基建財管月小蔡

1、會計學(xué)1基建財管月小蔡基建財管月小蔡第1頁/共161頁第1頁/共160頁第2頁/共161頁第2頁/共160頁第3頁/共161頁建安工程支出建安工程支出設(shè)備支出設(shè)備支出待攤支出待攤支出工程成本工程成本建設(shè)成本建設(shè)成本第3頁/共160頁第4頁/共161頁n安裝工程安裝工程裝配工程裝配工程裝置工程裝置工程裝設(shè)工程裝設(shè)工程其他工程其他工程第4頁/共160頁第5頁/共161頁第5頁/共160頁第6頁/共161頁第6頁/共160頁第7頁/共161頁第7頁/共160頁第8頁/共161頁第8頁/共160頁第9頁/共161頁第9頁/共160頁第10頁/共161頁第10頁/共160頁第11頁/共161頁第11頁/

2、共160頁第12頁/共161頁第12頁/共160頁第13頁/共161頁工程總概算工程總概算費率費率% %計算計算100010001.51.510001000* *1.5%=151.5%=151000-50001000-50001.21.215+(5000-1000)15+(5000-1000)* *1.2%=631.2%=635000-100005000-100001 163+(10000-5000)63+(10000-5000)* *1%=1131%=11310000-5000010000-500000.80.8113+(50000-10000)113+(50000-10000)* *0.8

3、%=4330.8%=43350000-10000050000-1000000.50.5433+(100000-50000)433+(100000-50000)* *0.5%=6830.5%=683100000-200000100000-2000000.20.2683+(200000-100000)683+(200000-100000)* *0.2%=8830.2%=8832000002000000.10.1883+(X-200000)883+(X-200000)* *0.1%0.1%建設(shè)單位管理費總額控制數(shù)費率表建設(shè)單位管理費總額控制數(shù)費率表 單位：萬元單位：萬元 第13頁/共160頁第14頁

4、/共161頁第14頁/共160頁第15頁/共161頁第15頁/共160頁第16頁/共161頁第16頁/共160頁第17頁/共161頁第17頁/共160頁第18頁/共161頁第18頁/共160頁第19頁/共161頁第19頁/共160頁第20頁/共161頁第20頁/共160頁第21頁/共161頁第21頁/共160頁第22頁/共161頁第22頁/共160頁第23頁/共161頁第23頁/共160頁第24頁/共161頁第24頁/共160頁第25頁/共161頁第25頁/共160頁第26頁/共161頁第26頁/共160頁第27頁/共161頁第27頁/共160頁第28頁/共161頁第28頁/共160頁第29頁

5、/共161頁第29頁/共160頁第30頁/共161頁制衡制衡依據(jù)充分依據(jù)充分過程控制過程控制工程造價和結(jié)算管理工程造價和結(jié)算管理招投標(biāo)合法招投標(biāo)合法職責(zé)不合理職責(zé)不合理項目失敗項目失敗招投標(biāo)違規(guī)違法招投標(biāo)違規(guī)違法造價信息失真造價信息失真工程監(jiān)理不到位工程監(jiān)理不到位驗收不規(guī)范驗收不規(guī)范結(jié)算不合規(guī)結(jié)算不合規(guī)第30頁/共160頁第31頁/共161頁第31頁/共160頁第32頁/共161頁第32頁/共160頁第33頁/共161頁第33頁/共160頁第34頁/共161頁第34頁/共160頁第35頁/共161頁第35頁/共160頁第36頁/共161頁第36頁/共160頁第37頁/共161頁第37頁/共16

6、0頁第38頁/共161頁第38頁/共160頁第39頁/共161頁第39頁/共160頁第40頁/共161頁第40頁/共160頁第41頁/共161頁第41頁/共160頁第42頁/共161頁第42頁/共160頁第43頁/共161頁第43頁/共160頁第44頁/共161頁第44頁/共160頁第45頁/共161頁第45頁/共160頁第46頁/共161頁第46頁/共160頁第47頁/共161頁第47頁/共160頁第48頁/共161頁第48頁/共160頁第49頁/共161頁第49頁/共160頁第50頁/共161頁第50頁/共160頁第51頁/共161頁第51頁/共160頁第52頁/共161頁第52頁/共16

