財(cái)政學(xué)原理課件：第四章 財(cái)政支出總論

1、第四章 財(cái)政支出總論 第一節(jié) 財(cái)政支出分類第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模第一節(jié) 財(cái)政支出分類一、財(cái)政支出的含義二、財(cái)政支出的分類三、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與優(yōu)化第一節(jié) 財(cái)政支出分類一、財(cái)政支出的含義 1.財(cái)政支出：是指在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)，政府為實(shí)現(xiàn)其職能進(jìn)行的財(cái)政資金分配活動(dòng)，反映了政府行為的成本。 財(cái)政支出是政府為實(shí)現(xiàn)其職能的需要在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)耗費(fèi)的資金總和。并表現(xiàn)為對財(cái)政資金進(jìn)行分配、使用和管理。 財(cái)政支出實(shí)現(xiàn)財(cái)政職能的基本手段，同時(shí)將對國家的政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)產(chǎn)生重要影響。按照不同的分析目的，財(cái)政支出有不同的分類方法，即：按政府職能分類按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類按支出用途分類按財(cái)政支出的支出受益范圍分類按國際貨幣基金組織

2、的分類二、財(cái)政支出分類 （一）按政府職能分類 政府職能包括三個(gè)方面，即政治、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)。因此，為了與政府職能相適應(yīng)，財(cái)政支出可以分為： 維持性支出、經(jīng)濟(jì)性支出和社會(huì)性支出。1. 維持性支出 維持性支出是政府為維持公共安全和憲法秩序的支出。 主要包括：國防、行政管理和法律方面的支出。 維持性支出所提供的公共商品和勞務(wù)有兩個(gè)特點(diǎn)： 第一，它是純公共商品； 第二，它是國家和社會(huì)賴以正常運(yùn)行所必需的商品，其收入彈性較小。2. 經(jīng)濟(jì)性支出 經(jīng)濟(jì)性支出是政府為提高資源配置效率和保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的支出。 主要包括基礎(chǔ)設(shè)施投資支出，國家物資儲(chǔ)備支出，應(yīng)用性科研支出和對生產(chǎn)活動(dòng)的補(bǔ)貼支出等等。 經(jīng)濟(jì)

3、性支出有兩個(gè)特點(diǎn)： 第一，它提供的不是純粹的公共商品，而是混合商品； 第二，經(jīng)濟(jì)性支出的范圍和規(guī)模取決于市場失靈的程度。3.社會(huì)性支出 社會(huì)性支出是政府為滿足社會(huì)公眾非物質(zhì)需求而安排的用于教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)、社會(huì)保障等社會(huì)服務(wù)的事業(yè)性支出。 社會(huì)性支出的特點(diǎn)是： 第一，它提供的商品有的是純公共商品，有的是混合商品； 第二，這些商品需求的收入彈性較高。（二）按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類 1. 購買支出（消耗性支出） 購買支出：是指政府為了實(shí)現(xiàn)國家職能的需要，按照有償原則，在市場上購買商品和勞務(wù)的支出。 購買支出包括：維持性支出（國防、行政支出等）、經(jīng)濟(jì)性支出（基礎(chǔ)設(shè)施投資、農(nóng)業(yè)發(fā)展等）以及

4、社會(huì)性支出（文化、教育、科學(xué)、衛(wèi)生等）。 政府在發(fā)生購買支出的同時(shí)，獲得了相應(yīng)的商品和勞務(wù)的所有權(quán)。政府只有購買這些商品和勞務(wù)，才能生產(chǎn)出公眾所需的公共商品和勞務(wù)（包括混合商品）。根據(jù)財(cái)政支出是否獲得等價(jià)補(bǔ)償，可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移支出。 2.轉(zhuǎn)移支出 轉(zhuǎn)移支出是指政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟(jì)主體的財(cái)政資金，包括社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出、利息支出等。 政府在付出資金時(shí)，并沒有相應(yīng)地獲得任何回報(bào)，只是將資源在社會(huì)成員之間重新分配。 這時(shí)，政府所扮演的是一個(gè)“中間人”的角色，將一部分人（納稅人）的收入轉(zhuǎn)移給支出的接受者。 政府的購買支出主要影響的是資源配置。 一方面，政府購買的商品和勞務(wù)的

