第七章、國際貿(mào)易貨款的結(jié)算

1、第七章、國際貿(mào)易貨款的結(jié)算第七章、國際貿(mào)易貨款的結(jié)算第一節(jié)：國際貿(mào)易結(jié)算工具第一節(jié)：國際貿(mào)易結(jié)算工具第二節(jié)：國際貿(mào)易結(jié)算方式第二節(jié)：國際貿(mào)易結(jié)算方式第三節(jié)：國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇第三節(jié)：國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇第一節(jié)、國際貿(mào)易結(jié)算工具第一節(jié)、國際貿(mào)易結(jié)算工具國際貿(mào)易結(jié)算工具有：貨幣和票據(jù)國際貿(mào)易結(jié)算工具有：貨幣和票據(jù) 但是在實(shí)際結(jié)算中貨幣用的很少，但是在實(shí)際結(jié)算中貨幣用的很少，因?yàn)橛秘泿沤Y(jié)算既不方便，又不安全；因?yàn)橛秘泿沤Y(jié)算既不方便，又不安全；因此，國際結(jié)算中用的結(jié)算工具主要是因此，國際結(jié)算中用的結(jié)算工具主要是票據(jù)，有匯票、本票和支票。票據(jù)是本節(jié)票據(jù)，有匯票、本票和支票。票據(jù)是本節(jié)學(xué)習(xí)的重點(diǎn)。學(xué)

2、習(xí)的重點(diǎn)。票據(jù)的概念及其特征 票據(jù)的定義 是以支付金錢為目的的證券，是由出票人簽名于票據(jù)上，約定由自己或另一人無條件支付確定金額的可流通轉(zhuǎn)讓的證券。票據(jù)的4個(gè)特性（掌握具體含義）：（1）流通性 （2）無因性 （3）有價(jià)性 （4）要式性票據(jù)的種類（1）匯票（國際貨款結(jié)算中最常用的票據(jù)）（2）本票（3）支票一、匯票一、匯票 匯票（匯票（Bill of Exchange;Draft） 一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求見票一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求見票時(shí)或在將來的固定時(shí)間或可以確定的時(shí)或在將來的固定時(shí)間或可以確定的時(shí)間，對某人或其指定的人或持票人時(shí)間，對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面

3、支付命支付一定金額的無條件的書面支付命令。令。 匯票必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明匯票的字樣（2）無條件支付的命令（3）確定的金額（4）付款人名稱（5）收款人名稱（6）出票日期（7）出票人簽章匯票的內(nèi)容匯票的內(nèi)容Exchange for 6,85600 Hongkong ,25th July, 2000At sixty days after sight of this First of Exchange( the Second of the same tenor and date being unpaid)Pay to the order of The Chartered bank the su

4、m ofPOUNDSSTERLINGSIXTHOUSANDEIGHTHUNDREDANDFIFTYSIXONLYDraw under Standard Chartered Bank Ltd., London Letter of Credit No. 4/4108 dated 12th July ,2000 againstShipment of Grey Shirting from Hongkong to Liverpool per. S.s. Golden Star. To: Standard Chartered Bank Ltd., London For Hongkong Textiles

5、Manufacturing comp.匯票的種類匯票的種類1、按照有無隨附商業(yè)單據(jù)，分、按照有無隨附商業(yè)單據(jù)，分 光票和跟單匯票光票和跟單匯票2、按照付款時(shí)間的不同，分、按照付款時(shí)間的不同，分 即期和遠(yuǎn)期匯票即期和遠(yuǎn)期匯票3、按照出票人的不同，分、按照出票人的不同，分 商業(yè)匯票和銀行匯票商業(yè)匯票和銀行匯票4、遠(yuǎn)期匯票按照承兌人的不同，分、遠(yuǎn)期匯票按照承兌人的不同，分 商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票 遠(yuǎn)期匯票付款日期的遠(yuǎn)期匯票付款日期的4種記載方法：種記載方法：（1）規(guī)定某一個(gè)特定日期（2）付款人見票后若干天（at days after sight)（3）出票后若干天（at

6、 days after date of draft)（4）運(yùn)輸單據(jù)日后若干天（at days after B/L date)匯票的使用匯票的使用即期匯票：出票、提示、付款即期匯票：出票、提示、付款遠(yuǎn)期匯票：出票、提示、承兌、遠(yuǎn)期匯票：出票、提示、承兌、 提示、付款提示、付款出票（todraw) 1 定義：是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。2 匯票的3種抬頭（記載收款人名稱的方式）：（1）限制性抬頭（pay-Co. only）（2）指示式抬頭（pay - Co. or order）（3）持票人或來人抬頭（pay bearer）我國票據(jù)法不允許采用這種。3 說明：（1）出票人簽發(fā)匯票

7、后，即承擔(dān)保證該匯票必然會(huì)被承兌和/或付款的責(zé)任。（2）國際貿(mào)易中的商業(yè)匯票通常需簽發(fā)一式二份，但只對其中的一份承兌或付款。提示（presentation） 1 定義:收款人或持票人將匯票提交付款人要求付款或承兌的行為。付款人看到匯票，即為見票。2 提示的種類（1）提示承兌：遠(yuǎn)期匯票持票人向付款人出示匯票，并要求付款人承諾付款的行為。（2）提示付款：匯票的持票人向付款人（或遠(yuǎn)期匯票的承兌人）出示匯票要求付款人（或承兌人）付款的行為。3 遠(yuǎn)期匯票的承兌和即期匯票的提示付款均應(yīng)在法定期限內(nèi)進(jìn)行。承兌（acceptance） 1 定義：是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。2 承兌的

8、時(shí)間：付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。3 承兌的履行手續(xù)：由付款人在匯票正面寫上承兌字樣，注明承兌的日期，并由付款人簽名，交還持票人。4 承兌的法律效果：匯票一經(jīng)承兌，付款人就成為匯票的承兌人，并成為匯票的主債務(wù)人，而出票人便成為匯票的從債務(wù)人（或稱次債務(wù)人）。付款（payment） 1 定義：付款人向持票人支付匯票金額的行為稱為付款。2 付款的時(shí)間：（1）即期匯票在付款人見票時(shí)立即支付；（2）遠(yuǎn)期匯票于到期日在持票人作提示付款時(shí)由付款人付款。3 付款的履行手續(xù)：持票人獲得付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人作為收據(jù)存查。4 付款的法律效果：匯票一經(jīng)付款，匯

