關(guān)于設立離岸公司進行境外資金貸款的報告(共17頁)

1、關(guān)于設立離岸公司進行境外資金貸款的報告關(guān)于設立離岸公司進行境外資金貸款的報告關(guān)于設立離岸公司進行境外資金貸款的報告目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc400527633 1 離岸公司概述 1 離岸公司(n s)概述“離岸”的含義是指投資人的公司注冊在離岸管轄區(qū)，但投資人不用親臨當?shù)兀錁I(yè)務運作可在世界各地的任何地方直接開展。例如在巴哈馬群島注冊一家貿(mào)易(moy)公司，但其貿(mào)易業(yè)務的往來可以是在歐洲與美洲之間進行的。所謂離岸公司，是指在原居住地以外注冊成立的公司。非當?shù)鼐用裨谟倬S爾京、薩摩亞、巴哈馬、巴拿馬、開曼、香港等這些島國或地區(qū)注冊的公司，都屬于這一類

2、別。這些國家和地區(qū)有許多曾是英國的殖民地，在很大程度上保留了英國的法律體系和司法制度，當?shù)卣忠苑墒侄沃贫ú⑴嘤鲆恍┨貏e寬松的經(jīng)濟區(qū)域，允許國際人士在其領(lǐng)土上成立國際貿(mào)易業(yè)務公司，對這類公司沒有任何稅收，只收取少量的年度管理費。同時，所有的國際大銀行都承認這類公司，為其設立銀行帳號及財務運作提供方便。通常情況下，這類地區(qū)和國家與世界發(fā)達國家(f d u ji)有很好的貿(mào)易關(guān)系。無論在上述任何一個國家或地區(qū)注冊的海外離岸公司，均具有高度的保密性，減輕稅務負擔，無外匯管制等特點，因而吸引很多商家與投資者選擇海外離岸公司的發(fā)展模式。如果想到國外注冊離岸公司，可以考慮的國家和地區(qū)不少，除去人們比

3、較耳熟的英屬維爾京、巴拿馬、開曼群島、百慕大群島以外，還有新加坡、塞舌爾、盧森堡、迪拜、納閩等幾十個地區(qū)，其中有不少是島嶼。對于許多民營企業(yè)來說，注冊離岸公司的便利之處就是方便開展國際業(yè)務，而且注冊快，費用低。一般來說，注冊離岸公司只需要兩周就可以了，成立費用只需要1000美元，要開一個賬戶則再多加1500美元。受不同地區(qū)消費水平、辦事效率的影響，注冊費用也可能會出現(xiàn)很大差別，比如你想在迪拜注冊離岸公司可能很貴，全部辦完要花費1萬到3萬美元。除了要交注冊費以外，只有很少注冊地區(qū)的政府會根據(jù)企業(yè)業(yè)績向離岸公司收特許經(jīng)營稅，比如香港會向離岸公司收取其利潤17.5%的特許經(jīng)營稅，但是這僅限于在香港本

4、地進行的交易，在香港以外的交易不用交稅。其他地區(qū)每年的特許經(jīng)營稅一般很便宜，普遍的情況是每年300到500美元，貴的情況下每年1000美元到1萬美元不等。雖然企業(yè)更愿意選擇比較便宜的注冊地，但是企業(yè)成立離岸公司還是應該選擇離自己業(yè)務近，或者便于業(yè)務融資的地點注冊。如果你主要對阿拉伯國家做生意，選擇迪拜是對的；但如果你主要市場在非洲，還不如選擇塞舌爾；如果你生意伙伴主要在東南亞，最好選擇新加坡，中國香港、文萊也可以。2 離岸公司(n s)注冊2.1如何選擇(xunz)海外注冊地著名的海外離岸公司國家(guji)及地區(qū)香港（HongKong）英國（The United Kingdom）馬紹爾群島（

5、The Marshall Islands）印度尼西亞（Indonesia）英屬維爾京群島（The British Virgin Islands）巴拿馬共和國（The Republic of Panama）英國（The United Kingdom）百慕大（Bermuda）新加坡（Singapore）毛里求斯（Mauritius）開曼群島（Cayman Island）塞舌爾群島（Seychelles）馬來西亞（Malaysia）紐埃島（The Island of Nine）拉布灣（Labuan）巴哈馬（Bahamas）瓦努阿圖（Vanuatu）由于可選擇的離岸管轄區(qū)相當多，如何選擇最合適的地區(qū)進