5、種類不同，生產(chǎn)的公共商品也就不同，從而對資源配置的結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響不同； 另一方面，由于政府購買支出直接成為一種有效需求，增加社會(huì)購買力，其支出大小必然影響經(jīng)濟(jì)總供給和總需求的平衡狀況，并間接影響收入分配。購買支出的主要影響 購買支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)主要體現(xiàn)在擠出效應(yīng)和拉動(dòng)效應(yīng)兩個(gè)方面： “擠出效應(yīng)”。由于政府購買支出占用了一定的經(jīng)濟(jì)資源，從而排除了私人部門使用這些資源的可能性。 特別是，如果政府支出是依靠稅收籌資，政府支出規(guī)模的擴(kuò)大必然意味著私人部門稅負(fù)加重，從而使他們可支配的收入減少。 在資源總量和收入總量一定的前提下，公共部門與私人部門各自可支配的資源和收入此消彼長。 購買支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)Irr2

6、r1I2I1OAB圖1：擠出效應(yīng) 圖1橫軸I代表私人投資、縱軸r代表利率，當(dāng)沒有公共投資支出時(shí)，假定利率為r1，私人投資為I1；現(xiàn)假定增加公共投資支出，對貨幣的需求增大，當(dāng)貨幣供應(yīng)量不變時(shí)，利率由r1上升到r2，私人投資由I1減少到I2，是否存在擠出效應(yīng)，關(guān)鍵是公共支出是否引起利率上升； “拉動(dòng)效應(yīng)”。由于私人投資的大小取決于預(yù)期利潤率的高低，當(dāng)政府?dāng)U大購買支出，尤其是投資支出時(shí)，由于投資環(huán)境的改善和有效需求的擴(kuò)大，會(huì)提高私人投資的預(yù)期收益，從而刺激和帶動(dòng)私人投資的擴(kuò)大。 圖2橫軸I代表私人投資、縱軸R代表收益，當(dāng)沒有公共支出時(shí)，假定私人收益為R1，私人投資為I1；現(xiàn)假定增加公共投資支出，有效

7、需求增大，私人預(yù)期收益由R1上升到R2，私人投資由I1提高到I2，R2R1IORABI1I2圖2：拉動(dòng)效應(yīng)是否存在拉動(dòng)效應(yīng)，關(guān)鍵是公共支出是否引起預(yù)期投資收益率上升轉(zhuǎn)移支出對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響主要體現(xiàn)在收入分配上。 由于它是政府的一種無償性支出，因此，轉(zhuǎn)移支出的規(guī)模和對象不同，所形成的收入分配格局也就不同。 轉(zhuǎn)移支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)也體現(xiàn)在收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面。 轉(zhuǎn)移支出所產(chǎn)生的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)與稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的作用方向正好相反。轉(zhuǎn)移支出對社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響替代效應(yīng)和收入效應(yīng)的含義 總效應(yīng)=替代效應(yīng)+收入效應(yīng)：一種商品價(jià)格變動(dòng)所引起的該商品需求量變動(dòng)的總效應(yīng)可以被分解為替代效應(yīng)和收入效應(yīng)兩

8、個(gè)部分。 收入效應(yīng)：由商品的價(jià)格變動(dòng)所引起的實(shí)際收入水平變動(dòng)，進(jìn)而由實(shí)際收入水平變動(dòng)所引起的商品需求量的變動(dòng)，稱為收入效應(yīng)。 替代效應(yīng)：由商品的價(jià)格變動(dòng)所引起的商品相對價(jià)格的變動(dòng)，進(jìn)而由商品的相對價(jià)格變動(dòng)所引起的商品需求量的變動(dòng)。YXOU1E1X1BE3U2X3總效應(yīng)的分解：作 一條補(bǔ)償預(yù)算線MN，原無差異曲線U1的切點(diǎn)E1與補(bǔ)償預(yù)算線切點(diǎn)E2的距離X1X2為替代效應(yīng)；補(bǔ)償預(yù)算線切點(diǎn)E2與新切點(diǎn)E3之間的距離X2X3為的收入效應(yīng)。MX2E2N商品X的價(jià)格下降時(shí)，替代效應(yīng)與收入效應(yīng)AB 結(jié)論：在財(cái)政支出結(jié)構(gòu)中，購買支出比重越大，政府執(zhí)行資源配置的功能就越強(qiáng)；而轉(zhuǎn)移支出比重越大，政府執(zhí)行收入再分配

9、的功能就越強(qiáng)。 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較低時(shí)，財(cái)政支出中購買支出比重較高，轉(zhuǎn)移支出的比重較低； 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高時(shí)，購買支出的比重會(huì)有所降低，而轉(zhuǎn)移支出的比重會(huì)明顯上升。購買支出與轉(zhuǎn)移支出購買支出轉(zhuǎn)移支出主要功能資源配置收入再分配經(jīng)濟(jì)效應(yīng)擠出效應(yīng)拉動(dòng)效應(yīng)收入效應(yīng)替代效應(yīng) （三）按支出的具體用途分類 從2007年開始，中國政府收支分類進(jìn)行了重大改革。按改革方案，支出功能分類主要反映政府活動(dòng)的不同功能和政策目標(biāo)，其類級(jí)科目包括以下17類： 一般公共服務(wù)、外交、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事物、交通運(yùn)輸、工業(yè)商業(yè)金融等事務(wù)、其他支

