風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款組合中再進(jìn)行減值測(cè)試。176、已 單項(xiàng)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不應(yīng)包括在具有類似風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。（正確）17

29、7、本行發(fā)放的貸款應(yīng)按準(zhǔn)則的要求，劃分為貸款和應(yīng)收類金融工 具。在初始確認(rèn)時(shí)，一定要按照貸款合同約定的本金作為初始確認(rèn)金 額。（錯(cuò)誤）正確答案：貸款初始確認(rèn)金額中應(yīng)包含因發(fā)放貸款產(chǎn)生的交易費(fèi) 用、 收入及溢、折價(jià)。178、貸款發(fā)生減值的客觀證據(jù)，限于 ? 1 債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困 難； .2 債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾 期等； .3 債權(quán) 人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困 難的債務(wù)人作出讓 步； .4 債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組。（錯(cuò)誤）正確答案：貸款減值的客觀證據(jù)包含但不限于上述四項(xiàng)。179 只要債務(wù)方信用等級(jí)下降，銀行就可以認(rèn)為該客戶的貸款發(fā)生

30、了值。（錯(cuò)誤） 正確答案：債務(wù)方信用登記下降可以作為判斷貸款減值的證據(jù)。180、一般情況下，應(yīng)當(dāng)按照期初貸款的攤余成本X 實(shí)際利率確認(rèn)利 息收入。（正確）181、一般情況下，應(yīng)當(dāng)按照期初貸款余額 X 合同利率確認(rèn)利息收入。（錯(cuò)誤）正確答案：一般情況下，應(yīng)當(dāng)按照期初貸款余額X 合同利率確認(rèn)應(yīng)收 利息。182、對(duì)固定利率貸款而言，中央銀行調(diào)低相同檔次貸款基準(zhǔn)利率，可以作為貸款發(fā)生減值的客觀證據(jù)。（錯(cuò)誤） 正確答案：貸款利率調(diào)整不應(yīng)作為貸款發(fā)生減值的判斷依據(jù)。183、采用組合方式對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試的，應(yīng)根據(jù)自身風(fēng)險(xiǎn)管理模 式和 數(shù)據(jù)支持程度，選擇合理的方法確認(rèn)和計(jì)量減值損失，對(duì)公 貸款主要 采用“滾

31、動(dòng)模型法”、個(gè)人貸款主要采用“遷移模型 法”。（錯(cuò)誤）正確答案：對(duì)公貸款主要采用“遷移模型法”，個(gè)人貸款主要采用“滾 動(dòng)模型法”。184、以攤余成本計(jì)量的貸款的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，應(yīng)當(dāng)按照該貸款的實(shí)際利率折現(xiàn)確定，并考慮相關(guān)擔(dān)保物的價(jià)值，但取得和 出售該擔(dān)保物發(fā)生的費(fèi)用不必予以扣除。（錯(cuò)誤）正確答案：取得和出售該擔(dān)保物發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)予以扣除185、對(duì)以攤余成本計(jì)量的貸款確認(rèn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明 貸款 價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原 確認(rèn)的減 值損失應(yīng)當(dāng)予以轉(zhuǎn)回。（正確）186、本 行貸款及其減值準(zhǔn)備（含表外信貸業(yè)務(wù)）會(huì)計(jì)核算辦法 規(guī) 定，初始確認(rèn)貸款時(shí)計(jì)算確定的實(shí)

32、際利率，在整個(gè)貸款存續(xù)期 間保持 不變。（正確）187、貸款表外稅務(wù)賬簿用于核算本行當(dāng)期應(yīng)納稅貸款利息收入、當(dāng) 期非 納稅貸款利息收入，以準(zhǔn)確確定當(dāng)期應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅收。（正 確）188、未 減值的浮動(dòng)利率貸款利率變更后，未減值的貸款預(yù)期后，其 利息 收入的確認(rèn)不再按攤余成本及實(shí)際利率計(jì)算的確認(rèn)原則，而 是按應(yīng)收 合同約定的利息及原攤銷表確定的本期應(yīng)攤銷的利息調(diào) 整金額的差額 確認(rèn)利息收入。（正確）189、如果抵押品已經(jīng)經(jīng)過我行認(rèn)可的評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，客戶經(jīng)理及其負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng)估報(bào)告表示認(rèn)可，且評(píng)估報(bào)告出具時(shí)間在一年之前的 , 同時(shí)客 戶經(jīng)理認(rèn)為評(píng)估報(bào)告中的抵押品評(píng)估價(jià)值仍可據(jù)實(shí)反映目 前市場(chǎng)價(jià)值的，可