6、行國際貿(mào)易或投資就需要考慮周全，它應當符合下列標準：1政治經(jīng)濟穩(wěn)定對于希望在海外創(chuàng)建企業(yè)或管理個人資產(chǎn)的人來說，這是首先要考慮的一個條件。2專業(yè)機構(gòu)健全所有海外公司都要求有法律和會計服務，這就要求該管轄區(qū)有能夠提供符合國際標準服務的律師事務所和會計師事務所。3交通和通信發(fā)達、便利一個司法管轄區(qū)應有現(xiàn)代化的交通網(wǎng)絡和通信設施，包括海、陸、穿、郵政和電信系統(tǒng)，以便能夠最迅速地開展業(yè)務。4銀行服務全面、便捷雖然大部分海外公司都能夠在世界各地與銀行打交道，但也有許多人選擇在公司注冊地開立帳戶，因此，一個司法管轄區(qū)要有全面的銀行服務，并能使用國際銀行設施。5立法現(xiàn)代、靈活公司法管轄區(qū)判定的海外公司法應能

7、滿足不同的國際貿(mào)易需求，最基本的標準是，法規(guī)是現(xiàn)代的，靈活的，應包括下列特點：資本要求低，法定的登記備案義務最少或任意選擇，能夠在全球任何地方舉行董事會議或股東會議，能夠任命職業(yè)董事、高級職員和名義股東，發(fā)行無記名股票，以及對會計記錄不要求審計，或?qū)嬘涗浀膶徲嬕罂扇我膺x擇。而且立法最好可保障客戶商業(yè)活動的保密性和完全隱私權(quán)。2.2英屬維爾京群島、開曼、百慕大離岸公司(n s)（1）方式(fngsh)1、以個人或者公司(n s)為申請人申請設立一個新的公司；2、購買已經(jīng)在英屬維爾京群島，開曼，百慕大設立注冊的公司?，F(xiàn)在英屬維爾京群島，開曼，百慕大有相當量的這類專門用于出售的公司，這些公司已

8、經(jīng)基本完成了注冊程序，但并沒有實際運作，俗稱為“干凈的殼公司”。（2）程序?qū)τ谠谟倬S爾京群島，開曼，百慕大新設公司，當?shù)氐姆蓪τ谏暾埲说馁Y格并沒有什么特別的限制，一般的個人或企業(yè)均可以作為申請人申請在英屬維爾京群島，開曼，百慕大新設公司。如果需要在BVI 申請新設公司，公司設立的程序如下：l、通常需先聘請申請人本國的律師事務所作為中介機構(gòu)，再由本國的中介機構(gòu)與英屬維爾京群島，開曼，百慕大當?shù)氐闹薪闄C構(gòu)（通常是律師事務所）進行聯(lián)系并簽定委托協(xié)議。2、接著，申請人需將約定的費用交給本國的中介機構(gòu)，并由本國的中介機構(gòu)將有關(guān)費用交給英屬維爾京群島，開曼，百慕大當?shù)氐闹薪闄C構(gòu)。3、同時，申請人應向介

9、紹人遞交有關(guān)的材料。一般而言，這些材料包括：在個人作為申請人時，一般包括的材料為： = 1 * GB3 申請人的個人身份證或者護照（復印件）； = 2 * GB3 申請人的永久聯(lián)系地址； = 3 * GB3 申請人的職業(yè)經(jīng)歷介紹或者銀行資信證明；在公司作為申請人時，一般包括的材料為：申請公司的營業(yè)執(zhí)照；申請公司的的股東情況，如果股東為個人，所提交的文件還應當包括上述個人作為申請人時所列的材料。 = 4 * GB3 除此之外，申請人還必須決定下列有關(guān)于將設立的公司的事項并書面告知介紹人：公司擬使用的英文名稱、公司的業(yè)務性質(zhì)、公司擬發(fā)行股票數(shù)、股東的持股數(shù)額等情況，至于公司辦公地、秘書、董事、股東

10、、銀行賬戶問題都可以委托當?shù)刂薪闄C構(gòu)全權(quán)處理。（3）費用1、設立時的費用公司設立時費用，包括：申請人本國的律師的律師費，英屬維爾京群島，開曼，百慕大當?shù)刂薪榈姆召M，首年注冊費，開立銀行賬戶的費用，公司的中文名稱的費用（如果需要有中文的公司名稱），有關(guān)的雜費等。以上費用相加，一般為3000 美元左右。2、年度費用公司成立后每年的年度費用，包括：申請人本國(bn u)的律師的律師費（如果申請人委托本國的律師繼續(xù)負責與英屬維爾京群島，開曼，百慕大當?shù)氐闹薪闄C構(gòu)進行聯(lián)系的話），給當?shù)刂薪闄C構(gòu)的年度(nind)費用用以協(xié)助維持公司的存續(xù)和運作，交給政府的年度費用，公司的秘書服務費，包括準備注冊辦公地、

11、法律文書和記錄的保管、準備并提交年度會議的的會議記錄、處理日常事務等事項（如果委托當?shù)氐闹薪闄C構(gòu)尋找秘書并負責公司的日常事務的話），受托董事的年度費用（如果委托當?shù)刂薪闄C構(gòu)尋找并委任董事），受托股東的年度費用（如果委托當?shù)刂薪闄C構(gòu)尋找并委任股東），股票的保管費用。有關(guān)的雜費等。以上費用相加一般為1500 美元(miyun)左右。2.3香港離岸公司（1）申請注冊條件1.股東和董事：只需一名年滿18周歲的股東或董事，無國籍限制；2.法定注冊秘書：需設立一名法定秘書，可由香港的有限公司或香港的永久性居民擔任；3.法定注冊地址：香港本土地址，但不能是郵箱和董事地址；4. 公司名稱：香港公司取名較自由，

