小規(guī)模納稅 填報(bào)樣板

1、7月季度申報(bào)小規(guī)模納稅一填報(bào)樣板通過(guò)以下實(shí)例講解填報(bào)路徑現(xiàn)行最新的小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策是：按月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào) 不超過(guò)30萬(wàn)（均扣除掉不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售收入），可以免征增值稅！月報(bào)季報(bào)可以自 行選擇確定，但是一年內(nèi)不能再更改。填報(bào)路徑情況1:只開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（1）只開(kāi)具普票，且不含稅銷(xiāo)售額符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按 月申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)）將不含稅銷(xiāo)售額填入第10欄或第11欄（申報(bào)時(shí)第10、11欄只有1欄為可填寫(xiě)狀態(tài)），而且不能填第1欄，因?yàn)槟闾盍说?欄最后必定會(huì)產(chǎn)生稅款！提醒！第10欄和第11欄的區(qū)別在于，第10欄是企業(yè)填的，第11欄是個(gè)體工 商戶(hù)和其

2、他個(gè)人填的，這里還是有不少人容易搞混嘍！【例1】A（小規(guī)模納稅人）一季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入50000元，通過(guò)開(kāi)票 軟件開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不超過(guò)30萬(wàn)符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申 報(bào)表如下：增值稅納稅申報(bào)表 （小投模納稅人適用） 納稅人識(shí)別號(hào)：口口口口口口口口口口口口口口口口口（口納稅人名稱(chēng)（公章）：金額單位：元至角分稅款斫屬影:年 月 日至年 月日填裘日期：年月日7計(jì)稅依據(jù)工程欄次本明數(shù)本年累計(jì)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)-）應(yīng)征增值稅不含稅 消售額（3。征收至）1稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的熠值稅 專(zhuān)用發(fā)票不含稅消售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票 不含稅請(qǐng)售

3、額3（-）應(yīng)征增值稅不含稅 消售額（5%征收率）4稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅 專(zhuān)用發(fā)票不含稅徜售額5稅控器具開(kāi)具的書(shū)通發(fā)票 不含稅消售額6（三）循售使用過(guò)的固定奚產(chǎn) 不含稅消售額7(78)其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā) 票8（0）免楣肖售需9-10+11-1250000其中：小微企業(yè)免稅徜售額1050000未達(dá)起征點(diǎn)徜,額II其他免稅請(qǐng)售費(fèi)12（五）出口免稅消售鍛13(1314)其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā) 票14本期應(yīng)藥稅額15本期應(yīng)納稅額成征額16稅本期免稅額171500其中：小微企業(yè)免稅181500款計(jì) 算未達(dá)起征點(diǎn)免權(quán)額b應(yīng)納稅額合計(jì)20-15-16本期預(yù)繳稅額21本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22=20-2

4、10（2）只開(kāi)具普票，不含稅銷(xiāo)售額不符合小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的（按月 申報(bào)不超過(guò)10萬(wàn)，按季申報(bào)不超過(guò)30萬(wàn)）【例2】A（小規(guī)模納稅人）一季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入400000元，通過(guò)開(kāi)票 軟件開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，超過(guò)30萬(wàn)不符合小微企業(yè)免征增值稅規(guī)定，應(yīng)填申 報(bào)表如下：增值稅納稅申報(bào)表 小娘模納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào)：口口口口口口口口納稅人名稱(chēng)（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬即:年 月 日至年月日填表日期：年 月曰7計(jì)稅依據(jù)工程欄次本期數(shù)本年累計(jì)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形奧 產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)（-）應(yīng)征增值稅不含稅 徜售額（3%征收率）1400000稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)