33、將評(píng)估報(bào)告中確認(rèn)的抵押品評(píng)估價(jià)值確定為該 抵押品的公允價(jià)值。（錯(cuò)誤） 正確答案：評(píng)估報(bào)告出具時(shí)間在一年之 內(nèi)的，可將評(píng)估報(bào)告中確認(rèn)的 抵押品價(jià)值確定為該抵押品的公允價(jià)值。行所有但尚190、估算預(yù)計(jì)可從其他渠道獲得用于償還債務(wù)的資產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金 流 量時(shí)，其他渠道可用于償還債務(wù)的資產(chǎn)主要是包括抵質(zhì)押品在內(nèi) 的，借 款人、保證人或第三方可用于償還債務(wù)的資產(chǎn)包括我行已向法 院申請(qǐng)財(cái) 產(chǎn)保全而已經(jīng)查封或即將查封的資產(chǎn)，以及法院判決屬于我 未進(jìn)行賬務(wù)處理的資產(chǎn)。（錯(cuò)誤） 正確答案：其他渠道可用于償還債務(wù)的資產(chǎn)不包括抵、質(zhì)押品。191、預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，應(yīng)該考慮通貨膨漲因素。（錯(cuò)誤） 正確答案：預(yù)計(jì)資

34、產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，不應(yīng)考慮通貨膨脹因素。192、預(yù)計(jì)公司類貸款未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時(shí)，現(xiàn)金流的期數(shù)一般考慮到未來 1 0 年。（錯(cuò)誤）正確答案：預(yù)計(jì)公司類貸款未來現(xiàn)金流現(xiàn)值時(shí)，現(xiàn)金流的期數(shù)一般考 慮 到未來 5 年。193、本行對(duì)外披露的承諾業(yè)務(wù)，不應(yīng)包括可撤銷貸款承諾。（正確）194、當(dāng)預(yù)期表外信貸業(yè)務(wù)將導(dǎo)致本行發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)按估計(jì)的損失金額在表內(nèi)計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債，確認(rèn)預(yù)計(jì)損失，計(jì)入當(dāng)期損益。（正 確）195、不可撤銷貸款承諾，在做出承諾時(shí)不在表內(nèi)進(jìn)行預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn), 只在貸款承諾業(yè)務(wù)中進(jìn)行披露；客戶使用承諾額度時(shí)，直接在表 內(nèi)進(jìn)行 核算。（正確）196、委托貸款的后續(xù)計(jì)量與普通貸款相同，采用實(shí)際利率，

35、按攤余 成本 計(jì)量。（錯(cuò)誤）正確答案：委托貸款不列入資產(chǎn)負(fù)債表，其業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不屬于貸款及應(yīng) 收 款類金融資產(chǎn)，其后續(xù)計(jì)量與貸款業(yè)務(wù)不同。197、委 托貸款結(jié)清或借款人部份歸還委托貸款，應(yīng)同步減記委托存款。正確）198、委托貸款的應(yīng)收未收利息掛賬滿一定期限后轉(zhuǎn)入表外核算。（錯(cuò)誤）正確答案：委托貸款的應(yīng)收未收利息，自未收到的次日起轉(zhuǎn)入表外核算。199、對(duì)公貸款組合計(jì)提減值準(zhǔn)備的方法為遷徙模型法，即通過追蹤 一組 具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的貸款在一段特定時(shí)間（損失識(shí)別期 間）中的 五級(jí)分類發(fā)生的變動(dòng)（即遷徙率或違約概率）來計(jì)算每 一級(jí)別每一組 別貸款發(fā)生損失的機(jī)率。通過將當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日 同級(jí)別同組別貸款

