收支兩條線宣傳綱要

1、 收支兩條線宣傳綱要2001年2月管理資源吧（），提供海量管理資料免費(fèi)下載！1講演主題和對象明確主題：經(jīng)營部、分公司資金管理實(shí)施收支兩條線銷司2000年134號和135號文件的宣傳、貫徹講演對象：總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理經(jīng)營部經(jīng)理財(cái)務(wù)主管管理資源吧（），提供海量管理資料免費(fèi)下載！2經(jīng)營部收支兩條線管理企業(yè)運(yùn)做的核心：1、資金流好比人體的血脈2、物流好比人體的吞吐3、信息流好比人體的神經(jīng)系統(tǒng)三大系統(tǒng)互相聯(lián)系、健康成長。資金流是TCL銷售網(wǎng)絡(luò)歷史成長的生命線；而資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心。管理資源吧（），提供海量管理資料免費(fèi)下載！3三 流 的 循 環(huán) 與 周 轉(zhuǎn)信息流物流資金流價(jià)值導(dǎo)向企業(yè)運(yùn)作a管理資源吧（

2、），提供海量管理資料免費(fèi)下載！4經(jīng)營部收支兩條線管理收支兩條線原則：1、收入線： 一切貨幣收入全額進(jìn)入電子劃匯收入帳戶2、支出線： 一切貨幣支出從費(fèi)用帳戶支出3、貨幣管理的最小核算單位專賣店、辦事處、經(jīng)營部。4、關(guān)鍵點(diǎn)：不準(zhǔn)坐支管理資源吧（），提供海量管理資料免費(fèi)下載！5經(jīng)營部收支兩條線操作基本流程圖 銷售收款和其他收款收入帳戶電子劃匯至總部分公司預(yù)算審批環(huán)節(jié)經(jīng)營部費(fèi)用戶提 現(xiàn) 金往來結(jié)算費(fèi) 用 支 付預(yù)付、轉(zhuǎn)帳結(jié)算b6經(jīng)營部收支兩條線管理為什麼實(shí)施資金管理兩條線？相對與資金自收自支、余款劃匯，收支兩條線更有利于： 1、真正加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)資金管理； 2、確實(shí)落實(shí)全面目標(biāo)預(yù)算； 3、規(guī)范業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)操作

3、； 4、保證資產(chǎn)安全； 5、明確管理責(zé)任; 6、價(jià)值評價(jià)體系的實(shí)施； 7、未來縱橫管理政策的統(tǒng)一到位等，將起 到積極的、直接的作用。7經(jīng)營部收支兩條線管理收入的控制：關(guān)鍵是：不準(zhǔn)坐支1、收到銀行承兌匯票直接回款；2、銷售收入和其他收入的貨幣收入部分全額進(jìn)入收入帳戶；3、非獨(dú)立的辦事處、專賣店當(dāng)天貨幣收入全額上交財(cái)務(wù)部；4、收入存折定期全額轉(zhuǎn)入收入帳戶，月末清平；8經(jīng)營部收支兩條線管理支出的控制：關(guān)鍵是：不準(zhǔn)坐支收入一切貨幣支出必須費(fèi)用帳戶支取按現(xiàn)金支出預(yù)算批準(zhǔn)數(shù)劃撥費(fèi)用綜合財(cái)務(wù)能力，量利為出經(jīng)營部現(xiàn)金支出的分類 1、日常費(fèi)用支出； 2、內(nèi)部調(diào)撥貨物支出； 3、其他支出如稅項(xiàng)支出等。 9經(jīng)營部收

4、支兩條線管理非獨(dú)立辦事處、專賣店的運(yùn)做要點(diǎn)：1、貨幣收入當(dāng)日結(jié)算時(shí)連同銷售清單上交或定期劃匯或電匯；2、結(jié)算后的收入部分可以開設(shè)收入存折，次日全額上交；3、可以開設(shè)費(fèi)用支出存折一本；4、按銷售單和交款單記錄手工收入現(xiàn)金日記帳；5、按費(fèi)用類別和人員以及財(cái)務(wù)沖帳單記錄手工費(fèi)用現(xiàn)金日記帳。10經(jīng)營部收支兩條線管理坐支：違背原則制造混亂產(chǎn)生腐敗不準(zhǔn)坐支：迎接網(wǎng)絡(luò)迎接清晰拒絕坐支11經(jīng)營部收支兩條線管理資金管理的劃撥平臺： 收支的結(jié)點(diǎn)是現(xiàn)金支出劃撥，實(shí)施劃撥的平臺有三種形式：形式1、總部集中劃撥，集中控制；形式2、分公司統(tǒng)一劃撥，平衡控制；形式3、經(jīng)營部就地劃撥，靈活控制。 為適應(yīng)TCL靈活經(jīng)營的特色和

