公司債權(quán)債務(wù)管理-應(yīng)收賬款（46頁）ppt課件

1、公司債務(wù)債務(wù)管理 - 應(yīng)收賬款cnshu 精品資料網(wǎng)學(xué)習(xí)目的：所用時間： 要點和練習(xí)：義務(wù)：模塊 1 什么是應(yīng)收賬款 此模塊課程終了后，學(xué)員將學(xué)會：了解應(yīng)收賬款對于企業(yè)營運資金管理的重要性，正確了解應(yīng)收賬款的定義。240分鐘1. 了解應(yīng)收賬款的重要性。2. 了解應(yīng)收賬款的定義。3. 了解應(yīng)收賬款的不同類型。 小組討論并完成各課堂練習(xí)。77問題：1把結(jié)果寫在上面6223344556簡述一下他對應(yīng)收賬款的了解。5分鐘討論應(yīng)收賬款通俗的了解是：銷售貨物未能及時收到的貨款。今天的商業(yè)環(huán)境中，最有能夠獲得勝利的經(jīng)理人就是那些了解如何將應(yīng)收賬款用作商務(wù)工具來到達企業(yè)和個人勝利的經(jīng)理人。應(yīng)收賬款是一項運用技

2、藝豐富的實際指南，它引見了制定一項準(zhǔn)確有效應(yīng)收賬款的根本階段：前期預(yù)備、詳細(xì)賬期制定和監(jiān)視控制?？梢詤f(xié)助他顯著地提高應(yīng)收賬款管理的質(zhì)量。課程中對于如何有效地分析賬期和如何明智地監(jiān)視應(yīng)收賬款過程提供了建議。分析課程中的簡明提示語指出了最關(guān)鍵的知識點。課程引見應(yīng)收帳款是企業(yè)營運資金管理的重要環(huán)節(jié)，在猛烈競爭的市場經(jīng)濟中，正確運用賒銷，加強應(yīng)收帳款的管理顯得非常重要。而如何監(jiān)控應(yīng)收帳款發(fā)生以及如何處置企業(yè)的不良債務(wù)等問題，曾經(jīng)成為企業(yè)管理中不容逃避的一項艱苦風(fēng)險。有鑒于此，針對應(yīng)收賬款問題及客戶之信譽和賒銷政策如何到達最正確化，來協(xié)助企業(yè)提升應(yīng)收帳款管理績效。應(yīng)收賬款引見了解應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款過程包括

3、前期預(yù)備、詳細(xì)賬期制定和監(jiān)視控制。應(yīng)收賬款的企業(yè)風(fēng)險控制方案和財務(wù)部門的中心管理之一。了解應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指在企業(yè)和第三方客戶在運營過程中未結(jié)算的貨款。不僅僅是指單一的財務(wù)術(shù)語，更是對企業(yè)運營風(fēng)險的描畫。它是評價一個企業(yè)商業(yè)運營情況的根本尺度。應(yīng)收賬款指什么是指企業(yè)在消費運營過程中因銷售商品或提供效力而向購貨單位或接受效力單位收取的款項。在資產(chǎn)負(fù)債表上，應(yīng)收賬款列為流動資產(chǎn)，其范圍是指那些估計在固定或合同商定的一個營業(yè)周期內(nèi)收回的應(yīng)收款項。應(yīng)收賬款的定義構(gòu)成應(yīng)收賬款的直接緣由是賒銷。雖然大多數(shù)企業(yè)希望現(xiàn)銷而不愿賒銷，但是面對競爭，為了穩(wěn)定本人的銷售渠道、擴展產(chǎn)品銷路、減少存貨、添加收入，不得

4、不面向客戶提供信譽業(yè)務(wù)。應(yīng)收賬款的構(gòu)成應(yīng)收賬款對于企業(yè)來說，假設(shè)無法追回成為壞賬，很能夠讓企業(yè)墮入絕境，即使經(jīng)過努力追回，也會是不小的損失。很多公司賬面上看效益很好，存貨也很少，但是錢沒到手，對比應(yīng)收賬款，效益只是紙上財富，實踐內(nèi)藏宏大風(fēng)險。應(yīng)收賬款帶來的風(fēng)險買賣客戶明細(xì)和時間發(fā)生的應(yīng)收金額匯總上述三個例子是一個公司對買賣客戶的應(yīng)收賬款明細(xì)，其中列出了幾項應(yīng)收賬款控制的關(guān)鍵信息。一份典型的應(yīng)收賬款控制表應(yīng)收賬款的控制對于任何企業(yè)的運營風(fēng)險和控制都是重要的。 應(yīng)收賬款控制可以協(xié)助不同的經(jīng)理人和部門之間相互協(xié)調(diào)和達成共識。應(yīng)收賬款賦予部門經(jīng)理安排信譽額度的權(quán)益并向他們提出了控制風(fēng)險目的。經(jīng)過提供與