36、 余額與預(yù)計(jì)損失率相乘并考慮前景系數(shù)，計(jì)算 出該貸款組合應(yīng)計(jì)提的 貸款減值準(zhǔn)備。（正確）200、損失識(shí)別期間是指從出現(xiàn)減值情況到該減值情況被識(shí)別的時(shí)間。V）201、前景系數(shù)是綜合考慮多方面因素對(duì)貸款的影響后對(duì)減值準(zhǔn)備的調(diào)整系數(shù)，可以采用對(duì)比法打分表的方式由有權(quán)部門制訂打分標(biāo) 準(zhǔn)并按此標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)前景系數(shù)。（”）202、在對(duì)某貸款組合的未來現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以與其具有 類 似風(fēng)險(xiǎn)特征組合的歷史損失率為基礎(chǔ)。對(duì)預(yù)計(jì)貸款組合未來現(xiàn) 金流量 的方法和假設(shè)一經(jīng)確定即保持不變。 （ X）正確答案：應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)計(jì)貸款組合未來現(xiàn)金流量的方法和假設(shè)進(jìn)行定期檢查，以最大限度地消除損失預(yù)計(jì)數(shù)和實(shí)際發(fā)生數(shù)之間的差異。2

37、03、貸款本金或利息中任一項(xiàng)逾期均視為逾期貸款。若本金和利息均 逾期，則按照本金和利息逾期天數(shù)中較小者劃分相應(yīng)的逾期區(qū)間。（X）正確答案：貸款本金或利息中任一項(xiàng)逾期均視為逾期貸款。若只有本 金 或利息中的一項(xiàng)逾期，按該項(xiàng)的實(shí)際逾期天數(shù)劃分相應(yīng)的逾期區(qū) 間。若 本金和利息均逾期，則按照本金和利息逾期天數(shù)中較大一方劃 分相應(yīng)的 逾期區(qū)間。204、若本金和利息均逾期，在劃分相應(yīng)的逾期區(qū)間時(shí)，只考慮本金 逾 期天數(shù)。 （X）正確答案：若本金和利息均逾期，在劃分相應(yīng)的逾期區(qū)間時(shí)，應(yīng)按照本金和利息逾期天數(shù)中較大一方劃分相應(yīng)的逾期區(qū)間。205、滾動(dòng)模型法計(jì)算其各資產(chǎn)組各級(jí)別的減值準(zhǔn)備。即通過計(jì)算每一檔次（通

38、常以逾期時(shí)間段來劃分）貸款向下一檔次滾動(dòng)的比率，計(jì)算出一定時(shí)間內(nèi)（通常以月為單位）每一檔次貸款依次滾動(dòng)到最后一 個(gè)檔次的比率，得到該檔次的違約概率。（。）206、抵債資產(chǎn)是指本行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。（正確）207、估算抵債資產(chǎn)的可回收金額，只要有一項(xiàng)的估計(jì)價(jià)值超過了資產(chǎn)的賬面價(jià)值，就表明資產(chǎn)沒有發(fā)生減值，不需要估計(jì)另一項(xiàng)金額，也本計(jì)提減值準(zhǔn)備。（正確）208、不論原抵債資產(chǎn)以何幣種計(jì)量，抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備均以人民幣計(jì) 提。（錯(cuò)誤） 正確答案：抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以遠(yuǎn)比計(jì)提，人民幣資產(chǎn)以人民幣計(jì)提 ; 外 幣資產(chǎn)以外幣計(jì)提。209、對(duì) 于取得民事調(diào)

39、解書、民事判決書或民事裁定書的抵債資產(chǎn)，其入賬價(jià)值使用法院的判定價(jià)值。（錯(cuò)誤） 正確答案：本行可以參考法院的判定價(jià)值，但仍需根據(jù)本行對(duì)該資產(chǎn) 變 現(xiàn)所需時(shí)間等因素給予相應(yīng)的折扣來確定抵債資產(chǎn)的公允價(jià)值。210、票據(jù)出讓方在向本行申請(qǐng)貼現(xiàn)的同時(shí)與本行簽訂有回購協(xié)議的, 本行可以確認(rèn)貼現(xiàn)資產(chǎn)，而應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為買入返售資產(chǎn)。（ X）正確答案：票據(jù)出讓方在向本行申請(qǐng)貼現(xiàn)的同時(shí)與本行簽訂有回購協(xié) 議 的，本行不予確認(rèn)貼現(xiàn)資產(chǎn)，而應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為買入返售資產(chǎn)。211、接受貼現(xiàn)申請(qǐng)時(shí)，必須確認(rèn)該貼現(xiàn)資產(chǎn)所有權(quán)上部分的風(fēng)險(xiǎn)和 報(bào) 酬都從申請(qǐng)方轉(zhuǎn)移到貼現(xiàn)行時(shí)即可以對(duì)該貼現(xiàn)資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。（ X） 正確答案：接受貼現(xiàn)申請(qǐng)