12、不論注冊資金大小，政府允許公司名稱含有國際、 集團、控股、實業(yè)、投資、基金、出版社、物流、建筑、旅游、財務、學院、醫(yī)療保健、中心、研究所等字眼；公司名稱前面還可以加上自己喜歡的地名，如：法國、美國、中國、香港等； 香港公司必須有英文名稱，中文名稱可要可不要，而且公司必須以英文“LIMITED”、中文“有限公司”結(jié)尾；5.經(jīng)營范圍：與大陸不同，公司的經(jīng)營范圍沒有嚴格的限制，在公司注冊中一般只注明“貿(mào)易”字眼；6. 注冊資本：有限責任公司最低注冊資本為10000元港幣，無須驗資。但必須支付1/1000的注冊資本厘印稅。如：注冊資本為100萬的公司，必須交付港幣1000元的一次性稅金。（2） 注冊程

13、序1.查名：請您確定擬注冊的公司名稱，經(jīng)查冊無重名即可使用；2.簽訂委托注冊合同；3.簽訂整套公司注冊的文件（提交給香港公司注冊署）；4.繳交注冊公司的費用；5.全新公司(n s)注冊6-8個工作日內(nèi)完成(wn chng)；6.現(xiàn)成公司(n s)注冊3-5個工作日內(nèi)完成。（3） 遞交文件 = 1 * GB3 全新公司需提供一個公司名稱（中英文，也可只申請英文名）； = 2 * GB3 詳細的股份分配狀況（各占百分之幾股份）； = 3 * GB3 現(xiàn)有個人或公司地址,電話號碼（方便以后郵寄文件）； = 4 * GB3 股東的身份證明(身份證/護照都行)。3 離岸公司優(yōu)勢1發(fā)展跨國業(yè)務，提升企業(yè)形

14、象 當今世界經(jīng)濟日益一體化，商業(yè)越來越呈現(xiàn)跨國界的發(fā)展趨勢，企業(yè)也經(jīng)常用跨國經(jīng)營來增強企業(yè)實力，擴大企業(yè)經(jīng)營區(qū)域。而注冊成立海外離岸公司是企業(yè)走向世界，開展跨國業(yè)務，提升企業(yè)國際形象的捷徑。成立跨國公司和集團公司，不僅可更好地提高形象及帶來更好的經(jīng)濟效益。并在某些合同簽署時，項目談判往往需要海外公司的配合及參與，對提高您企業(yè)的信譽并順利到達談判目的，是不可缺少的因素。原來本土的公司，在國內(nèi)的發(fā)展受到種種限制，到海外注冊，可以方便資本重組和分離，如去粗取精、好壞分離等，提高資信，也方便曲線上市。在英國、美國、香港等地開設自己的離岸公司，并在國內(nèi)或國外銀行開設自己的離岸銀行賬戶、以離岸公司名義注冊

15、和運作國際品牌，以這些公司的名義與客戶簽訂貿(mào)易合同或在銀行開立信用證，可以提升企業(yè)的國際形象和信譽，便于開拓國內(nèi)和國際市場，進而增加企業(yè)利潤。2方便國際貿(mào)易，避開關(guān)稅壁壘一個企業(yè)向美國出口產(chǎn)品，需要申請配額及一系列的相關(guān)手續(xù)，這中間需要多花費一到兩倍的成本。而如果該企業(yè)擁有一個海外離岸公司，由企業(yè)向離岸公司出口產(chǎn)品，再由離岸公司向美國出口，就可以繞開關(guān)稅壁壘獲得免稅待遇，并成功繞開出口配額限制。在與自己的來源國沒有雙邊稅收合約的國家或司法區(qū)注冊公司時，則避免了來源國的高稅，而注冊地則沒有或者很低稅，如不少這樣的地方根本沒有公司稅，沒有增值稅（營業(yè)額稅）。對于境外投資者個人來說，無論是在雙邊稅收

16、合約締約國還是在非締約國的個人收入因為只要提供的是“境外常駐者”身份，或有的國家不論境內(nèi)境外人，都沒有收入所得稅。中間國家(guji)經(jīng)營，利用來源國的特殊稅務制度，即使公司仍注冊在來源國，但實際經(jīng)營卻實現(xiàn)在境外國家和地區(qū)，卻可能獲得兩邊不納稅。這時的關(guān)鍵在于您的來源國是哪里。擁有以上優(yōu)勢的國家和地區(qū)，大多數(shù)是西方陣營國家，歐美大國或歐美屬系國家地區(qū)，長期政治穩(wěn)定，政治中立如世外桃源，有些國家和地區(qū)從未經(jīng)歷過世界大戰(zhàn)或大大小小的戰(zhàn)亂；司法制度和社會文化，以及金融經(jīng)濟服務體系現(xiàn)代化傳統(tǒng)兼具，歐美大國的銀行(ynhng)、保險公司等服務(fw)機構(gòu)發(fā)達。3合法避稅，降低財務、稅務負擔既不違反法規(guī)又

