融資租賃培訓(xùn)材料

1、華夏鴻運(yùn)融資租賃有限公司目目錄錄1、融資租賃在中國(guó)的現(xiàn)狀2、行業(yè)監(jiān)管和相關(guān)法律3、融資租賃主要業(yè)務(wù)模式4、融資租賃優(yōu)勢(shì)5、融資租賃的成本構(gòu)成6、政府基礎(chǔ)設(shè)施融資7、企業(yè)融資租賃8、跨境融資介紹9、融資租賃稅務(wù)優(yōu)惠政策10、融資租賃基本程序融資租賃在中國(guó)的現(xiàn)狀隨著全球金融業(yè)的不斷發(fā)展，在經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的國(guó)家，融資租賃業(yè)已經(jīng)成為僅次于銀行業(yè)的第二大資金供應(yīng)渠道。而在中國(guó)，融資租賃業(yè)正迎來(lái)發(fā)展好時(shí)機(jī)經(jīng)過(guò)近幾年的不斷創(chuàng)新和積累，“十二五”時(shí)期融資租賃行業(yè)迎來(lái)黃金發(fā)展期。目前中國(guó)的融資租賃市場(chǎng)滲透率當(dāng)年市場(chǎng)滲透率=當(dāng)年通過(guò)融資租賃新增的機(jī)械設(shè)備/當(dāng)年國(guó)家新增機(jī)械設(shè)備投資只有約5.5%，而歐美市場(chǎng)的滲透率普遍在

2、20%左右，因此中國(guó)做大融資租賃還有比較大的空間。 國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)2015年8月26日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，確定加快融資租賃和金融租賃行業(yè)發(fā)展的措施，更好服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。所以融資租賃業(yè)在中國(guó)一直被認(rèn)為是一個(gè)朝陽(yáng)行業(yè)。融資租賃行業(yè)監(jiān)管和相關(guān)法律融資租賃行業(yè)中兩大監(jiān)管主體：銀監(jiān)會(huì)和商務(wù)部目前大部分融資租賃公司是由商務(wù)部監(jiān)管審批的監(jiān)管融資租賃業(yè)四大法規(guī)支持：1、租賃行業(yè)監(jiān)管法令2、監(jiān)管管理辦法3、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則4、稅收政策法規(guī)融資租賃主要業(yè)務(wù)模式融資租賃主要業(yè)務(wù)模式直接租賃售后回租經(jīng)營(yíng)性租賃轉(zhuǎn)租賃委托租賃直接租賃定義：由承租人指定設(shè)備及生產(chǎn)廠家，委托出租人融通資金購(gòu) 買并提供設(shè)備，由承租人使用并支付租金

3、，租賃期滿由出租 人向承租人轉(zhuǎn)移設(shè)備所有權(quán)。供應(yīng)商，出賣人租賃公司承租人銀行授信付本還息售后回租定義：定義：承租人將自有資產(chǎn)出售給出租人，同時(shí)與出租人簽定融資租賃合同，再將該資產(chǎn)從出租人處租回的融資租賃形式。 售后回租中承租人和出賣人為同一人 。融資租賃公司承租人出售資產(chǎn)簽訂融資租賃合同支付貸款租回資產(chǎn)支付租金所有權(quán)轉(zhuǎn)移其他租賃模式 1、經(jīng)營(yíng)性租賃（Operating leasing） 又稱服務(wù)租賃、管理租賃或操作性租賃，是指出租人將自己經(jīng)營(yíng)的租賃資產(chǎn)進(jìn)行反復(fù)出租給不同承租人使用，由承租人支付租金，直至資產(chǎn)報(bào)廢或淘汰為止的一種租賃方式。2、轉(zhuǎn)租賃簡(jiǎn)稱轉(zhuǎn)租。承租人在租賃期內(nèi)將租入資產(chǎn)出租給第三方

4、的行為。轉(zhuǎn)租至少涉及三方（原出租人、原承租人和新承租人）和兩份租約（原出租人和租約）。 3、委托租賃是指具有從事融資租賃業(yè)務(wù)資格的公司作為出租人，接受委托人的資金或租賃標(biāo)的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理的融資租賃業(yè)務(wù)。在租賃期內(nèi)，租賃標(biāo)的物的所有權(quán)歸委托人，出租人只收取手續(xù)費(fèi)，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。租賃期滿后，租賃標(biāo)的物產(chǎn)權(quán)可以轉(zhuǎn)移給承租人，也可以不轉(zhuǎn)移給承租人。融資租賃的成本構(gòu)成l票面利率l保證金( 一般保證金在5%-10%)l手續(xù)費(fèi)/服務(wù)費(fèi)/管理費(fèi)l公證費(fèi)l保險(xiǎn)費(fèi)l擔(dān)保費(fèi)融資租賃還款模式等額等額本金租金等比本金等比租金等差租金等比租金不規(guī)則租金融資租賃根據(jù)還款周期一般分為月度付、

