用精細化理念指導管理效益審計5100字

1、用精細化理念指導管理效益審計5100字 摘 要：精細化管理是企業(yè)運行的核心工程，管理效益審計是企業(yè)內部審計在受權審計范圍內，以促進進步公司管理效益為目的，對影響公司管理效益的各種經濟活動進展檢查評價的審計行為。要想充分有效發(fā)揮管理效益審計的作用，就必須用精細化理念指導管理效益審計。文章結合工作實際，就企業(yè)開展管理效益審計現(xiàn)狀及意義、選擇管理效益審計切入點、落實管理效益審計精細化思路方面進展了討論。 關鍵詞：精細化理念 指導 管理效益審計中圖分類號：F239.47文獻標識碼：A文章編號：1004-4914202204-125-02精細化管理是一種企業(yè)管理理念，是建立在常規(guī)管理的根底上，并將常規(guī)管

2、理引向深化的根本思想和管理形式，精細管理是整個企業(yè)運行的核心工程。企業(yè)管理更重要的是以實現(xiàn)進步企業(yè)運營績效為目的，實現(xiàn)這一目的的手段就是要向科學管理要效益、要才能。要全面、協(xié)調和可持續(xù)開展，必然要求企業(yè)有強大的執(zhí)行才能和高超的運作程度，所有這些都依賴于精細化管理的強大支撐。在經營管理活動的過程中挖掘進步經濟效益的潛力，幫助企業(yè)實現(xiàn)經營管理的最優(yōu)化和效益的最大化。管理效益審計能更好地實現(xiàn)內部審計的這種作用，是面向將來的審計。作為一名石油企業(yè)內部審計人員，筆者認為要想充分有效發(fā)揮管理效益審計的作用，就必須用精細化理念指導管理效益審計。一、開展管理效益審計的現(xiàn)狀及意義管理效益審計是企業(yè)內部審計在受權

3、審計范圍內，以促進進步公司管理效益為目的，對影響公司管理效益的各種經濟活動進展檢查評價的審計行為。在市場經濟條件下，企業(yè)為了實現(xiàn)“又好又快的開展和實現(xiàn)“做強、做大的目的，都在不斷的調整產業(yè)構造、擴大經營規(guī)模，經營業(yè)務的日趨復雜，管理效益狀況已成為上級管理者的關注重點。內審對象逐步擴展，內部審計的業(yè)務將更多地向管理領域和效益目的浸透，從財務責任擴展到經營責任、管理責任，審計職能也從經濟監(jiān)視轉變?yōu)橐员O(jiān)視為根底的經濟鑒證和經濟評價。同時，本錢效益原那么下，管理效益審計要求在較短的時間內由較少的內審人員完成。這些因素在一定程度上影響了管理效益審計細化。面對這種形勢，企業(yè)內部審計應該用精細化理念指導管理

4、效益審計，圍繞經營質量、資源利用效率、開展進步才能等內容，積極開展管理效益審計，促進完善公司治理，進步公司管理效益程度。管理效益審計的中心任務是審查管理過程信息。管理過程審計是指以方案、組織、決策和控制等管理職能為對象的一種審計。管理效益審計不僅成為企業(yè)內部審計的開展方向，而且也是企業(yè)經營管理的客觀要求和企業(yè)內部審計責無旁貸的工作使命。它通過對各種管理職能的健全和有效性的評估，以考察管理程度的上下。管理素質的優(yōu)劣以及管理活動的經濟性、效率性，并針對管理中所存在的問題，提出改良的建議和意見。二、選擇管理效益審計的切入點開展管理效益審計以精細化為主，通過對被審計單位的內部控制制度、管理體制、經營方

5、針、政策和方法等方面的檢查和評估，提醒經營過程中的弊病和薄弱環(huán)節(jié)，找出進步管理工作的經濟性、效率性、效果性的可能途徑，提出挖掘被審計單位內部潛力的建議，確保經濟平安高效運行，進步綜合管理程度。石油銷售環(huán)節(jié)較多，我們要在認真扎實進展常規(guī)審計，確認單位財務收支真實合法的根底上，用精細化理念尋找切入點，挑選管理效益審計的重點內容，開展好管理效益審計工作。1.開展加油站零售資金審計，確保資金平安。對加油站的繳款方式、繳款頻次進展理解，明確縣公司經理、委派會計、加油站長的職責，防范資金平安風險。核對加油站銷售日報繳款額、電子賬務系統(tǒng)日報、加油卡管控日報相關數據的一致性?，F(xiàn)場盤點存貨后，與零售電子賬務系統(tǒng)

