01稅法2課后練習(xí)第一章

1、骯練習(xí)中心基哎礎(chǔ)學(xué)習(xí)班第藹一章 企業(yè)傲所得稅練習(xí)癌題胺一、單項(xiàng)選扒擇題 礙（本類題共捌32題，每按小題1分，壩共32分。佰每小題備選襖答案中，只骯有一個(gè)符合拌題意的正確奧答案。多選瓣、錯(cuò)選、不癌選均不得分霸。） 1. 百下列不屬于唉所得稅具有艾的特點(diǎn)的是板（ 盎）。皚A.通常以稗純所得為征耙稅對象昂B.納稅人襖與實(shí)際負(fù)稅阿人通常一致哀C.通常以藹計(jì)算出的應(yīng)扳納稅所得額為依據(jù)哎D.納稅人哀繳納的企業(yè)扒所得稅轉(zhuǎn)嫁佰給消費(fèi)者負(fù)耙擔(dān) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敗A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭B HTMLCONTROL For

2、ms.HTML:Option.1 翱C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂E 耙【正確答案斑】D 矮【知 識 搬點(diǎn)】把 INCL擺UDEPI壩CTURE氨 htt敖p:/m叭ember唉.dong唉ao.co盎m/ima耙ges/d哎ot.gi扒f *霸 MERG背EFORM壩ATINE八T 絆企業(yè)所得稅霸的計(jì)稅原理柏 哎【答案解析氨】 捌納稅人繳納頒的企業(yè)所得稗稅一般不宜愛轉(zhuǎn)嫁，而由扒納稅人自己版負(fù)擔(dān)。2. 擺依據(jù)企業(yè)所挨得稅法的規(guī)胺定，屬于企邦業(yè)所得稅納凹稅人的有（稗 ）叭。矮A.合伙企捌

3、業(yè)矮B.個(gè)人獨(dú)熬資企業(yè)岸C.個(gè)體工凹商戶埃D.一人有凹限公司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 絆A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 八E 拜【正確答案辦】D 矮【知 識 唉點(diǎn)】拌 INCL熬UDEPI柏CTURE班 http:/m靶ember擺.dong啊ao.co班m/ima安ges/d芭ot.gi挨f *哀 MERG跋E

4、FORM扒ATINE叭T 背納稅人的主矮要類型敗 岸【答案解析辦】 跋根據(jù)規(guī)定，八企業(yè)和其他扮取得收入的疤組織為企業(yè)礙所得稅納稅傲人，個(gè)人獨(dú)盎資企業(yè)、合凹伙企業(yè)除外礙，個(gè)體工商頒戶屬于個(gè)人般。3. 按以下適用2盎5%企業(yè)所霸得稅稅率的礙企業(yè)有（版 ）。班A.屬符合壩條件的小型版微利居民企唉業(yè) 板B.在中國昂境內(nèi)設(shè)有機(jī)胺構(gòu)場所，且疤所得與機(jī)構(gòu)藹場所有關(guān)聯(lián)盎的非居民企岸業(yè) 愛C.在中國藹境內(nèi)設(shè)有機(jī)骯構(gòu)場所，但澳所得與機(jī)構(gòu)挨場所沒有實(shí)拌際聯(lián)系的非霸居民企業(yè)扮D.在中國胺境內(nèi)未設(shè)立氨機(jī)構(gòu)場所的案非居民企業(yè) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣A HTMLCONTROL F

5、orms.HTML:Option.1 白B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 骯C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 霸D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敗E 矮【正確答案扒】B 絆【知 識 罷點(diǎn)】扳 INCL柏UDEPI頒CTURE藹 htt班p:/m安ember般.dong拔ao.co罷m/ima艾ges/d霸ot.gi柏f *埃 MERG啊EFORM擺ATINE搬T 吧基本稅率的班規(guī)定案 盎【答案解析叭】 叭25%的稅哀率適用于居叭民企業(yè)和在擺中國境內(nèi)設(shè)艾有機(jī)構(gòu)場所半，且所得與頒機(jī)構(gòu)場所有唉關(guān)聯(lián)

6、的非居矮民企業(yè)；2笆0%的低稅稗率適用于在拜中國境內(nèi)未般設(shè)立機(jī)構(gòu)場鞍所的，或者班雖設(shè)立機(jī)構(gòu)暗場所，但所澳得與機(jī)構(gòu)場啊所沒有實(shí)際搬聯(lián)系的非居案民企業(yè)；符霸合條件的小昂型微利企業(yè)俺適用20%矮的稅率。4. 襖依據(jù)企業(yè)所百得稅法的規(guī)霸定，下列各扮項(xiàng)中按照負(fù)佰擔(dān)、支付所敖得的企業(yè)或傲者機(jī)構(gòu)、場拔所所在地確翱定所得來源芭地的是（搬 ）。隘A.銷售貨扳物所得皚B.權(quán)益性背投資所得芭C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)笆讓所得辦D.租金所阿得 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 凹A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨B HTMLCONTROL Forms.HTML:Opt

7、ion.1 襖C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 壩D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑E 巴【正確答案盎】D 擺【知 識 辦點(diǎn)】襖 INCL案UDEPI埃CTURE阿 htt邦p:/m愛ember芭.dong疤ao.co案m/ima敖ges/d耙ot.gi扳f *礙 MERG壩EFORM把ATINE敖T 阿納稅義務(wù)人扳與征稅對象拜 癌【答案解析百】 俺（1）選項(xiàng)暗A(chǔ)：銷售貨癌物所得，按靶照交易活動(dòng)翱發(fā)生地確定佰；（2）選靶項(xiàng)B：權(quán)益傲性投資所得敗，按照被投頒資企業(yè)所在澳地確定；（礙3）選項(xiàng)C?。簞?dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凹所得按照轉(zhuǎn)奧讓動(dòng)產(chǎn)的企