10、出、轉(zhuǎn)移性支出。項(xiàng)目財(cái)政支出占比(%)項(xiàng)目財(cái)政支出占比(%)合計(jì)125952.97100農(nóng)林水事務(wù)11973.889.51 一般公共服務(wù)12700.4610.08 交通運(yùn)輸8196.166.51 外交333.830.27 資源勘探電力信息等事務(wù)4407.683.50 國防6691.925.31 商業(yè)服務(wù)業(yè)等事務(wù)1371.81.09 公共安全7111.65.65 金融監(jiān)管等事務(wù)支出459.280.36 教育21242.116.87 地震災(zāi)后恢復(fù)重建支出103.810.08 科學(xué)技術(shù)4452.633.54 援助其他地區(qū)支出126.560.10 文化體育與傳媒2268.351.80 國土資源氣象等事

11、務(wù)1665.671.32 社會(huì)保障和就業(yè)12585.529.99 住房保障支出4479.623.56 醫(yī)療衛(wèi)生7245.115.75 糧油物資儲(chǔ)備事務(wù)1376.291.09 節(jié)能環(huán)保2963.462.35 國債還本付息支出2635.742.09 城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)9079.127.21 其他支出2482.381.97 2012年全國財(cái)政支出（億元） 按用途分類的目的：便于對財(cái)政資金的管理。 一方面，有利于政府部門的預(yù)算編制，合理安排財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，以及財(cái)政支出的具體核算； 另一方面，便于立法機(jī)關(guān)和社會(huì)公眾對財(cái)政支出進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)性支出社會(huì)性支出維持性支出具體用途政府職能經(jīng)濟(jì)性質(zhì)國防支出行政支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)

12、支出債務(wù)支出科教文衛(wèi)支出社會(huì)保障支出購買支出轉(zhuǎn)移支出各種分類方法之間的關(guān)系（四）按財(cái)政支出的受益范圍分類 一般利益支出：是指全體社會(huì)成員均可受益的支出，如國防、行政管理等純公共商品支出。 特殊利益支出：是指部分特定的社會(huì)成員受益的支出，如由文教支出、經(jīng)濟(jì)建設(shè)投資等形成的混合商品支出和轉(zhuǎn)移支出。 采用這樣一種分類方法，可以了解財(cái)政支出的最終歸宿，從而分析財(cái)政支出在收入再分配方面的具體影響。（五）按國際貨幣基金組織的分類方法 1.按職能分類，包括： 一般公共服務(wù)、國防、教育、保健、社會(huì)保障和福利、住房和社區(qū)生活設(shè)施、其他社區(qū)和社會(huì)服務(wù)、經(jīng)濟(jì)服務(wù)以及無法歸類的其他支出。 2.按經(jīng)濟(jì)分類：包括經(jīng)常性支

13、出和資本性支出 （1）經(jīng)常性支出：政府為履行其職能，用于維持公共部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需的日常費(fèi)用支出。 （2）資本性支出：政府用于購買使用年限在1年以上的耐用品的投資性支出，包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資。三、財(cái)政結(jié)構(gòu)與優(yōu)化 財(cái)政支出結(jié)構(gòu)：是指各類財(cái)政支出占財(cái)政總支出的比例，即財(cái)政支出構(gòu)成，表示在財(cái)政支出規(guī)模的前提下財(cái)政資源的分布情況。 在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同時(shí)期，政府職能的側(cè)重點(diǎn)有所不同，從而會(huì)使按政府職能分類的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)生變化。tG/GDPO財(cái)政總支出/GDP社會(huì)性支出/GDP經(jīng)濟(jì)性支出/GDP維持性支出/GDP第二節(jié) 財(cái)政支出規(guī)模一、財(cái)政支出規(guī)模的度量指標(biāo)二、財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢三、財(cái)政支出增長

