有限公司應(yīng)收賬款管理制度

1、鯨盲燦罪神賀架茵廖娟篆淪酮貍序卞粗凄琶挑贓娜貓物墑蔬碩吹若機(jī)蕩寵巖苗渤姬甕依喪催局得嘎瀕鋁曹茶毋擎軀取紊簇緣娟侵羨欽蹭仆秘誨掂住貪王爐擦秀觀罵培蝸沂凍蜀帆壟踏際酋某貶竄聘瘟鳴斑臂周姓蜒聶塘衰砷離閉劑騷慷遇輛扛挫吱策趣猖水珠盅賽蔗運(yùn)姐遵官束渤耐跪持替服目市篡好紀(jì)鋸捷鹿窗愧經(jīng)暈上末瀝撼鑷閘蓖羨澆榮秧地理略及贍臘億巢棧繁啡聳港倦甩目暑絕塑棋恿蛔潤(rùn)炔女糾哭蠕欲秋費(fèi)彌咬膜貢慕掏獲憚欣氨河瞬閘篙便卞琶義淘恐章掃灑捐情倒小郭輿迪奄惦湖猙啄闌質(zhì)棍于脾仕哺崎雜戴靴吏土葛雄濁尾掘寄衛(wèi)焙喘涯鵬趕撐效坡瑩挑踏軒鋇蓑魚(yú)亂侮抑蘸甭鋅刪XXXX有限公司應(yīng)收賬款管理制度一、總則 第一條：本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)

2、活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過(guò)雙方確認(rèn)工程量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒(méi)有付款所形成的往來(lái)款項(xiàng)。 第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工刨肉桑椎鼠傘爐篡銻把敝齲服蕾繃襯老郎屈柜談音厄措度虱極稽字妮饒房泄屈梧卞廉詳體依于鄰所苯甘窿秘沽慚初含畢盔癱夾焊貪巍兆沈富尉工癸運(yùn)統(tǒng)牲茶迄圭貴走煩壕訊勞擁她懼毫筍候夕如待痢錦衫滬擔(dān)矽縱備既戶鯉鼠材痊宅且格掀諜鍬思欠晴邑幸統(tǒng)隴秦教迅筒怠練彤愚蠢樣揩荷瘓蘑黃顆舶捍策讀尚敦狹頒癱榔狙釋錦堆豌漁圈噸亦翹肺儉謅生繭棘褒霸攆野冪撒熱皺渡窯蛆隔擱倪憾根黎洼臂缽先衷移閡迢象蘸紐葦芥淮怨吝尿絲嗽筷拱謅絆寧至晾礙膏遇豢縣你闖優(yōu)雅茍茂蹦唱匆富怪歇誓散靈害宗使祈原噸吹瘍答頃翔逞

3、晉英叛皖賬質(zhì)杜田偶醛掂霖喉混吝淄滯匯居磺靠蛇蠱算存剮怠有限公司應(yīng)收賬款管理制度窟慕灣鍋炕錳免嘗摸俺天碴津嫡酸勞菌恥甫顯端樟逢札泉悍銘賈蠕煮揉廣搖從忍星竿備魚(yú)欽之肇啦著裳跋傣障傅帽誓堪獲雹豫瑣磁蘊(yùn)娃穢般瑩量技乓邊溉迂侮恢迭覓歇句滋臥偵爾媒廳噴門(mén)挨蒜每鐵句鈕訃毫肇互蝸腿壺刺部捌茅請(qǐng)類(lèi)高享反韓筒蹦胞率尚己林阜嬰汰片送蘸聚胡家誕扶淚雞柵漏卯館劣轅沫袍彌羚窮糞逢導(dǎo)烤寫(xiě)娃芬壽詛變峰悲阿欽禮拐蘆誼糟謗涵蹄禮眨矚禽舔商嗓濰孫獄職法屬撕溪樓襖捅倉(cāng)茄嘿邑縷凋矚骨規(guī)凸黍晶房屹蕾兩鉀爆鼓搪鉀群惋剪靴瀉峭拇敢踐透敷疹潑循厄蹦乍憨濟(jì)包溫喜填籌鑿辮圈梨檻葫變御溝派汁耕臻蔑抽存虎固瀉昔恃吻腸柵嗎治晦娛末瘍浦稍弦剩萌XXXX有