9、票上的一切債權(quán)債務(wù)即告結(jié)束。 2 付款的時(shí)間：（1）即期匯票在付款人見票時(shí)立即支付；（2）遠(yuǎn)期匯票于到期日在持票人作提示付款時(shí)由付款人付款。3 付款的履行手續(xù)：持票人獲得付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)在匯票上簽收，并將匯票交給付款人作為收據(jù)存查。4 付款的法律效果：匯票一經(jīng)付款，匯票背書（endorsement） 1 定義:是一種以轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利為目的的票據(jù)行為，是票據(jù)轉(zhuǎn)讓的一種重要的方式。2 票據(jù)轉(zhuǎn)讓與民法上一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓的區(qū)別：一般債權(quán)轉(zhuǎn)讓必須事先通知債務(wù)人，并以此作為生效的條件或?qū)沟谌说囊?。但票?jù)的轉(zhuǎn)讓則不必通知債務(wù)人。3 我國票據(jù)法對票據(jù)轉(zhuǎn)讓的規(guī)定：持票人轉(zhuǎn)讓匯票應(yīng)當(dāng)背書并交付匯票。4 背書的履行手續(xù)

10、：背書通常由持票人在匯票的背面或粘單上簽上自己的名字，或者再加上受讓人（被背書人）的名稱，并把匯票交給受讓人。其目的是將權(quán)利轉(zhuǎn)讓給受讓人或?qū)⒁欢ǖ膮R票權(quán)利授予受讓人行使。 5 背書的方式：（1）限制性背書即不可轉(zhuǎn)讓背書，是指背書人對支付給被背書人的指示帶有限制性的詞語。只能由指定的被背書人憑票取款，而不能再行轉(zhuǎn)讓或流通。（2）空白背書（不記名背書）是指背書人只在票據(jù)背面簽名，不指定被背書人，即不寫明受讓人。只憑交付就可轉(zhuǎn)讓。根據(jù)我國票據(jù)法，票據(jù)不能采用空白背書。（3）特別背書（記名背書）是指背書人在票據(jù)背面簽名外，還寫明被背書人名稱或其指定人。被背書人可將票據(jù)經(jīng)過背書再次轉(zhuǎn)讓。 6 特別背書方

11、式下的法律效果：（1）受讓人（被背書人）可以再經(jīng)過背書繼續(xù)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓。（2）對受讓人來說，在他以前的所有背書人和出票人都是他的前手。對于出票人和出讓人來說，在他交付或讓與以后的所有受讓人都是他的后手。（3）前手對后手負(fù)有保證匯票必然會(huì)被承兌或付款的擔(dān)保責(zé)任。（4）受讓人在受讓匯票時(shí)，要按照匯票的票面金額扣除從轉(zhuǎn)讓日起到匯票付款日止的利息后將票款付給出讓人，這種行為稱為貼現(xiàn)。拒付與追索 1 拒付的種類 （1）拒絕承兌（2）拒絕付款2 拒付的表現(xiàn)形式：（1）付款人正式表示不付款或不承兌；（2）付款人或承兌人死亡、逃匿、被依法宣告破產(chǎn)或因違法被責(zé)令停止業(yè)務(wù)活動(dòng)等情況，造成事實(shí)上不可能付款 3 追索（1

12、）可被追索的對象:持票人可向承兌人、所有的前手（包括所有的背書人與出票人）行使追索權(quán)。（2）追索時(shí)應(yīng)遞交的證明:持票人進(jìn)行追索時(shí)，應(yīng)將拒付事實(shí)書面通知其前手，并提供被拒絕承兌或被拒絕付款的證明或退票理由書。（3）說明:在實(shí)際業(yè)務(wù)中，持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對其中一個(gè)人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。被追索人清償債務(wù)后，可向其他匯票債務(wù)人進(jìn)行追索。匯票樣本匯票樣本二、本票二、本票 本票（本票（Promissory Note）一個(gè)一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證于見票時(shí)或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，或定期或在可以確定的將來的時(shí)間，對某人或其指定的人或持票人支付

13、一對某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。定金額的無條件的書面承諾。本票的內(nèi)容本票的內(nèi)容1、表明、表明“本票本票”字樣字樣 （Promissory Note) 2、無條件支付的承諾、無條件支付的承諾 3、確定的金額、確定的金額 4、收款人名稱、收款人名稱 5、出票日期、出票日期 6、出票人簽章、出票人簽章本票樣本本票樣本（三）與匯票的區(qū)別（三）與匯票的區(qū)別 本票是無條件支付本票是無條件支付承諾承諾， 匯票是無條件支付匯票是無條件支付命令命令； 本票本票兩個(gè)兩個(gè)當(dāng)事人（出票人和收款人），當(dāng)事人（出票人和收款人）， 匯票匯票三個(gè)三個(gè)當(dāng)事人（出票人、付款人當(dāng)事人（出票人、付款人 和

14、收款人）；和收款人）；含義含義當(dāng)事人當(dāng)事人 本票本票出票人出票人是主要債務(wù)人，是主要債務(wù)人， 匯票承兌前，出票人是主要債務(wù)人，匯票承兌前，出票人是主要債務(wù)人， 承兌后，承兌后，承兌人承兌人是主要債務(wù)人是主要債務(wù)人; 本票只能開出本票只能開出一張一張， 匯票可以開出匯票可以開出一式兩份一式兩份或一套幾張或一套幾張; 外國本票退票時(shí)，外國本票退票時(shí)，不需不需做成拒絕證書，做成拒絕證書， 外國匯票退票時(shí)，外國匯票退票時(shí)，必須必須做成拒絕證書。做成拒絕證書。責(zé)任責(zé)任份數(shù)份數(shù)退票退票支票 可分為商業(yè)本票和銀行本票。由工商企業(yè)或個(gè)人簽發(fā)的稱為商業(yè)本票或一般本票。有銀行簽發(fā)的稱為銀行本票。商業(yè)本票有即期和遠(yuǎn)

15、期之分。銀行本票則都是即期的。在國際貿(mào)易結(jié)算中使用的本票，大都是銀行本票。三、支票三、支票 支票（支票（Cheque or Check）以銀以銀行為付款人的即期匯票，即存款人對行為付款人的即期匯票，即存款人對銀行的無條件支付一定金額的委托或銀行的無條件支付一定金額的委托或命令。出票人在支票上簽發(fā)一定的金命令。出票人在支票上簽發(fā)一定的金額，要求受票的銀行于見票時(shí)立即支額，要求受票的銀行于見票時(shí)立即支付一定金額給特定人或持票人。付一定金額給特定人或持票人。 出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。前者是指出票人對收款人擔(dān)保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面