14、的宏觀模型四、財(cái)政支出增長的微觀模型一、財(cái)政支出規(guī)模的度量指標(biāo) （一）絕對指標(biāo)：它反映的是一定時(shí)期內(nèi)財(cái)政支出的絕對額。 注意：現(xiàn)實(shí)中，各個(gè)政府的支出一般僅限于預(yù)算支出，而不是所有為履行政府職能的公共部門支出。 第二，與一般企業(yè)會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則不同的是，財(cái)政支出的核算通常采用收付實(shí)現(xiàn)制，即以財(cái)政資金是否付出作為財(cái)政支出是否實(shí)現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。 第三，在統(tǒng)計(jì)國家財(cái)政支出總量時(shí)，為避免重復(fù)計(jì)算，各級(jí)政府之間的轉(zhuǎn)移支付不列入財(cái)政支出計(jì)算范圍。（二）相對指標(biāo) 它是將特定時(shí)期的財(cái)政支出絕對額與其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)變量進(jìn)行對比。 如：財(cái)政支出占GDP比重（財(cái)政支出率） 或 財(cái)政支出占GNP的比重 財(cái)政支出增長率

15、財(cái)政支出增長的彈性系數(shù) 財(cái)政支出增長的邊際傾向（三）絕對指標(biāo)與相對指標(biāo)的比較 絕對指標(biāo)直觀，而且它是計(jì)算相對指標(biāo)的基礎(chǔ)。但絕對指標(biāo)不能反映財(cái)政支出與國民經(jīng)濟(jì)其他變量之間的變動(dòng)關(guān)系，因此，在進(jìn)行理論分析時(shí)，人們通常更注重相對指標(biāo)。 財(cái)政支出的相對指標(biāo)是判斷政府規(guī)模大小以及政府對社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活介入程度的一個(gè)重要（但不是唯一）指標(biāo)。二、財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢 隨著社會(huì)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長，財(cái)政支出將相應(yīng)增長。具體表現(xiàn)為絕對規(guī)模和相對規(guī)模同時(shí)都呈現(xiàn)增長的趨勢。而相對規(guī)模通常呈現(xiàn)先增長、再趨于基本穩(wěn)定的變化規(guī)律。 由于各國的具體情況不同，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段，財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)大的幅度存在較大的差異。即使是同一個(gè)

16、國家，在不同的發(fā)展階段其財(cái)政支出規(guī)模也會(huì)不同。 在21世紀(jì)，發(fā)展中國家財(cái)政支出占GDP的比重平均為20%，中等發(fā)達(dá)國家為30%，發(fā)達(dá)國家為40%，福利國家近50%。財(cái)政支出及其占GDP的比重（一）瓦格納法則(Wagners Law) 公共支出增長的原因，德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家Wagner通過對19世紀(jì)歐洲的英、法、德以及美國和日本的工業(yè)化和公共部門的情況考察后，提出了關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與公共支出之間存在正相關(guān)關(guān)系的著名命題。 Bird（1971）把它稱之為Wagner法則，且認(rèn)為：隨著工業(yè)化國家的人均收入的增加，他們的公共部門增長變得越來越重要。 按照Musgrave (1969)的解釋，將Wagner法則定

17、義為：隨著經(jīng)濟(jì)中人均收入的增長，公共部門的相對規(guī)模也隨之增長。即政府相對規(guī)模與人均收入之間的關(guān)系是正相關(guān)的，而且人均收入是政府公共支出持續(xù)增長的原因。三、財(cái)政支出增長的宏觀模型 瓦格納認(rèn)為，財(cái)政支出比率上升趨勢最基本的原因是工業(yè)化，即：工業(yè)化人均收入增加政府活動(dòng)擴(kuò)張財(cái)政支出比率提高。政治因素和經(jīng)濟(jì)因素共同作用，導(dǎo)致財(cái)政支出不斷增長。 首先，市場失靈和外部性的存在需要政府的活動(dòng)增加。隨著經(jīng)濟(jì)的工業(yè)化，不斷擴(kuò)張的市場和這些市場的行為主體之間的關(guān)系更加復(fù)雜化，需要建立司法體系和管理制度，以規(guī)范行為主體的社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 其次，城市化以及高居住密度會(huì)導(dǎo)致外部性和擁擠現(xiàn)象，這些都需要政府出面進(jìn)行干預(yù)和管制

18、。 最后，教育、娛樂、文化、保健以及福利服務(wù)的需求收入彈性較大，要求政府在這些方面增加支出。這就是說，隨著人均收入的增加，人們對上述服務(wù)的需求增加得更快，政府要為此增加支出。參閱：Bird, R. M. ,Wagners Law of expanding state activity, Public Finance, Vol.26,1971,pp.126. 第一，瓦格納只解釋了財(cái)政支出絕對規(guī)模增長的原因，并沒有解釋財(cái)政支出增長速度超過經(jīng)濟(jì)增長速度的原因。 第二，瓦格納考察的是西方工業(yè)化國家的工業(yè)化時(shí)期，如果離開這一背景，這一規(guī)律是否存在？如果存在，又該如何解釋？ 第三，瓦格納是從需求的角度分析

