國際支付案例：比較不同的貨款支付方式

1、任務(wù)九 比較不同的貨款支付方式【任務(wù)目標(biāo)】通過學(xué)習(xí)，掌握支付工具及各種常用支付方式的基本知識、基本理論和基本技能，并學(xué)會在實(shí)踐中加以運(yùn)用；掌握國際貿(mào)易支付中所涉及到的法律、法規(guī)、慣例及規(guī)章制度，學(xué)會解決國際貨款支付中出現(xiàn)的實(shí)際問題?！救蝿?wù)背景】林濤在核查了王悅的報(bào)價(jià)結(jié)果后，接著又給王悅布置了一項(xiàng)任務(wù)：“順利交貨只是我們作為出口商的一項(xiàng)責(zé)任，而能否及時(shí)安全地收到全額貨款，才是出口商的最終交易目的。國際貿(mào)易中支付貨款的方式比較多，但從安全性、資金在途時(shí)間、銀行費(fèi)用、手續(xù)便利性等方面來比較的話，各有其優(yōu)劣。接下來，你就分析一下你的這筆潛在交易最好適用哪種結(jié)算方式，并擬定出支付條款?！薄救蝿?wù)思考】國際

2、貿(mào)易中的支付方式和支付工具有哪些？這些支付工具和支付方式如何操作才能順利地完成貨款結(jié)算呢？它們各有什么優(yōu)缺點(diǎn)？對王悅而言，若與加拿大的客戶成交后，應(yīng)該選擇哪種支付工具和支付方式呢？為什么？如何與客戶簽訂支付條款？【任務(wù)詳解】國際貿(mào)易中的支付方式種類繁多，常見的有匯付、托收和信用證，此外還有隨著國際貿(mào)易結(jié)算方式的發(fā)展所增加的其他做法，如保函、保理、福費(fèi)廷等。一、支付工具（一）貨幣（二）票據(jù)國際貿(mào)易貨款的收付，采用現(xiàn)金結(jié)算的較少，大多使用非現(xiàn)金結(jié)算，即采用各類金融票據(jù)來進(jìn)行支付。金融票據(jù)主要有匯票、本票和支票，其中匯票最為常見。1匯票（Bill of Exchange）匯票是一人向另一個(gè)人簽發(fā)的，

3、要求即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。按出票人（Drawer）的不同，可分為銀行匯票（Bankers Bill）和商業(yè)匯票（Commercial Bill）。按有無附商業(yè)單據(jù)，可分為光票（Clean Bill）和跟單匯票（Documentary Bill）。按付款時(shí)間的不同，可分為即期匯票（Sight Draft） 和遠(yuǎn)期匯票（Time Bill or Usance Bill）。在遠(yuǎn)期匯票中按承兌人的不同，可分為銀行承兌匯票（Banker's Acceptance Draft）和商業(yè)承兌匯票（Commercial Accepta

4、nce Draft）。遠(yuǎn)期匯票的付款時(shí)間一般有以下4種規(guī)定方式：第一，規(guī)定見（匯）票后XX天付款（at xx days after sight）；第二，規(guī)定出（匯）票后XX天付款（at xx days after date of issue）；第三，規(guī)定在提單簽發(fā)日期后XX天付款（At xx days after date of Bill of Lading），這類匯票需要在票面上記載提單的具體簽發(fā)日期；第四，規(guī)定在某一指定日期付款（fixed date）。小思考2-9-1一張商業(yè)匯票見票日為1月31日，見票后一個(gè)月付款，則到期日為哪一天？承兌是指由付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。