5、實踐行動相對照的方案方案，應(yīng)收賬款是一種控制實踐業(yè)務(wù)資金風(fēng)險的可靠方法?？傊?，應(yīng)收賬款產(chǎn)生的信息可以衡量企業(yè)與客戶支付風(fēng)險才干的目的，并且使企業(yè)可以根據(jù)實踐回款情況向預(yù)設(shè)的應(yīng)收賬款控制方案轉(zhuǎn)變。企業(yè)運營中的應(yīng)收賬款Jane不斷想開個冷飲店，做批冰激凌和冷飲的生意，由于他所在的臨街鋪面周圍有很多社區(qū)及學(xué)校。她和母親一同住，她只需5萬現(xiàn)金但母親非常支持他開店，她讓Jane用家里的房子作擔(dān)保向銀行懇求30萬貸款。Jane得到貸款后立刻著手預(yù)備。他為店鋪購買了設(shè)備、原資料和雇了2個店員，在附近租了兩個鋪面，并修了一個小冷庫，買了制冷設(shè)備、新的制冷廂式貨車，還把店鋪和貨車改呵斥動感的醒目外型，Jane通

6、知母親，精良的設(shè)備和動感的外型能協(xié)助店鋪樹立良好的籠統(tǒng)，也有助于吸引更多的顧客。Jane馬上投人到了忙碌的任務(wù)中。在上學(xué)和放學(xué)的時候冰激凌和冷飲的需求量很大，她日以繼夜地任務(wù)，為了吸引更多的學(xué)生，Jane讓他們賒賬，很多學(xué)生還把她引薦給他們的朋友，有多學(xué)生直到學(xué)期終了都未結(jié)款。不幸的是，每月扣除店租、工資、營業(yè)費用后，Jane用于還款的現(xiàn)金非常緊張。到年底時，她擁有的現(xiàn)金嚴(yán)重缺乏，怎樣也無法支付對銀行的欠款。于是，銀行中止了貸款，并要求歸還一切債務(wù)，Jane不得不宣布店鋪倒閉。銀行開場拍賣Jane的資產(chǎn)來歸還其債務(wù)，首先拍賣的資產(chǎn)是車和設(shè)備，但仍有大量的債務(wù)不能歸還?？礃幼?，Jane的母親有能

7、夠失去家里的房產(chǎn)。案例：Jane的冷飲店問題:1. Jane的企業(yè)為什么會倒閉?2. Jane該當(dāng)怎樣做?要記?。杭僭O(shè)他失于方案應(yīng)收賬款，那么是方案著失敗?？刂坪盟膽?yīng)收賬款，而不是被它控制。關(guān)鍵知識點他能否認(rèn)識到應(yīng)收賬款對企業(yè)勝利的重要性?對于應(yīng)收賬款的了解他能否存在明顯疑問?自我提問為什么要做應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款可以協(xié)助管理者、部門或企業(yè)降低貨款回籠的風(fēng)險。應(yīng)收賬款也有助于向不同的群體如：指點、供應(yīng)商、雇員、第三方和一切者解釋企業(yè)負(fù)有的財務(wù)責(zé)任。為什么要做應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款管理在大型企業(yè)中運用得很普遍。這些企業(yè)通常還用其他復(fù)雜而正式的管理工具。但在一些小型企業(yè)中， 應(yīng)收賬款管理的作用同樣宏大。他

8、該當(dāng)認(rèn)識到他對企業(yè)和應(yīng)收賬款所擔(dān)任的個人和部門方面的責(zé)任，由于應(yīng)收賬款管理的正確性和有效性經(jīng)常取決于管理者。認(rèn)識到他的責(zé)任在應(yīng)收賬款過程中關(guān)注實效減少企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險滿足企業(yè)一切者的期望投入最大努力滿足管理者的職能要求他的責(zé)任正如應(yīng)收賬款必需到達多個目的一樣。作為一個經(jīng)理人，他該當(dāng)在應(yīng)收賬款的過程中盡到一系列的責(zé)任。應(yīng)收賬款構(gòu)建了一個框架，個人、部門和整個企業(yè)都可以在這個框架下任務(wù)。應(yīng)收賬款減少個人和部門對未來做出規(guī)范化的風(fēng)險安排，以促成多個不同目的之間的協(xié)調(diào)。起草和編制應(yīng)收賬款可對雇員和客戶進展風(fēng)險控制。另外，應(yīng)收賬款也提供了一個在方案框架下對公司業(yè)務(wù)的貨款回收方面進展評價的根底。應(yīng)收賬款