16、金額的存款。如存款不足，支票持有人在向付款銀行提示支票付款時(shí)，就會(huì)遭到拒付。這種支票叫做空頭支票。開出空頭支票的出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。寫明寫明“支票支票”字樣字樣無條件支付一定金額的命令無條件支付一定金額的命令付款人名稱付款人名稱收款人收款人出票日期、地點(diǎn)和簽字出票日期、地點(diǎn)和簽字內(nèi)容內(nèi)容 支票的種類根據(jù)我國票據(jù)法的規(guī)定，支票可分為：1 普通支票（既可提現(xiàn)，又可轉(zhuǎn)帳）2 現(xiàn)金支票（只能提現(xiàn)，不能轉(zhuǎn)帳）3 轉(zhuǎn)帳支票（只能轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)）說明：1 支票都是即期的。如果支票上另行記載付款日期的，該記載無效。2 劃線支票只可轉(zhuǎn)帳，不可提現(xiàn)。3 支票可由付款銀行加保付字樣并簽字而成為保付支票。付款銀行

17、保付后就必須付款。支票經(jīng)保付后身價(jià)提高，有利于流通。匯票、本票和支票的主要區(qū)別匯票、本票和支票的主要區(qū)別A性質(zhì)性質(zhì)當(dāng)事人當(dāng)事人付款時(shí)間付款時(shí)間匯票匯票支票支票本票本票無條件的書無條件的書面支付命令面支付命令無條件的書無條件的書面支付承諾面支付承諾出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人無條件的書無條件的書面支付命令面支付命令只有即期只有即期沒有遠(yuǎn)期沒有遠(yuǎn)期分遠(yuǎn)期分遠(yuǎn)期/即期即期遠(yuǎn)期不承兌遠(yuǎn)期不承兌分遠(yuǎn)期分遠(yuǎn)期/即期即期遠(yuǎn)期需承兌遠(yuǎn)期需承兌出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人 支票支票匯票匯票本票本票到期日記載到期日記載無記載無記載有記載有記載有記載有記載付款人付款

18、人限于銀行限于銀行承兌人承兌人出票人出票人承兌承兌無承兌無承兌有承兌有承兌無承兌無承兌復(fù)本復(fù)本無無有有無無當(dāng)事人當(dāng)事人三個(gè)三個(gè)三個(gè)三個(gè)兩個(gè)兩個(gè)出票人與付款出票人與付款人關(guān)系人關(guān)系先有資金關(guān)系先有資金關(guān)系不必先有資金關(guān)不必先有資金關(guān)系系同一人同一人第二節(jié)第二節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算方式國際貿(mào)易結(jié)算方式國際貿(mào)易結(jié)算方式常見的有：國際貿(mào)易結(jié)算方式常見的有： 匯付、托收、信用證匯付、托收、信用證根據(jù)結(jié)算工具流向與資金流向的關(guān)系分為：根據(jù)結(jié)算工具流向與資金流向的關(guān)系分為：順匯和逆匯順匯和逆匯匯付為順匯：匯付為順匯：結(jié)算工具與資金同向流動(dòng)結(jié)算工具與資金同向流動(dòng)托收與信用證為逆匯：結(jié)算工具與資金反托收與信用證為逆匯

19、：結(jié)算工具與資金反向流動(dòng)向流動(dòng)一、匯付（一、匯付（Remittance)匯付：又稱匯款，是指買賣合同簽訂后，匯付：又稱匯款，是指買賣合同簽訂后， 賣方直接將貨物按合同規(guī)定的時(shí)間賣方直接將貨物按合同規(guī)定的時(shí)間 發(fā)給買方，而買方則主動(dòng)按合同規(guī)發(fā)給買方，而買方則主動(dòng)按合同規(guī) 定的時(shí)間，將貨款通過銀行匯給賣定的時(shí)間，將貨款通過銀行匯給賣 方。方。匯付分：信匯、電匯和票匯三種。匯付分：信匯、電匯和票匯三種。匯付方式的當(dāng)事人1匯款人 remitter （進(jìn)口人或債務(wù)人 )2 匯出行 remitting bank （進(jìn)口地銀行) 3 匯入行 receiving bank （出口地銀行)4 收款人 payee

20、 （出口人 ）電匯、信匯、票匯電匯、信匯、票匯電匯（電匯（Telegraphic Transfer, T/T） 匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電 報(bào)或電傳給在另一國家的分行或代理報(bào)或電傳給在另一國家的分行或代理 行行 （匯入行），指示它解付一定金額（匯入行），指示它解付一定金額 給收給收 款人。款人。 信匯（信匯（Mail Transfer, M/T）匯出行匯出行 應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書寄應(yīng)匯款人的申請，將信匯委托書寄 給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收給匯入行，授權(quán)解付一定金額給收 款人?？钊恕ｋ妳R及信匯匯款人匯款人匯出行匯出行匯入行匯入行收款人收款人加押電

21、傳或加押電傳或SWIFT付訖借記通知書付訖借記通知書銷售合同銷售合同 電匯申請電匯申請 電匯回執(zhí)電匯回執(zhí) 電匯通知書電匯通知書 收款人收據(jù)收款人收據(jù) 付款付款 票匯（票匯（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D）匯出行應(yīng)匯款人的申匯出行應(yīng)匯款人的申請，在匯款人向匯出行交款并支請，在匯款人向匯出行交款并支付一定費(fèi)用的條件下，代替匯款付一定費(fèi)用的條件下，代替匯款人開立的以其分行或代理行為解人開立的以其分行或代理行為解付行支付一定金額給收款人的銀付行支付一定金額給收款人的銀行即期匯票，寄交收款人，由收行即期匯票，寄交收款人，由收款人憑以向匯入行取款?？钊藨{以向

22、匯入行取款。票匯匯款人匯款人匯出行匯出行匯入行匯入行收款人收款人匯款通知書匯款通知書付訖借記通知書付訖借記通知書銷售合同銷售合同 匯票申請匯票申請銀行即期匯票銀行即期匯票 銀行即期匯票銀行即期匯票 付款付款銀行即期匯票銀行即期匯票 匯付是一種簡便、快速的支付方式，但匯付方式的使用，完全取決于進(jìn)出口雙方的相互信任，因此屬于商業(yè)信用。在匯付方式下，賣方在收到貨款后是否交貨，買方在收到貨物后是否付款，完全靠買賣雙方的商業(yè)信用?？梢?，這種支付方式下，總存在著一方要冒占壓資金、損失利益、并承擔(dān)貨、款兩空的風(fēng)險(xiǎn) 國際貿(mào)易中，這種方式主要用于預(yù)付貨款、支付定金、分期付款、延期付款、小額交易的支付貨款、待付貨