6、的賬面數據進展比對，對損溢的形成原因進展分析。抽查驗泵卡、維修卡的管理和使用情況，抽查使用臺賬、交易流水，檢查是否存在非正常使用情況。檢查加油卡發(fā)放充值網點銷售充值情況，重點關注有無空沖、虛沖情況，加油卡含充值卡片銷售充值資金與上交款是否相符，抽查會計憑證，查看進賬單與加油卡預收款日報表、發(fā)卡網點業(yè)務日報表中現(xiàn)金、支票等回款方式金額是否一致，資金上繳是否及時足額。檢查加油卡異常消費情況，查看加油卡管控系統(tǒng)流水，檢查是否有單張卡同日屢次刷卡消費或多張卡同日充值同日全部消費的情況，核實原因。2.開展勞動用工情況審計，維護職工利益。核實勞動用工控制情況，檢查用工管理臺賬和工資發(fā)放表，查看加油站管理人

7、員配置與公司下達的定員標準是否一致，是否符合公司規(guī)定標準，上報的用工數據與實際用工是否一致。加油站的崗位輪班形式和勞動定員標準是否符合省公司要求，是否按照公司?關于進一步改良和完善加油站工時管理的意見?，因地制宜實行差異化管理，通過優(yōu)化營業(yè)時間、優(yōu)化定員、優(yōu)化排班管理，建立科學合理的營業(yè)時間形式；是否存在加油站營業(yè)時間長、無效勞動時間長、人均勞動效率低的現(xiàn)象。重點關注崗位設置是否合理、在冊不在崗、在崗不上班等人力資源浪費現(xiàn)象。工資、勞務費發(fā)放情況，檢查工資發(fā)放明細表與實際發(fā)放至員工個人賬戶金額是否一致。3.開展經營業(yè)務管理審計，提升競爭力。理解地市公司層面在貫徹落實省公司經營決策、激發(fā)縣區(qū)公司

8、工作活力、增強市場競爭才能方面有哪些新舉措，出臺了哪些制度規(guī)定，是否賦予了縣公司經理預算內公務費用的審批權、經營管理人員使用及加油站站長聘用解聘決定權和網點工程開展的建議權等必要的權利。在費用預算、勞動定員、促銷獎勵、薪酬鼓勵等方面是否建立了科學合理的考核鼓勵機制，是否有利于調動縣公司的積極性。調查理解縣區(qū)公司層面在零售市場占領、加油卡營銷、直分銷市場開發(fā)、非油品營銷、網點開展管理、加油站現(xiàn)場管理等方面采取了哪些行之有效的詳細措施。在發(fā)揮自身人脈資源優(yōu)勢，爭取地方政府部門支持，維護企業(yè)合法權益等方面獲得哪些成效，重點理解銷售網絡布局、零售市場占領、直分銷市場開發(fā)情況，理解縣級公司在加油站管理、

9、本錢費用控制、優(yōu)化勞動用工，貫徹上級經營決策，狠抓制度落實，創(chuàng)造性地開展工作的詳細做法。調查搜集縣區(qū)公司對省公司、地市公司在加強縣區(qū)公司建立和進步縣級公司綜合競爭才能方面的意見和建議。 4.加強投資工程決策和管理責任審計，減少經濟損失和資產流失。將決策納入管理效益審計范疇，如審計決策過程是否存在，是否合規(guī)和是否與本單位目的的實現(xiàn)有關，有利于實現(xiàn)標準化管理和科學決策。管理和決策是指導者的重要職能和職責。在知識經濟時代，對指導者的管理才能和程度都提出了更高的要求，管理決策的內容涵義、方式方法以及衡量的標準均發(fā)生了根本性的變化。人為“集權化的管理、“家長式的管理和“全能型指導式的管理正在被標準化的“

10、法治管理、“科學管理、和“人性化管理所取代；衡量一個指導者的才能標準也正在由是否具有“科學決策才能取代“敢于決策才能。加強重大投資工程決策和全程管理審計，必然促使單位指導者按照事物開展規(guī)律和單位的客觀實際，在充分論證、廣納民智根底上，實現(xiàn)科學的、符合中國石化企業(yè)政策和單位長遠開展目的的決策，不斷朝著科學、高效、可持續(xù)的方向開展，杜絕經營管理的“短期行為、“形象工程和“無效益工程，防止因管理不善等造成的重大經濟損失和資產流失。對管理責任的審計，那么會進一步加強責、權、利的有機結合，強化管理部門的效益責任和管理本錢意識，從根本上促進管理部門總體管理程度和指導個體素質才能的不斷進步。同時也有利于科學