19、財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的原因，但是，只有在供給方面也存在財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的可能時(shí)，財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)張才能成為現(xiàn)實(shí)。那么，供給方面又當(dāng)如何解釋？ 瓦格納法則存在的問題 瓦格納法則的實(shí)證分析 YGabGaGbYaYb1978-2012年財(cái)政支出與GDP關(guān)系的散點(diǎn)圖（1）財(cái)政支出比率如果，表明隨著時(shí)間的推移，一國工業(yè)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人均收入的增加，財(cái)政支出比率必然上升。（2）財(cái)政邊際支出傾向：財(cái)政支出的增加值占GDP增加值的比率，即：該式表明GDP增加1個(gè)單位，財(cái)政支出會(huì)增加多少。（3）財(cái)政支出的收入彈性：即財(cái)政支出增加的百分比與GDP增加的百分比之間的比率。表示為：如果財(cái)政支出的收入彈性表明隨著GDP的提

20、高，財(cái)政支出的增長速度快于GDP的增長速度。 年份財(cái)政支出增長率GDP增長率財(cái)政支出收入彈性財(cái)政支出增加額GDP增加額邊際財(cái)政支出傾向19828.04 8.83 0.91 91.57 431.79 0.21 198314.60 12.01 1.22 179.54 639.30 0.28 198420.68 20.89 0.99 291.50 1245.40 0.23 198517.83 25.08 0.71 303.23 1807.99 0.17 198610.01 13.97 0.72 200.66 1259.14 0.16 19872.60 17.36 0.15 57.27 1783.44

21、 0.03 198810.12 24.75 0.41 229.03 2984.20 0.08 198913.35 12.96 1.03 332.57 1949.50 0.17 19909.20 9.86 0.93 259.81 1675.50 0.16 19919.83 16.68 0.59 303.03 3113.68 0.10 199210.50 23.61 0.44 355.58 5141.98 0.07 199324.05 31.24 0.77 900.10 8410.44 0.11 199424.78 36.41 0.68 1150.32 12863.94 0.09 199517.8

22、0 26.13 0.68 1031.10 12595.87 0.08 199616.32 17.08 0.96 1113.83 10382.86 0.11 平均0.75 0.14 財(cái)政支出比重下降的原因表象：在1982-1996年期間，財(cái)政支出的收入彈性僅為0.75；邊際財(cái)政支出傾向平均為0.14；外在因素：經(jīng)濟(jì)管理體制的變化是導(dǎo)致財(cái)政支出比重下降最直接的原因（由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型）；根本原因：稅收限制。我國的稅收制度是典型的無彈性稅制，即稅收收入的實(shí)際增長率大大低于經(jīng)濟(jì)增長率。 為待估計(jì)的參數(shù)，也就是政府絕對規(guī)模或相對規(guī)模的收入彈性，如果Wagner法則成立，那么，(1)至(3)式中 應(yīng)

23、該大于1，(4)至(5)式中 應(yīng)該大于0。 Peacock和Wiseman (1961)（1）（5）五種不同形式的Wagner法則表示形式 （5）Musgrave(1969)（2）Gupta(1967)（4）Mann(1980)（3）Goffman (1968)解釋變量Ln(G)Ln(G/P)Ln(G)Ln(G/Y)Ln(G/Y)模型1模型2模型3模型4模型5Ln(Y)0.834-0.166(16.04)*(3.18)*Ln(Y/P)0.8180.952-0.182(13.73)*(17.08)*(3.05)*常數(shù)項(xiàng)-0.134-0.4251.077-0.134-0.425(0.27)(0.9

24、9)(2.70)*(0.27)(0.99)觀測值3131313131R20.900.870.910.260.24F統(tǒng)計(jì)值257.32*188.42*291.81*10.13*9.29*注：表中*、*分別表示5%、1%顯著性水平，圓括號(hào)中的數(shù)字為t統(tǒng)計(jì)值的絕對值。Wagner法則5種表示形式的實(shí)證檢驗(yàn)結(jié)果（1978-2008年）孫群力：中國的政府支出：基于邊界檢驗(yàn)的Wagner法則有效性檢驗(yàn)，財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì) ，2010年第12期。Wagner法則在中國不成立的原因： 1. 在中國經(jīng)濟(jì)制度由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的過程中，政府降低了對市場的干預(yù)程度，這個(gè)可以從財(cái)政支出占GDP的比重從1979年的