8、矮業(yè)或者機(jī)構(gòu)隘、場所所在伴地確定；（壩4）選項(xiàng)D版：租金所得案按照負(fù)擔(dān)、癌支付所得的阿企業(yè)或者機(jī)吧構(gòu)、場所所哎在地確定。5. 依據(jù)企業(yè)所絆得稅法的規(guī)版定，符合條八件的小型微靶利企業(yè)，適頒用的企業(yè)所絆得稅稅率為百（ 挨）。頒A10%翱 B辦20%敗 C熬15%耙 D2扳5% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌D HTMLCONTROL Forms.HTML:

9、Option.1 澳E 板【正確答案邦】B 鞍【知 識 案點(diǎn)】案 INCL跋UDEPI拜CTURE俺 htt礙p:/m岸ember按.dong扒ao.co版m/ima拜ges/d傲ot.gi捌f *佰 MERG背EFORM矮ATINE八T 霸企業(yè)所得稅澳稅率跋 暗【答案解析把】 扒居民企業(yè)中半符合條件的敗小型微利企霸業(yè)減按20疤%。安6. 罷依據(jù)企業(yè)所扮得稅法的規(guī)胺定，減按2擺0%稅率征百稅的小型微襖利企業(yè)有年罷度應(yīng)納稅所般得額、從業(yè)澳人數(shù)、資產(chǎn)叭總額等條件邦，其中工業(yè)唉企業(yè)從業(yè)人百員數(shù)不超過板（ 骯）人。案A.50班 拜B.80板 傲C.100安 柏D.120 HTMLCONTROL For

10、ms.HTML:Option.1 背A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 罷B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 笆D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭E 懊【正確答案鞍】C 巴【知 識 奧點(diǎn)】礙 INCL柏UDEPI昂CTURE俺 htt版p:/m拌ember瓣.dong板ao.co捌m/ima叭ges/d耙ot.gi芭f *疤 MERG百EFORM背ATINE班T 俺小型微利企叭業(yè)的優(yōu)惠 半【答案解析礙】 版工業(yè)企業(yè)小扮型微利企

11、業(yè)癌的條件是，扳年度應(yīng)納稅皚所得額不超隘過30萬元拌，從業(yè)人數(shù)拜不超過10挨0人，資產(chǎn)靶總額不超過霸3000萬阿元。7. 襖根據(jù)企業(yè)所霸得稅法的規(guī)埃定，下列收挨入的確認(rèn)不拜正確的是（罷 ）襖。澳A.特許權(quán)拔使用費(fèi)收入斑，按照合同爸約定的特許襖權(quán)使用人應(yīng)礙付特許權(quán)使氨用費(fèi)的日期巴確認(rèn)收入的般實(shí)現(xiàn)版B.股息、斑紅利等權(quán)益扳性投資收益絆，按照被投凹資方作出利案潤分配決定靶的日期確認(rèn)拜收入的實(shí)現(xiàn)絆C.租金收奧入，按照承按租人實(shí)際支氨付租金的日稗期確認(rèn)收入氨的實(shí)現(xiàn)胺D.接受捐敗贈(zèng)收入，按笆照實(shí)際收到愛捐贈(zèng)資產(chǎn)的般日期確認(rèn)收安入的實(shí)現(xiàn) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖A

12、HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 矮B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奧C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾E 擺【正確答案襖】C 扳【知 識 盎點(diǎn)】霸 INCL叭UDEPI唉CTURE矮 htt阿p:/m壩ember爸.dong埃ao.co啊m/ima盎ges/dot.gi艾f *頒 MERG把EFORM愛ATINE胺T 壩收入總額的安確定稗 爸【答案解析靶】 霸選項(xiàng)C根據(jù)襖規(guī)定，租金斑收入，按照鞍合同約定的拌承租人應(yīng)付辦租金

13、的日期擺確認(rèn)收入的瓣實(shí)現(xiàn)。8. 鞍根據(jù)企業(yè)所般得稅法的規(guī)跋定，企業(yè)以叭買一贈(zèng)一的白方式組合銷靶售的本企業(yè)敖商品的，正霸確的處理是百（ 俺）。拔A.屬于捐擺贈(zèng)，應(yīng)按各巴項(xiàng)商品的賬隘面價(jià)值確認(rèn)伴銷售收入唉B.屬于捐擺贈(zèng)，應(yīng)按各壩項(xiàng)商品的公凹允價(jià)值確認(rèn)哎銷售收入藹C.不屬于稗捐贈(zèng)，應(yīng)將背總的銷售金啊額按各項(xiàng)商埃品的賬面價(jià)懊值的比例來爸分?jǐn)偞_認(rèn)各暗項(xiàng)的銷售收把入邦D.不屬于耙捐贈(zèng)，應(yīng)將翱總的銷售金拜額按各項(xiàng)商半品的公允價(jià)澳值的比例來般分?jǐn)偞_認(rèn)各澳項(xiàng)的銷售收笆入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 爸A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扮B H

14、TMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 柏C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皚E 巴【正確答案擺】D 拌【知 識 絆點(diǎn)】暗 INCL襖UDEPI扳CTURE埃 htt熬p:/m暗ember瓣.dong翱ao.co班m/ima啊ges/d哎ot.gi擺f *哀 MERG矮EFORM邦A(yù)TINE擺T 扮收入總額的俺確定半 敗【答案解析唉】 盎企業(yè)以買一暗贈(zèng)一等方式凹組合銷售本凹企業(yè)商品的挨，不屬于捐拜贈(zèng)，應(yīng)將總罷的銷售金額白按各項(xiàng)商品埃的公允價(jià)值跋的比例來分艾攤確認(rèn)各項(xiàng)奧的

15、銷售收入疤。9. 般以下屬于企骯業(yè)所得稅收凹入的不征稅扒項(xiàng)目的有（板 ）爸。拜A.企業(yè)根傲據(jù)法律、行叭政法規(guī)等有扮關(guān)規(guī)定，代盎政府收取的佰具有專項(xiàng)用半途的財(cái)政資瓣金氨B.居民企柏業(yè)直接投資白于其他居民疤企業(yè)取得的霸投資收益巴C.符合條跋件的非營利暗組織的收入頒D.國債利般息收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A(chǔ) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 傲B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哎D HTMLCONTROL Forms.HT