9、的作用應(yīng)收賬款分為6個主要目的。制定應(yīng)收賬款有幾個目的方案協(xié)調(diào)溝通鼓勵控制 評價制定應(yīng)收賬款6個主要目的1234561、方案2、協(xié)調(diào)3、溝通 4、鼓勵5、控制 6、評價制定應(yīng)收賬款6個主要目的以長期的運營戰(zhàn)略為指點，按系統(tǒng)和合理的方式協(xié)助進展應(yīng)收賬款方案。協(xié)調(diào)企業(yè)中關(guān)鍵部門的行動，并保證他們的一致性將目的、風(fēng)險和控制方案向關(guān)鍵部門的業(yè)務(wù)經(jīng)理傳達。鼓勵經(jīng)理人完成企業(yè)和個人的目的。對照初始方案衡量所獲得的進展，控制各項行動，并適時作出調(diào)整。為評價應(yīng)收賬款在個人和部門目的中的成果提供一個根本框架。一個擔(dān)任和有效的應(yīng)收賬款可以防止企業(yè)運作帶來宏大的風(fēng)險，但應(yīng)收賬款也有不方便之處，其缺陷是與優(yōu)點相對應(yīng)的

10、。對應(yīng)收賬款缺陷的評價應(yīng)收賬款添加了風(fēng)險控制任務(wù)，特別在早期階段是相當(dāng)耗時的。應(yīng)收賬款的效果較緩慢，其收益需等到一個或幾個周期才表現(xiàn)出來。應(yīng)收賬款要求規(guī)范化，這將導(dǎo)致限制企業(yè)的彈性?；亟^接受新任務(wù)流程的經(jīng)理人將會抵抗應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款和企業(yè)運營戰(zhàn)略應(yīng)收賬款對于企業(yè)運營戰(zhàn)略來說是一個相對長期的措施，或者說是一項戰(zhàn)術(shù)，它被用于輔助實施高級管理者已方案好的行動和方案。企業(yè)應(yīng)收賬款戰(zhàn)略可以運用SWOT方法對企業(yè)應(yīng)收賬款的優(yōu)勢Strengths,優(yōu)勢Weaknesses,面臨的時機Opportunities和要挾Threats進展評價，分析企業(yè)所處的環(huán)境和占有的資源來制定本人企業(yè)應(yīng)收賬款戰(zhàn)略。了解應(yīng)收賬

11、款戰(zhàn)略一個企業(yè)為長期開展制定應(yīng)收賬款戰(zhàn)略，為短期開展制定應(yīng)收賬款方案。應(yīng)收賬款方案闡明當(dāng)前必需做什么才干到達長期戰(zhàn)略目的。為了將應(yīng)收賬款方案付諸實施，企業(yè)必需有適宜的行動方案，確定做什么，何時做，和必要的控制措施包括風(fēng)險預(yù)案，以保證期望真正實現(xiàn)。開展應(yīng)收賬款方案采取行動1.檢查應(yīng)收賬款戰(zhàn)略2.重新進展SWOT分析3. 進展客戶風(fēng)險評價4.檢查客戶運營方案5.制定應(yīng)收賬款實施方案應(yīng)收賬款5部曲將應(yīng)收賬款作為運營戰(zhàn)術(shù)應(yīng)收賬款是企業(yè)運營風(fēng)險方案的戰(zhàn)術(shù)實施，涉及企業(yè)的風(fēng)險方案和控制過程。高層管理者為降低企業(yè)風(fēng)險目的選擇最有潛力的戰(zhàn)略方案，并建立制定一套的實施方案，他可以將這些控制方案轉(zhuǎn)變?yōu)樗诓块T的