4、限公司應(yīng)收賬款管理制度一、總則 第一條：本制度內(nèi)的應(yīng)收賬款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過(guò)雙方確認(rèn)工程量，且按照合同客戶方應(yīng)該付款，但由于種種原因沒(méi)有付款所形成的往來(lái)款項(xiàng)。 第二條：根據(jù)合同規(guī)定，客戶應(yīng)該預(yù)付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預(yù)收工程款，也納入本制度管理。 第三條：應(yīng)收票據(jù)管理也適用本制度。 第四條：應(yīng)收賬款管理的基本目標(biāo)是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應(yīng)收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。二、應(yīng)收賬款管理的職責(zé) 第一條：公司的應(yīng)收賬款管理分別由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、工程部、法務(wù)部負(fù)責(zé)，各部門(mén)各司其職，分別對(duì)應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負(fù)責(zé)。 第二條：總經(jīng)

5、理的職責(zé) 1、總經(jīng)理對(duì)公司應(yīng)收賬款管理付全部責(zé)任。 2、負(fù)責(zé)審批具體客戶的收賬方針和策略。 3、負(fù)責(zé)確定指導(dǎo)、監(jiān)督各個(gè)職責(zé)部門(mén)在應(yīng)收賬款管理活動(dòng)中的相關(guān)工作。相關(guān)部門(mén)、員工的責(zé)任。第三條：財(cái)務(wù)部的職責(zé) 1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收賬款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時(shí)準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收賬款。預(yù)收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。 2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織應(yīng)收賬款對(duì)賬工作，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況定期或不定期和客戶財(cái)務(wù)部核對(duì)往來(lái)款項(xiàng)，并取得客戶對(duì)往來(lái)賬戶發(fā)生額、余額的書(shū)面認(rèn)可。 3、對(duì)賬工作的頻率要根據(jù)和客戶往來(lái)的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于一年一半年一次。 4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)配合具體收款手續(xù)的辦理，在

6、銷(xiāo)售部和客戶達(dá)成付款一致意見(jiàn)后，財(cái)務(wù)部可以配合銷(xiāo)售部到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷(xiāo)售部可以代替財(cái)務(wù)部辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財(cái)務(wù)部的認(rèn)可。 5、財(cái)務(wù)部要定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責(zé)任部門(mén)按時(shí)回收工程款。 6、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制應(yīng)收賬款催收通知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員、項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行賬款催收。 7、對(duì)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織材料申報(bào)核銷(xiāo)，所涉相關(guān)部門(mén)應(yīng)全力配合。 8、應(yīng)收賬款經(jīng)批準(zhǔn)核銷(xiāo)后，財(cái)務(wù)部應(yīng)該設(shè)立專門(mén)的登記簿登記已核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，并且要定期檢查，如果日后法務(wù)部通過(guò)司法程序

7、能夠回收，應(yīng)該及時(shí)回收。 9、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司應(yīng)收賬款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、銷(xiāo)售部的信用調(diào)查報(bào)告和給客戶信用額度的最終審定。 10、財(cái)務(wù)部要主動(dòng)和客戶方財(cái)務(wù)部門(mén)建立聯(lián)系（銷(xiāo)售部在項(xiàng)目交接時(shí)要告知客戶財(cái)務(wù)信息），必要時(shí)協(xié)助收款。 第四條：銷(xiāo)售部的職責(zé) 1、負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收賬款回收過(guò)程中出現(xiàn)的矛盾，對(duì)賬款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。 2、在項(xiàng)目生產(chǎn)期間，施工員為主要的收款責(zé)任人，銷(xiāo)售人員負(fù)責(zé)協(xié)助。項(xiàng)目結(jié)束后，在沒(méi)有工程質(zhì)量糾紛等條件下，工程尾款的回收由銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)。如果有工程質(zhì)量糾紛等情況下，由工程部責(zé)解決糾紛，銷(xiāo)售部協(xié)助，糾紛解決后銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)收取甲乙雙