40、時(shí)，必須確認(rèn)該貼現(xiàn)資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有 的風(fēng) 險(xiǎn)和報(bào)酬都從申請(qǐng)方轉(zhuǎn)移到貼現(xiàn)行時(shí)（不含回購協(xié)議或條款）才 能對(duì)該 貼現(xiàn)資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)，否則只能以買入返售方式確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)。212、對(duì) 于本行承兌的商業(yè)匯票，本行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)確認(rèn)貼現(xiàn)資產(chǎn)后, 應(yīng)相應(yīng)減記表外承兌的金額。（ " ）213、貼 現(xiàn)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（V ）214、對(duì) 于采用實(shí)際利率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的貼現(xiàn)資產(chǎn)，實(shí)際利率應(yīng)在取得貼現(xiàn)資產(chǎn)時(shí)確定，在該貼現(xiàn)資產(chǎn)預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間（即預(yù)計(jì)提前還款日期）內(nèi)保持不變。（ " ）215、對(duì) 于采用實(shí)際利率法按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的貼現(xiàn)資產(chǎn)，

41、實(shí)際利率應(yīng)在取得貼現(xiàn)資產(chǎn)時(shí)確定，在該貼現(xiàn)資產(chǎn)預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間（即預(yù)計(jì)提前還款日期）內(nèi)保持不變。（ " ）216、資 產(chǎn)負(fù)債表日貼現(xiàn)資產(chǎn)確認(rèn)的利息收入二期初攤余成本X 實(shí)際利率（"）217、由于我國票據(jù)法規(guī)定，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)，持票人在付款 請(qǐng) 求權(quán)不能實(shí)現(xiàn)時(shí)有權(quán)向其前面任何一手票據(jù)當(dāng)事人行使追索權(quán)，對(duì)貼現(xiàn)資產(chǎn)可以不計(jì)提減值準(zhǔn)備。 （ X） 正確答案：貼現(xiàn)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn) 備218、貼現(xiàn)資產(chǎn)在同時(shí)滿足下列條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)：收取該貼現(xiàn) 資 產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止：本行雖然沒有全數(shù)收回有關(guān)貼現(xiàn)資產(chǎn) 的本 息，也沒有轉(zhuǎn)移貼現(xiàn)資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但放

42、 棄了對(duì) 該貼現(xiàn)資產(chǎn)的追索權(quán)。 （ X）正確答案：滿足其中一個(gè)即應(yīng)當(dāng)終止確認(rèn)219、抵債資產(chǎn)或有應(yīng)收款項(xiàng)是指根據(jù)抵債資產(chǎn)協(xié)議或債務(wù)重組協(xié)議, 對(duì)抵債資產(chǎn)不足以清償本行債權(quán)的部份以及該部分債權(quán)繼續(xù)產(chǎn)生的 利息、 本行取得和處置抵債資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用和損失、保管期間發(fā)生的 費(fèi)用等本 行損失款項(xiàng)，本行仍有向債務(wù)人或擔(dān)保人追償?shù)臋?quán)利，不因 取得抵債資款能力或達(dá)到產(chǎn)而放棄收取這些款項(xiàng)的權(quán)利。當(dāng)債務(wù)人或擔(dān)保人恢復(fù)還 協(xié)議規(guī)定的某種條件時(shí)，仍需向我行支付這些款項(xiàng)。（ V ）220、抵債資產(chǎn)或有應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行確認(rèn)。（ X ） 正確答案：抵債資產(chǎn)或有應(yīng)收款項(xiàng)，由于能否實(shí)現(xiàn)具有不確定性，出 于 謹(jǐn)慎性原則考慮，對(duì)其

43、不能進(jìn)行確認(rèn)。221、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債初始確認(rèn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量。（ V ）222、貸款發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用和收入，在貸款業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)應(yīng)計(jì)入初始確認(rèn)金額。 （V ） 223 、交易費(fèi)用，是指可直接歸屬于購買、發(fā)放或處 置貸款時(shí)新增的 外部費(fèi)用。新增的外部費(fèi)用，是指企業(yè)不購買、發(fā)放或 處置貸款就不 會(huì)發(fā)生的費(fèi)用。交易費(fèi)用包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司 等的手續(xù)費(fèi) 和傭金及其他必要支出。（ V ）224、交 易收入是指可直接歸屬于發(fā)放貸款獲得的外部收入，包括提前預(yù)扣的利息。（ X ）正確答案：交易收入是指可直接歸屬于發(fā)放貸款獲得的外部收入。交易收入包括收取代理機(jī)構(gòu)、交易對(duì)手的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他收