5、的增值稅 專(zhuān)用發(fā)票不含稅消售額2稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票 不含稅俏售額3400000（二）應(yīng)征增值稅不含稅 消售額（5%征收率）4稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅 專(zhuān)用發(fā)票不含稅消售額5稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票 不含稅俏售額6（H）循售使用過(guò)的固定素產(chǎn) 不含稅消售額7(728)“其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā) 行S（四）免稅徜售崩9=10+11+12其中：小微企業(yè)免稅俏售額10未達(dá)起征點(diǎn)消售額11其他免稅稍售額12（五）出口免稅循售額13(1314)其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)7TZ14二，稅款計(jì)算本期應(yīng)加稅額1512000本期應(yīng)納稅額減征額16本期免稅額17其中：小微企也免稅額18未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19應(yīng)納稅額合計(jì)

6、20=15-1612000本期預(yù)繳稅額21本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22-20-2112000納稅人或代理人聲明：如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫(xiě)以下各欄：情況2：只開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票代開(kāi)或自行開(kāi)具專(zhuān)票，不管開(kāi)具金額為多少，都應(yīng)將銷(xiāo)售額按對(duì)應(yīng)稅率填入第1、 2欄（第1、2欄金額相同）或第4、5欄（第4、5欄金額相同）【例3】A（小規(guī)模納稅人）一季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入50000元，去稅局代 開(kāi)了發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，當(dāng)季不超過(guò)30萬(wàn)但是不免增值稅，應(yīng)填申報(bào)表如 下：增值稅納稅申報(bào)農(nóng)（小報(bào)鎮(zhèn)納稅人適用）納稅人識(shí)別號(hào)：口情況3：同時(shí)有開(kāi)具增值稅專(zhuān)票、普票納稅人名稱(chēng)（公章）：金額單位：元至角分稅款所屬期:年月 日至

7、年月日填表日期：年月日7計(jì)稅依據(jù)工程欄次本期數(shù)本年累計(jì)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)8),其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā) 票不含稅徜售額8（四）免稅消售額9-10+11+12200000其中：小微企業(yè)免稅俏售額10200000未達(dá)起征用倘售額11其他免稅消售額12（五）出口免稅儲(chǔ)售額13(13214)其中：稅控器具開(kāi)具的普通發(fā) 票消售額14稅 款 計(jì) 算本期應(yīng)納稅額151500本期應(yīng)納稅額徐征額16本期免稅額176000其中：小微企北免稅額1S6000未達(dá)起征點(diǎn)免稅額19,應(yīng)納稅額合計(jì)20=15-161500本期預(yù)繳稅額211500本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額22=

8、20-2102、不符合小微免稅條件時(shí)開(kāi)具專(zhuān)票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第2欄或第5欄；開(kāi)具普票金額按對(duì)應(yīng)稅率填入第3欄或第6欄；第2、3欄金額相加填入第1欄，或第5、6金額相加填入第4欄?！纠?】會(huì)計(jì)頭條（小規(guī)模納稅人）一季度銷(xiāo)售貨物不含稅收入400000元，去 稅局代開(kāi)了 100000元的發(fā)票，現(xiàn)場(chǎng)預(yù)繳了稅款，剩余300000元從開(kāi)票軟件開(kāi) 了普通發(fā)票，應(yīng)填申報(bào)表如下：增值稅納稅申報(bào)表（小投模納板人適用）納稅人識(shí)別號(hào)：口口口口口口口口納稅人名稱(chēng)（公章）：稅款所屬期工程欄次本期數(shù)本年累計(jì)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形資 產(chǎn)貨物及勞務(wù)服務(wù)、不動(dòng) 產(chǎn)和無(wú)形未 產(chǎn)0.00080.00000上一步 I FT.未開(kāi)票收入的填報(bào)如果符合小微免稅條件的，不填主表第一欄，直接按本文第一張表的填法；如果不符合小微免稅條件的，把未開(kāi)票收入加到主表第一欄。表格邏輯：主表第1欄N第2欄+第3欄，第4欄2第5欄+第6欄，不符合邏輯 表格比對(duì)會(huì)不通過(guò)。.自開(kāi)專(zhuān)票局部也填在第2和第5欄的稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票金額那里。.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)普票的局部