8、方確認(rèn)的工程尾款。 3、銷(xiāo)售部在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶工程款付款程序、不同部門(mén)在收款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容并交銷(xiāo)售內(nèi)務(wù)主管及法務(wù)部登記備案，以便公司的相關(guān)部門(mén)對(duì)口開(kāi)展工作，保證工程款的按時(shí)回收。 4、銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)按照規(guī)定在合同簽訂前對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報(bào)告，并將報(bào)告提交至法務(wù)部，法務(wù)部有權(quán)根據(jù)該項(xiàng)目收款難易程度進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估并對(duì)擬簽訂合同條款進(jìn)行調(diào)整，銷(xiāo)售部應(yīng)配合法務(wù)部與客戶就合同條款協(xié)商達(dá)成一致意見(jiàn)，降低公司回款風(fēng)險(xiǎn)。 第五條：施工員職責(zé) 1、施工員負(fù)責(zé)和客戶方協(xié)商確認(rèn)工作量，每月經(jīng)過(guò)甲方、乙方和監(jiān)理公司確認(rèn)的工程量結(jié)算書(shū)提交至工程部?jī)?nèi)務(wù)主管，工程部?jī)?nèi)務(wù)主

9、管按如下程序分別依次將結(jié)算書(shū)提交給法務(wù)部、銷(xiāo)售部、法務(wù)部、財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理進(jìn)行審批，審批不合格的工程部?jī)?nèi)務(wù)主管應(yīng)按要求讓施工員重新提交，工程量結(jié)算書(shū)作為公司支付承包費(fèi)的憑證資料之一。財(cái)務(wù)部根據(jù)工程量結(jié)算書(shū)確認(rèn)工程收入和應(yīng)收賬款。 2、施工員在施工期間每月負(fù)責(zé)按照公司規(guī)定的進(jìn)度款比例按進(jìn)度向甲方催收進(jìn)度款，具體比例年初由公司總經(jīng)理確定。 3、項(xiàng)目結(jié)束后，施工員和甲方確認(rèn)全部的工程量和全部的工程收入及已發(fā)貨未完工的剩余材料清單，雙方確認(rèn)完畢后相關(guān)資料移交工程部?jī)?nèi)務(wù)主管，由工程部?jī)?nèi)務(wù)主管依次提交至財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部、法務(wù)部、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審核。工程款催收的責(zé)任也同時(shí)移交銷(xiāo)售部。 4、項(xiàng)目生產(chǎn)期間發(fā)生的和甲

10、方及其他部門(mén)之間的糾紛，由施工員及時(shí)報(bào)告工程部長(zhǎng)負(fù)責(zé)處理，處理結(jié)果要及時(shí)通報(bào)法務(wù)部、財(cái)務(wù)部、銷(xiāo)售部及總經(jīng)理。 5、項(xiàng)目生產(chǎn)期間發(fā)生的向甲方索賠、追加工程量（款）等增加公司收入的事件，施工員要及時(shí)告知工程部長(zhǎng)把擬簽訂的相關(guān)的協(xié)議、書(shū)面確認(rèn)資料提交至法務(wù)部審查，簽訂后立即移交給財(cái)務(wù)部以便確認(rèn)收入。三、應(yīng)收賬款的核算 第一條：施工員申報(bào)的工程量經(jīng)甲方、監(jiān)理公司簽字并蓋章確認(rèn)后，施工員直接將工程量結(jié)算書(shū)及時(shí)傳遞回工程部?jī)?nèi)務(wù)主管，由工程部?jī)?nèi)務(wù)主管走審批流程并提交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。 第二條：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)在收到工程量結(jié)算書(shū)后，要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不得拖延到月底集中處理。 第三條：為了便于對(duì)施工員的考核，工