7、0頁第53頁/共161頁第53頁/共160頁第54頁/共161頁第54頁/共160頁第55頁/共161頁第55頁/共160頁第56頁/共161頁第56頁/共160頁第57頁/共161頁第57頁/共160頁第58頁/共161頁第58頁/共160頁第59頁/共161頁第59頁/共160頁第60頁/共161頁第60頁/共160頁第61頁/共161頁第61頁/共160頁第62頁/共161頁第62頁/共160頁第63頁/共161頁第63頁/共160頁第64頁/共161頁第64頁/共160頁第65頁/共161頁第65頁/共160頁第66頁/共161頁第66頁/共160頁第67頁/共161頁第67頁/共16

8、0頁第68頁/共161頁第68頁/共160頁第69頁/共161頁第69頁/共160頁第70頁/共161頁第70頁/共160頁第71頁/共161頁第71頁/共160頁第72頁/共161頁第72頁/共160頁第73頁/共161頁第73頁/共160頁第74頁/共161頁第74頁/共160頁第75頁/共161頁第75頁/共160頁第76頁/共161頁第76頁/共160頁第77頁/共161頁第77頁/共160頁第78頁/共161頁竣工驗收竣工驗收 主要風(fēng)險主要風(fēng)險 主要控制程序主要控制程序 n竣工驗收不規(guī)范，竣工驗收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗把關(guān)不嚴(yán)，質(zhì)量檢驗把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程存在可能導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患

9、；重大質(zhì)量隱患；n虛報項目投資完成虛報項目投資完成額、虛列建設(shè)成本額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真；竣工決算失真；n固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未可使用狀態(tài)后，未及時進(jìn)行估價、結(jié)及時進(jìn)行估價、結(jié)轉(zhuǎn)。轉(zhuǎn)。n建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)健全竣工驗收各項管理制度，明確竣工驗收的建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)健全竣工驗收各項管理制度，明確竣工驗收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序、組織管理和責(zé)任追究等。條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序、組織管理和責(zé)任追究等。n竣工驗收必須履行規(guī)定的程序，至少應(yīng)經(jīng)過承包單位初檢、竣工驗收必須履行規(guī)定的程序，至少應(yīng)經(jīng)過承包單位初檢、監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核、正式竣工驗收三個程序。正式竣工驗收前，根監(jiān)

10、理機(jī)構(gòu)審核、正式竣工驗收三個程序。正式竣工驗收前，根據(jù)合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行試運行的，應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位和據(jù)合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行試運行的，應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位和承包單位共同參與試運行。試運行符合要求的，才能進(jìn)行正式承包單位共同參與試運行。試運行符合要求的，才能進(jìn)行正式驗收。正式驗收時，應(yīng)當(dāng)組成由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單驗收。正式驗收時，應(yīng)當(dāng)組成由建設(shè)單位、設(shè)計單位、施工單位、監(jiān)理單位等組成的驗收組，共同審驗。重大項目的驗收，位、監(jiān)理單位等組成的驗收組，共同審驗。重大項目的驗收，可吸收相關(guān)方面專家組進(jìn)行評審。可吸收相關(guān)方面專家組進(jìn)行評審。n初檢后，確定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，承包單位應(yīng)初

11、檢后，確定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，承包單位應(yīng)及時通知建設(shè)單位，建設(shè)單位會同監(jiān)理單位初驗后應(yīng)及時對項及時通知建設(shè)單位，建設(shè)單位會同監(jiān)理單位初驗后應(yīng)及時對項目價值進(jìn)行暫估，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。建設(shè)單位財務(wù)部門應(yīng)定目價值進(jìn)行暫估，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。建設(shè)單位財務(wù)部門應(yīng)定期根據(jù)所掌握的工程項目進(jìn)度核對項目固定資產(chǎn)暫估記錄。期根據(jù)所掌握的工程項目進(jìn)度核對項目固定資產(chǎn)暫估記錄。第78頁/共160頁第79頁/共161頁竣工驗收竣工驗收主要風(fēng)險主要風(fēng)險 主要控制程序主要控制程序 n建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程竣工決算的審核，應(yīng)先自行審核，再委托建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程竣工決算的審核，應(yīng)先自行審核，再委托具有相應(yīng)資質(zhì)

12、的中介機(jī)構(gòu)實施審計；未經(jīng)審計的，不得辦理竣工驗具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實施審計；未經(jīng)審計的，不得辦理竣工驗收手續(xù)。收手續(xù)。n建設(shè)單位要加強(qiáng)對完工后剩余物資的管理。工程竣工后，建設(shè)單位建設(shè)單位要加強(qiáng)對完工后剩余物資的管理。工程竣工后，建設(shè)單位對各種節(jié)約的材料、設(shè)備、施工機(jī)械工具等，要清理核實，妥善處對各種節(jié)約的材料、設(shè)備、施工機(jī)械工具等，要清理核實，妥善處理。理。n建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理工程建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立工程項目檔案。需報政府有關(guān)部門備建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立工程項目檔案。需報政府有關(guān)部門備案的