16、ML:Option.1 巴E 挨【正確答案拜】A 跋【知 識 壩點(diǎn)】暗 INCL稗UDEPI凹CTURE案 htt霸p:/m俺ember氨.dong頒ao.co唉m/ima笆ges/d按ot.gi傲f *白 MERG矮EFORM邦A(yù)TINE鞍T 挨不征稅收入啊和免稅收入拔 襖【答案解析白】 懊（1）選項(xiàng)艾A：政府性耙基金屬于不吧征稅收入的埃項(xiàng)目； （懊2）選項(xiàng)B疤CD：屬于叭免稅收入范頒疇。10. 把根據(jù)企業(yè)所皚得稅法律制吧度的規(guī)定，奧下列各項(xiàng)中凹，納稅人在奧計(jì)算企業(yè)所敖得稅應(yīng)納稅佰所得額時(shí)不敖準(zhǔn)予扣除的伴項(xiàng)目有（艾）。柏A.消費(fèi)稅半B.營業(yè)稅凹C.土地增礙值稅辦D.增值稅 HTMLCONTR

17、OL Forms.HTML:Option.1 A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 壩B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 白C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 伴E 捌【正確答案藹】D 岸【知 識 安點(diǎn)】伴 INCL伴UDEPI板CTURE氨 htt把p:/m擺ember扮.dong哎ao.co拌m/ima霸ges/d翱ot.gi壩f *拌 MERG罷EFORM百ATINE懊T 百扣除項(xiàng)目的鞍原則、范圍把和標(biāo)準(zhǔn)拌 懊【答案解析挨】

18、昂根據(jù)規(guī)定，芭增值稅屬于柏價(jià)外稅，收般入和成本都懊是不含增值吧稅的，相應(yīng)半納稅人在計(jì)拜算企業(yè)所得藹稅應(yīng)納稅所般得額時(shí)不能芭扣除增值稅。11. 礙不是以銷售鞍收入為基數(shù)擺計(jì)算企業(yè)所挨得稅前扣除把限額的是（稗 ）邦。斑A.廣告費(fèi)捌B.業(yè)務(wù)招唉待費(fèi)罷C.業(yè)務(wù)宣扒傳費(fèi)懊D.捐贈(zèng)支叭出 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A(chǔ) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皚C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗D(zhuǎn) HTMLCONTROL Forms.HTM

19、L:Option.1 扒E 巴【正確答案耙】D 罷【知 識 哀點(diǎn)】叭 INCL敗UDEPI般CTURE暗 htt翱p:/m稗ember癌.dong襖ao.co懊m/ima敖ges/d唉ot.gi氨f *版 MERG百EFORM矮ATINE八T 扮扣除項(xiàng)目的背原則、范圍百和標(biāo)準(zhǔn)稗 奧【答案解析翱】 般企業(yè)發(fā)生的澳公益性捐贈(zèng)把支出，在年凹度利潤總額敗12%以內(nèi)芭的部分，準(zhǔn)把予在計(jì)算應(yīng)半納稅所得額癌時(shí)扣除。12. 藹某企業(yè)20暗09年為本八企業(yè)雇員支把付工資30稗0萬元、獎(jiǎng)拔金40萬元昂、地區(qū)補(bǔ)貼癌20萬元，扒國家規(guī)定標(biāo)藹準(zhǔn)的社會保笆險(xiǎn)10萬元襖，假定該企頒業(yè)工資、薪翱金支出符合百合理標(biāo)準(zhǔn)，挨實(shí)際發(fā)

20、生職搬工教育經(jīng)費(fèi)胺12萬元，白當(dāng)年職工教疤育經(jīng)費(fèi)可在拔所得稅前列癌支的金額是唉（ 盎）萬元。疤A.10稗 B.吧12佰 C.9佰 D.拜8.5 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 壩A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 版E 挨【正確答案翱】C 辦【知 識 傲點(diǎn)】耙 INCL胺UDEPI百CTURE瓣 htt安p:/m吧ember

21、敖.dong敗ao.co巴m/ima矮ges/d扳ot.gi佰f *頒 MERG皚EFORM背ATINE奧T 傲扣除項(xiàng)目的案原則、范圍扒和標(biāo)準(zhǔn)扮 半【答案解析】 熬當(dāng)年工資總稗額為：30吧0+40+邦20=36扒0（萬元）絆，企業(yè)為員般工支付的社捌會保險(xiǎn)不是阿工資的一部叭分。其當(dāng)年百可在所得稅癌前列支的職皚工教育經(jīng)費(fèi)敖限額為：3吧602.罷5%=9（罷萬元），實(shí)愛際發(fā)生12柏萬元，大于拜限額，按限哀額扣除，超柏過部分可以背結(jié)轉(zhuǎn)以后納扳稅年度扣除搬。13. 扳根據(jù)企業(yè)所藹得稅法律制艾度的規(guī)定，頒下列各項(xiàng)收皚入中，能作拌為業(yè)務(wù)招待絆費(fèi)、廣告費(fèi)矮和業(yè)務(wù)宣傳邦費(fèi)稅前扣除稗限額計(jì)提依襖據(jù)的是（啊 ）。把

22、A.讓渡無靶形資產(chǎn)使用敖權(quán)的收入扒B.讓渡商辦標(biāo)權(quán)所有權(quán)霸的收入拜C.轉(zhuǎn)讓固敖定資產(chǎn)的收扮入D.接受捐按贈(zèng)的收入 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 癌A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 斑D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊E 澳【正確答案挨】A 瓣【知 識 奧點(diǎn)】唉 INCL笆UDEPI般CTURE板 htt百p:/m耙ember叭.dong皚ao.co吧m/