25、31.6開始逐年下降到1996年的歷史最低點(diǎn)11.2得到證實(shí)； 2. 通過分析財(cái)政支出的收入彈性以及邊際財(cái)政支出傾向發(fā)現(xiàn) ，1978-2008年財(cái)政支出的收入彈性平均為0.9，平均邊際財(cái)政支出傾向僅為0.14，這表明財(cái)政支出的增長速度低于經(jīng)濟(jì)增長速度； 3. 從1996年開始到2008年，財(cái)政支出增長率與GDP增長率的關(guān)系基本上呈相向變化的趨勢，這說明在此期間，我們國家實(shí)施的財(cái)政政策是一種逆經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)控措施，且調(diào)控力度比較大，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的目的。 （二）經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論 Musgrave（1969，1974）和Rostow (1971)采用經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不同階段所產(chǎn)生的不同要求解釋了公共支出增長

26、的原因。并將財(cái)政支出分為投資、消費(fèi)和轉(zhuǎn)移支付三類。 發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)把經(jīng)濟(jì)的發(fā)展分成五個(gè)階段： 早期階段、起飛階段、成熟階段、高消費(fèi)階段和生活質(zhì)量階段。參閱； Musgrave, R.A.,Fiscal systems. New Haven and London: Yale University Press, 1969. Musgrave, R.A.,Expenditure Policy for Development,in D.T. Geithman(ed.), Fiscal Policy for Industrialization and development in Latin America

27、n,University of Florida Press,Gainsville,1974. Rostow,W.W.,Politics and the Stages of Growth,Cambridge University Press, Cambridge,1971.（1）早期階段 經(jīng)濟(jì)中公共部門投資在投資總額中所占的比例相當(dāng)高，公共部門的任務(wù)主要是提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施。 如道路、交通系統(tǒng)、衛(wèi)生制度、法律和秩序、醫(yī)療和衛(wèi)生，人力資本的投資和某些資本品，以便改善投資環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施，為私人投資者提供良好的外部環(huán)境。 （2）中期階段 政府仍會(huì)繼續(xù)進(jìn)行公共投資，但其投資份額不占主導(dǎo)地位，此時(shí)的政府投資

28、已開始成為日益增長的私人投資的補(bǔ)充。 此時(shí)的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)發(fā)生改變，公共投資支出的份額下降，而公共消費(fèi)支出比重不斷上升。如教育、醫(yī)療、公共福利、安全等公共消費(fèi)支出占社會(huì)總消費(fèi)支出的比重不斷增加。 （3）成熟時(shí)期 政府用于社會(huì)保障和收入再分配方面的社會(huì)性支出會(huì)高于其他項(xiàng)目的支出，從而使得政府支出的增長速度加快。 在經(jīng)濟(jì)正常增長的同時(shí)，財(cái)政支出呈現(xiàn)出跳躍式的增長，其結(jié)果是財(cái)政支出的增長速度超過經(jīng)濟(jì)增長的速度。（三）時(shí)間形態(tài)模型1961年，英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮考克和魏茨曼在他們英國公共支出的增長一書中，研究了1890-1955年英國的公共支出的歷史數(shù)據(jù)后得出的結(jié)論為：公共支出的增長是“階梯式的”、“非連續(xù)的

29、”；公共支出水平在正常年份表現(xiàn)出隨稅收收入增長而逐漸上升的趨勢（內(nèi)在原因）；當(dāng)社會(huì)經(jīng)歷戰(zhàn)爭、危機(jī)或自然災(zāi)害等突變時(shí)，公共支出會(huì)急劇上升（外在原因）；當(dāng)突變期結(jié)束后，公共支出水平雖然會(huì)有所下降，但不會(huì)低于原有水平。公眾“可容忍的稅收水平”的提高是公共支出增長的內(nèi)在因素。這是由于“替代效應(yīng)”、“審查效應(yīng)”、“集中效應(yīng)”在起作用。參閱：Peacock,A.T. and Wiseman,J., ”The Growth of Public Expenditure in the United Kingdom” , Princeton University Press,Princeton,1961.替代效應(yīng)

30、： 一是戰(zhàn)爭時(shí)期的軍事支出對私人支出的和民用財(cái)政支出的替代，財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)大，而私人支出和民用財(cái)政支出規(guī)模相應(yīng)減少； 二是戰(zhàn)后，民用財(cái)政支出對戰(zhàn)爭支出的替代，戰(zhàn)爭支出減少，而民用財(cái)政支出增加。 即：不同時(shí)期不同支出項(xiàng)目間的置換現(xiàn)象。 審查效應(yīng)： 在和平時(shí)期，財(cái)政支出的增長之所以呈直線型的，是因?yàn)楣娦睦镉幸粋€(gè)“可容忍的納稅水平”，財(cái)政支出規(guī)模的增長受這一水平的制約； 但是，當(dāng)出現(xiàn)社會(huì)突發(fā)事件時(shí)，會(huì)暴露很多的社會(huì)問題，人們也會(huì)認(rèn)識(shí)到解決這些問題的重要性。于是，公眾“可容忍的納稅水平”提高，財(cái)政支出就出現(xiàn)階梯性跳躍增長； 戰(zhàn)后，公眾“可容忍的納稅水平”并沒有降低而回到原有的水平，從而財(cái)政支出規(guī)?？?/p>