17、盡量避免或減少稅賦是每一個企業(yè)的經(jīng)營策略。離岸公司及離岸業(yè)務的最大好處就是通過財務運作，合理降低成本，增加利潤。轉(zhuǎn)讓定價是國內(nèi)企業(yè)通過離岸業(yè)務進行納稅籌劃以合理避稅減少稅負的較好方式之一。國內(nèi)企業(yè)在出口商品時，可以通過轉(zhuǎn)讓定價的運作方式將產(chǎn)品低價賣給自己控制的離岸公司，再由離岸公司按與外商確定的價格向國外出口，這樣在將貿(mào)易利潤截留離岸公司的同時，也降低了國內(nèi)企業(yè)的利潤，從而也達到降低國內(nèi)稅負、減少因國家出口退稅政策調(diào)整造成的利潤損失的目的。目前很多企業(yè)在做來料加工的加工貿(mào)易，需企業(yè)先用外匯購進原材料加工后再出口到國外，這些企業(yè)直接面臨出口退稅調(diào)整造成的利潤損失和國際匯率風險。而利用離岸公司和外

18、商簽訂貿(mào)易合同后，再用離岸公司名義與國內(nèi)企業(yè)簽訂進料加工貿(mào)易合同，由離岸公司在國外采購原材料進口到國內(nèi)企業(yè)，就可以變進料加工貿(mào)易方式為來料加工貿(mào)易，從而減少因出口退稅降低或取消所造成的損失。有離岸法區(qū)均不同程度地規(guī)定了離岸公司所取得的營業(yè)收入和利潤免交當?shù)囟惢蛞詷O低的稅率（如1%）交納。有的甚至免交遺產(chǎn)稅。可利用海外公司妥善安排稅務，合理合法避稅。所有海外公司都有減或免稅的政策，每年為您節(jié)省可觀的稅務負擔。如果注冊公司所在國與自己原來公司的來源國之間簽有雙邊稅收合約,則有機會使境外的贏利推延或減少預付稅。4避開外匯管理、方便引資、加強海外融資能力眾所周之，由于外匯制度、赴海外上市制度非常嚴格，

19、同時還存在許多人為因素，這直接影響到企業(yè)的國際融資。與其等待曠日持久的資格審查和批準，不如注冊一家海外離岸公司，以該公司的名義進行海外融資及上市，達到事半功倍的效果。由于海外離岸公司的資金轉(zhuǎn)移不受任何限制，公司在資金使用上也很方便。通過海外公司，可直接在當?shù)厣暾堄嘘P(guān)商業(yè)或項目貸款；或直接或間接境外上市，達到為企業(yè)融資的目的；或國內(nèi)母公司在海外融資時，海外公司將會起不可估量的作用。香港已不僅(bjn)是內(nèi)地客“血拼”奢侈品的地方。近年來，大批擁有離岸貿(mào)易公司、跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算資格的內(nèi)地大型民營企業(yè)來香港“血拼”資金。由于國內(nèi)貸款收緊，越來越多的中小型民企開始采用民間借貸和境外貸款，由于境外貸款

20、利率遠遠低于民間借貸，因此境外信貸(xndi)成為企業(yè)“解渴”良方，以香港離岸貸款為例，介紹境外貸款的優(yōu)勢。浙江(zh jin)某企業(yè)由于工人多、出口創(chuàng)匯多、上繳利稅多，與當?shù)卣?、銀行的關(guān)系一直很好，因此基本上沒為貸款發(fā)過愁，企業(yè)甚至還發(fā)起設立了一家小額貸款公司。但近年來隨著國內(nèi)銀行貸款額度格外緊張，該企業(yè)也得不到足夠貸款。在信貸政策收緊時，跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點在浙江如火如荼地開展，作為浙江大批外貿(mào)型企業(yè)中的一員，該企業(yè)首批獲得跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算資格。借跨境貿(mào)易結(jié)算為該企業(yè)指出了一條境外融資之路。因為產(chǎn)品大多銷往歐美，該企業(yè)在香港注冊了一家離岸公司，專門接收海外訂單，周轉(zhuǎn)境外資金。浙江的母