44、入。交易收入不包括提前預(yù)扣的利息。225、實(shí) 際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債當(dāng)前賬面價(jià)值所使用的利率。（ V ）226、在 確定實(shí)際利率時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同條現(xiàn)金款（包括提前還款權(quán)、看漲期權(quán)、類似期權(quán)等）的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì)未來 流量，考慮未來信用損失時(shí)可以采用五年歷史數(shù)據(jù)的平均違約損 失率。 （ X ） 正確答案：在確定實(shí)際利率時(shí)，應(yīng)當(dāng)在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有 合 同條款（包括提前還款權(quán)、看漲期權(quán)、類似期權(quán)等）的基礎(chǔ)上預(yù)計(jì) 未來 現(xiàn)金流量，但不應(yīng)當(dāng)考慮未來信用損失。227、對(duì) 單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試以外的貸

45、款，應(yīng)當(dāng)按貸款余額的1%計(jì)提減 值準(zhǔn)備。（ X ） 正確答案：對(duì)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試以外的貸款，本行采用組合方式計(jì)提減值準(zhǔn)備228、金融資產(chǎn)或金融負(fù)債合同各方之間支付或收取的、屬于實(shí)際利率組成部分的各項(xiàng)收費(fèi)、交易費(fèi)用及溢價(jià)或折價(jià)等，應(yīng)當(dāng)在確定實(shí)際利率時(shí)予以考慮。（ V ）229、在委托貸款業(yè)務(wù)中，銀行具有委托人和受托人的雙重身份，并根據(jù)委托協(xié)議規(guī)定持有和管理委托存款和委托貸款，并就提供的服務(wù)收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)。（ X ） 正確答案：在委托貸款業(yè)務(wù)中，銀行只以受托人的身份，根據(jù)委托協(xié)議規(guī)定持有和管理委托存款和委托貸款，并就提供的服務(wù)收取相應(yīng)的手續(xù)費(fèi)230、貸款發(fā)生減值后，在減值未恢復(fù)前，不能確認(rèn)利息收

46、入。（X ）正確答案：貸款發(fā)生減值后，在減值未恢復(fù)前，以攤余成本 X 實(shí)際利 率計(jì)算并確認(rèn)利息收入。231、金 融資產(chǎn)或金融負(fù)債的未來現(xiàn)金流量或存續(xù)期間無法可靠預(yù)計(jì) 時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在整個(gè)合同期內(nèi)的合同現(xiàn)金流量。（"）232、貸 款損失準(zhǔn)備是指貸款資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面 價(jià) 值的差額。（ V ）233、實(shí)際利率應(yīng)在取得貸款時(shí)確定，在整個(gè)貸款存續(xù)期間保持不變。 實(shí)際利率與合同利率差別較小的，也可將合同利率作為實(shí)際利率。234、在未來的時(shí)間可能將貸款出售（特指該出售行為符合終止確認(rèn)條 件），但在確認(rèn)貸款時(shí)無法確定將貸款出售的時(shí)間，在確認(rèn)實(shí)際利率時(shí)可以不考慮可能

47、出售時(shí)的現(xiàn)金流對(duì)實(shí)際利率的影響。（ V ）235、實(shí)際利率是初始確認(rèn)該貸款時(shí)計(jì)算確定的實(shí)際利率。即使合同條款因債務(wù)方發(fā)生財(cái)務(wù)困難而重新商定或修改，在確認(rèn)減值損失時(shí)，仍用初始確認(rèn)時(shí)確定的實(shí)際利率計(jì)算。（ V ）236、對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，不應(yīng)考慮預(yù)計(jì)可從保證人處收回金額的現(xiàn)金流量。 （ X ） 正確答案：對(duì)貸款進(jìn)行減值測(cè)試時(shí)，應(yīng)考慮預(yù)計(jì)可從保證人處收回金額的現(xiàn)金流量。237、在遷徙模型法中，關(guān)注類轉(zhuǎn)次級(jí)類貸款的違約損失率二對(duì)本期期、I .、/注類末的關(guān)注類貸款運(yùn)用單項(xiàng)評(píng)估方法計(jì)算的減值損失：本期期末的關(guān) 貸款金額。 （ X ）正確答案：關(guān)注類轉(zhuǎn)次級(jí)類貸款的違約損失率=對(duì)上期期末的關(guān)注類 貸款在