23、款的尾數(shù)、費(fèi)用差額的支付以及傭金的支付等。二、托收（二、托收（Collection） 托收的含義托收的含義指債權(quán)人（出口人）出指債權(quán)人（出口人）出具匯票，委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）具匯票，委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。收取貨款的一種支付方式。 托收的種類：托收的種類： 付款交單付款交單(Documents against Payment, D/P)指出口人的交單以進(jìn)指出口人的交單以進(jìn)口人的付款為條件。它可分為口人的付款為條件。它可分為: 即期付款交單即期付款交單(D/P Sight) 遠(yuǎn)期付款交單遠(yuǎn)期付款交單(D/P after Sight)。托收方式的當(dāng)事人 1委托人（P

24、rincipal）。是指委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的客戶，通常是出口人。2托收銀行（RemittingBank）。是指接受委托人的委托，辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。3代收銀行（CollectingBank）。是指接受托收行的委托向付款人收取票款的進(jìn)口地銀行。代收銀行通常是托收銀行的國外分行或代理行。4提示行（PresentingBank）。是指向付款人做出提示匯票和單據(jù)的銀行。跟單托收進(jìn)口商進(jìn)口商/付款人付款人代收行代收行托收行托收行出口商出口商/委托人委托人銷售合同銷售合同發(fā)貨發(fā)貨 付款或承兌付款或承兌 提示提示 委托辦理托收委托辦理托收結(jié)匯結(jié)匯 委托收款委托收款 付款付款 承兌交單承兌交單(Docume

25、nts against Acceptance, D/A)：指出口人的交指出口人的交單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。單以進(jìn)口人在匯票上承兌為條件。 即期付款交即期付款交單單 付款交單付款交單托收托收 遠(yuǎn)期付款交單遠(yuǎn)期付款交單 承兌交單（遠(yuǎn)期）承兌交單（遠(yuǎn)期）遠(yuǎn)期付款交單付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行 托收指示及跟單匯票托收指示及跟單匯票 收妥貸記報(bào)單收妥貸記報(bào)單 交單交單 b 付款付款a 到期提示匯票要求付款到期提示匯票要求付款b 承兌匯票承兌匯票a 提示匯票要求承兌提示匯票要求承兌發(fā)貨發(fā)貨 托收申請書及跟單匯票托收申請書及跟單匯票 貸記委托人賬戶貸記委托人賬戶承兌交單付款人付款

26、人委托人委托人代收行代收行托收行托收行 托收指示及跟單匯票托收指示及跟單匯票 收妥貸記報(bào)單收妥貸記報(bào)單 b 承兌匯票承兌匯票a 提示匯票要求承兌提示匯票要求承兌發(fā)貨發(fā)貨 托收申請書及跟單匯票托收申請書及跟單匯票 貸記委托人賬戶貸記委托人賬戶b 付款付款a 到期提示匯票要求付款到期提示匯票要求付款交單交單遠(yuǎn)期付款交單遠(yuǎn)期付款交單-提前取單的做法提前取單的做法 1、提前付款贖單；、提前付款贖單； 2、借單；、借單； 信托收據(jù)信托收據(jù)(Trust Receipt)進(jìn)口人借進(jìn)口人借單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用單時(shí)提供的一種書面信用擔(dān)保文件，用來表示愿意以代收行的受托人身份代為來表示愿意以代收行的

27、受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售并承認(rèn)提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得貨物所有權(quán)仍屬銀行。貨物售出后所得的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。的貨款，應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。憑信托收據(jù)借單 D/D/P P T/RT/R業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)流流程程付款人付款人委托人委托人代收行代收行托收行托收行 收妥貸記報(bào)單收妥貸記報(bào)單 b 已承兌匯票、信托收據(jù)已承兌匯票、信托收據(jù)a 提示匯票要求承兌提示匯票要求承兌發(fā)貨發(fā)貨 托收申請書及跟單匯票托收申請書及跟單匯票 貸記委托人賬戶貸記委托人賬戶b 付款付款a 到期提示匯票要求付款到期提示匯票要求付款交單交單 托收指示托收指示( (遠(yuǎn)期遠(yuǎn)

28、期D/P)D/P)及跟單匯票及跟單匯票 D/PT/R （遠(yuǎn)期）付款交單憑信托收據(jù)借單（遠(yuǎn)期）付款交單憑信托收據(jù)借單指指出口人指示代收行借單，主動(dòng)授權(quán)銀行憑出口人指示代收行借單，主動(dòng)授權(quán)銀行憑信托收據(jù)借單給進(jìn)口人，那么進(jìn)口人在承信托收據(jù)借單給進(jìn)口人，那么進(jìn)口人在承兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。兌匯票后可以憑信托收據(jù)先行借單提貨。 這種托收方式的性質(zhì)與承兌交單差不多。這種托收方式的性質(zhì)與承兌交單差不多。如果進(jìn)口人在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行如果進(jìn)口人在匯票到期時(shí)拒付，則與銀行無關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。無關(guān)，應(yīng)由出口人自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。托收統(tǒng)一規(guī)則 （Uniform Rules for Coll

29、ection） 由國際商會(huì)制訂，現(xiàn)行版本由國際商會(huì)制訂，現(xiàn)行版本“URC522”于于1996年年1月月1日起正式實(shí)施，全文共日起正式實(shí)施，全文共26條，條，分為總則、托收形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、分為總則、托收形式和結(jié)構(gòu)、提示方式、義務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費(fèi)及其他義務(wù)和責(zé)任、付款、利息和手續(xù)費(fèi)及其他費(fèi)用、其他規(guī)定共費(fèi)用、其他規(guī)定共7個(gè)部分。個(gè)部分。 “UCR”是僅次于是僅次于“INCORTERMS”和和“UCP”的第三大國際慣例。的第三大國際慣例。托收的性質(zhì) 逆匯法逆匯法（結(jié)算工具與資金流向相反）（結(jié)算工具與資金流向相反） 基于商業(yè)信用基于商業(yè)信用,托收行和代收行的責(zé)任僅限托收行和代收行的責(zé)任