5、即期匯票不需要該程序。2本票（Promissory note）本票是由一人向另一人簽發(fā)的約定在見票時(shí)或在指定的或可以確定的將來時(shí)間向特定的人或其指定的人或持票人無條件支付一定金額的書面承諾。本票可分為商業(yè)本票（Commercial Note）和銀行本票（Bankers Note）。我國票據(jù)法所指的本票為銀行即期本票。3支票（Check）支票是銀行存款戶對銀行簽發(fā)的要求銀行對特定的人或其指定人或持票人在見票時(shí)無條件支付一定金額的書面命令。簽發(fā)支票是以存款者在銀行存款帳戶上有足夠數(shù)額存款或事先同銀行洽訂有一定的透支額度作為前提條件的。實(shí)際上，支票有些類似以銀行為付款人的即期匯票。二、匯付（一）匯付

6、方式的含義匯付（Remittance），又稱匯款，是指付款人主動通過銀行將款項(xiàng)匯交收款人的一種結(jié)算方式。在國際貿(mào)易中采用匯付，通常是由進(jìn)口商按合同規(guī)定的條件和時(shí)間，通過銀行將貨款匯交給出口商。在匯付方式下，結(jié)算工具（委托通知或匯票）的傳送方向與資金的流動方向相同，因此稱為順匯。（二）匯付的種類1電匯（TT，Telegraphic Transfer）電匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，通過加押電報(bào)、電傳或SWIFT（環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會）方式將付款委托通知收款人當(dāng)?shù)氐膮R入行，指示和授權(quán)匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。電匯方式的顯著特點(diǎn)是快。在銀行，電匯的優(yōu)先級最高，一般均在當(dāng)天處理。而且，由

7、于是銀行之間的直接通訊，差錯(cuò)率較低，遺失的可能性也極小。但由于匯出行占壓匯款資金時(shí)間極短，甚至根本不占壓，因此收費(fèi)也較高。2信匯（MT，Mail Transfer）信匯是指匯出行接受匯款人委托后，以航空郵件方式將付款委托寄交收款人當(dāng)?shù)氐膮R入行，委托它將一定金額的款項(xiàng)解付給指定的收款人。信匯的優(yōu)點(diǎn)是收費(fèi)較低廉，但信匯收款人必須等收到銀行匯款通知書才能前來領(lǐng)款，因而主動性、靈活性不如票匯?，F(xiàn)在銀行已很少使用信匯。3票匯（DD，Remittance by Bankers Demand Draft）票匯是以銀行即期匯票為支付工具的一種匯付方式。由匯出行應(yīng)匯款人的申請，開立以匯入行為付款人，列明匯款人所

8、指定的收款人名稱的銀行即期匯票，交由匯款人，由其自行攜帶出國或寄送給收款人，收款人拿到匯票后，自行憑票向匯票的付款人（匯入行）取款。（三）匯付在國際貿(mào)易中的應(yīng)用1預(yù)付貨款（Payment in Advance）2貨到付款（Cash on Delivery）3交單付現(xiàn)（Cash at Document）交單付現(xiàn)也叫憑單付匯，是指進(jìn)口商通過銀行將款項(xiàng)匯給出口商所在地銀行，并指示該銀行憑出口商提交的貨運(yùn)單據(jù)付款給出口商的一種結(jié)算方式，一般適用于現(xiàn)貨商品交易或空運(yùn)商品交易。（四）匯付的性質(zhì)和特點(diǎn)1風(fēng)險(xiǎn)大2資金負(fù)擔(dān)不平衡3手續(xù)簡便，費(fèi)用少案例討論出口合同規(guī)定的支付條款是裝運(yùn)月前15天票匯付款,買方延遲至

9、裝運(yùn)月中始從郵局寄來銀行匯票。為保證按期交貨，出口企業(yè)于收到該匯票次日即將貨物發(fā)出，同時(shí)委托銀行代收票款。一個(gè)月后，接銀行退票通知,原因是該匯票是偽造的。此時(shí),貨已抵達(dá)目的港,并被買方憑出口企業(yè)寄去的單據(jù)提走，事后出口企業(yè)追償,但對方早已人去樓空。討論：此案中，我方的主要教訓(xùn)何在？小思考在國際貿(mào)易中，如果貿(mào)易雙方是初次交易，對對方的資信狀況不盡了解，一般不應(yīng)使用基于商業(yè)信用，且貨物與款項(xiàng)交接風(fēng)險(xiǎn)負(fù)擔(dān)不平衡的匯款方式來結(jié)算貨款。如果決定使用匯款結(jié)算方式，必須如何做好防范措施來避免錢貨兩空？（五）匯付條款范例若使用匯付作為合同結(jié)算方式，一般應(yīng)在合同的支付條款中明確規(guī)定匯付方式和期限。（1）買方應(yīng)不