13、，應(yīng)當(dāng)及時備案。案的，應(yīng)當(dāng)及時備案。第79頁/共160頁第80頁/共161頁第80頁/共160頁第81頁/共161頁第81頁/共160頁第82頁/共161頁第82頁/共160頁第83頁/共161頁發(fā)發(fā)改改委委第83頁/共160頁第84頁/共161頁第84頁/共160頁第85頁/共161頁第85頁/共160頁第86頁/共161頁市政供水、城市管道燃?xì)馐姓┧?、城市管道燃?xì)飧咚俟犯咚俟肥姓鬯幚?、垃圾焚燒發(fā)市政污水處理、垃圾焚燒發(fā)電、水源凈化，或者市政道電、水源凈化，或者市政道路等不具備收益性項目路等不具備收益性項目醫(yī)院、學(xué)校、文化及體育場醫(yī)院、學(xué)校、文化及體育場館、保障房館、保障房 第86

14、頁/共160頁第87頁/共161頁l基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施l公共服務(wù)公共服務(wù)第87頁/共160頁第88頁/共161頁第88頁/共160頁第89頁/共161頁第89頁/共160頁第90頁/共161頁目前目前 50%50%20202020年年 60%60%4242萬億萬億20132013年底地方政府性年底地方政府性債務(wù)余額債務(wù)余額 2020萬億萬億 第90頁/共160頁第91頁/共161頁契約意識契約意識市場意識市場意識法制意識法制意識第91頁/共160頁第92頁/共161頁第92頁/共160頁第93頁/共161頁第93頁/共160頁第94頁/共161頁政府政府撤資撤資第94頁/共160頁第95頁/共1

15、61頁第95頁/共160頁第96頁/共161頁4.1財政部財政部PPP模式年限規(guī)定模式年限規(guī)定支付委托運營費支付委托運營費 不超過不超過8 8年年運營、維護(hù)及用戶服務(wù)職責(zé)運營、維護(hù)及用戶服務(wù)職責(zé)不超過不超過3 3年年 社會社會- -政府政府 20-3020-30年年社會社會- -不轉(zhuǎn)移政府不轉(zhuǎn)移政府政府政府- -社會社會- -政府政府 20-3020-30年年政府政府- -社會社會- -政府政府 20-3020-30年年第96頁/共160頁第97頁/共161頁第97頁/共160頁第98頁/共161頁第98頁/共160頁第99頁/共161頁第99頁/共160頁第100頁/共161頁第100頁/共

16、160頁第101頁/共161頁第101頁/共160頁第102頁/共161頁第102頁/共160頁第103頁/共161頁第103頁/共160頁第104頁/共161頁 新建、改建項目應(yīng)提交可行性研究報告新建、改建項目應(yīng)提交可行性研究報告 項目產(chǎn)出說明和初步實施方案項目產(chǎn)出說明和初步實施方案 存量項目應(yīng)提交存量公共資產(chǎn)資料存量項目應(yīng)提交存量公共資產(chǎn)資料 項目產(chǎn)出說明項目產(chǎn)出說明 初步實施方案初步實施方案第104頁/共160頁第105頁/共161頁第105頁/共160頁第106頁/共161頁第106頁/共160頁第107頁/共161頁第107頁/共160頁第108頁/共161頁第108頁/共160頁第

17、109頁/共161頁= =建設(shè)運營凈成本建設(shè)運營凈成本可轉(zhuǎn)移風(fēng)險可轉(zhuǎn)移風(fēng)險自留風(fēng)險自留風(fēng)險競爭性中立調(diào)整競爭性中立調(diào)整PSC=PSC=第109頁/共160頁第110頁/共161頁可轉(zhuǎn)移風(fēng)險可轉(zhuǎn)移風(fēng)險第110頁/共160頁第111頁/共161頁第111頁/共160頁第112頁/共161頁第112頁/共160頁第113頁/共161頁第113頁/共160頁第114頁/共161頁a.a. 土地征收和整理土地征收和整理b.b. 建設(shè)部分項目配套措施建設(shè)部分項目配套措施c.c. 完成項目與現(xiàn)有相完成項目與現(xiàn)有相 關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施公用事業(yè)對接關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施公用事業(yè)對接d.d. 投資補(bǔ)助投資補(bǔ)助e.e. 貸款貼息貸款貼