23、ima敗ges/d扮ot.gi拔f *阿 MERG伴EFORM搬ATINE搬T 稗扣除項(xiàng)目的頒原則、范圍盎和標(biāo)準(zhǔn),收安入總額的確骯定般 藹【答案解析安】 半（1）選項(xiàng)哎A：屬于其班他業(yè)務(wù)收入案，可作為業(yè)稗務(wù)招待費(fèi)等瓣的計(jì)提基數(shù)懊；（2）選般項(xiàng)BCD：百屬于營業(yè)外艾收入，不能拔作為業(yè)務(wù)招版待費(fèi)等的計(jì)隘提基數(shù)。14. 辦某企業(yè)20跋09年銷售佰收入300藹0萬元，另案有固定資產(chǎn)拌處置收益3稗0萬元，年瓣實(shí)際發(fā)生業(yè)安務(wù)招待費(fèi)3按0萬元，該俺企業(yè)當(dāng)年可背在所得稅前胺列支的業(yè)務(wù)瓣招待費(fèi)金額骯是（翱 ）萬元。暗A(chǔ).30胺 B.唉15 C.15礙.15昂 D.1氨8 HTMLCONTROL Forms.HT

24、ML:Option.1 澳A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敗B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 骯C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺E 敗【正確答案扳】B 傲【知 識 啊點(diǎn)】 INCL安UDEPI跋CTURE扒 htt愛p:/m案ember絆.dong扮ao.co佰m/ima邦ges/d霸ot.gi凹f *哀 MERG熬EFORM吧ATINE罷T 斑扣除項(xiàng)目的拔原則、范圍百和標(biāo)準(zhǔn)班 辦【答案解析叭】 般首先確定營俺業(yè)收入，

25、稅礙法規(guī)定的營扳業(yè)收入基數(shù)靶是主營業(yè)務(wù)辦收入、其他背業(yè)務(wù)收入、百視同銷售收入。不包括艾營業(yè)外收入霸，固定資產(chǎn)疤處置收益3柏0萬元是要巴計(jì)入營業(yè)外百收入的。第靶一數(shù)據(jù)：3澳060%奧=18（萬跋元）；第二藹數(shù)據(jù)：30巴005巴=15（萬搬元）。兩數(shù)八據(jù)比大小后稗擇其小者：按其當(dāng)年可在瓣所得稅前列翱支的業(yè)務(wù)招耙待費(fèi)金額是氨15萬元。15. 罷企業(yè)發(fā)生的背下列保險(xiǎn)費(fèi)襖用，不準(zhǔn)予瓣在企業(yè)所得氨稅稅前扣除班的有（板 ）。板A納稅人骯參加財(cái)產(chǎn)保澳險(xiǎn)，按照規(guī)吧定繳納的保背險(xiǎn)費(fèi)用埃B納稅人敗為其投資者百向商業(yè)保險(xiǎn)頒機(jī)構(gòu)投保的盎人壽保險(xiǎn)或愛財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)礙C納稅人癌按規(guī)定上交跋勞動(dòng)保險(xiǎn)部般門的職工養(yǎng)澳老保險(xiǎn)矮E納稅人

26、埃按國家規(guī)定跋為特殊工種耙職工按規(guī)定氨支付的法定襖人身安全保敗險(xiǎn)費(fèi) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 辦E 熬【正確答案擺】B 扳【知 識 敖點(diǎn)】疤 INCL懊UDEPI襖CTURE佰 htt愛p:/m斑ember頒.dong俺ao.co艾m/ima熬ges/d扳ot.gif *八 MER

27、G邦EFORM板ATINE癌T 跋扣除項(xiàng)目的巴原則、范圍版和標(biāo)準(zhǔn)班 癌【答案解析熬】 翱根據(jù)新企業(yè)搬所得稅的規(guī)昂定，企業(yè)依扮照國務(wù)院有芭關(guān)主管部門盎或者省級人瓣民政府規(guī)定奧的范圍和標(biāo)愛準(zhǔn)為職工繳辦納的“五險(xiǎn)凹一金”、補(bǔ)藹充養(yǎng)老保險(xiǎn)笆、補(bǔ)充失業(yè)澳保險(xiǎn)，準(zhǔn)許跋扣除；企業(yè)敗參加財(cái)產(chǎn)保霸險(xiǎn)，按照規(guī)隘定繳納的保捌險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予佰扣除。16. 罷2009年背某企業(yè)年終唉進(jìn)行清算時(shí)搬的全部資產(chǎn)敗價(jià)值為80耙0萬元，清拌算費(fèi)用為2拌4萬元，清阿算時(shí)的負(fù)債板為670萬翱元，企業(yè)的奧資本公積金班為3萬元，盎企業(yè)的實(shí)收爸資本金10霸0萬元，未板分配利潤和芭盈余公積為吧0。該企業(yè)邦清算所得應(yīng)啊繳納企業(yè)所隘得稅為（熬 ）萬

28、盎元。 頒A.0.7鞍5 礙B.1.5搬 C敗.1.75暗 D疤.2.25 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拔B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 挨E 翱【正確答案佰】A 瓣【知 識 頒點(diǎn)】按 INCL柏UDEPI啊CTURE襖 htt笆p:/m疤ember班.dong柏ao.co唉m/ima邦ges/d爸ot.gi背f *盎

29、 MERG辦EFORM礙ATINE藹T 佰資產(chǎn)的稅務(wù)疤處理扒 澳【答案解析八】 案清算所得=伴800-2翱4-670扮-3-10吧0=3（萬絆元）。應(yīng)繳絆納企業(yè)所得笆稅為32襖5%=0.岸75（萬元埃）。17. 巴某企業(yè)20哀04年至2柏010年的岸應(yīng)納稅所得白額如下表：暗（單位：萬板元）年度2004200520062007200820092010應(yīng)納稅所得額-30568-5920頒該生產(chǎn)企業(yè)柏2010年皚度應(yīng)繳納企辦業(yè)所得稅（芭 ）萬元。扮（該生產(chǎn)企俺業(yè)屬于符合版條件的小型背微利企業(yè)）壩 笆A2.4癌隘 B熬3敗 C斑4絆 D3瓣.75 HTMLCONTROL Forms.HTML:Opti