30、僅限于及時(shí)向付款人提示匯票于及時(shí)向付款人提示匯票,并在遭遇拒付時(shí)并在遭遇拒付時(shí)及時(shí)把詳細(xì)情況通知委托人及時(shí)把詳細(xì)情況通知委托人,他們對匯票的他們對匯票的付款人付款人(受票人受票人)拒絕付款或拒絕承兌不承擔(dān)拒絕付款或拒絕承兌不承擔(dān)任何責(zé)任任何責(zé)任.托收的利弊分析對賣方不利對賣方不利:v 先發(fā)貨后付款先發(fā)貨后付款,貨物拘貨物拘收，貨款拘付時(shí)被動(dòng)，收，貨款拘付時(shí)被動(dòng)，收匯風(fēng)險(xiǎn)大收匯風(fēng)險(xiǎn)大(D/A大于大于D/P)v支付托收費(fèi)用支付托收費(fèi)用;v 無單放貨風(fēng)險(xiǎn)無單放貨風(fēng)險(xiǎn)(特別是特別是FOB條件下條件下).對買方有利對買方有利:v減少費(fèi)用支出，免去減少費(fèi)用支出，免去匯付費(fèi)用匯付費(fèi)用/免去開立信免去開立信用

31、證的手續(xù)用證的手續(xù),不必預(yù)付不必預(yù)付銀行押金。銀行押金。v利用承兌交單的融資利用承兌交單的融資便利，若采用遠(yuǎn)期付便利，若采用遠(yuǎn)期付款交單款交單,還可以享受進(jìn)還可以享受進(jìn)口押匯的資金融通口押匯的資金融通.采用托收方式應(yīng)注意問題托收情況下托收情況下,銀行只提供服務(wù)銀行只提供服務(wù),不提供信用不提供信用. 調(diào)查和考慮進(jìn)口商的資信情況及經(jīng)營作風(fēng)調(diào)查和考慮進(jìn)口商的資信情況及經(jīng)營作風(fēng) ,成交金成交金額不能太大額不能太大,一般只接受一般只接受D/P;代收行不能由進(jìn)口人指定代收行不能由進(jìn)口人指定;了解進(jìn)口國家的貿(mào)易慣例、貿(mào)易管制和外匯條例，了解進(jìn)口國家的貿(mào)易慣例、貿(mào)易管制和外匯條例，以免貨到目的地后我方陷入被動(dòng)

32、，影響我方安全以免貨到目的地后我方陷入被動(dòng)，影響我方安全迅速收匯。（如迅速收匯。（如D/P after sight- D/A）;在托收方式下，應(yīng)爭取在托收方式下，應(yīng)爭取CIF，CIP價(jià)格條件成交，或價(jià)格條件成交，或裝船前投保賣方利益險(xiǎn)；裝船前投保賣方利益險(xiǎn)； 嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物和制定單據(jù)，以防進(jìn)口人嚴(yán)格按合同規(guī)定裝運(yùn)貨物和制定單據(jù)，以防進(jìn)口人找借口拒付貨款。找借口拒付貨款。合同中托收條款1、即期付款交單托收條款、即期付款交單托收條款 UponfirstpresentationtheBuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbytheSellersa

33、tsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.2、遠(yuǎn)期付款交單托收條款、遠(yuǎn)期付款交單托收條款 TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftbytheSellersatdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly. Thebuyershallpayagainstdocumentarydraftdraw

34、nbySellersatdaysafterdateofB/L.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.3、承兌交單托收條款、承兌交單托收條款 TheBuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbytheSellersatdayssightuponfirstpresentationandmakepaymentonitsmaturity.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance. 我一外貿(mào)企業(yè)向日本一進(jìn)口商為出售某商品

35、發(fā)盤，我一外貿(mào)企業(yè)向日本一進(jìn)口商為出售某商品發(fā)盤，其中付款條件是即期付款交單（其中付款條件是即期付款交單（D/P at sight），對方），對方答復(fù)可以接受，但付款須按以下條件：答復(fù)可以接受，但付款須按以下條件：“付款交單付款交單見票后見票后90天天”（D/P at 90 days after sight）并通過其）并通過其指定的指定的A銀行代收。按一般情況，貨物從我國運(yùn)至該銀行代收。按一般情況，貨物從我國運(yùn)至該國最長不超過國最長不超過10天。試分析該商為何要提出此項(xiàng)條天。試分析該商為何要提出此項(xiàng)條件？件？ 2002年年3月，某地出口公司與中東地區(qū)月，某地出口公司與中東地區(qū)P公司（進(jìn)口商）公

36、司（進(jìn)口商）簽定了一批勞保手套的出口合同，付款條件是簽定了一批勞保手套的出口合同，付款條件是D/P45天。天。自自2002年年5月至同年月至同年10 月不到半年時(shí)間，該出口公司先后月不到半年時(shí)間，該出口公司先后委托當(dāng)?shù)匚挟?dāng)?shù)谺銀行（托收行）辦理托收銀行（托收行）辦理托收10筆，托收委托書上筆，托收委托書上均指定代收行為中東均指定代收行為中東M銀行（此為進(jìn)口商所指定），付款銀行（此為進(jìn)口商所指定），付款人是人是P公司（進(jìn)口商），金額總計(jì)公司（進(jìn)口商），金額總計(jì)50萬美元，托收行根據(jù)萬美元，托收行根據(jù)委托人（出口公司）的指示，在托收面函中列明：委托人（出口公司）的指示，在托收面函中列明：“DEL

37、IVER DOCUMENTS AGAINST PAYMENT， DUE DATE/TENOR 45 DAYS SIGHT”（見票后（見票后45天后付天后付款交單）款交單） 但但N行收到我方單據(jù)后，竟陸續(xù)以承兌交單（行收到我方單據(jù)后，竟陸續(xù)以承兌交單（D/A45天）天）方式將單據(jù)放給進(jìn)口商，而方式將單據(jù)放給進(jìn)口商，而10張承兌匯票逾期多天尚未見張承兌匯票逾期多天尚未見支付。托收行幾次去電催收，并質(zhì)疑代收行為何擅放單據(jù)，支付。托收行幾次去電催收，并質(zhì)疑代收行為何擅放單據(jù)，代收行最初不予理睬，后來催緊了才回電辯解：代收行最初不予理睬，后來催緊了才回電辯解：“D/P遠(yuǎn)遠(yuǎn)期不合理，且當(dāng)?shù)亓?xí)慣認(rèn)為期不合理