12、年度運轉(zhuǎn)客戶應(yīng)收賬款方案?？蛻魬?yīng)收賬款方案提供了一個根底，他可以經(jīng)過制定客戶應(yīng)收賬款方案來衡量實踐執(zhí)行情況。應(yīng)收賬款方案反映出期望與實踐的差別。風(fēng)險方案應(yīng)收賬款方案控制應(yīng)收賬款方案與控制過程編制風(fēng)險應(yīng)對方案和方案。比較年度財務(wù)預(yù)算。對市場變化作出反映。不斷重估量方案的可行性。控制企業(yè)的應(yīng)收賬款目的。評價戰(zhàn)略。分析企業(yè)應(yīng)收賬款的優(yōu)勢和優(yōu)勢。識別財力、物力和人力資源需求。預(yù)備控制方案。評價實踐和方案的差別。決議如何補救。采取有效和正確的行動。階段 行動有效地控制應(yīng)收賬款是勝利的關(guān)鍵。要找出適宜整個企業(yè)的風(fēng)險責(zé)任和作用。要記住，應(yīng)收賬款的方案和控制是相輔相成的。將他要做的事情方案好，而不是應(yīng)付變化。

13、不僅關(guān)注未來應(yīng)收賬款，還要注重它以前的情況。確認(rèn)他的企業(yè)已明確制定出長期應(yīng)收賬款方案和戰(zhàn)略關(guān)鍵知識點應(yīng)收賬款的周期性維護一個流行的錯誤觀念以為作應(yīng)收賬款就像發(fā)射火箭：他做許多預(yù)備任務(wù)，然后按一下按鈕就完成了，應(yīng)收賬款回收后一切的事情都被放到下個周期再處置。而實踐上恰恰相反，應(yīng)收賬款需求延續(xù)和實時地關(guān)注客戶或供應(yīng)商的估計和實踐數(shù)據(jù)。為而不只是一個周期一次的分散行為。每個月的每一天都有與應(yīng)收賬款有關(guān)的事發(fā)生。這些事情將涉及不同的時間，如上周，今天，明天或未來許多周；也能夠涉及多種類型，如應(yīng)收賬款預(yù)備，應(yīng)收賬款監(jiān)控，對應(yīng)收賬款的修正，應(yīng)收賬款總結(jié)以及對未來的戰(zhàn)略等。牢記要點應(yīng)收賬款能夠涉及今天，明天

14、或未來假設(shè)個月。應(yīng)收賬款通常是分散的周期性活動，因此該當(dāng)被預(yù)先安排好。一個可行的戰(zhàn)略使他能以合理的順序處置與應(yīng)收賬款有關(guān)的活動。文化差別多數(shù)歐洲國家以為應(yīng)收賬款是一個必不可刪的管理工具。少了它，一個企業(yè)就沒法生存。既而某些斯堪的納維亞半島上的國家已逐漸將應(yīng)收賬款視為一種負(fù)面工具，以為它幾乎無助于企業(yè)生長，以為繼續(xù)處置那些與現(xiàn)實世界相去甚遠的應(yīng)收賬款時沒什么價值的。這些國家中運用較多的是在傳統(tǒng)的應(yīng)收賬款方法根底上改良的更全面的方法，如企業(yè)平衡記分卡技術(shù)。該方法除了思索財務(wù)要素外，還將企業(yè)的各個方面都思索在內(nèi)。管理者搜集信息為第2年應(yīng)收賬款方案做預(yù)備察看每個月的實踐結(jié)果與估計結(jié)果對半年來的運轉(zhuǎn)結(jié)果

15、進展詳細(xì)分析，并對結(jié)果做出評價結(jié)算和分析全年應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)，并做出完好的應(yīng)收賬款報告在開場本年度的應(yīng)收賬款戰(zhàn)略之前，先根據(jù)最近3個月的客戶情況更新和修訂客戶的應(yīng)收賬款戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)方案不斷地檢查應(yīng)收賬款戰(zhàn)略：如下圖，應(yīng)收賬款是一個延續(xù)的過程，在每個財務(wù)年度，12個月的應(yīng)收賬款過程不斷重負(fù)。幾乎每個月都要關(guān)注應(yīng)收賬款的個個方面。確認(rèn)他的應(yīng)收賬款是全年繼續(xù)的過程。不要將與應(yīng)收賬款的義務(wù)安排在財務(wù)任務(wù)稍空的時段處置。在應(yīng)收賬款過程中留出足夠的時間對客戶信譽作出調(diào)整。除了應(yīng)收賬款以外，還要為他的企業(yè)選擇其他財務(wù)風(fēng)險控制方案和工具。關(guān)鍵知識點應(yīng)收賬款戰(zhàn)略制定過程管理應(yīng)收賬款戰(zhàn)略制定過程管理應(yīng)收賬款戰(zhàn)略制定過程