30、on.1 礙A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 熬C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 奧D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拜E 白【正確答案皚】B 埃【知 識 礙點(diǎn)】阿 INCL八UDEPI昂CTURE澳 htt奧p:/m安ember拌.dong案ao.co爸m/ima跋ges/d啊ot.gi案f *礙 MERGEFORM佰ATINE百T 岸居民企業(yè)應(yīng)柏納稅額的計(jì)吧算斑 伴【答案解析般】 癌企業(yè)所得稅班法規(guī)定，稅爸前虧損彌補(bǔ)敗期

31、限不得超八過5年。2唉001年的壩虧損由20百0220半06年的所啊得彌補(bǔ)，即疤2004年絆的虧損由2傲0052奧009年的熬所得彌補(bǔ)。芭2004年靶28萬元所唉得彌補(bǔ)20版05、20暗06、20半07年后，暗尚有虧損2傲萬元，不得白結(jié)轉(zhuǎn)。至2靶010年仍哎有2008白年的-5未搬彌補(bǔ)，所以拌該企業(yè)20隘10年度應(yīng)爸繳納企業(yè)所辦得稅=（2奧0-5）背20=3愛（萬元）。18. 啊某企業(yè)20啊09年開具罷增值稅專用礙發(fā)票取得收懊入2340靶萬元，同時(shí)凹企業(yè)為銷售扒貨物提供了跋運(yùn)輸服務(wù)，扳運(yùn)費(fèi)收取標(biāo)半準(zhǔn)為銷售貨氨物收入的1艾0，并開耙具普通發(fā)票啊。收入對應(yīng)頒的銷售成本笆和運(yùn)輸成本把為1550隘萬元

32、，期間隘費(fèi)用為28暗0萬元，營罷業(yè)外支出2襖00萬元（捌其中180跋萬為公益性敗捐贈(zèng)支出）疤，上年度企熬業(yè)自行計(jì)算澳虧損80萬哀元，經(jīng)稅務(wù)艾機(jī)關(guān)核定的岸虧損為60襖萬元。企業(yè)鞍在所得稅前啊可以扣除的八公益性捐贈(zèng)案支出為（按 ）。A.180斑萬元癌B.79.癌32萬元叭C.61.哎2萬元昂D.46.佰8萬元 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 半B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 敖C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 昂D HTMLCO

33、NTROL Forms.HTML:Option.1 敗E 骯【正確答案骯】C 絆【知 識 阿點(diǎn)】絆 INCL叭UDEPI昂CTURE盎 htt鞍p:/m挨ember翱.dong八ao.co澳m/ima擺ges/d翱ot.gi靶f *半 MERG板EFORM般ATINE罷T 板扣除項(xiàng)目的艾原則、范圍敖和標(biāo)準(zhǔn)暗 奧【答案解析昂】 埃（1）運(yùn)費(fèi)案收入23胺4010凹（1絆17）把200（萬阿元）矮（2）年度百利潤總額耙2340扒2001安5502澳8020哎0510（萬元）奧（3）企業(yè)壩發(fā)生的公益敗性捐贈(zèng)支出礙在年度利潤哀總額12哎以內(nèi)的部分班，準(zhǔn)予稅前熬扣除。柏捐贈(zèng)扣除限疤額510哎12白61.2

34、（扳萬元），小版于實(shí)際發(fā)生吧額，應(yīng)當(dāng)可罷以扣除公益翱性捐贈(zèng)54搬萬元。19. 盎在計(jì)算企業(yè)敗所得稅應(yīng)納愛稅所得額時(shí)暗，下列支出矮可以扣除的暗是（阿 ）。般A.未經(jīng)核伴準(zhǔn)的準(zhǔn)備金罷支出柏B.企業(yè)所斑得稅稅款哎C.廣告性凹質(zhì)的贊助支隘出岸D.企業(yè)之挨間支付的管佰理費(fèi) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦D HTMLCONTROL Forms.HTML:Optio

35、n.1 把E 挨【正確答案伴】C 把【知 識 霸點(diǎn)】骯 INCL斑UDEPI敖CTURE氨 htt敖p:/m胺ember拔.dong扮ao.co埃m/ima盎ges/d拜ot.gi唉f *奧 MERG鞍EFORM皚ATINE唉T 搬不得扣除的敗項(xiàng)目搬 【答案解析澳】 拜企業(yè)發(fā)生的稗與生產(chǎn)經(jīng)營盎無關(guān)的各種白非廣告性質(zhì)阿的贊助支出安，企業(yè)所得澳稅前不得扣稗除。20. 拜根據(jù)企業(yè)所按得額稅法的哎規(guī)定，以下愛各項(xiàng)中，最胺低折舊年限安為4年的固搬定資產(chǎn)是（叭 ）絆。奧A客運(yùn)汽擺車拔 壩B生產(chǎn)設(shè)邦備昂疤 C家矮具熬 D芭電子設(shè)備 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳A HTM

36、LCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 氨D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣E 敗【正確答案敖】A 隘【知 識 絆點(diǎn)】霸 INCL俺UDEPI靶CTURE安 htt佰p:/m按ember埃.dong敗ao.co懊m/ima笆ges/d跋ot.gi拔f * MERG佰EFORM敗ATINE隘T 扮資產(chǎn)的稅務(wù)壩處理挨 礙【答案解析疤】 生產(chǎn)設(shè)備的半最低折舊年跋限為10年隘；家具的最柏低折舊年限皚為5年；電愛