38、，且當(dāng)?shù)亓?xí)慣認(rèn)為D/P遠(yuǎn)期和遠(yuǎn)期和D/A性質(zhì)相同，故性質(zhì)相同，故以以D/A方式放單方式放單”。籍此推卸放單責(zé)任，拒絕理性付款義。籍此推卸放單責(zé)任，拒絕理性付款義務(wù)。此后，出口公司又直接與進(jìn)口商聯(lián)系，摧其付款，但務(wù)。此后，出口公司又直接與進(jìn)口商聯(lián)系，摧其付款，但對方稱：目前資金緊張，暫無力支付，要求延遲一段時(shí)間，對方稱：目前資金緊張，暫無力支付，要求延遲一段時(shí)間，并簽定了并簽定了“還款計(jì)劃書還款計(jì)劃書”。 可是，一晃兩個(gè)月過去了，付款還是毫無動(dòng)靜。于是，可是，一晃兩個(gè)月過去了，付款還是毫無動(dòng)靜。于是，該公司不得不派人親自往中東與進(jìn)口商交涉，但該公司不得不派人親自往中東與進(jìn)口商交涉，但P公司老公司

39、老奸巨滑，一會(huì)兒說貨物短裝，要扣減奸巨滑，一會(huì)兒說貨物短裝，要扣減10萬美元；另一會(huì)兒萬美元；另一會(huì)兒有說貨物質(zhì)量有問題，需索賠有說貨物質(zhì)量有問題，需索賠20萬美元，此外還要扣去萬美元，此外還要扣去10萬美元預(yù)付貨款等等，基本上否定全部欠款。到后來，對萬美元預(yù)付貨款等等，基本上否定全部欠款。到后來，對方干脆避而不見，尋無蹤跡，這方干脆避而不見，尋無蹤跡，這50萬美元貨款也就泥牛入萬美元貨款也就泥牛入海，杳無消息。海，杳無消息。 1995年年10月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某月，廣西某外貿(mào)公司（賣方）與港商陳某（買方）在廣交會(huì)上簽定了出口（買方）在廣交會(huì)上簽定了出口500箱工藝品，金額為箱

40、工藝品，金額為25萬港幣的合同。但是交易會(huì)過后兩個(gè)月，對方仍未開來信萬港幣的合同。但是交易會(huì)過后兩個(gè)月，對方仍未開來信用證，而此時(shí)，我方已安排生產(chǎn)。后來，賣方去電詢問對用證，而此時(shí)，我方已安排生產(chǎn)。后來，賣方去電詢問對方原因，對方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資方原因，對方在獲知我方已生產(chǎn)完畢后，一再解釋目前資金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改金短缺，生意難做，要求我方予以照顧，把信用證付款改為為D/A90付款。我方公司考慮貨已備好，若賣給其他客戶，付款。我方公司考慮貨已備好，若賣給其他客戶，一時(shí)找不到銷路，會(huì)引起積壓，故不得不遷就對方，經(jīng)請一時(shí)找不到銷路，會(huì)引起積壓，故

41、不得不遷就對方，經(jīng)請示上級領(lǐng)導(dǎo)同意，改為示上級領(lǐng)導(dǎo)同意，改為D/A90付款。付款。 于是，將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)于是，將貨物安排運(yùn)往香港，并提交有關(guān)單據(jù)委托當(dāng)?shù)氐谻銀行（托收行）通過香港銀行（托收行）通過香港K銀行（代收行）托收貨款。銀行（代收行）托收貨款。貨到香港后，陳某憑已承兌的單據(jù)，提取了貨物，而貨到香港后，陳某憑已承兌的單據(jù)，提取了貨物，而90天天期限已過仍未見對方哪個(gè)付款。雖然我方銀行多次去電催期限已過仍未見對方哪個(gè)付款。雖然我方銀行多次去電催收，但對方總是借故推托，一會(huì)兒說商品銷路不好，賣不收，但對方總是借故推托，一會(huì)兒說商品銷路不好，賣不出去；另一會(huì)兒又聲稱貨物

42、質(zhì)量太差，被客戶退貨，資金出去；另一會(huì)兒又聲稱貨物質(zhì)量太差，被客戶退貨，資金周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我周轉(zhuǎn)困難，無法還款，如此一拖再拖，一直毫無結(jié)果。我方公司不僅失去貨款，而且貨款追收無望，有要承擔(dān)銀行方公司不僅失去貨款，而且貨款追收無望，有要承擔(dān)銀行費(fèi)用開支，賠了夫人又折兵。費(fèi)用開支，賠了夫人又折兵。三、信用證付款三、信用證付款 信用證（信用證（Letter of Credit，L/C）由銀行由銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，示或自己主動(dòng)，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)：憑規(guī)

43、定單據(jù)： 向第三者（受益人）或其指定的人進(jìn)行付款，向第三者（受益人）或其指定的人進(jìn)行付款，或承兌和（或）支付受益人開立的匯票，或或承兌和（或）支付受益人開立的匯票，或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款，或承兌和支付匯款，或授權(quán)另一銀行議付匯款，或授權(quán)另一銀行議付 簡而言之：簡而言之： 信用證是銀行應(yīng)申請人的請求，開給出信用證是銀行應(yīng)申請人的請求，開給出口商的有條件的保證付款的書面文件。口商的有條件的保證付款的書面文件。信用證方式的當(dāng)事人信用證方式的當(dāng)事人 開證申請人（開證申請人（Applicant） 開證銀行（開證銀行（Opening Bank, Issuing B

44、ank） 通知銀行（通知銀行（Advising Bank, Notifying Bank） 受益人（受益人（Beneficiary） 議付銀行（議付銀行（Negotiating Bank） 付款銀行（付款銀行（Paying Bank, Drawee Bank）出口商出口商1.買賣合同買賣合同進(jìn)口商進(jìn)口商5.發(fā)發(fā) 貨貨出口方銀行出口方銀行( (通知行通知行/ /議付行議付行) )進(jìn)口商銀行進(jìn)口商銀行(開證行開證行/付款行付款行)6.交單交單9.付款付款4.通知通知 L/C11.放單放單10.付款付款2.申請申請 開證開證3.開立信用證開立信用證7.寄單索匯寄單索匯8.承兌承兌/付款付款信用證的特

45、點(diǎn)信用證的特點(diǎn) 信用證是一種銀行信用信用證是一種銀行信用 信用證是一種自足的文件信用證是一種自足的文件 信用證信用證 是一種單據(jù)的買賣是一種單據(jù)的買賣信用證支付方式存在的問題v延遲開證；延遲開證；v軟條款約束；軟條款約束；v假單據(jù)欺詐；假單據(jù)欺詐；v手續(xù)煩瑣，費(fèi)用高；手續(xù)煩瑣，費(fèi)用高；v技術(shù)性強(qiáng)。技術(shù)性強(qiáng)。 信用證的種類信用證的種類跟單信用證跟單信用證V.S.光票信用證光票信用證不可撤銷信用證不可撤銷信用證V.S.可撤銷信用證可撤銷信用證保兌信用證保兌信用證V.S.不保兌信用證不保兌信用證即期信用證即期信用證V.S.遠(yuǎn)期信用證遠(yuǎn)期信用證可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證V.S.不可轉(zhuǎn)讓信用證不可轉(zhuǎn)讓信用