5、預(yù)算的落實(shí)，總部決定收支結(jié)點(diǎn)的劃撥平臺建立在經(jīng)營部一級。就地劃撥。12經(jīng)營部收支兩條線管理財(cái)務(wù)管理日常操作1：專賣店、辦事處、經(jīng)營部手工流水帳的設(shè)置1、收入現(xiàn)金日記帳2、費(fèi)用現(xiàn)金日記帳13經(jīng)營部收支兩條線管理財(cái)務(wù)管理日常操作2：經(jīng)營部、獨(dú)立辦事處1、劃匯收入帳戶一個(gè)2、開設(shè)費(fèi)用帳戶一個(gè)14經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作3：難點(diǎn)：存折管理要求：統(tǒng)一管理 分清收支 及時(shí)送交 月末清零 爭取劃匯15經(jīng)營部收支兩條線管理日常操作4：1、經(jīng)營部月末編制全面目標(biāo)預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算上報(bào)分公司；2、總經(jīng)理平衡批準(zhǔn)；3、財(cái)務(wù)經(jīng)理分旬填寫“費(fèi)用劃撥單”；4、就地劃撥至費(fèi)用戶；5、經(jīng)營部上報(bào)“現(xiàn)金支出旬報(bào)”。16全面

6、預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的批報(bào)流程經(jīng)營部月末前編制全面預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算總經(jīng)理在三日內(nèi)平衡批準(zhǔn)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后填寫“劃撥單”經(jīng)營部就地劃撥至費(fèi)用戶現(xiàn)金支出旬報(bào)17資金管理與預(yù)算的關(guān)系什麼是全面預(yù)算？是對未來經(jīng)營活動、財(cái)務(wù)狀況、財(cái)務(wù)成果的基本規(guī)劃。相對銷售網(wǎng)絡(luò)言包括：目標(biāo)利潤預(yù)算、銷售預(yù)算、采購商品預(yù)算、經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量（收支）預(yù)算、投資預(yù)算?？梢?，現(xiàn)金收支預(yù)算是實(shí)現(xiàn)全面目標(biāo)預(yù)算中目標(biāo)利潤的手段和方式。目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)是量本利的合理規(guī)劃，現(xiàn)金預(yù)算是對全面預(yù)算過程的管理和控制。18銷售預(yù)算商品成本預(yù)算經(jīng)營費(fèi)用預(yù)算采購預(yù)算預(yù)計(jì)損益表現(xiàn)金收支表固定性費(fèi)用預(yù)算變動性費(fèi)用預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算推廣預(yù)算其他目標(biāo)利潤

7、專門投資預(yù)算全面預(yù)算的相互關(guān)系19資金管理與預(yù)算的關(guān)系簡潔表述這種緊密關(guān)系：全面目標(biāo)預(yù)算是收支兩條線運(yùn)做的基礎(chǔ)：全面目標(biāo)預(yù)算是現(xiàn)金支出預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)目標(biāo)費(fèi)用預(yù)算是全面預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行現(xiàn)金支出預(yù)算是對上兩個(gè)預(yù)算的過程控制現(xiàn)金支出旬報(bào)是對現(xiàn)金支出預(yù)算的補(bǔ)充20資金管理與價(jià)值評價(jià)體系價(jià)值分配體系-我要做？三項(xiàng)考核指標(biāo)是資金管理的另一種形式；目標(biāo)利潤是價(jià)值分配的源頭；價(jià)值分配體系是資金管理和全面預(yù)算實(shí)施的內(nèi)在動力。21資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標(biāo)預(yù)算的編制原則獨(dú)立核算辦事處、經(jīng)營部為單位；以目標(biāo)利潤為導(dǎo)向允許虧損，累計(jì)為盈利以豐補(bǔ)歉，不可寅吃卯糧22量本利分析在目標(biāo)利潤規(guī)劃中的作用量本利分析的

8、關(guān)鍵是盈虧分界點(diǎn)；量本利分析中的價(jià)格、市場和適用性；量本利分析銷售結(jié)構(gòu)調(diào)整對收益的影響；建立量本利分析予警，判斷經(jīng)營部經(jīng)營狀況。23資金管理與預(yù)算的關(guān)系全面目標(biāo)預(yù)算編制方法1、依據(jù)為上月實(shí)際發(fā)生，加減本月調(diào)節(jié)；2、收入按不含稅計(jì)算；3、成本按先進(jìn)先出法；4、費(fèi)用參照上月；5、計(jì)算銷售毛利率、銷售費(fèi)用率。24資金管理與預(yù)算的關(guān)系現(xiàn)金支出預(yù)算編制方法1、根據(jù)全面預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)；2、本月從費(fèi)用帳戶中支出的全部現(xiàn)金：費(fèi)用性支出、內(nèi)部調(diào)撥支出、其他支出；3、臨時(shí)支出項(xiàng)目：“追加現(xiàn)金支出預(yù)算申報(bào)”25資金管理與預(yù)算的關(guān)系三大表之間的稽核關(guān)系：目標(biāo)費(fèi)用預(yù)算表中的費(fèi)用總計(jì)等于全面預(yù)算中的可以由邊際貢獻(xiàn)彌