5、季度付、半年付等；根據(jù)還款先后分為先付和后付；根據(jù)每期租金可分為：融資租賃對(duì)承租人的優(yōu)勢(shì)1、拓寬企業(yè)融資渠道中長(zhǎng)期融資(每月支付融資成本，客戶取得收入的同時(shí)支付租金。)2、改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，優(yōu)化財(cái)務(wù)報(bào)表3、租賃不占用承租人在銀行的現(xiàn)有授信額度4、盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)流動(dòng)性5、防范匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)6、融資過(guò)程靈活、便捷 還款方式靈活 簡(jiǎn)化財(cái)務(wù)安排政府基礎(chǔ)設(shè)施融資融融資資租租賃賃公公司司政府基礎(chǔ)政府基礎(chǔ)設(shè)施融資設(shè)施融資公立醫(yī)院公立醫(yī)院教育系統(tǒng)教育系統(tǒng)自來(lái)水廠、污水廠及管網(wǎng)自來(lái)水廠、污水廠及管網(wǎng)國(guó)企及上市公司國(guó)企及上市公司公交系統(tǒng)公交系統(tǒng)政府借助醫(yī)院、教育系統(tǒng)融資u融資方式：醫(yī)療、教學(xué)設(shè)備售后回租；

6、u期資期限：3-5年；u擔(dān)保措施：醫(yī)院無(wú)，教育系統(tǒng)人大決議u操作周期：1-2個(gè)月；u其他要求：無(wú)u租賃物：CT、教學(xué)設(shè)備等；u融資額：15億；u利率；10%左右u預(yù)收租金： 融資額10%，沖抵最后幾期租金；u每期租金：季度等額本息后付u擔(dān)保：醫(yī)院無(wú)，教育系統(tǒng)人大決議?；緱l件基本條件方方 式式政府醫(yī)院融資案例介紹安徽省泗縣人民醫(yī)院安徽省泗縣人民醫(yī)院此次融資是泗縣城投用錢，用人民醫(yī)院做主體操作，該醫(yī)院2014年收入2.3億，設(shè)定融資額度為6700萬(wàn)1、租賃標(biāo)的物：泗縣境內(nèi)所有衛(wèi)生所劃轉(zhuǎn)到人民醫(yī)院的醫(yī)療設(shè)備2、擔(dān)保抵押方式: 純信用3、租賃期限：5年4、租金收取方式：不規(guī)則租金季度后付5、保證金：

7、融資額的10%6、租賃利率：銀行同期基準(zhǔn)利率上浮50%7、手續(xù)費(fèi)：融資額的0.8%/年（5年總計(jì)4%放款之后一次性收?。?、操作時(shí)間：2015年4月20日開始接觸，2015年5月20日正式啟動(dòng)該項(xiàng)目，2015年6月 24日完成該項(xiàng)目9、租賃期結(jié)束：暫定為泗縣縣人民醫(yī)院以名義價(jià)格100元回購(gòu)政府自來(lái)水廠、污水處理廠及管網(wǎng)等融資租賃u融資方式：設(shè)備、管網(wǎng)等售后回租；u融資額度：根據(jù)融資主體現(xiàn)金流確定；u期限：3-5年；u擔(dān)保措施：強(qiáng)擔(dān)保，如土地抵押、大企業(yè)擔(dān)保，操作周期：1-2個(gè)月；u其他要求：自來(lái)水廠等現(xiàn)金流可覆蓋本次融資。基本條件基本條件案例案例u租賃主體：山東省萊州市自來(lái)水公司u標(biāo) 的 物：

8、供水管網(wǎng)設(shè)備；u租賃物總價(jià)：4.3億元；u融資額：3.15億元；u利率：7.75%/年；u手續(xù)費(fèi)：期初一次性支付1125萬(wàn)元；u預(yù)收租金： 期初一次性支付9,834,268元，沖抵最后一期租金；u每期租金：按月等額還租，每期租金9,834,268元 u總租金：354,033,648元u擔(dān)保：城投公司土地提供連帶責(zé)任保證 融資租賃工業(yè)企業(yè)板塊第一類：售后回租一、信用融資類 設(shè)備種類僅限于通用型設(shè)備，包括機(jī)加工、印刷、電子行業(yè)設(shè)備。二、有抵押擔(dān)保的售后回租賃融資第二類：直租（一）企業(yè)所有制：除國(guó)有企業(yè)（上市公司）的中小企業(yè) 設(shè)備種類僅限機(jī)加工類、印刷包裝類、電子類、橡塑類、玻璃深加工、紙制品深加工