46、證備用信用證備用信用證對背信用證對背信用證對開信用證對開信用證循環(huán)信用證循環(huán)信用證付款信用證、承兌付款信用證、承兌信用證、議付信用證信用證、議付信用證預(yù)支信用證預(yù)支信用證跟單信用證與光票信用證跟單信用證與光票信用證 跟單信用證（跟單信用證（Documentary Credit）它是開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的它是開證行憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。單據(jù)指代表貨物或證明貨物已交信用證。單據(jù)指代表貨物或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)。國際貿(mào)易中所使用的信用證絕運(yùn)的單據(jù)。國際貿(mào)易中所使用的信用證絕大部分是跟單信用證。大部分是跟單信用證。 光票信用證（光票信用證（Clean Credit）指開證行指開證

47、行僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。采用僅憑不附單據(jù)的匯票付款的信用證。采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是光票信用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常是光票信用證。證。不可撤銷信用證和不可撤銷信用證和可撤消的信用證可撤消的信用證 不可撤銷信用證（不可撤銷信用證（Irrevocable Letter of Credit ）指信用證一經(jīng)開出，在有效指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得單方修改和撤銷，只要受益人開證行不得單方修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)。履行付款義務(wù)。

48、 注：注：凡不可撤銷信用證，在信用證中應(yīng)注凡不可撤銷信用證，在信用證中應(yīng)注明明“不可撤銷不可撤銷(Irrevocable)”字樣，并載有字樣，并載有開證行保證付款的文句。開證行保證付款的文句?？沙蜂N信用證可撤銷信用證 可撤銷信用證（可撤銷信用證（Revocable Letter of Credit）指開證行對所開信用證不指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意有權(quán)必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意有權(quán)隨時(shí)撤銷的信用證。隨時(shí)撤銷的信用證。 注意注意：！：！ 凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明凡是可撤銷信用證，應(yīng)在信用證上注明“可撤銷可撤銷”字樣，以資識別字樣，以資識別 如信用證中無表明如

49、信用證中無表明“不可撤銷不可撤銷”或或“可可撤銷撤銷”字樣，應(yīng)視為字樣，應(yīng)視為不可撤銷信用證不可撤銷信用證。保兌信用證與不保兌信用證保兌信用證與不保兌信用證 保兌信用證（保兌信用證（Confirmed Letter of Credit）指開證行開出的信用證，由另指開證行開出的信用證，由另一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)一銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行，履行付款義務(wù)。對信用證加保兌的銀行，叫做保兌行。叫做保兌行。 不保兌信用證（不保兌信用證（Unconfirmed Letter of Credit）指開證行開出的信用證沒有經(jīng)指開證行開出的信用證沒有經(jīng)過另

50、一家銀行保兌。過另一家銀行保兌。即期信用證與遠(yuǎn)期信用證即期信用證與遠(yuǎn)期信用證 即期信用證（即期信用證（Sight Credit）指開證行或付款行收到符合信用證指開證行或付款行收到符合信用證條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立條款的跟單匯票或裝運(yùn)單據(jù)后，立即履行付款義務(wù)的信用證。它的優(yōu)即履行付款義務(wù)的信用證。它的優(yōu)點(diǎn)是出口人收匯迅速安全，有利于點(diǎn)是出口人收匯迅速安全，有利于資金周轉(zhuǎn)。資金周轉(zhuǎn)。 遠(yuǎn)期信用證（遠(yuǎn)期信用證（Usance Letter of Credit）指開證行或付款行指開證行或付款行收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期收到信用證的單據(jù)時(shí)，在規(guī)定期限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證。限內(nèi)履行付款義務(wù)的信用證

51、。電匯索償條款電匯索償條款 電匯索償條款（電匯索償條款（T/T Reimbursement Clause）在即期信用證中，有時(shí)還加在即期信用證中，有時(shí)還加列電匯索償條款。這是指開證行允許議付列電匯索償條款。這是指開證行允許議付行用電報(bào)或電傳通知開證行或指定付款行，行用電報(bào)或電傳通知開證行或指定付款行，說明各種單據(jù)與信用證要求相符，開證行說明各種單據(jù)與信用證要求相符，開證行或指定付款行接到電報(bào)或電傳通知后，有或指定付款行接到電報(bào)或電傳通知后，有義務(wù)立即用電匯將貨款撥交議付行。義務(wù)立即用電匯將貨款撥交議付行。假遠(yuǎn)期信用證假遠(yuǎn)期信用證 假遠(yuǎn)期信用證（假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit Paya

52、ble at Sight）它是指在信用證中規(guī)定受益人開它是指在信用證中規(guī)定受益人開立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切立遠(yuǎn)期匯票，由付款行負(fù)責(zé)貼現(xiàn)，并規(guī)定一切利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面利息和費(fèi)用由進(jìn)口人負(fù)擔(dān)。這種信用證，表面上看是遠(yuǎn)期信用證，但從上述條款來看，出口上看是遠(yuǎn)期信用證，但從上述條款來看，出口人卻可以即期收到十足的貨款，因而習(xí)慣上之人卻可以即期收到十足的貨款，因而習(xí)慣上之為為“假遠(yuǎn)期信用證假遠(yuǎn)期信用證”。 它對出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對進(jìn)口人它對出口人而言，實(shí)際上仍屬即期收款，但對進(jìn)口人來說，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款給付款行。來說，則待遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)才付款

53、給付款行。對背信用證對背信用證 對背信用證（對背信用證（Back to Back Credit）又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證又稱轉(zhuǎn)開信用證，指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張內(nèi)容相似的信用證。開一張內(nèi)容相似的信用證。 它的受益人可以既是國內(nèi)的又是國外的它的受益人可以既是國內(nèi)的又是國外的 它的開立只能根據(jù)不可撤銷信用證它的開立只能根據(jù)不可撤銷信用證 它的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，它的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)，通過第三者以此種方法來溝通貿(mào)易過第三者以此種方法來溝通貿(mào)