21、公司在某大型國有銀行有大約3億元授信額度，但今年以來該行只為企業(yè)提供了1億元左右貸款，剩余的2億元左右由該行香港子公司為離岸公司的轉(zhuǎn)口貿(mào)易發(fā)放貿(mào)易性融資，然后離岸公司再以“預付款”的名義把從香港得到的這些貿(mào)易貸款通過跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的方式，匯入浙江母公司賬戶。離岸公司從香港得到的貿(mào)易貸款利率只有4%左右。近幾年，這種境外融資模式在浙江的企業(yè)間風行。有跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算資格的企業(yè)都在這么做，而且都是通過中資銀行來做。中資銀行這么做是為了留住客戶，而且能從中賺2%左右的收益。同時，由于境外貨幣過剩，經(jīng)濟不景氣，香港的銀行也急切希望加入這股向內(nèi)地企業(yè)貸款的“洪流”。據(jù)香港金管局數(shù)據(jù)，香港人民幣存款

22、今年5月底達5488億元，跨境貿(mào)易結(jié)算的人民幣匯款總額由4月的1342億元，增加至5月的1534億元，一季度貸款及墊款總額飆升29.6%。內(nèi)地企業(yè)赴港融資成為刺激香港貸款激增的主要動力，這種內(nèi)地企業(yè)赴海外融資的熱潮甚至席卷到了新加坡。除了上述該企業(yè)采用的貿(mào)易融資方式讓境外資金流入之外，還有很多企業(yè)利用“內(nèi)保外貸”的方式從境外融資，即境內(nèi)母公司讓境內(nèi)銀行開具融資性擔保函，再讓銀行的境外分公司向離岸公司發(fā)放美元貸款，再設法讓資金流入境內(nèi)。同時國內(nèi)銀行提供的離岸、在岸賬戶互保、未來貨權(quán)質(zhì)押、應收賬款池融資、貿(mào)易流通鏈融資等貿(mào)易融資業(yè)務也能達到境外融資效果，無論哪種方式都是合法的。無論在境外借美元還是

23、人民幣，都比國內(nèi)的存款利率低。雖然這部分從境外流入的資金規(guī)模有限，但對企業(yè)而言，這種資金規(guī)模仍然是大數(shù)目。5外匯資金進出自由、避免(bmin)外匯被占用、提早結(jié)匯，有效防范匯率風險（1）外匯資金調(diào)撥(diob)自如，無外匯管制做國際貿(mào)易(u j mo y)，無論是進口還是出口，外匯的自由收付是至關(guān)重要的。但目前或?qū)砗荛L的一段時期，我國仍受外匯管制，在實際工作中非常不便于貿(mào)易的操作。而離岸公司屬境外公司，其在國內(nèi)開設的外匯賬戶屬離岸賬戶，在法律上，我國認可其不受外匯管制。這種離岸賬戶是自由的外匯賬戶，無論是匯出還是匯入；無論是國外還是國內(nèi)；無論是公司還是個人，外匯都是自由收付的，而且這三者可以

24、相互交叉使用。 （2）避免出口收匯被占用 找外貿(mào)公司做代理，國外回款先回到外貿(mào)公司的銀行賬戶。而外貿(mào)公司現(xiàn)在越來越不景氣，出口收匯被占用的可能時有發(fā)生。貨被國外客戶提走了，貨款被占用或扣下，無法支付工廠貨款，貿(mào)易鏈整個中斷。 而運用離岸公司的離岸貿(mào)易運作方式就能完全解決這個問題：以離岸公司的名義在自己控制的銀行交單議付，不論是即期還是遠期，直至國外款回來這一段時間，都是在自己公司的銀行掌控之下。（3）提前結(jié)匯，規(guī)避國際匯率風險目前我國的法定貨幣人民幣尚不能自由兌換，在國際貿(mào)易中通常用美元等自由流通和兌換的貨幣作為國際結(jié)算貨幣。而且國際貿(mào)易從貨物出口到貨款結(jié)匯進賬通常需要一段較長的時間，這就面臨

25、較大的匯率風險。尤其是當前美元不斷貶值，人民幣不斷升值的背景下，進出口企業(yè)面臨的匯率風險更大，直接影響到國內(nèi)企業(yè)的利潤水平。規(guī)避國際貿(mào)易匯率風險的最佳結(jié)算方式是進行同幣種結(jié)算。而且在人民幣不斷升值的環(huán)境下，盡早結(jié)匯回國核銷是明智之舉。利用離岸公司即可實現(xiàn)早日結(jié)匯回國的目的。將國內(nèi)企業(yè)的產(chǎn)品通過自己的離岸公司出口后，在貨款未回收前，先盡早通過離岸公司同國內(nèi)企業(yè)進行結(jié)算，把外匯早日結(jié)匯回國核銷，從而降低匯率風險；而用離岸公司與國外客戶進行同幣種國際結(jié)算是幾乎不存在匯率風險的。6有利于企業(yè)規(guī)避貿(mào)易及非貿(mào)易壁壘 中國的國內(nèi)企業(yè)，在向美國、西歐等發(fā)達國家出口產(chǎn)品時，通常需要申請配額及一系列的相關(guān)手續(xù)，為