48、本期期末轉(zhuǎn)為次級(jí)類的運(yùn)用單項(xiàng)評(píng)估方法計(jì)算的減值損失： 上期期末的關(guān)注類貸款在本期期末轉(zhuǎn)為次級(jí)類的金額238、抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)在確定抵債金額時(shí)予以考慮。（ V ）239、提 貨權(quán)、收費(fèi)權(quán)等不可以作為抵債資產(chǎn)。（ X ） 正確答案：提貨權(quán)、收費(fèi)權(quán)等可以作為抵債資產(chǎn)240、代售國債的提前兌付責(zé)任屬于或有事項(xiàng)。（ V ）241、金融工具可以分為基礎(chǔ)金融工具和衍生工具。（ V ）242、劃分為貸款及應(yīng)收款類金融資產(chǎn)與劃分為持有至到期投資金融資產(chǎn)最重要的差別在于是否在活躍市場(chǎng)中有報(bào)價(jià)。（ V ）243、企業(yè)隨時(shí)可以根據(jù)需要對(duì)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債進(jìn)行重分類。（ X ）正確答案：

49、企業(yè)在金融資產(chǎn)和金融負(fù)債初始確認(rèn)時(shí)對(duì)其進(jìn)行分類后，不得隨意變更。244、企業(yè)在初始確認(rèn)時(shí)將某項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債后，不能重分類為其他類金融資產(chǎn)或金融負(fù)債（ V）現(xiàn)法對(duì)245、金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度對(duì)金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提著重于要求企 業(yè)采用金融資產(chǎn)期末余額乘以一個(gè)適當(dāng)?shù)谋壤?jì)算確定相關(guān)金融資 產(chǎn)的 減值準(zhǔn)備，而企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則明確要求采用未來現(xiàn)金流量折 金融資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備。（ V ）246、通常不應(yīng)當(dāng)披露或有資產(chǎn)。但或有資產(chǎn)很可能會(huì)給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的，應(yīng)當(dāng)披露其形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響等。(" )247、在涉及未決訴訟、未決

50、仲裁的情況下，按照準(zhǔn)則披露全部或部分信息預(yù)期對(duì)我行造成重大不利影響的，我行無須披露任何信息。(X)正確答案：在涉及未決訴訟、未決仲裁的情況下，按照準(zhǔn)則披露全部 或 部分信息預(yù)期對(duì)我行造成重大不利影響的，僅需披露該未決訴訟、未決仲裁的性質(zhì)，以及沒有披露這些信息的事實(shí)和原因。248、不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有負(fù)債和或有資產(chǎn)。（”）249、在特定情況下可以確認(rèn)或有資產(chǎn)，如：清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出 全 部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)可以作為或有資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)。 （ X ） 正確答案：清償預(yù)計(jì)負(fù)債所需支出全部或部分預(yù)期由第三方補(bǔ)償?shù)?，補(bǔ)償金額只有在基本確定能夠收到時(shí)可以作為資產(chǎn)單獨(dú)確認(rèn)，但

51、這不屬于或有資產(chǎn)。250、修改后的債務(wù)條款中涉及或有應(yīng)收金額的，債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)確認(rèn)或有應(yīng)收金額，不得將其計(jì)入重組后債權(quán)的賬面價(jià)值。（ " ）251、債權(quán)人不應(yīng)當(dāng)在附注中披露與債務(wù)重組的或有應(yīng)收金額。（X） 正確答案：應(yīng)當(dāng)披露252、修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將修改其他債務(wù)條件后的債權(quán)的公允價(jià)值作為重組后債權(quán)的賬面價(jià)值。 （ V）253、已發(fā)放貸款部分提前還款的應(yīng)當(dāng)調(diào)整其攤余成本。（" ）254、采用遷移模型法計(jì)量關(guān)注類貸款減值準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮預(yù)計(jì)關(guān)注類貸款未來的違約率。255、在對(duì)某貸款組合的未來現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以與其具有類似風(fēng)險(xiǎn)特征組合的歷史損失率為基礎(chǔ)