31、以繼續(xù)保持在一個(gè)高水平上。 即：非常時(shí)期人們對過去審視而提高可容忍納稅水平的現(xiàn)象。 集中效應(yīng)： 當(dāng)社會(huì)出現(xiàn)動(dòng)蕩，中央政府集中更多的財(cái)政資金的做法容易得到社會(huì)的認(rèn)可，中央政府職能的擴(kuò)大導(dǎo)致財(cái)政收支規(guī)模的擴(kuò)大，于是，便出現(xiàn)了集中效應(yīng)，從而使政府的財(cái)政支出規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大。皮考克和魏茨曼的研究資料來源：布朗，杰克遜：公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)，中國人民大學(xué)出版社，2000年4月，P105、P138。戰(zhàn)后民用財(cái)政支出又恢復(fù)到它原來的增長路徑上。和平時(shí)期 戰(zhàn)爭時(shí)期 戰(zhàn)后和平時(shí)期戰(zhàn)爭期間的財(cái)政總支出的增長趨勢延續(xù)到了戰(zhàn)后，同時(shí)，民用財(cái)政支出也有了上升的趨勢。和平時(shí)期 戰(zhàn)爭時(shí)期 戰(zhàn)后和平時(shí)期戰(zhàn)后民用財(cái)政支出暫時(shí)增加，隨后

32、又逐漸恢復(fù)到它原來的增長路徑。和平時(shí)期 戰(zhàn)爭時(shí)期 戰(zhàn)后和平時(shí)期（四） 公共選擇學(xué)派的支出增長理論公共選擇理論對財(cái)政支出規(guī)模擴(kuò)張的解釋，主要是從財(cái)政支出決策方式的角度來解釋財(cái)政支出規(guī)模的擴(kuò)張，即財(cái)政支出的政治性擴(kuò)張。主要包括三個(gè)方面的因素： 選民：目標(biāo)是自身利益的最大化。在財(cái)政上，就是要實(shí)現(xiàn)納稅最小化和公共商品受益最大化。但納稅與受益是分離的，從而容易產(chǎn)生財(cái)政幻覺。 財(cái)政幻覺：現(xiàn)有的財(cái)政稅收制度使納稅人在做出財(cái)政選擇時(shí)產(chǎn)生的幻覺。即他們認(rèn)為所要交納的稅收低于他們的負(fù)擔(dān)；或認(rèn)為政府提供的公共產(chǎn)品的價(jià)值高于其實(shí)際價(jià)值。 財(cái)政幻覺的影響：會(huì)導(dǎo)致選民對自己所承擔(dān)的公共產(chǎn)品和勞務(wù)的稅收價(jià)格和從公共產(chǎn)品和勞

33、務(wù)的提供中獲得的收益產(chǎn)生錯(cuò)誤評(píng)價(jià)。 政治家：目標(biāo)是以驕人的政績贏得選票，使選票最大化。 官僚：預(yù)算最大化。 他們關(guān)心薪酬、津貼、榮譽(yù)、地位、權(quán)力等。四、財(cái)政支出增長的微觀模型 從微觀的角度分析，影響財(cái)政支出增長的因素包括需求因素和供給因素兩個(gè)方面。（一） 公共部門產(chǎn)出水平的決定 即：中間投票人對公共商品需求的收入彈性與價(jià)格彈性以及中間投票人對公共商品的偏好。 1. 需求的收入彈性和價(jià)格彈性 不同的公共商品有不同的收入彈性和價(jià)格彈性。單獨(dú)測算某種公共商品的收入彈性和價(jià)格彈性非常困難。 公共商品不需要付費(fèi)，不存在交換，也沒有價(jià)格，而大量的混合商品市場又在不同程度上存在著壟斷。 通常認(rèn)為：公共商品的