26、此需多花費12倍的成本。同時，這些發(fā)達國家為保護本國企業(yè)的利益，經(jīng)常對發(fā)展中國家的企業(yè)設置例如：關(guān)稅壁壘、反傾銷、反補貼、綠色壁壘、技術(shù)性壁壘等的限制。如果該企業(yè)擁有一家離岸公司，由企業(yè)向自己的離岸公司出口，再由離岸公司向這些發(fā)達國家出口，就能在一定程度上規(guī)避這些貿(mào)易及非貿(mào)易壁壘的歧視和限制。 7與生產(chǎn)企業(yè)結(jié)合，進行資本運作，成立(chngl)三資企業(yè)，擁有進出口權(quán) 出口生產(chǎn)企業(yè)貿(mào)易中間商國外客戶，這是國際貿(mào)易鏈中不可缺少的三個主體。但隨著國際貿(mào)易競爭的日益激烈，利潤空間越來越小。與此同時，隨著市場信息的日益透明，貿(mào)易中間商的處境越來越難。與生產(chǎn)企業(yè)結(jié)合，是貿(mào)易中間商做大做強的必然出路。離岸公

27、司不僅為貿(mào)易中間商在規(guī)避貿(mào)易風險等方面提供諸多好處，而且在與生產(chǎn)企業(yè)結(jié)合方面也發(fā)揮著諸多優(yōu)勢。因為離岸公司屬于國外企業(yè)，可以利用(lyng)離岸公司收購國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)或股權(quán)，進行資本運作。也可以與國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)成立三資企業(yè)，當然這也自然擁有了進出口權(quán)。這樣，利用離岸公司不僅使利潤(lrn)最大化，同時也享受國家各種優(yōu)惠政策，這也是離岸公司運用的最高境界。8注冊程序便捷、開放，成本低廉離岸公司的注冊程序非常簡單，可辦專業(yè)的注冊代理機構(gòu)代為完成，無須注冊人親臨注冊地，而且注冊后不須將資金打到國外公司，每年亦不須驗資。這些都是象中國大陸這樣的國家所遠不能比的。有些國家，可以只是注冊而已，可以空轉(zhuǎn)，

28、可以沒有實際辦公室，這對于那些只想取其形式之利，又可以減少開支的人再好不過了。這種空轉(zhuǎn)的公司每年的花費一般只是向當局匯報一下的手續(xù)費。9簡便的公司管理 離岸公司無須每年召開股東大會及董事會，即使召開，其地點也可任意選擇，管理程式簡單，即可輕裝上陣，把全部精力投入到公司經(jīng)營管理中。 10公司注冊資料及文件高度保密在海外某些國家注冊公司，不一定必須是這個國家的公民，外國人也可以去注冊公司。為了吸引外國企業(yè)來注冊，不少大洋島國規(guī)定，在當?shù)刈怨镜墓杀緲?gòu)成、董事名單甚至公司營業(yè)情況，都可以保密，這使得公司狀況得到高度保密，如果公司在經(jīng)營期間出現(xiàn)與投資者的法律糾紛，往往可以逃避某些責任。海外離岸公司的

29、股東身份、董事名冊、股權(quán)比例、收益狀況等資料高度保密并受法律保護，公眾人士不能查閱，只有合法取得對離岸公司進口監(jiān)管資格的信托管理公司才可以查閱公司的背景資料，同時，法律禁止信托管理公司對外任意泄露有關(guān)材料。11無營業(yè)范圍和地區(qū)范圍的限制除了個別限制性行業(yè)，比如銀行、保險、軍事等，海外離岸公司的經(jīng)營范圍幾乎沒有限制。除注冊地區(qū)外，公司可在世界任何國家地區(qū)開展業(yè)務及經(jīng)營。12對投資人、股東、董事沒有限制對股東和董事的國籍、年齡、資產(chǎn)等均沒有限制，大多“離岸”區(qū)可以接受法人出任(chrn)公司董事一職。13企業(yè)(qy)向海外擴展、反向投資將自身發(fā)展與國際市場接軌，或參與國際競爭并尋求企業(yè)進一步發(fā)展；

30、中國加入世貿(mào)，也成為個人和企業(yè)在海外發(fā)展創(chuàng)造了條件。成立海外公司也可以在大陸投資，成為外資企業(yè)、或合資企業(yè)，享受(xingshu)外資的待遇及產(chǎn)銷等經(jīng)營上的優(yōu)勢。以海外公司名義進入像中國這樣的市場，還有保護自身利益的特殊功能，外資公司在中國的注冊和投資股份，在進入和退出、轉(zhuǎn)股等方面都有較為寬松的待遇，這對于需要獲利后安全退出的人是很有意義的曲線防御經(jīng)營。對于政治不穩(wěn)或人治多于法制的國家尤需要如此。14擁有國際品牌、提高企業(yè)效益根據(jù)公司產(chǎn)品特性，選擇海外公司注冊地，如：高科技產(chǎn)業(yè)、儀器、設備、保健食品、化妝品、成衣等知名廠商多為美國公司，若在美國成立一家公司后，在以美國公司之名義授權(quán)給大陸、香港