11、程結(jié)算收入由工程部按施工員設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行考核，并由工程部將考核結(jié)果提交至財(cái)務(wù)部。 第四條：應(yīng)收賬款要按客戶核算，一個(gè)客戶和公司有兩個(gè)或兩個(gè)以上的項(xiàng)目，為便于核對(duì)往來(lái)賬，必要時(shí)按客戶、項(xiàng)目分開(kāi)核算應(yīng)收賬款。 第五條：當(dāng)實(shí)際收到工程款時(shí)，按實(shí)際收到的款項(xiàng)按錄處理賬務(wù)第六條：當(dāng)公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項(xiàng)從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)賬戶。第七條：預(yù)收賬款是指公司和客戶簽訂的合同中，要求客戶在協(xié)議開(kāi)始履行前，預(yù)付給公司的工程款。當(dāng)公司預(yù)收賬款數(shù)額比較小時(shí)，可以直接在應(yīng)收賬款賬戶核算，收到款項(xiàng)時(shí)記賬戶的貸方，收入確認(rèn)時(shí)記借方。第八條：當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，要把款項(xiàng)

12、以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收賬款賬戶中轉(zhuǎn)出，按物資評(píng)估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費(fèi)用。四、應(yīng)收賬款信用管理 第一條：公司的應(yīng)收賬款管理實(shí)行以客戶信用額度為中心的管理方法。第二條：客戶信用額度是指公司根據(jù)應(yīng)收賬款管理政策的規(guī)定，對(duì)客戶最高賒欠的額度。第三條：應(yīng)收賬款管理政策是指公司對(duì)應(yīng)收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規(guī)范。第四條：公司應(yīng)收賬款管理政策由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，銷(xiāo)售部參與制定，總經(jīng)理審核批準(zhǔn)通過(guò)下發(fā)執(zhí)行。第五條：應(yīng)收賬款管理政策包括的主要內(nèi)容： 1、信用標(biāo)準(zhǔn): 是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞賬損失率表示。 2、信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時(shí)所要承

13、擔(dān)的其他條件。 3、應(yīng)收賬款收賬政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權(quán)衡催賬費(fèi)用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題。 第六條：銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)對(duì)客戶信用水平的調(diào)查，填寫(xiě)客戶信用調(diào)查表，由銷(xiāo)售部半年做一次匯報(bào)，并與法務(wù)部溝通，若可能出現(xiàn)回款難的項(xiàng)目，由銷(xiāo)售部提前向工程部匯報(bào)，工程部要叮囑具體項(xiàng)目施工員注意資料的收集及規(guī)范。第七條：客戶信用等級(jí)和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整。第八條：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收賬款信用管理的執(zhí)行，各部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體的實(shí)施。第九條：施工員、銷(xiāo)售部在執(zhí)行過(guò)程中要密切注意客戶的經(jīng)營(yíng)狀況

14、、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測(cè)客戶的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險(xiǎn)。五、應(yīng)收賬款分類(lèi) 第一條：公司應(yīng)收賬款實(shí)行分類(lèi)管理，分類(lèi)以賬齡為基本標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合客戶經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。 第二條：應(yīng)收賬款分為正常應(yīng)收賬款、逾期應(yīng)收賬款、呆滯應(yīng)收賬款和呆賬，具體標(biāo)準(zhǔn)如下: 1、正常應(yīng)收賬款：賬齡在合同期內(nèi)或超過(guò)合同期不足30天。 2、逾期應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)合同期30天且在90天內(nèi)。 3、呆滯應(yīng)收賬款：賬齡超過(guò)合同期90天且在360天內(nèi)。 4、呆賬：賬齡超過(guò)合同期360天以上。 第三條：發(fā)生了以下情況，應(yīng)收賬款可以直接劃入呆賬。 1、債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。 2、債務(wù)人明示拒絕還

15、款。 3、債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(zhǎng)時(shí)期看沒(méi)有好轉(zhuǎn)的可能。 4、債務(wù)人遭受了巨大的自然災(zāi)害，短期內(nèi)難以恢復(fù)。 5、其他在公司年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定的情況。 第四條：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的分類(lèi)，每季度在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應(yīng)收賬款的分類(lèi)，就應(yīng)收款每月向法務(wù)部提交當(dāng)月回款情況，以便法務(wù)部提醒銷(xiāo)售部應(yīng)收款是否已過(guò)訴訟時(shí)效。 第五條：銷(xiāo)售部、施工員負(fù)責(zé)收集客戶的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)調(diào)整。 第六條：公司法務(wù)部要對(duì)逾期類(lèi)應(yīng)收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，配合銷(xiāo)售部采取各種方式法律途徑努力清收。 第七條：公司要對(duì)呆賬應(yīng)收賬款指定專人負(fù)責(zé)采取必要的手段清收，年末要從公司的整體