10、遲于6月25日將100%的合同金額用電匯（信匯或票匯）預(yù)付至賣方。The Buyers shall pay the total value to the Sellers in advance by T/T（M/T or D/D）not later than June 25th（2）買方應(yīng)于4月20日前將30%貨款電匯至賣方，其余貨款收到正本提單后5日內(nèi)支付。30% of the fee should be paid to the seller by T/T before April 20th，the rest should be paid within five days after rece

11、ipt of the origin of B/L三、托收1托收的含義托收（Collection）是債權(quán)人（出口商）委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口商）收取貨款的一種結(jié)算方式。其基本做法是出口商先行發(fā)貨，然后備妥所要求的商業(yè)單據(jù)并開出匯票（或不開具匯票），把全套單據(jù)交出口地銀行（托收行），委托其通過進(jìn)口地的分行或代理行（代收行）向進(jìn)口商收取貨款。托收是一種逆匯結(jié)算方式。（二）托收的種類托收可根據(jù)使用的匯票是否隨附貨運(yùn)單據(jù)，分為光票托收（Clean Collection）和跟單托收（Documentary Collection）。1 光票托收2跟單托收（1）付款交單（Documents against Pa

12、yment, D/P）即期付款交單（Documents against Payment at Sight, D/P at Sight），是指出口商發(fā)貨后開具即期匯票（或不開匯票）連同貨運(yùn)單據(jù)等全套商業(yè)單據(jù)，委托銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商見單據(jù)（和匯票）后立即付款，銀行在其付清貨款后交出商業(yè)單據(jù)。遠(yuǎn)期付款交單（Documents against Payment after Sight, D/P after Sight），是指出口商按合同規(guī)定日期發(fā)貨后，開具遠(yuǎn)期匯票連同全套商業(yè)單據(jù)，委托銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商審單無誤后先在匯票上承兌，于匯票到期日付清貨款，然后從銀行處取得商業(yè)單據(jù)用以提取貨物。（2

13、）承兌交單（Documents against Acceptance, D/A），是指代收行的交單以進(jìn)口商在匯票上承兌為條件。即出口商在裝運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)，通過銀行向進(jìn)口商提示，進(jìn)口商承兌匯票后，代收行即將貨運(yùn)單據(jù)交給進(jìn)口商，在匯票到期時(shí)，進(jìn)口商履行付款義務(wù)。（三）跟單托收的業(yè)務(wù)程序（四）托收的性質(zhì)與特點(diǎn)1商業(yè)信用。托收雖然是通過銀行辦理，但銀行只以委托人的代理人行事，并無檢查單據(jù)及保證付款的責(zé)任。出口商交貨后能否收回貨款，完全取決于進(jìn)口商的信譽(yù)。2賣方先發(fā)貨，后收款，有一定風(fēng)險(xiǎn)。3買方可以得到賣方資金融通的便利。（五）托收條款范例1即期付款交單買方應(yīng)憑賣方開具的即期跟單匯票

14、于見票時(shí)立即付款，付款后交單。Upon first presentation the Buyers shall pay against documentary draft drawn by the Sellers at sight ，The shipping documents are to be delivered against payment only.2遠(yuǎn)期付款交單買方對賣方開具的見票后45天付款的跟單匯票，于提示時(shí)應(yīng)即予以承兌，并應(yīng)于匯票到期日即予付款，付款后交單。The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by