54、易可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證可轉(zhuǎn)讓信用證：即信用證的收益人可以將：即信用證的收益人可以將 信用證金額的部分或全部信用證金額的部分或全部 轉(zhuǎn)給一個(gè)或數(shù)個(gè)第二收益轉(zhuǎn)給一個(gè)或數(shù)個(gè)第二收益人。人?？赊D(zhuǎn)讓的信用證：可轉(zhuǎn)讓的信用證： 1、必須在信用證中注明、必須在信用證中注明“可轉(zhuǎn)讓可轉(zhuǎn)讓”； 2、只能轉(zhuǎn)讓一次；、只能轉(zhuǎn)讓一次； 3、可以轉(zhuǎn)讓多個(gè)第二收益人；、可以轉(zhuǎn)讓多個(gè)第二收益人；不可轉(zhuǎn)讓信用證不可轉(zhuǎn)讓信用證：不能轉(zhuǎn)讓第二收益人；：不能轉(zhuǎn)讓第二收益人；備用信用證備用信用證 備用信用證（備用信用證（Standby Letter of Credit ）又稱商業(yè)票據(jù)信

55、用證、又稱商業(yè)票據(jù)信用證、擔(dān)保信用證或保證信用證，指開證擔(dān)保信用證或保證信用證，指開證行根據(jù)開證申請人的請求對受益人行根據(jù)開證申請人的請求對受益人開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。開立的承諾承擔(dān)某項(xiàng)義務(wù)的憑證。 在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證義務(wù)時(shí)，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并提交的規(guī)定向開證行開具匯票，并提交開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證開證申請人未履行義務(wù)的聲明或證明文件，開證行保證對受益人償付。明文件，開證行保證對受益人償付。 它屬于一種銀行信用它屬于一種銀行信用四、保四、保 函函 保函保函（Letter of

56、Guarantee, L/G）又稱又稱保證書保證書，指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保，指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人（保證人）應(yīng)申請人的請求，公司或個(gè)人（保證人）應(yīng)申請人的請求，向第三方（受益人）開立的一種書面信向第三方（受益人）開立的一種書面信用擔(dān)保憑證，保證人對申請人的債務(wù)或用擔(dān)保憑證，保證人對申請人的債務(wù)或應(yīng)履行的義務(wù)，承擔(dān)賠償責(zé)任。應(yīng)履行的義務(wù)，承擔(dān)賠償責(zé)任。 銀行保證書（銀行保證書（Bankers Letter of Guarantee）由銀行開立的承擔(dān)經(jīng)由銀行開立的承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的擔(dān)保憑證。銀行根據(jù)保證濟(jì)賠償責(zé)任的擔(dān)保憑證。銀行根據(jù)保證書的規(guī)定承擔(dān)絕對付款責(zé)任。書的規(guī)定承擔(dān)絕對付款責(zé)任。

57、保函的種類保函的種類 見索即付保函（見索即付保函（First Demand Guarantee）指保證人在受益人第指保證人在受益人第一次索償時(shí)，就必須按保函所規(guī)定的條一次索償時(shí)，就必須按保函所規(guī)定的條件支付款項(xiàng)。見索即付保函的保證人承件支付款項(xiàng)。見索即付保函的保證人承擔(dān)的是第一性的、直接的付款責(zé)任。擔(dān)的是第一性的、直接的付款責(zé)任。 有條件保函（有條件保函（Conditional L/G）指指保證人向受益人付款是有條件的，只有保證人向受益人付款是有條件的，只有在符合保函規(guī)定的條件下，保證人才予在符合保函規(guī)定的條件下，保證人才予付款。有條件保函的保證人承擔(dān)的是第付款。有條件保函的保證人承擔(dān)的是第二

58、位的、附屬的付款責(zé)任。二位的、附屬的付款責(zé)任。保證書的種類保證書的種類 投標(biāo)保證書投標(biāo)保證書(Tender Guarantee) 履約保證書履約保證書(Performance Guarantee) 還款保證書還款保證書(Repayment Guarantee)銀行保證書的當(dāng)事人銀行保證書的當(dāng)事人 主要當(dāng)事人：主要當(dāng)事人： 委托人（委托人（Principal） 受益人（受益人（Beneficiary） 保證人（保證人（Guarantor） 其他當(dāng)事人：其他當(dāng)事人： 轉(zhuǎn)遞行（轉(zhuǎn)遞行（The Transmitting Bank） 保兌行（保兌行（The Confirming Bank） 轉(zhuǎn)開行（轉(zhuǎn)開

59、行（The Reissuing Bank）五、保五、保 理（理（Factoring)（一）定義：又叫承購應(yīng)收賬款，是指出（一）定義：又叫承購應(yīng)收賬款，是指出口商以商業(yè)信用形式出售貨物，在貨物裝口商以商業(yè)信用形式出售貨物，在貨物裝船后立即將發(fā)票、匯票、裝運(yùn)提單等有關(guān)船后立即將發(fā)票、匯票、裝運(yùn)提單等有關(guān)單據(jù)，賣斷給保理組織，從而收進(jìn)全部或單據(jù)，賣斷給保理組織，從而收進(jìn)全部或部分貨款的結(jié)算方式。部分貨款的結(jié)算方式。（二）業(yè)務(wù)流程（二）業(yè)務(wù)流程 1賣方賣方買方買方保理公司保理公司保理公司保理公司三、保理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)三、保理業(yè)務(wù)的特點(diǎn)1、保理公司承擔(dān)了所愿承購額度內(nèi)的全部、保理公司承擔(dān)了所愿承購額度內(nèi)的全

60、部 風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)；2、保理公司可以預(yù)支全部或部分貨款；有、保理公司可以預(yù)支全部或部分貨款；有 利于賣方的資金周轉(zhuǎn)；利于賣方的資金周轉(zhuǎn)；3、保理公司可以代客戶承擔(dān)資信調(diào)查、保理公司可以代客戶承擔(dān)資信調(diào)查、 托收、催收賬款、會(huì)計(jì)處理等。托收、催收賬款、會(huì)計(jì)處理等。第三節(jié)第三節(jié) 國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇 信用證與匯付相結(jié)合信用證與匯付相結(jié)合 托收與信用證相結(jié)合托收與信用證相結(jié)合 匯付、托收與信用證三者相結(jié)合匯付、托收與信用證三者相結(jié)合一、信用證與匯付相結(jié)合 它是指部分貨款用信用證方式支付，部分它是指部分貨款用信用證方式支付，部分貨款用匯付方式結(jié)算。這種支付方式一般貨款用匯付方式結(jié)算