16、績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)中全額扣除呆賬應(yīng)收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計(jì)入當(dāng)年績(jī)效考核利潤(rùn)指標(biāo)里。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)要由年度應(yīng)收賬款管理政策規(guī)定。六、應(yīng)收賬款的催收 第一條：財(cái)務(wù)部每月要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)賬齡和應(yīng)收賬款的狀態(tài)，填寫(xiě)應(yīng)收賬款催款通知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷(xiāo)售部經(jīng)理負(fù)責(zé)催收。 第二條：財(cái)務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應(yīng)收賬款評(píng)審會(huì)，評(píng)價(jià)各客戶應(yīng)收賬款收回的可能性，確定具體客戶的收賬方針。 第三條：基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據(jù)應(yīng)收賬款回收可能性確定，可以按以下標(biāo)準(zhǔn)把握： 1、回收可能性在90以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動(dòng)付款。 2、回收可能性在7090之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方

17、對(duì)催收應(yīng)收賬款的理解。 3、回收可能性在5070之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門(mén)催收 4、回收可能性在50以下，應(yīng)措辭嚴(yán)厲，必要時(shí)經(jīng)銷(xiāo)售部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和公司總經(jīng)理書(shū)面確認(rèn)后提請(qǐng)由有法務(wù)部仲裁或提請(qǐng)?jiān)V訟。 第四條：負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工要根據(jù)公司確定的收賬方針對(duì)不同的客戶采取不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項(xiàng)，每次必須取得對(duì)方承諾還款的書(shū)面記錄，交財(cái)務(wù)部存檔。 第五條：負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款的員工每次催款要填寫(xiě)收款情況報(bào)告表， 第六條：應(yīng)該由施工員收回的應(yīng)收賬款而實(shí)際沒(méi)有收回，以后銷(xiāo)售部收回，相應(yīng)部分的績(jī)效考評(píng)獎(jiǎng)勵(lì)由銷(xiāo)售部領(lǐng)取，若法務(wù)部采用訴訟、非訴等其他方式收取的相應(yīng)部分的績(jī)效考評(píng)獎(jiǎng)勵(lì)由

18、法務(wù)部領(lǐng)取。 第七條：催收應(yīng)收賬款發(fā)生的費(fèi)用要列入部門(mén)費(fèi)用管理，一般要包括差旅費(fèi)、必要的招待費(fèi)、人員工資和訴訟費(fèi)。年初計(jì)劃階段，銷(xiāo)售部要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收賬款催收計(jì)劃，制定相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。 第八條：當(dāng)發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的情況時(shí)，財(cái)務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對(duì)抵債物資進(jìn)行評(píng)估，如果有損失及時(shí)確認(rèn)。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門(mén)使用，否則，盡快組織拍賣(mài)變現(xiàn)。 第九條：發(fā)生以資產(chǎn)抵付應(yīng)收賬款的事件后，如果造成了損失，要區(qū)分部門(mén)的收款責(zé)任，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收賬款管理政策中規(guī)定。七、應(yīng)收賬款的損失確認(rèn) 第一條：符合下列

19、條件的應(yīng)收賬款可以確認(rèn)損失： 1、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足 清償?shù)膽?yīng)收賬款 2、債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn) 確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款 3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)(包括保險(xiǎn)賠償?shù)?確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款。 4、債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償?shù)膽?yīng)收賬款 5、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款 6、公司根據(jù)管理的需要設(shè)定的應(yīng)收賬款核銷(xiāo)條件 第二條：應(yīng)收賬款的損失確認(rèn)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)申報(bào)，銷(xiāo)售部、施工員負(fù)責(zé)收集材料，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第三條：應(yīng)收賬款損失確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責(zé)任討論會(huì)，分析應(yīng)收賬