16、是企業(yè)方案與控制的風(fēng)險控制方式的一部分，應(yīng)收賬款戰(zhàn)略制定過程的管理也存在風(fēng)險控制，風(fēng)險控制的運用對于保證應(yīng)收賬款戰(zhàn)略的一致性和質(zhì)量是很重要的。保證應(yīng)收賬款戰(zhàn)略的一致性和質(zhì)量是很重要的！方式的運用控制應(yīng)收賬款的重要性使它不能容忍任何錯誤，由于應(yīng)收賬款控制好的企業(yè)能減少同樣的風(fēng)險時機。因此在第一次制定時，就應(yīng)在合理的范圍內(nèi)針對客戶做得盡能夠準(zhǔn)確。假設(shè)按照既定的方式去做，可以協(xié)助他在第一次就做得很好。雖不能確保勝利，但所做的應(yīng)收賬款的質(zhì)量一定能大大提高。正如一切的方式運用一樣，他該當(dāng)使應(yīng)收賬款過程順應(yīng)他的客戶需求和企業(yè)環(huán)境。假設(shè)方式中有些部分與他的企業(yè)風(fēng)險戰(zhàn)略不相符，那么不需求勉強去做。順應(yīng)不確定的

17、未來客戶既然未來客戶都是不確定的，為什么還要試圖進展準(zhǔn)確的應(yīng)收賬款管理戰(zhàn)略？雖然許多人聲稱他們的企業(yè)面對的不確定性客戶進展應(yīng)收賬款是不現(xiàn)實的，但人們總可以找到應(yīng)收賬款管理非常勝利的同類型企業(yè)。甚至在迅速變化的行業(yè)中。如食品行業(yè)、飲料行業(yè)等，他也可以發(fā)現(xiàn)，將應(yīng)收賬款視作不可短少的公司大多數(shù)是業(yè)界領(lǐng)袖。作為管理層，重要的是必需及早抓住不確定性，并且在進展應(yīng)收賬款的過程中加強靈敏性。有一點是確定的，良好應(yīng)收賬款管理的收益總是大于本錢。應(yīng)收賬款的根本方式應(yīng)收賬款預(yù)備應(yīng)收賬款編制應(yīng)收賬款監(jiān)控明確應(yīng)收賬款目的 應(yīng)收賬款規(guī)范化 客戶應(yīng)收賬款系統(tǒng)評價 搜集客戶信譽和銷售信息，預(yù)備初步的應(yīng)收賬款編制經(jīng)過檢查和分

18、析客戶資金數(shù)額驗證應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)編制客戶應(yīng)收賬款方案，經(jīng)過應(yīng)收賬款控制報表監(jiān)控客戶檢查制定過程，編制主方案分析實踐情況與方案差別監(jiān)控差別的產(chǎn)生，分析錯誤，檢查未估計到的情況重新評價和修正，思索運用其他方式的應(yīng)收賬款方式，積累閱歷構(gòu)造化的步驟應(yīng)收賬款方式中有三個不同的但同等重要的步驟：一、應(yīng)收賬款預(yù)備；二、應(yīng)收賬款編制；三、應(yīng)收賬款監(jiān)控。研討闡明，那些不能發(fā)揚作用的應(yīng)收賬款管理要么是沒有方案好，要么是沒有監(jiān)控好。企業(yè)中常見的問題是沒有經(jīng)過思索和預(yù)備就直接跳到應(yīng)收賬款編制階段，并且沒有留下任何可供回想的客戶信譽報告和數(shù)據(jù)參考。采取行動預(yù)備應(yīng)收賬款方式。確定涉及的全體人員和外部客戶。就方案同關(guān)鍵人員進

19、展溝通。分配充足的人力和信息管理資源。漫畫-應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率近日，曹氏集團董事長曹操頗為心急，在公司的一個內(nèi)部會議上，曹操表現(xiàn)出心急如焚的樣子，各位部門經(jīng)理不解劉備的博望坡公司欠我們曹氏集團1億人民幣貨款，導(dǎo)致我們的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率大大降低了。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，比如說，去年一年我們公司從袁氏集團那的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)就有三次。普通來說，用時間來表示的話就為應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)，它表示公司從獲得應(yīng)收帳款到收回帳款、變成現(xiàn)金所需求的時間。我明白了，如今博望坡公司欠了我們的貨款有兩年有余，所以就導(dǎo)致我們公司平均收回帳款的時間就變長了，故而導(dǎo)致我們的應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)周率降低。專業(yè)解讀應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率目的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是銷售收入除以平均應(yīng)收賬款的比值，也就是年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，它闡明應(yīng)收賬款流動的速度。用時間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，也叫平均應(yīng)收賬款回收期或平均收現(xiàn)期。表示企業(yè)從獲得應(yīng)收賬款的權(quán)益到收回款項、轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需