18、息 第114頁/共160頁第115頁/共161頁第115頁/共160頁第116頁/共161頁項目全部項目全部建設(shè)成本建設(shè)成本合理利潤率合理利潤率（1+1+折現(xiàn)率）折現(xiàn)率）N N- 財政運營補(bǔ)貼周期（年）財政運營補(bǔ)貼周期（年）年度運營成本年度運營成本（合理利潤率）（合理利潤率）第116頁/共160頁第117頁/共161頁項目全部項目全部建設(shè)成本建設(shè)成本合理利潤率合理利潤率（1+1+折現(xiàn)率）折現(xiàn)率）N N- 財政運營補(bǔ)貼周期（年）財政運營補(bǔ)貼周期（年）年度運營成本年度運營成本( (合理利潤率合理利潤率) )當(dāng)年使用者付費金額當(dāng)年使用者付費金額第117頁/共160頁第118頁/共161頁第118頁/

19、共160頁第119頁/共161頁第119頁/共160頁第120頁/共161頁第120頁/共160頁第121頁/共161頁第121頁/共160頁第122頁/共161頁第122頁/共160頁第123頁/共161頁項目投融資結(jié)構(gòu)項目投融資結(jié)構(gòu)回報機(jī)制回報機(jī)制相關(guān)配套安排相關(guān)配套安排 基本情況、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和項目公司股權(quán)情況基本情況、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和項目公司股權(quán)情況 第123頁/共160頁第124頁/共161頁付費或補(bǔ)助付費或補(bǔ)助 負(fù)責(zé)或協(xié)助獲取項目負(fù)責(zé)或協(xié)助獲取項目 相關(guān)土地權(quán)利相關(guān)土地權(quán)利 提供相關(guān)連接設(shè)施提供相關(guān)連接設(shè)施 辦理有關(guān)政府審批手續(xù)辦理有關(guān)政府審批手續(xù) 防止不必要競爭性項目防止不必要競爭

20、性項目 其他承諾其他承諾 第124頁/共160頁第125頁/共161頁項目合同期限項目合同期限項目回報機(jī)制項目回報機(jī)制收費定價調(diào)整機(jī)制收費定價調(diào)整機(jī)制產(chǎn)出說明產(chǎn)出說明保險方案保險方案投資競爭保函投資競爭保函建設(shè)履約保函建設(shè)履約保函運營維護(hù)保函運營維護(hù)保函移交維修保函移交維修保函應(yīng)急處置應(yīng)急處置臨時接管和提前終止臨時接管和提前終止合同變更合同變更合同展期合同展期項目新增改擴(kuò)建需求項目新增改擴(kuò)建需求 第125頁/共160頁第126頁/共161頁第126頁/共160頁第127頁/共161頁第127頁/共160頁第128頁/共161頁政府投資政府投資社會投資社會投資商業(yè)銀行商業(yè)銀行PPPPPP項目公司

21、項目公司董事會董事會設(shè)計單位設(shè)計單位 運營單位運營單位 施工單位施工單位 監(jiān)理單位監(jiān)理單位 項目公司項目公司2 2聽證聽證 評價評價特許經(jīng)營許可特許經(jīng)營許可市場服務(wù)監(jiān)督市場服務(wù)監(jiān)督轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓合約合約委托委托政政府府監(jiān)監(jiān)督督第128頁/共160頁第129頁/共161頁第129頁/共160頁第130頁/共161頁項目項目PPPPPP項目融資項目融資公司融資公司融資擔(dān)保擔(dān)保項目資產(chǎn)項目資產(chǎn)公司資產(chǎn)公司資產(chǎn)會計處理會計處理表外表外表內(nèi)表內(nèi)償債來源償債來源項目現(xiàn)金流項目現(xiàn)金流公司資信公司資信 盈利能力盈利能力財務(wù)杠桿財務(wù)杠桿項目現(xiàn)金流項目現(xiàn)金流公司資產(chǎn)公司資產(chǎn)資金來源資金來源市場與非市場結(jié)合市場與非市場結(jié)

22、合 完全市場化完全市場化追索權(quán)追索權(quán)有限的追索權(quán)有限的追索權(quán)無限追索權(quán)無限追索權(quán)PPPPPP融資與公司融資區(qū)別融資與公司融資區(qū)別第130頁/共160頁第131頁/共161頁創(chuàng)業(yè)投資創(chuàng)業(yè)投資 重組投資重組投資 基礎(chǔ)設(shè)施投資基礎(chǔ)設(shè)施投資第131頁/共160頁第132頁/共161頁第132頁/共160頁第133頁/共161頁中信證券中信證券 中科成中科成 高新集團(tuán)高新集團(tuán) 中信證券中信證券 其他投資者其他投資者中信產(chǎn)業(yè)基金管理有限公司中信產(chǎn)業(yè)基金管理有限公司綿陽高科技產(chǎn)業(yè)投資基金綿陽高科技產(chǎn)業(yè)投資基金商業(yè)銀行商業(yè)銀行合伙人會議合伙人會議普通合伙人普通合伙人 有限合伙人有限合伙人投資項目投資項目產(chǎn)業(yè)投