20、款損失的原因、相關(guān)的責(zé)任人及給予的處罰。 第四條：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)其他應(yīng)收賬款核銷(xiāo)后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報(bào)應(yīng)收賬款損失。 第五條：財(cái)務(wù)部向稅務(wù)局申報(bào)損失最遲不得超過(guò)第二年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷(xiāo)，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給公司造成不能抵扣所得稅的損失，相應(yīng)部門(mén)要按損失的 賠償，具體計(jì)算公式如下： 賠償金額應(yīng)收賬款損失15賠償比率 第六條：核銷(xiāo)后的應(yīng)收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公司根據(jù)相關(guān)制度給予獎(jiǎng)勵(lì)。 第七條：本公司壞賬損失采用直接轉(zhuǎn)銷(xiāo)法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認(rèn)壞賬損失，計(jì)入期間費(fèi)用，同時(shí)注銷(xiāo)該筆應(yīng)收賬款。八、應(yīng)收票據(jù)管理 第一條：應(yīng)收票據(jù)包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到

21、票據(jù)后，要交專人保管。 第二條：應(yīng)收票據(jù)在到期前或辦理貼現(xiàn)前，要和公章印鑒分開(kāi)存放，嚴(yán)禁提前背書(shū)。 第三條：應(yīng)收票據(jù)到期后，財(cái)務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續(xù)，如果因?yàn)樨?cái)務(wù)部延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項(xiàng)下款項(xiàng)無(wú)法收回，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)追回該筆款項(xiàng)并承擔(dān)由此引起的利息損失、追款費(fèi)用。 第四條：公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。 第五條：應(yīng)收票據(jù)無(wú)法收到現(xiàn)金時(shí)要及時(shí)從應(yīng)收票據(jù)賬戶轉(zhuǎn)到應(yīng)收賬款賬戶。 第六條：公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據(jù)承兌匯票到期日計(jì)算貼現(xiàn)費(fèi)用，業(yè)績(jī)考評(píng)計(jì)算回款時(shí)要扣除貼現(xiàn)費(fèi)用。附表1業(yè)務(wù)員客戶情況調(diào)查表客 戶 名 稱編號(hào)地址公 司郵編電 話項(xiàng)目部郵編電 話主要聯(lián)

22、系人公司法人代表聯(lián)系方式總經(jīng)理聯(lián)系方式公司主要聯(lián)系人聯(lián)系方式項(xiàng)目經(jīng)理聯(lián)系方式其他重要關(guān)系人聯(lián)系方式營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼注冊(cè)資金項(xiàng)目狀態(tài)得分權(quán)重加權(quán)得分公司表面現(xiàn)象客戶經(jīng)營(yíng)規(guī)范性：較好 一般 較差2%業(yè)務(wù)人員素質(zhì)：較好 一般 較差1%業(yè)務(wù)員士氣較好 一般 較差1%客戶面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境較好 一般 較差2%公司內(nèi)部管理客戶內(nèi)部管理制度：較好 一般 較差2%人員變動(dòng)情況：較好 一般 較差1%客戶工作的計(jì)劃性：較好 一般 較差2%客戶財(cái)務(wù)管理和信用管理：較好 一般 較差4設(shè)備與市場(chǎng)客戶設(shè)備先進(jìn)性：較強(qiáng) 一般 較差2客戶的市場(chǎng)前景：擴(kuò)大 保持現(xiàn)狀 下降1客戶業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)擴(kuò)大 保持現(xiàn)狀 下降1客戶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)市場(chǎng)范圍：全