15、the Sellers at 45 days sight upon first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.3承兌交單買方對賣方開具的見票后60天付款的跟單匯票，于提示時(shí)應(yīng)即予以承兌，并應(yīng)于匯票到期日即予付款，承兌后交單。The Buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the Sellers at 60 days sight upo

16、n first presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance. 四、信用證（一）信用證的含義信用證是一種有條件的承諾付款的書面文件，是開證行應(yīng)開證申請人的請求和指示開給受益人的，在信用證中，開證行授權(quán)給受益人，只要受益人按照信用證內(nèi)的規(guī)定，向開證行或其指定銀行提交了符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行或其指定銀行保證支付款項(xiàng)。（二）信用證的特點(diǎn)1信用證是一種銀行信用。案例討論2-9-2某出口公司收到一份國外開來的L/C，出口公司按L

17、/C規(guī)定將貨物裝出，但在尚未將單據(jù)送交當(dāng)?shù)劂y行議付之前，突然接到開證行通知，稱開證申請人已經(jīng)倒閉，因此開證行不再承擔(dān)付款責(zé)任。討論：出口公司如何處理？2信用證是一種自足文件。3信用證是一種單據(jù)業(yè)務(wù)。案例討論2-9-3我國某公司從外國某公司進(jìn)口一批貨物，貨物分兩批裝運(yùn)，支付方式為不可撤銷即期信用證，每批分別由中國銀行開立一份信用證。第一批貨物裝運(yùn)后，賣方在有效期內(nèi)向銀行交單議付，議付行審單無誤后，向賣方議付貨款，隨后，中國銀行對議付行作了償付。我方在收到第一批貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)不符合合同，因而要求開證行對第二份信用證項(xiàng)下的單據(jù)拒絕付款，但開證行表示拒絕。討論：開證行這樣做是否有道理？（三）信用

18、證的內(nèi)容及開立的形式1信用證的內(nèi)容（1）信用證本身的說明 具體包括了信用證的類型、信用證的性質(zhì)、信用證號碼、開證日期以及信用證的到期日和到期地點(diǎn)等。（2）信用證的當(dāng)事人 信用證上必須要記載的當(dāng)事人包括信用證的開證申請人、開證行、受益人、通知行，此外根據(jù)業(yè)務(wù)的需要記載其他當(dāng)事人，如保兌行、議付行、付款行、償付行等。（3）信用證的金額、兌付方式及匯票要求（4）貨物條款包括貨物名稱與規(guī)格、數(shù)量、包裝、單價(jià)、運(yùn)輸標(biāo)志以及合約號碼等。（5）運(yùn)輸條款 包括運(yùn)輸方式、裝運(yùn)地和目的地、最遲裝運(yùn)日期、可否分批裝運(yùn)或轉(zhuǎn)運(yùn)等內(nèi)容。 （6）單據(jù)條款說明要求信用證受益人提交的單據(jù)種類、份數(shù)、內(nèi)容要求等，包括基本單據(jù)，如

19、商業(yè)發(fā)票、提單和保險(xiǎn)單；其他單據(jù)，如檢驗(yàn)證書、產(chǎn)地證、裝箱單或重量單等。（7）特殊條款（8）責(zé)任文句 （9）有權(quán)簽字人的簽名或電傳密押2信用證的開立方式（1）信開方式（to Open by Airmail）（2）電開方式（to Open by Telecommunication）簡電本。全電本。以電報(bào)、電傳方式開立信用證，由于費(fèi)用較高、手續(xù)繁瑣，條款文句缺乏統(tǒng)一性，容易造成誤解等原因，目前在很多業(yè)務(wù)中已被方便、迅速、安全、格式統(tǒng)一、條款明確的SWIFT信用證取代。（四）信用證方式的一般收付程序（四）信用證的種類1以信用證項(xiàng)下的匯票是否附有貨運(yùn)單據(jù)為標(biāo)準(zhǔn)劃分為跟單信用證及光票信用證2以開證行所負(fù)的責(zé)任為標(biāo)