9、補(bǔ)的經(jīng)營費(fèi)用數(shù)額；現(xiàn)金支出預(yù)算的費(fèi)用性支出部分等于全面目標(biāo)預(yù)算中的本月現(xiàn)金總支出項(xiàng)下現(xiàn)金費(fèi)用支出數(shù)額；目標(biāo)費(fèi)用預(yù)算中的現(xiàn)金性費(fèi)用數(shù)額等于現(xiàn)金支出預(yù)算中的費(fèi)用性支出。26編表舉例：資料：大連經(jīng)營部12月末，收入帳戶余額70000元，費(fèi)用帳戶余額 45000元，費(fèi)用現(xiàn)金日記帳5000元。12月經(jīng)營費(fèi)用發(fā)生238000元。經(jīng)過經(jīng)營部量本利測算：銷售部門編制出一月銷售商品計(jì)劃1170萬元，財(cái)務(wù)部門根據(jù)毛利率測算銷售成本952.38萬元，預(yù)計(jì)銷售稅金及附加7000 元；預(yù)計(jì)一月銷售總收款（現(xiàn)金流入）1200萬元，預(yù)計(jì)一月末銀行費(fèi)用戶應(yīng)存余額30000元，銀行收入戶余額60000元，費(fèi)用性現(xiàn)金日記帳月末余

10、額10000元；27舉例：預(yù)計(jì)一月份經(jīng)營費(fèi)用250000元，其中現(xiàn)金性費(fèi)用支出200000元；根據(jù)12月財(cái)務(wù)帳目預(yù)計(jì)應(yīng)在一月支付內(nèi)部調(diào)撥款10000元，應(yīng)支付12月份增值稅及附加 20000元，預(yù)計(jì)一月份大額備用金5000元，根據(jù)合同應(yīng)預(yù)付廣告費(fèi)15000元，根據(jù)批準(zhǔn)將購置固定資產(chǎn)10000元。要求：根據(jù)以上資料編制全面目標(biāo)預(yù)算表、費(fèi)用預(yù)算表（合計(jì)攔）、現(xiàn)金支出預(yù)算表。28資金管理與預(yù)算的關(guān)系定性與定量：全年現(xiàn)金性費(fèi)用支出應(yīng)小于全年的總毛利額。全年邊際貢獻(xiàn)數(shù)（總毛利額）將是經(jīng)營部實(shí)際花費(fèi)的經(jīng)營費(fèi)用的上限。利潤是現(xiàn)金的凈流入，是資本的增值。 29資金管理與預(yù)算的關(guān)系平臺的作用1、全面目標(biāo)預(yù)算和現(xiàn)

11、金支出預(yù)算的審批權(quán)為總經(jīng)理；2、審批原則為真實(shí)反映經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)狀況并完成目標(biāo)利潤；3、檢查、審核、劃撥權(quán)為財(cái)務(wù)經(jīng)理。30經(jīng)營部收支兩條線檢查1、收支兩條線的檢查的兩個(gè)層面：財(cái)務(wù)經(jīng)理對經(jīng)營部、辦事處、專賣店的檢查；經(jīng)營部財(cái)務(wù)主管對辦事處、專賣店的檢查。2、檢查基本要求： 經(jīng)營部收入戶貸方發(fā)生額=劃匯至總部+劃匯至費(fèi)用帳戶； 經(jīng)營部費(fèi)用戶借方發(fā)生額=批準(zhǔn)的費(fèi)用劃撥單合計(jì)； 公款收入存折本月借方合計(jì)=交款（貸方）合計(jì)； 公款費(fèi)用存折本月?lián)芸詈嫌?jì)=本月收入（借方）合計(jì)；31經(jīng)營部收支兩條線管理存在環(huán)節(jié)問題？ 承兌的現(xiàn)金返還？ 經(jīng)營部規(guī)劃流程？ 客戶支付廣告費(fèi)？ 存折的電子劃匯？ 多元化經(jīng)營政策？ 32經(jīng)營部收支兩條線管理2、手工流水：憑證提貨單號收款單號現(xiàn)金收入流水帳現(xiàn)金費(fèi)用流水帳分帳逐筆序時(shí)記錄日記日結(jié)核庫小結(jié)：1、存折管理：統(tǒng)一管理只存不支及時(shí)轉(zhuǎn)戶月末清零折碼分離不準(zhǔn)坐支33經(jīng)營部收支兩條線管理小結(jié)：1、收入戶線：所有貨幣收入全額入收入戶電子劃匯批準(zhǔn)劃撥2、費(fèi)用戶線：預(yù)算申報(bào)批準(zhǔn)劃撥單就地劃撥提現(xiàn)開支轉(zhuǎn)帳開支現(xiàn)金支出旬報(bào)循環(huán)動作34價(jià)值評價(jià)體系現(xiàn)金收支預(yù)算全面目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)利潤收支兩條線在企業(yè)運(yùn)作中的地位35總結(jié)語：由于收支兩條線的實(shí)施，全面目標(biāo)預(yù)算顯得優(yōu)為重要，而富有實(shí)際內(nèi)