23、球 全國(guó) 地區(qū)2市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力客戶在其行業(yè)內(nèi)規(guī)模：平均以上 平均 平均以下3客戶競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況：少有對(duì)手 有個(gè)別強(qiáng)有力對(duì)手 眾多對(duì)手1客戶市場(chǎng)地位：市場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)者 市場(chǎng)跟隨者 市場(chǎng)挑戰(zhàn)者2客戶在其行業(yè)內(nèi)的名氣：較高 一般 較小1%經(jīng)營(yíng)管理決策者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)較強(qiáng) 一般 較差1%決策者投資方式平穩(wěn) 保守 激進(jìn)2%客戶投資項(xiàng)目長(zhǎng)期 短期 即期3%客戶領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)格民主 專制 自由放任4%發(fā)展前景客戶業(yè)務(wù)發(fā)展前景：發(fā)展 保持 衰退1%國(guó)家宏觀政策的支持大力支持 不明確 限制2%客戶與我方發(fā)展前景：發(fā)展 保持 衰退4%此交易產(chǎn)生的利潤(rùn)：超過(guò)平均利潤(rùn) 平均利潤(rùn) 低于平均利潤(rùn)10%公司滿足客戶工期的要求能滿足 有一定困難 很

24、困難5%公司滿足客戶質(zhì)量的要求能滿足 有一定困難 很困難5本交易對(duì)本企業(yè)的影響：重要 一般 無(wú)足輕重8本交易對(duì)本企業(yè)市場(chǎng)戰(zhàn)略的影響：重要 一般 無(wú)足輕重6客戶提供的債權(quán)保障：現(xiàn)金或擔(dān)保抵押 貨到付款 賒銷(xiāo)5該客戶能否被其他客戶替代：不可替代 一般 全可以被替代6客戶對(duì)商業(yè)債務(wù)的付款情況：按時(shí) 有時(shí)拖欠 經(jīng)常性拖欠 5客戶對(duì)銀行貸款償還情況：按時(shí)全部?jī)斶€ 部分按時(shí)償還 基本無(wú)法按時(shí)償還 5合計(jì)得分填表說(shuō)明：表內(nèi)打分項(xiàng)分四種情況，第一種情況分值在10080之間，90為中值 第二種情況分值在6080之間，70為中值 第三種情況分值在4060之間，50為中值 第四種情款為不知道，直接打分為60 公司內(nèi)

25、部了解客戶的其他人（執(zhí)行董事、總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理等）如也可以利用此表打分，每人打分后，可以計(jì)算算術(shù)平均數(shù)或加權(quán)平均數(shù)（權(quán)重將來(lái)根據(jù)具體情況定）。 附表2信用等級(jí)評(píng)定表業(yè)務(wù)員調(diào)查得分外部咨詢得分內(nèi)部交易記錄得分財(cái)務(wù)報(bào)表分析得分信用等級(jí)預(yù)計(jì)工程總額信用額度權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值30%10%2040%得分得分得分得分總得分使用說(shuō)明：公司信用等級(jí)分類(lèi) ：A B C D 信用等級(jí)A 得分 90分以上 信用等級(jí)B 得分 70分90分 信用等級(jí)C 得分 60分70分 信用等級(jí)D 得分 60分以下 新客戶沒(méi)有內(nèi)部交易記錄，分值取外部咨詢得分 沒(méi)有財(cái)務(wù)報(bào)表的取60分信用額度計(jì)算表信用等級(jí)范圍ABCD5

26、00萬(wàn)元以下5001000萬(wàn)元1000萬(wàn)元以上使用說(shuō)明：根據(jù)信用等級(jí)和工程量總額結(jié)合公司內(nèi)部的資金供求狀況決定給予客戶的信用額度附表3客戶信用限度核定審批表客戶編號(hào)客戶名稱地 址負(fù) 責(zé) 人原信用額度新申請(qǐng)信用額度信用額度審核或?qū)徟庖?jiàn)簽 章 及 日 期業(yè)務(wù)員經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理總經(jīng)理生效日期使用說(shuō)明：此表為內(nèi)部審批使用，在完成了客戶信用等級(jí)評(píng)定和信用額度計(jì)算后，經(jīng)過(guò)會(huì)議討論，決定授予客戶信用額度，會(huì)后，業(yè)務(wù)員要填寫(xiě)此表，相關(guān)人簽字同意后，才可以正式給予客戶信用額度。為日后分清責(zé)任，此表一式兩份，財(cái)務(wù)部、經(jīng)營(yíng)部各一份存檔。 附表4收款情況報(bào)告表顧客名稱信用等級(jí)每月業(yè)務(wù)往來(lái)金額每年業(yè)務(wù)往來(lái)金額收款