9、設(shè)備。（二）企業(yè)所有制：國(guó)有企業(yè)或者上市公司，或者上述兩者的控股企業(yè)，或者民營(yíng)大型企業(yè)。融資租賃其他板塊一、紡織行業(yè) 棉紡、織布、印染這三個(gè)細(xì)分行業(yè)類別的設(shè)備。二、印刷設(shè)備 印刷、標(biāo)簽、數(shù)碼快印企業(yè) 三、船舶 海洋工程船、大橋施工船四、工程機(jī)械 類別廣泛，包括盾構(gòu)、起重機(jī)（履帶式、汽車式）、挖掘機(jī)、旋挖轉(zhuǎn)機(jī)、混凝土機(jī)械、重型卡車等等融資租賃其他板塊一、紡織行業(yè) 棉紡、織布、印染這三個(gè)細(xì)分行業(yè)類別的設(shè)備。二、印刷設(shè)備 印刷、標(biāo)簽、數(shù)碼快印企業(yè) 三、船舶 海洋工程船、大橋施工船四、工程機(jī)械 類別廣泛，包括盾構(gòu)、起重機(jī)（履帶式、汽車式）、挖掘機(jī)、旋挖轉(zhuǎn)機(jī)、混凝土機(jī)械、重型卡車等等跨境融資介紹上圖結(jié)構(gòu)

10、是以要求融資企業(yè)出具境內(nèi)銀行融資保函為例上圖結(jié)構(gòu)是以要求融資企業(yè)出具境內(nèi)銀行融資保函為例1 1、融資租賃公司和境內(nèi)融資企業(yè)簽訂境內(nèi)資產(chǎn)、融資租賃公司和境內(nèi)融資企業(yè)簽訂境內(nèi)資產(chǎn) 合同；合同；2 2、融資租賃公司向、融資租賃公司向境外金融機(jī)構(gòu)融資使用外債額度結(jié)匯支付出售對(duì)價(jià)給融資境外金融機(jī)構(gòu)融資使用外債額度結(jié)匯支付出售對(duì)價(jià)給融資 企業(yè)；企業(yè)；3 3、租賃期境內(nèi)融資企業(yè)分、租賃期境內(nèi)融資企業(yè)分批向融資租賃公司支批向融資租賃公司支付租賃資產(chǎn)回購(gòu)租金付租賃資產(chǎn)回購(gòu)租金4 4、融資租賃公司再、融資租賃公司再按原途徑申請(qǐng)購(gòu)匯將資金還給境外金融機(jī)構(gòu)按原途徑申請(qǐng)購(gòu)匯將資金還給境外金融機(jī)構(gòu)資資金金監(jiān)監(jiān)管管融融資結(jié)

11、匯資結(jié)匯融融資資租租賃賃公司公司資產(chǎn)資產(chǎn)出售回租出售回租境外金融機(jī)境外金融機(jī)構(gòu)構(gòu)境境內(nèi)銀內(nèi)銀行行融融資資企企業(yè)業(yè)融融資資保涵保涵授信授信資資金金歸還歸還境外境外跨境融資租賃方案融資企業(yè)：項(xiàng)目用款主體，資產(chǎn)出售承租人租賃公司：境外借款人，外債額度提供方，資產(chǎn)出租人融資額度：RMB30億-單筆資金額度已資產(chǎn)實(shí)際出售價(jià)格為準(zhǔn)租賃模式：售后回租租賃資產(chǎn)：大型設(shè)備等固定資產(chǎn)融資利率：libor + 大約300bp租賃期限：3-5年手 續(xù) 費(fèi)：1.5 %/年資金安全：融資企業(yè)指定國(guó)內(nèi)銀行開立外債結(jié)算專戶，租金歸結(jié)專戶實(shí)現(xiàn)全程監(jiān)管增信措施：可要求融資企業(yè)提供境內(nèi)銀行融資性保函，有利降低外債融資利率國(guó)家稅務(wù)總

12、局關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)行為有關(guān)稅收問(wèn)題的公告國(guó)家稅務(wù)總局2010年第13號(hào)公告明確規(guī)定： 融資性售后回租業(yè)務(wù)是指承租方以融資為目的將資產(chǎn)出售給經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)后，又將該項(xiàng)資產(chǎn)從該融資租賃企業(yè)租回的行為。融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時(shí)，資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)并未完全轉(zhuǎn)移。 一、增值稅和營(yíng)業(yè)稅 根據(jù)現(xiàn)行增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅和營(yíng)業(yè)稅征收范圍，不征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅。 二、企業(yè)所得稅 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，不確認(rèn)為銷售收入，對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)，仍按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)