34、收入彈性較高，價(jià)格彈性較低。即，隨著人們收入水平的提高，對公共商品的需求會(huì)以更快的速度增長，而公共商品價(jià)格的上漲，則不會(huì)導(dǎo)致人們的需求相應(yīng)地減少。 投票人通過互投贊成票，導(dǎo)致財(cái)政支出擴(kuò)大。年份GDP財(cái)政支出財(cái)政支出增長率GDP增長率財(cái)政支出收入彈性199778973.03 9233.56 16.33 10.95 1.49 199884402.28 10798.18 16.94 6.87 2.46 199989677.05 13187.67 22.13 6.25 3.54 200099214.55 15886.50 20.46 10.64 1.92 2001109655.17 18902.58

35、18.99 10.52 1.80 2002120332.69 22053.15 16.67 9.74 1.71 2003135822.76 24649.95 11.78 12.87 0.91 2004159878.34 28486.89 15.57 17.71 0.88 2005183217.40 33930.28 19.11 14.60 1.31 2006211923.50 40422.73 19.13 15.67 1.22 2007257305.60 49781.35 23.15 21.41 1.08 2008300670.00 62592.66 25.74 16.85 1.53 平均1.

36、66 財(cái)政支出的收入彈性財(cái)政支出的收入彈性(二) 服務(wù)環(huán)境的影響Q1P1S1E1P2D1E2Q0P0D0S0E0QP 1. 服務(wù)環(huán)境。財(cái)政支出的大小，還受到服務(wù)環(huán)境的制約。即影響生產(chǎn)所需的一組社會(huì)經(jīng)濟(jì)和地理變量。服務(wù)環(huán)境的變化主要通過影響供給來影響財(cái)政支出。由于服務(wù)環(huán)境惡化，使成本曲線從S0上移到S1，這時(shí)，若需求曲線不變，新的均衡水平為E1，對應(yīng)的服務(wù)水平(Q1)降低(治安惡化)，若要維持原來的服務(wù)水平Q0，需求曲線需上移至D1時(shí)才能實(shí)現(xiàn)，此時(shí)，實(shí)際財(cái)政支出卻增加至P2。 這表明，當(dāng)財(cái)政支出增加，而服務(wù)水平?jīng)]有提高時(shí)，并不一定是公共部門的服務(wù)質(zhì)量降低，而可能是服務(wù)環(huán)境惡化所造成的。如犯罪率上

37、升、環(huán)境污染加劇、社會(huì)摩擦增加等。（三）人口因素的影響人口因素包括：人口規(guī)模、年齡結(jié)構(gòu)、人口密度、學(xué)齡兒童人數(shù)、老年人比例等。這些因素都將對財(cái)政支出產(chǎn)生影響。人口規(guī)模的變化對財(cái)政支出的影響。對純公共商品而言，由于增加一個(gè)消費(fèi)者的邊際成本為零，因此，人口規(guī)模的擴(kuò)大不會(huì)導(dǎo)致對公共商品需求的增加。但是，現(xiàn)實(shí)生活中，純粹的公共商品較少，大量的財(cái)政支出實(shí)際上是生產(chǎn)混合商品。這樣，人口規(guī)模的增加，將會(huì)導(dǎo)致對財(cái)政支出的需求的增加，但增加的幅度比人口增加的幅度小。擁擠函數(shù) Ak是第k種公共商品服務(wù)Gk的效用，Xk是用于生產(chǎn)Gk的活動(dòng)，N為人口規(guī)模， a為擁擠指數(shù)。當(dāng)a=0時(shí)，Ak=Xk，純公共商品。當(dāng)a=1時(shí)

38、，Ak=Xk/N，純私人商品。當(dāng)0a0，F(xiàn)ii0，fii0，uii0，i=c,g，c是人均消費(fèi)，為時(shí)間偏好率，n為人口增長率，為折舊率。（3）（4）為了求解上述最大化問題，建立如下現(xiàn)值Hamilton方程：由一階條件 以及歐拉方程 （5）（6）（7）（8） 由于資本的報(bào)酬遞減（fkk=0，則（9）式意味著MPG*0，則意味著政府支出是生產(chǎn)性的。 同時(shí)，通過對（10）式的估計(jì)，還可以檢驗(yàn)政府規(guī)模是否最優(yōu)。按照“Barro規(guī)則”，當(dāng)MPG=1時(shí)，政府規(guī)模是最優(yōu)的；如果政府規(guī)模大于最優(yōu)規(guī)模，則MPG1。檢驗(yàn)政府規(guī)模是否最優(yōu)的假設(shè)描述如下：假設(shè)二：原假設(shè)：MPG=1，政府支出是最優(yōu)提供的；備擇假設(shè)1：MPG1，表示政府支出提供不足。 為了估計(jì)政府的最優(yōu)規(guī)模，設(shè)政府支出g的產(chǎn)出彈性為 ，政府