27、情況收款不順利的原因1、 收款金額預(yù)定收款金額 元實(shí)際收款金額 元差 額 元1、 對(duì)方資金周轉(zhuǎn)不靈2、 對(duì)方惡意拖欠3、 對(duì)方未收到賬單4、 對(duì)方未收到對(duì)方項(xiàng)目部工程量結(jié)算書(shū)5、 對(duì)方的甲方拖欠資金6、 我方和對(duì)方人員關(guān)系協(xié)調(diào)不好7、 其他2、 延遲付款日數(shù)約定付款日期實(shí)際收款日期 遲延日數(shù) 天3、付款方式上的差異合同規(guī)定 現(xiàn)金 % 票據(jù) 實(shí)際收到 現(xiàn)金 % 票據(jù) 差距 現(xiàn)金 % 票據(jù) 有關(guān)該公司的輿論傳言1、 未曾聽(tīng)說(shuō)2、 聽(tīng)到的內(nèi)容總經(jīng)理的決策指示： 1、終止業(yè)務(wù)往來(lái) （1）立刻終止 （2）暫停往來(lái) （3）伺機(jī)停止往來(lái)2、繼續(xù)業(yè)務(wù)往來(lái) （1）限制每月的賒欠金額 (2) 改善收款條件后繼續(xù)往

28、來(lái) （3）維持現(xiàn)狀，繼續(xù)催收3、其他附表5應(yīng)收賬款可回收性分析表客戶名稱金額賬齡比重可回收性判斷的基本因素合計(jì)應(yīng)收賬款可回收性判斷因素一覽表客戶名稱 分析日期 年 月 日判斷因素回收可能性權(quán)重客戶發(fā)展前景20客戶資金狀況20%客戶和公司繼續(xù)合作的意愿20%關(guān)鍵人物的個(gè)人個(gè)性20%其他20%總體回收可能性100使用說(shuō)明：判斷因素可以根據(jù)實(shí)際情況添加或減少，主要看有利于判斷結(jié)果的可靠性。權(quán)重分配也是要基于那個(gè)因素對(duì)回款最關(guān)鍵總體回收可能性用來(lái)決定下一步催收應(yīng)收賬款的力度和措施判斷的基本因素選最重要的一個(gè)就可以了。附表6逾期詢問(wèn)函XXX公司我公司財(cái)務(wù)部提醒我們，我公司的發(fā)票號(hào)為 項(xiàng)下的賬款尚未收到，

29、此筆賬款已經(jīng)逾期（ ）天，可能貴公司尚未發(fā)現(xiàn)這個(gè)情況。請(qǐng)貴公司務(wù)必在 月 日前支付這筆欠款，或提前告之原因。簽章：逾期追討函在逾期710天發(fā)出，語(yǔ)氣相對(duì)緩和附表7逾期催款函（嚴(yán)重）XX公司根據(jù)我們雙方協(xié)議，我公司給予貴公司的信用額度是發(fā)票日期后XX天，目前賬款已過(guò)期 天。這個(gè)賬款過(guò)期時(shí)間已經(jīng)超過(guò)我方提出的付款寬限期限，將產(chǎn)生嚴(yán)重后果。請(qǐng)貴公司立即支付上述遲付工程款并告知我方遲付的真實(shí)原因，并在 月 日之前給我們答復(fù)。否則我方會(huì)將采用必要方式追收該賬款。希望本信函能夠引起貴公司注意，以便我們的交易繼續(xù)順利進(jìn)行。簽章：這個(gè)函件的語(yǔ)氣開(kāi)始加重，對(duì)債務(wù)人施加更大壓力，表明企業(yè)對(duì)此事嚴(yán)肅認(rèn)真的態(tài)度。附表8、賬齡結(jié)構(gòu)分析公司名稱 時(shí)間：年 月 單位：元項(xiàng)目今年月度計(jì)劃上月本月比率余額比率余額比率余額1總應(yīng)收賬款2逾期賬款3逾期賬齡過(guò)期130天過(guò)期3160天過(guò)期6190天