23、資基金運作過程舉例產(chǎn)業(yè)投資基金運作過程舉例第133頁/共160頁第134頁/共161頁第134頁/共160頁第135頁/共161頁發(fā)起人發(fā)起人權(quán)益憑證所有者權(quán)益憑證所有者證券化資產(chǎn)證券化資產(chǎn)特設(shè)機(jī)構(gòu)特設(shè)機(jī)構(gòu)托管人托管人信用增級機(jī)構(gòu)信用增級機(jī)構(gòu)信用評級機(jī)構(gòu)信用評級機(jī)構(gòu)投資銀行投資銀行投資者投資者第135頁/共160頁第136頁/共161頁5.6.25.6.2政府方政府方對項目運營監(jiān)督和介入對項目運營監(jiān)督和介入第136頁/共160頁第137頁/共161頁 成本成本 經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì) 財政政策財政政策 公共服務(wù)質(zhì)量公共服務(wù)質(zhì)量 平均利潤水平平均利潤水平 存貸利率水平存貸利率水平第137頁/共160頁第138

24、頁/共161頁定額標(biāo)準(zhǔn)定額標(biāo)準(zhǔn) 服務(wù)成本信息服務(wù)成本信息 平均利潤平均利潤 物價物價 效率效率 價格調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金價格調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金成本數(shù)據(jù)成本數(shù)據(jù) 收益率收益率 調(diào)價方案調(diào)價方案 價格上限價格上限 實際價格實際價格 標(biāo)桿管理標(biāo)桿管理 管理績效評價管理績效評價 監(jiān)管部門公眾監(jiān)管部門公眾 服務(wù)質(zhì)量服務(wù)質(zhì)量 中期評估中期評估公眾承受能力公眾承受能力聽證會聽證會第138頁/共160頁第139頁/共161頁第139頁/共160頁第140頁/共161頁第140頁/共160頁第141頁/共161頁第141頁/共160頁第142頁/共161頁第142頁/共160頁第143頁/共161頁 立項立項 可行性研究可行性研

25、究 招投標(biāo)招投標(biāo) 項目公司出選項目公司出選 談判談判 簽約簽約 項目公司成立項目公司成立 項目建設(shè)項目建設(shè) 項目運營項目運營 項目移交項目移交政府職能政府職能確定項目確定項目PPPPPP可行性分析可行性分析發(fā)布招標(biāo)文件發(fā)布招標(biāo)文件評標(biāo)評標(biāo)篩選篩選簽訂特許協(xié)議簽訂特許協(xié)議監(jiān)督監(jiān)督支持支持接管接管PPPPPP公司公司籌備籌備投標(biāo)投標(biāo)協(xié)議協(xié)議建設(shè)建設(shè)運營運營移交移交第143頁/共160頁第144頁/共161頁第144頁/共160頁第145頁/共161頁香港地鐵香港地鐵公司公司49%49%北京首創(chuàng)北京首創(chuàng)49%49%北京基礎(chǔ)設(shè)施北京基礎(chǔ)設(shè)施投資公司投資公司 2%2%特許經(jīng)營特許經(jīng)營PPPPPP項目公司

26、項目公司注冊資本注冊資本1515億億4 4號線公司號線公司政府主管政府主管部門部門A A部分：部分：基礎(chǔ)設(shè)施基礎(chǔ)設(shè)施153153* *70%70%107107億億B B部分：部分：4646億億設(shè)備設(shè)備信號信號運營運營 A+B A+B4 4號線全部資產(chǎn)號線全部資產(chǎn)B B部分無償移交政府部分無償移交政府A A部分交還部分交還4 4號地鐵號地鐵A A部分資產(chǎn)租賃協(xié)議部分資產(chǎn)租賃協(xié)議監(jiān)管特許協(xié)議監(jiān)管特許協(xié)議北京北京4 4號線地鐵號線地鐵PPPPPP項目項目 3030年年第145頁/共160頁第146頁/共161頁第146頁/共160頁第147頁/共161頁第147頁/共160頁第148頁/共161頁公司注冊資金公司注冊資