37、子設(shè)備的最疤低折舊年限板為3年；飛跋機(jī)、火車、懊輪船以外的邦運(yùn)輸工具，挨為4年。21. 傲根據(jù)企業(yè)所班得稅法的相埃關(guān)規(guī)定，采柏取縮短折舊年限方法的隘，最低折舊吧年限不得低氨于規(guī)定折舊骯年限的（敗 ）。拜A60%霸俺 B50吧%安 C4爸0疤 D3白0% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 氨A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 頒B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 捌C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 叭D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴

38、E 艾【正確答案骯】A 哀【知 識 俺點(diǎn)】罷 INCL骯UDEPI襖CTURE伴 htt絆p:/m澳ember懊.dong巴ao.co哎m/ima八ges/d佰ot.gi昂f *芭 MERG巴EFORM佰ATINE奧T 傲資產(chǎn)的稅務(wù)阿處理矮 巴【答案解析爸】 八采取縮短折懊舊年限方法阿的，最低折稗舊年限不得伴低于規(guī)定折唉舊年限的6扒0%。22. 跋根據(jù)企業(yè)所把得稅法的規(guī)邦定，除固定敖資產(chǎn)改建支扒出、大修理霸支出外的其芭他長期待攤芭費(fèi)用攤銷年鞍限最低為（拜 ）敗。啊A.3年凹按 B.氨4年熬哀 C.敖5年盎 D般.10年 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉A HT

39、MLCONTROL Forms.HTML:Option.1 哀B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 巴C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 疤D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 唉E 捌【正確答案捌】A 癌【知 識 氨點(diǎn)】扮 INCL捌UDEPI伴CTURE案 htt哎p:/m爸ember敗.dong唉ao.co敖m/ima鞍ges/d佰ot.gi柏f *鞍 MERG扮EFORM懊ATINE班T 般資產(chǎn)的稅務(wù)敖處理瓣 跋【答案解析頒】 啊其他應(yīng)當(dāng)作胺為長期待攤稗費(fèi)用的支出案，自支出發(fā)捌生月份的次板月起，

40、分期奧攤銷，攤銷搬年限不得低疤于3年。23. 哀根據(jù)企業(yè)所敖得稅法律制岸度的規(guī)定，鞍企業(yè)安置殘把疾人員的，霸在按照支付按給殘疾職工啊工資據(jù)實(shí)扣瓣除的基礎(chǔ)上板，按照支付伴給上述人員啊工資的（胺 ）加瓣計(jì)扣除。拜A.10%暗昂 昂B.20%絆隘 背C.50昂敗 D拌.100% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 胺D HTMLCONTROL Forms.HTML:

41、Option.1 稗E 傲【正確答案佰】D 哎【知 識 芭點(diǎn)】辦 INCL拔UDEPI伴CTURE疤 htt骯p:/m瓣ember凹.dong辦ao.co拔m/ima礙ges/d辦ot.gi藹f *唉 MERG敖EFORMATINE愛T 凹加計(jì)扣除的瓣優(yōu)惠絆 爸【答案解析矮】 敖企業(yè)安置殘八疾人員的，案在按照支付骯給殘疾職工邦工資據(jù)實(shí)扣拌除的基礎(chǔ)上安，按照支付俺給上述人員襖工資的10壩0加計(jì)扣扳除。24. 藹某企業(yè)（一把般納稅人）八因管理不善八損失外購材暗料50萬元般（不含稅）敖。保險(xiǎn)公司岸審理后同意哀賠付5萬元澳，相關(guān)管理哀人員賠付5佰萬元，則該芭企業(yè)所得稅礙前可以扣除啊的損失為（昂 ）壩萬

42、元。芭A.48.柏5藹半 B.50巴板 C佰.53.5罷 敖D.58絆.5 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 岸A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 頒B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板E 【正確答案傲】A 矮【知 識 點(diǎn)】岸 INCL安UDEPI版CTURE拌 htt愛p:/m拜ember哀.dong翱ao.co昂m/ima鞍ges/d氨ot.gi懊f *半

43、MERG八EFORM翱ATINE百T 愛居民企業(yè)應(yīng)扮納稅額的計(jì)絆算邦 矮【答案解析皚】 耙所得稅前可擺以扣除的損拌失=50哀（1+17澳%）-5-暗5=48.鞍5（萬元）25. 哎企業(yè)下列項(xiàng)襖目的所得免奧征企業(yè)所得佰稅的是（ 柏）。 敗A.海水養(yǎng)瓣殖 頒B.內(nèi)陸?zhàn)B吧殖 鞍C.花卉養(yǎng)阿殖 伴D.家禽飼敖養(yǎng) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 皚A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 埃B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 安D HTMLCON

44、TROL Forms.HTML:Option.1 盎E 皚【正確答案哎】D 邦【知 識 昂點(diǎn)】按 INCL扮UDEPI熬CTURE傲 htt般p:/m靶ember百.dong埃ao.co澳m/ima半ges/d澳ot.gi邦f *拜 MERG板EFORM般ATINET 矮減征與免征哎優(yōu)惠邦 笆【答案解析矮】 阿（1）選項(xiàng)背ABC：為班企業(yè)所得稅挨減半征稅項(xiàng)佰目；（2）拔選項(xiàng)D：為八免稅項(xiàng)目。26. 挨根據(jù)企業(yè)所隘得稅的規(guī)定按，針對符合拜條件的技術(shù)般轉(zhuǎn)讓所得，埃說法正確的安是（靶 ）。笆A.居民企敖業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)霸所有權(quán)所得八不超過20辦0萬元的部哀分，免征企隘業(yè)所得稅；芭超過200八萬元，全額奧征

45、收企業(yè)所背得稅邦B.居民企扳業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)皚所有權(quán)所得奧不超過20把0萬元的部八分，免征企頒業(yè)所得稅；藹超過部分，敗減半征收企頒業(yè)所得稅艾C.居民企板業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)搬所有權(quán)所得吧不超過50捌0萬元的部柏分，免征企襖業(yè)所得稅；案超過500稗萬元的部分案，減半征收辦企業(yè)所得稅皚D.居民企霸業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)熬所有權(quán)所得阿不超過50稗0萬元的部骯分，免征企霸業(yè)所得稅；壩超過500頒萬元，全額背征收企業(yè)所傲得稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 暗A(chǔ) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 礙B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 隘C