52、。（ V ）256、2006 年版新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則較舊準(zhǔn)則擴(kuò)大了公允價(jià)值的是使用范圍。（"）257、2006 年版新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則只在關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露、資產(chǎn)減值損失的轉(zhuǎn)回等少數(shù)問題上存在差異，除此之外 , 實(shí)現(xiàn) 了國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則的趨同。（ " ）258、以建筑物抵押的，該建筑物占用范圍內(nèi)的建設(shè)用地使用權(quán)一并抵押。（"）259、主債權(quán)消滅，擔(dān)保債權(quán)消滅。（ " ）260、在最高額擔(dān)保中，擔(dān)保合同可先于主債權(quán)成立。（ " ）261、保證合同對(duì)保證期限沒有約定的，保證期限為主債務(wù)履行期屆滿之日起六個(gè)月。（ " ）262、既有

53、人保又有物保的，債權(quán)人可選擇優(yōu)先實(shí)現(xiàn)物保。（X）263、同一物上設(shè)立兩個(gè)抵押權(quán)的，設(shè)立在先的優(yōu)于設(shè)立在后的受償。（"）264、可轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)可設(shè)定動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押。 （X）265、經(jīng)抵押權(quán)人同意，抵押權(quán)可以單獨(dú)轉(zhuǎn)讓給第三人。 （X）266、抵押期間，抵押人未經(jīng)抵押人同意，不得轉(zhuǎn)讓抵押財(cái)產(chǎn)，但受讓人代為清償債務(wù)消滅抵押權(quán)的除外。（ V）267、子公司是獨(dú)立法人，具有民事主體資格。（”）268、上市公司都是股份有限公司。（”）269、設(shè)立股份有限公司和有限責(zé)任公司必須依法辦理審批手續(xù)。（”） 270、只有股份有限公司才能發(fā)行股票。（ " ）271、公司是以其注冊(cè)資本對(duì)公司的債務(wù)

54、承擔(dān)責(zé)任的。（X）272、商業(yè)銀行以其全部法人財(cái)產(chǎn)獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。（。）273、商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)具有法人資格。 （X）274、經(jīng)商業(yè)銀行審查、評(píng)估，確認(rèn)借款人資信良好確能償還貸款的， 可以不提供擔(dān)保。（”）275、合伙人對(duì)合伙債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（”）276、委托代理的被代理人必須是有民事行為能力的人。（X）277、夫妻關(guān)系存續(xù)期間，一方從事個(gè)體經(jīng)營，對(duì)外所欠債務(wù)以夫妻 共有財(cái)產(chǎn)清償。（ " ）278、在我國，國有土地使用權(quán)只能通過劃撥取得。（X）279、甲將乙交自己保管的筆記本電腦賣與不知情之丙，并已交付。 乙發(fā)現(xiàn)后可以向丙索回，丙只能向甲請(qǐng)求返還不當(dāng)?shù)美＃?X）280、當(dāng)公

55、共利益、他人或本人的人身或其他利益受到不法侵害時(shí)， 行為人所采取的必要的防衛(wèi)措施，稱為緊急避險(xiǎn)。（ X）281、為第三人利益訂立的合同，原則上只能使第三人獲得利益，不 能使第三人承擔(dān)義務(wù)。（”）282、著作權(quán)自作品發(fā)表之日起產(chǎn)生。 （X）283、不可抗力與正當(dāng)防衛(wèi)一樣均為一般侵權(quán)民事責(zé)任的抗辯事由。284、支行客戶經(jīng)理受理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，完成資料的收集及審查后，必須根據(jù)申請(qǐng)貼現(xiàn)票據(jù)制成查詢書，并通過支行信貸部門向承兌行發(fā)出查詢。答案：錯(cuò)。正確：支行客戶經(jīng)理受理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，完成資料的收集及審查后，必須才艮據(jù)申請(qǐng)貼現(xiàn)票據(jù)制成查詢書，并通過支行會(huì)計(jì)部門向承兌行發(fā)出查詢。285、實(shí)地查詢必須由兩人及兩人以上同時(shí)進(jìn)行，查詢主經(jīng)辦人必須為支行客戶經(jīng)理，支行會(huì)計(jì)人員可配合參與此項(xiàng)工作。答案：錯(cuò)。正確：實(shí)地查詢必須由兩人及兩人以上同時(shí)進(jìn)行，查詢主經(jīng)辦人必須為支行會(huì)計(jì)人員，支行客戶經(jīng)理可配合參與此項(xiàng)工作。286、富滇銀行票據(jù)經(jīng)營部為銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的管理和