31、、東南亞等地生產(chǎn)，不僅提高了產(chǎn)品形象，同時提高銷售附加值。15不動用資金賺取中間商利潤 既有國外買家，又有合適的國內(nèi)生產(chǎn)廠家，就是沒有資金，生產(chǎn)廠家又不愿意賒貨只接受信用證，豐厚的中間商利潤只能放棄。利用離岸公司就能解決這個問題：國外買家開信用證給您的離岸公司，您再將信用證轉(zhuǎn)讓給工廠。既不需要一分錢保證金，又可以把國外買家、價格等機密信息隱藏起來。同樣，對于進口貿(mào)易也輕而易舉：國內(nèi)最終買家開信用證給您的離岸公司，您再將信用證轉(zhuǎn)讓給國外賣家。 16移民及簽證便利 作為海外公司的股東（股權(quán)，物業(yè)，資產(chǎn)）為您提供法律上的證明。海外公司的法人代表，可以方便來往于國際各國，因為這些海外注冊地一般都是英美

32、法德系屬的國家，持有它們的簽證，去大國商旅順理成章。 17其他另外，離岸公司的具體好處還有：對于出口，離岸公司可以自由收付國內(nèi)外傭金、付海運費和保險費、便于核銷退稅等等；對于進口，離岸公司不僅可以自由收付國內(nèi)外傭金，還可以預付貨款、進口付匯、開立或轉(zhuǎn)讓信用證等等。4 離岸公司(n s)境外融資主要(zhyo)方式(fngsh)4.1離岸擔保隨著中國企業(yè)“走出去”步伐的加快，越來越多企業(yè)迫切需要開拓國際市場的金融服務和資金支持，而海外銀行由于對中國企業(yè)了解不夠，使中國的海外投資企業(yè)很難獲得國外銀行包括融資等在內(nèi)的金融服務?！半x岸擔保業(yè)務”正好為境外公司解決了貸款難的問題。 所謂離岸擔保業(yè)務，即開

33、辦了離岸業(yè)務的銀行可以接受符合境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法條件的境內(nèi)居民向該行提供離岸業(yè)務項下的擔保，也可以作為擔保人向境內(nèi)外受益人提供擔保。 簡而言之，中國企業(yè)走出去后，可以憑其國內(nèi)母公司擔保，由國內(nèi)銀行通過離岸業(yè)務，為其提供境外授信融資。特別是對實力雄厚的大型跨國企業(yè)集團，銀行可以提供多幣種全球統(tǒng)一授信額度，為其海外子公司業(yè)務拓展提供更為全面的金融支持。 該服務模式便于企業(yè)利用境內(nèi)的銀行信用，滿足到海外創(chuàng)業(yè)初期的境外金融需求，同時有助于集團公司實現(xiàn)資金集中管理，降低融資成本，滿足客戶的跨國經(jīng)營高層次需求提供了便利條件。境內(nèi)公司有大量進口業(yè)務，需要流動資金貸款用于日常采購支付。如果申請人民幣流動

34、資金貸款購匯支付，目前人民幣貸款一年期基準利率為6%，一般銀行還會上浮。如果把人民幣流動資金貸款額度用于開立借款保函（銀行流動資金貸款額度與保證類額度一般屬于同一風險等級，可以通用），由離岸公司在境外申請保函項下美元貸款。如果選擇三個月浮動并計息，目前3個月libor（倫敦銀行同業(yè)拆借利率）約0.47%，選擇一年期固定利率，目前12個月libor約1.05%。例如香港當?shù)劂y行對保函項下借款，利率不高于libor+300bps，也就是融資利率在3.474.05%之間。加上國內(nèi)開立保函費用，融資成本也將大大低于境內(nèi)人民幣融資，最近兩年人民幣單邊升值，很多企業(yè)用人民幣定期存款質(zhì)押開立借款保函，申請內(nèi)

35、保外貸業(yè)務甚至有不小的套利空間。云南一家擬上市公司通過廣發(fā)銀行和嘉源律師事務所做離岸擔保，歷經(jīng)6個月時間在香港注冊離岸公司并成功申請了一筆綜合年利率（含國內(nèi)開立保函費用，中介費用等）約6%的3年期貸款。離岸擔保業(yè)務不需要抵押，母公司只需在國內(nèi)銀行開具“備用信用證”或“保函”，即可為境外的子公司作擔保來貸款。而開具這些“備用信用證”和“保函”的條件有三個：第一，母公司必須有正常的貿(mào)易活動和背景；第二，經(jīng)外匯管理局批準。 （1） “擔保人”的要求想要作“擔保人”，為境外企業(yè)(qy)作擔保，必須符合(fh)境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法中的要求，必須是境內(nèi)具有法人資格的，或者經(jīng)法人授權(quán)的機構(gòu)，包括中資金融