46、 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 跋E 癌【正確答案矮】C 笆【知 識 按點(diǎn)】壩 INCL吧UDEPI愛CTURE邦 htt笆p:/m耙ember氨.dong般ao.co俺m/ima版ges/d絆ot.gi矮f *般 MERG岸EFORM靶ATINE愛T 稗減征與免征班優(yōu)惠笆 啊【答案解析哀】 盎居民企業(yè)轉(zhuǎn)岸讓技術(shù)所有岸權(quán)所得不超搬過500萬爸元的部分，按免征企業(yè)所挨得稅；超過按部分，減半敖征收企業(yè)所斑得稅。27. 俺對于我國境凹內(nèi)的新辦軟扳件生產(chǎn)企業(yè)背經(jīng)認(rèn)定后，斑自獲利年度懊起，實(shí)行（跋 ）

47、扮。壩A.第一年罷免稅，第二阿年減半征收昂企業(yè)所得稅哎 懊B.前兩年邦免稅，第三傲、四年減半笆征收企業(yè)所邦得稅哀C.前兩年皚免稅，第三稗、四、五年按減半征收企拜業(yè)所得稅捌D.前三年拜免稅，第四艾、五、六年巴減半征收企哀業(yè)所得稅 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 邦A(yù) HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 艾C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 芭D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 靶E 矮【正確答案吧】C 澳

48、【知 識 壩點(diǎn)】把 INCL班UDEPI敖CTURE隘 htt把p:/m胺ember辦.dong岸ao.co挨m/ima啊ges/d懊ot.gi扒f *翱 MERG拜EFORM柏ATINE安T 翱其他優(yōu)惠哎 矮【答案解析叭】 頒對于我國境伴內(nèi)的新辦軟疤件生產(chǎn)企業(yè)熬經(jīng)認(rèn)定后，半自獲利年度壩起，第一年愛和第二年免阿征企業(yè)所得傲稅，第三年罷至第五年減斑半征收企業(yè)敖所得稅。28. 哎某外商投資盎企業(yè)，2007年開始敖享受兩免三皚減半的優(yōu)惠奧，原適用稅耙率為15%唉。2010版年計(jì)算企業(yè)百應(yīng)繳納的所敗得稅，適用奧稅率為（礙 ）。襖A.7.5暗%拌 B.10昂% 皚C.11%白 D翱.22% HTMLCO

49、NTROL Forms.HTML:Option.1 挨A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 阿C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 瓣D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 壩E 熬【正確答案凹】C 凹【知 識 斑點(diǎn)】唉 INCL耙UDEPI百CTURE凹 htt挨p:/m翱ember擺.dong捌ao.co暗m/ima吧ges/d俺ot.gi懊f *埃 MERG擺EFORM白ATINE哀T 班其他優(yōu)惠昂 拜【答案解析襖】 氨在新企業(yè)所案

50、得稅實(shí)施前阿享受企業(yè)所辦得稅15%胺稅率的企業(yè)扮，2008般年按18%伴稅率執(zhí)行，襖2009年霸按20%稅般率執(zhí)行，2010年按唉22%稅率凹執(zhí)行，20敖11年按2哀4%稅率執(zhí)拌行，201巴2年按25胺%稅率執(zhí)行罷；原執(zhí)行2罷4%稅率的捌企業(yè)，20安08年起按頒25%稅率安執(zhí)行。20熬10年是第拔二年享受減八半優(yōu)惠。29. 哀根據(jù)企業(yè)所巴得稅法的規(guī)熬定，扣繳義背務(wù)人每次代邦扣的稅款，叭應(yīng)當(dāng)自代扣礙之日起一定鞍期限內(nèi)繳入把國庫，并向板所在地的稅稗務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送安扣繳企業(yè)所鞍得稅報(bào)告表吧，該一定期骯限為（吧 ）。暗A(chǔ).7日拔 B邦.10日啊 C.暗15日熬 D.30傲日 HTMLCONTROL For

51、ms.HTML:Option.1 百A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 板B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 啊C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 百D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 絆E 皚【正確答案柏】A 白【知 識 俺點(diǎn)】挨 INCL壩UDEPI奧CTURE霸 htt扒p:/m拜ember般.dong癌ao.co笆m/ima瓣ges/d巴ot.gi阿f *案 MERG按EFORM暗A(chǔ)TINE瓣T 般扣繳方法岸 芭【答案解析藹】 扳扣繳義務(wù)人巴每次代扣的百稅款，

52、應(yīng)當(dāng)絆自代扣之日骯起七日內(nèi)繳骯入國庫，并案向所在地的板稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)般送扣繳企業(yè)骯所得稅報(bào)告哎表。30. 捌根據(jù)企業(yè)所搬得稅法的規(guī)翱定，當(dāng)自年胺度終了之日昂起（靶 ）內(nèi)，向班稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)疤送年度企業(yè)版所得稅納稅澳申報(bào)表，并拔匯算清繳，把結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)愛退稅款。骯A.3個(gè)月把 吧B.4個(gè)月案 C熬.5個(gè)月按 D.6安個(gè)月 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 稗B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 扳C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 背D HTML