11、全面地考核評價指導干部政績，促進其積極履行效益責任。三、落實管理效益審計精細化的思路1.深化理解公司經營管理的全過程。內部審計人員長期工作在公司經營一線，比擬熟悉公司業(yè)務，并可以隨時深化理解公司經營管理的全過程，審計人員在調查過程中，可以搜集到大量的第一手資料。首先，內部審計人員通過搜集公司相關的各類經營管理制度，向詳細一線經營管理人員調查理解，運用繪制流程圖等方法，可以對內部控制流程的完善程度進展符合性測試，通過測試不但可以分析評價公司內部控制系統(tǒng)的健全性，同時還能發(fā)現(xiàn)公司內控的空白點，及時向管理當局提出完善內控體系的管理建議。第二，內部審計人員在本質性測試內部控制系統(tǒng)過程中，通過對每個控制

12、點實際執(zhí)行結果的測試，可以發(fā)現(xiàn)有效的控制點、沒有得到執(zhí)行或未完全執(zhí)行的控制點以及因規(guī)定的不切合實際而不能或者無法執(zhí)行的控制點，審計人員綜合各個控制點的執(zhí)行結果，可以分析和發(fā)現(xiàn)控制點上存在的有效環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)，最終可以評價出公司各項內部控制制度制定的全面性、科學性、可操作性和有效性，同時可以為管理當局有針對性地采取措施，完善和改良內控管理提出實在可行的改良措施。2.合理確定審計運行程序。根據被審計單位的業(yè)務性質和詳細情況，選擇最適當的審計程序，以有助于進步審計專業(yè)判斷程度，進步審計效率和效果。在這方面，內部審計人員對企業(yè)的情況熟悉，進展專業(yè)判斷的根底較好，選擇科學合理的審計運行程序，進展恰當的審

13、計專業(yè)判斷，可以收到事半功倍的審計效果。首先，評價企業(yè)內部控制的可靠性，確定審計專業(yè)判斷的方向和思路，選擇最有效的審計方式，安排審計工作的施行過程。其次，合理選擇審計類型。根據審計目的要求，結合內部控制的評價結果，考慮企業(yè)的詳細管理情況，選擇適宜的審計類型，使內部審計專業(yè)判斷在明確的范圍內進展。再次，注重審計證據的搜集與評價。審計人員圍繞著獲取什么證據、如何獲取證據、如何評價證據等內容，進展審計專業(yè)判斷。合理搜集和使用證據，對于進步審計人員判斷程度，得出正確的審計結論，具有重要意義。最后，集體決策是進步內部審計專業(yè)判斷程度的一個有效途徑。一個工程組的審計人員，可能會存在知識、經歷某些方面的缺陷

14、，而集體決策可以最大限度的彌補這種缺乏，使審計專業(yè)判斷準確可靠，預防審計風險3.有的放矢地做好審前調查工作。充分理解被審計單位的根本狀況，掌握其企業(yè)管理中的薄弱環(huán)節(jié)，確定好審計的范圍和重點。對每一個審計發(fā)現(xiàn)都要從內控制度上找根源，對審計獲得的各種根底資料進展綜合全面分析和本質性測試，引導審計向薄弱環(huán)節(jié)延伸，從根源上降低審計風險.違規(guī)違紀事實不查清不放過、原因不分析透不放過、責任不明確不放過、整改不落實不放過。要強化審計人員在工作過程中的風險意識，要求審計人員嚴格執(zhí)行審計標準，將責任詳細落實，促進審計工作各階段和各級審計人員各負其責，減少審計工作過程中的盲目性、隨意性。4.選擇適宜的審計方式方法

15、。選擇科學的審計技術方法，是審計質量的重要保證，也是減少審計風險的重要根底。內部審計人員在制定和施行審計方案時，應根據不同工程的特點，采用不同的審計方式方法。如在進展違紀違規(guī)工程的專項審計時，應盡可能采用詳查法，以防遺漏；在涉及到專業(yè)技術時，應吸收專業(yè)技術人員參加，以彌補審計人員技術知識的缺乏。5.一絲不茍搜集審計證據。審計證據是根底，審計法規(guī)是根據。要做到依法審計，不僅僅是審計處理是否有法可依，還包括審計證據的真實性、充分性、有效性和適當性。所以，無論是實物證據、口頭證據、是書面證據還是計算證據，無論是直接證據還是間接證據，都要一絲不茍地根據標準操作程序搜集證據，絕不能草率從事。審計人員編制的審計工作底稿要與被審計單位指導或財會人員交換意見，讓其對審計工作底稿記錄的經濟事項予以認可或做出說明。6.重視審計結果后續(xù)跟蹤。審計報告的表述應持非常慎重的態(tài)度。對非審計事項不作評價；對審計過程中未涉及的詳細事項和審計證據缺乏的審計事項，只用客觀寫實的方法將有關事項反映清楚，不作審計評價和處理；審計報告的用詞要簡明、準確、明晰，切忌模糊其詞、似是而非；定性要適當，提醒問題要明確，不能因為有風險而把難以處理的問題掩蓋了。該明的不明、該揭的不揭，這在某種意義上說，等于人為地加大了審計風險。進展后續(xù)跟蹤審計，主