36、機構(gòu)、內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)，不包括境內(nèi)外資金融機構(gòu)。 一般(ybn)情況下，都是境內(nèi)母公司為其境外子公司作擔保。但是，并不是所有的境內(nèi)母公司都可以做到這一點，只有在具有離岸擔保資格的銀行取得一定授信額度的母公司，才能利用這個額度為離岸子公司作擔保。也就是說，母公司先要貸到款，才能幫著子公司貸款。 作為非金融機構(gòu)的母公司，在提供對外擔保后，還要自擔保合同訂立之日起15天內(nèi)到所在地的外匯局填寫對外擔保登記表，領(lǐng)取對外擔保登記書。（2）外匯管理局批準首先是擔保人向外匯管理局遞交申請材料，外匯局收到擔保人提供的申請資料后，30日之內(nèi)會予以批復或者轉(zhuǎn)報上一級外匯局。需要注意的是，外匯局批準擔保人提供對

37、外擔保后，擔保人6個月內(nèi)仍未出具對外擔保的，外匯局的批準文件自動失效。如需繼續(xù)擔保，擔保人須另行報批。 擔保期限屆滿需要展期的，擔保人應當在債務到期日30天之前到所在地經(jīng)授權(quán)的外匯局辦理展期手續(xù)，由外匯局依照本細則規(guī)定的權(quán)限審批。向外匯管理局申請的需提交的文件如下： = 1 * GB3 申請報告。 = 2 * GB3 擔保項目可行性研究報告批準件或者政府主管部門批準件及其他有關(guān)批復文件。 = 3 * GB3 經(jīng)注冊會計師驗證并加蓋其所在會計師事務所公章的擔保人和被擔保人的資產(chǎn)負債表和損益表（如擔保人是集團性公司的，應當報送其合并資產(chǎn)負債表和其本部的資產(chǎn)負債表、損益表）。 = 4 * GB3 被

38、擔保項下主債務合同或者意向書及其他有關(guān)文件。 = 5 * GB3 擔保合同或者意向書。 = 6 * GB3 外匯局要求提供的其他資料。（3）“被擔保人”的要求 被擔保人為境外貿(mào)易型企業(yè)的，其凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例原則上不得低于10%；被擔保人為境外非貿(mào)易型企業(yè)的，其凈資產(chǎn)與總資產(chǎn)的比例原則上不得低于15%。4.2貿(mào)易融資1離岸D/A押匯業(yè)務離岸D/A押匯業(yè)務(yw)是指離岸客戶與在岸客戶以承兌交單（D/A）作為支付方式進行國際貿(mào)易，并以離岸業(yè)務(yw)部作為交單行。在岸客戶（進口商）對單據(jù)承兌后，向所在分行出具委托付款函，并繳納保證金。在岸分行在確認客戶委托付款函的有效性和收妥保證金及扣減授信額

39、度（如減免保證金）后，向總行離岸業(yè)務發(fā)出書面通知（通常為SWIFT電報），確認其對已進口商的到期付款進行有效的控制，并說明(shumng)于到期日付款。離岸業(yè)務部憑該書面通知對離岸客戶（出口商）給予短期資金融通。業(yè)務流程見下圖：在岸客戶 行在岸分行 行離岸業(yè)務部貨物單據(jù)單據(jù)單據(jù)SWIFT付款委托函單據(jù)押匯放款離岸客戶 從我們了解到的情況看，目前很多境外公司由于境內(nèi)公司的賒銷造成大量應收貨款。因為境內(nèi)公司一般是將進口的貨物銷售完畢后，才會將貨款支付給境外公司。通過該業(yè)務的操作，可以使資金不足的離岸客戶有效地利用在岸客戶擁有授信的優(yōu)勢，打通離岸、在岸資金/信用的通道，盡快回收貨款，擴大經(jīng)營規(guī)模。但需注意的是，該業(yè)務操作的前提是客戶的遠期托收結(jié)算方式。對于關(guān)聯(lián)公司，應該建議客戶改賒銷方式為托收付款，從而使銀行有可能控制境內(nèi)公司的應付款，而為境外公司提供融資創(chuàng)造條件。2背對背信用證離岸背對背信用證業(yè)務是離岸客戶收到一份 在岸分行開來的以其為受益人的信用證（即母證）后，以其收款權(quán)益作為付款保證，減免部分保證金或全免保證金向 離岸業(yè)務部申請開立的另一份條款與母證相似的新信用證。這份信用證以母證受益人為申請人，金額小于（或等于）母證的金額，主要條款與母證相同。業(yè)務基本流程見下圖： 行離岸業(yè)務部 行在岸分行在岸客戶離岸客戶境外供應商 境外