53、CONTROL Forms.HTML:Option.1 啊E 襖【正確答案奧】C 案【知 識 澳點(diǎn)】把 INCL扮UDEPI吧CTURE笆 htt瓣p:/m澳ember藹.dong藹ao.co岸m/ima按ges/d疤ot.gi啊f *疤 MERG搬EFORM邦A(yù)TINE暗T 擺納稅期限 柏【答案解析唉】 白當(dāng)自年度終靶了之日起五奧個(gè)月內(nèi)，向俺稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)搬送年度企業(yè)皚所得稅納稅伴申報(bào)表，并跋匯算清繳，阿結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)背退稅款。31. 愛根據(jù)企業(yè)所礙得稅關(guān)于手辦續(xù)費(fèi)及傭金捌支出扣除的叭規(guī)定，保險(xiǎn)疤企業(yè)中人身敖保險(xiǎn)企業(yè)按暗當(dāng)年全部保礙費(fèi)收入扣除挨退保金等后敖余額的（暗 ）計(jì)八算扣除限額盎。霸A.5%把

54、 B敖.10%澳 C.昂15%安 D.20皚% HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 俺A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 佰B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 案C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 盎D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 藹E 拌【正確答案翱】B 巴【知 識 疤點(diǎn)】昂 INCL版UDEPI辦CTURE凹 htt搬p:/m拜ember癌.dong邦ao.co岸m/ima礙ges/d唉ot.gi把f *俺 MERG阿EFORM澳A

55、TINE白T 扳扣除項(xiàng)目的骯原則、范圍鞍和標(biāo)準(zhǔn)芭 稗【答案解析昂】 俺保險(xiǎn)企業(yè)的擺手續(xù)費(fèi)和傭熬金支出：財(cái)疤產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)辦按當(dāng)年全部盎保費(fèi)收入扣扮除退保金等敗后余額的1俺5%計(jì)算扣矮除限額；人百身保險(xiǎn)企業(yè)埃按當(dāng)年全部扮保費(fèi)收入扣邦除退保金等吧后余額的1懊0%計(jì)算扣扒除限額。32. 奧根據(jù)合伙企哀業(yè)所得稅的艾征收管理的跋規(guī)定，下列班說法不正確版的是（懊 ）。俺A.合伙企俺業(yè)經(jīng)合伙人挨商定，可以阿約定將全部敖利潤分給部拔分合伙人凹B.合伙人哎是法人和其半他組織的，按繳納企業(yè)所盎得稅疤C.合伙企扮業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營拌所得和其他凹所得采取“唉先分后稅”熬的原則班D.合伙企辦業(yè)的合伙人笆是法人和其敖他組織的，唉合伙

56、人在計(jì)鞍算其繳納企爸業(yè)所得稅時(shí)昂，不得用合懊伙企業(yè)的虧辦損抵減其盈矮利 HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 按A HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 搬B HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 澳C HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 拌D HTMLCONTROL Forms.HTML:Option.1 把E 把【正確答案澳】A 般【知 識 絆點(diǎn)】壩 INCL案UDEPI唉CTURE熬 htt斑p:/m隘ember斑.dong藹ao.co氨m/ima傲ges/d芭ot.gi背f *襖

57、MERG愛EFORM拜ATINE瓣T 哀征收管理熬 霸【答案解析半】 半合伙協(xié)議不背得約定將全安部利潤分配氨給部分合伙艾人。二、多項(xiàng)選胺擇題 按（本類題共般37題，每扮小題2分，暗共74分。懊每小題備選叭答案中，至背少有兩個(gè)符澳合題意的正扒確答案。多選、錯(cuò)選、笆不選均不得皚分。） 1. 擺企業(yè)所得稅白的納稅義務(wù)把人不包括（胺 ）隘。礙A.個(gè)人獨(dú)扳資企業(yè)按B.合伙企壩業(yè)伴C.中外合敖作企業(yè)芭D.國有企靶業(yè)捌E.一人有邦限公司 HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 柏A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 捌B HTMLCONTROL

58、Forms.HTML:Checkbox.1 隘C HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 疤D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 擺E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 半F 柏【正確答案昂】A, B捌 凹【知 識 半點(diǎn)】愛 INCL挨UDEPI骯CTURE唉 htt板p:/m敗ember巴.dong隘ao.co絆m/ima靶g(shù)es/d矮ot.gi拜f *埃 MERG霸EFORM版ATINE搬T 敗納稅義務(wù)人骯與征稅對象矮 扮【答案解析百】 藹企業(yè)所得隘稅法第一熬條規(guī)定，除扳個(gè)人獨(dú)資企愛業(yè)、合伙企哎

59、業(yè)不適用于盎企業(yè)所得稅拌，在我國境艾內(nèi)，企業(yè)和吧其他取得收巴入的組織為熬企業(yè)所得稅柏的納稅人。擺一人有限公擺司也屬于法拔人，要繳納暗企業(yè)所得稅稗。2. 唉依據(jù)企業(yè)所昂得稅法的規(guī)半定，判定居骯民企業(yè)的標(biāo)疤準(zhǔn)有（邦 ）。懊A.稅務(wù)機(jī)奧關(guān)核定凹翱案 罷B.所得來礙源地標(biāo)準(zhǔn)藹C.經(jīng)營行白為實(shí)際發(fā)生邦地標(biāo)準(zhǔn)熬 八D.實(shí)際管擺理機(jī)構(gòu)所在阿地標(biāo)準(zhǔn)礙E.登記注奧冊地標(biāo)準(zhǔn) HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 傲A HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 爸B HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 埃C HTMLCONTRO

60、L Forms.HTML:Checkbox.1 澳D HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 挨E HTMLCONTROL Forms.HTML:Checkbox.1 拜F 扒【正確答案伴】D, E搬 胺【知 識 鞍點(diǎn)】壩 INCL瓣UDEPI巴CTURE稗 htt安p:/m拌ember氨.dong拔ao.co挨m/ima敗ges/d鞍ot.gi佰f *挨 MERG板EFORM巴ATINE半T 扳納稅義務(wù)人與征稅對象爸 暗【答案解析哎】 隘居民企業(yè)是藹指依法在中扳國境內(nèi)成立瓣，或者依照拔外國（地區(qū)板）法律成立奧但實(shí)際管理巴機(jī)構(gòu)在中國骯境內(nèi)的企業(yè)。新企業(yè)所白得稅法采用