物流基礎知識和物流審計關鍵點

1、第一篇：物流根底知識首先需要明白物流與快遞的差異：物流與快遞都屬于物流，物流的定義供給鏈活動的一局部，是為了滿足客戶需要而對商品、效勞以及相關信息從產地到消費地的高效、低本錢流動與儲存進展的規(guī)劃、實施與控制的過程。根據現階段的物流行業(yè)的開展情況，一般將物流企業(yè)劃分為下述三類：倉儲類企業(yè)：主要為企業(yè)提供放置貨物的地方，并對貨物平安負責。物流運輸類企業(yè)：速度一般，價格較低，平安系數較低，適合大票、大件貨。要自己送貨去物流公司、到貨后收貨人也要自己去提貨。費用較低、國內要至少7天左右到貨。 快遞類企業(yè)：速度快，價格高，平安系數高，適合小件貨物或者包裹類。上門取貨、送貨上門。費用略高、國內通常3日到貨

2、。本審計入門手冊僅針對第二類型的企業(yè)，就是物流運輸企業(yè)，主要是針對該類型的企業(yè)提供的物流進展的審計。物流運輸中包含零擔物流、整車運輸兩種模式。整車運輸：托運一批次貨物至少占用一節(jié)貨車車皮或公路運輸的一輛運貨汽車進展鐵路或公路運輸。零擔物流：是指一張貨物運單一批托運的貨物重量或容積不夠裝一車的貨物，即不夠整車運輸條件。(備注：零指的是零散的，擔古代指的是扁擔，在這里指的是車，零擔就是不夠一扁擔，即不夠一車的意思 在外包物流計費上，物流公司一般采用重量體積噸進展核算。重貨就按重量算，是輕貨就按體積算，重貨與輕貨的區(qū)分有個標準：長*寬*高/6000，計量單位是厘米，按這個公式計算出來的重量大于實際重

3、量就是輕貨。第二篇：物流審計關注點物流專項審計一般很少做，有可能做的話，也是分散在不同的模塊。比方自建物流的，有可能就被納入到資產審計模塊中的公務車審計局部；外包物流的，有可能就納入到財務審計中的費用審計中的一個很小局部。由于快遞費用或者金額較小，下面就不做介紹，審計時注意一般只需要對月結的物流費用進展核對，防止個人快遞納入到公司的費用中或者負責快遞的文員挪用快遞費等。下面將重點介紹自建物流、外包物流的審計思路以及方法。1、自建物流（1）加油審計：自建物流的加油，一般是使用加油卡進展加油。對于加油審計主要關注的重點是是否將加油站的小超市的食品費用也納入到加油費用中。審計程序：對加油卡的加油記錄

4、進展分析性復核，比方與同期或者同一類型車輛的加油記錄進展核對，尋找 異常。在發(fā)現異常之后，需要尋找其他人員，比方司機進展訪談確認。審計常見問題歸類：存在非加油類型的費用報銷，就是虛報加油的情況；存在串通偷油的情況。2使用里程與油耗審計：作為自建物流，其車上一般有GRS，可以導出與每天里程數、時間。使用車輛一般由用車申請、車輛里程數以及油耗登記表。審計程序：1、從車輛上獲取截止到審計期間的已經使用的里程數以及尚剩余的油量。2、將GPS導出的數據、兩張登記表、從物流車輛上獲取的信息進展分析進展核對。 3、將異常的信息，與丁丁地圖上的信息進展核對，確認異常。審計常見問題歸類：存在使用公司車輛干私活的

5、情況；存在不正常的油量使用。（3）公車私用審計：公車私用一般是指公司人員使用公司車輛進展私人的貨物運輸。審計程序：1、檢查個人名義的運輸申請單并與用車記錄進展核對。2、檢查費用交納明細，是否按公司正常費用進展交納，根底的價格是否與公司現行的費用一致。審計常見問題歸類：存在不正常的司機加班補貼；費用交納不準確。4維修審計：維修主要是指車輛的保養(yǎng)與維修。維修又分自行維修與外包維修。審計程序：1、自行維修：維修記錄的正常性以及維修零配件的購置、使用倉儲的合理性。2、外包維修：維修費用與維修記錄進展核對，同時對維修進展合理的詢價。審計常見問題歸類：存在維修配件亂領用及購置；存在虛假報銷。（5）違章審計

6、：違章主要是交通違章的檢查。審計程序：1、通過登錄交通違章網，并對違章記錄的繳納進展核對。審計常見問題歸類：違章繳納不及時；非公司類型的違章由公司繳納。（6）路線安排審計：線路安排主要是針對不同的運輸地點進展的審計。審計程序：1、將公司現有的路線全部進展統(tǒng)計并按照費用以及使用車輛的運量進展合理分析。審計常見問題歸類：存在線路安排不合理導致物流費用增加。2、外包物流-貨物運輸1供給商審計：供給商的審計需要看公司現階段的情況進展操作，看是否存在招投標的方式，還是所有的物流商都是公司的合格供給商。審計程序：1、非招投標方式訪談：與公司司機聊天。核實：從工商局的網站核實物流商的信息，比方法定代表人、公

7、司注冊情況等。2、招投標審計：核對：審核招投標過程。從資格預審到評標。3、物流價格 獲取公司已經在執(zhí)行的物流價格以及其他同行業(yè)的，將物流報價與同行業(yè)的物流公司進展核對。審計常見問題歸類：存在與儲運經理有關系的物流商；存在不合格供給商；物流商報價虛高。（2）合同審計物流合同的審計很多，其中有幾個是物流合同審計需要關注的，比方：貨運保證金、運輸的正常損耗、里程報價等要素。合同審計的主要方法就是審閱。1、關于貨運保證金的認定。2、運輸途中的正常損耗是否有約定：一般的操作模式是，審計部選定一段時間實際跟蹤，確定實際損耗率，以此作為損耗標準與物流公司簽定固定損耗率或損耗幅度，實際損耗超出局部由物流公司負

8、責。3、合同內是否約定了線路里程及站點相關內容，或者僅約定了里程單價。審計常見問題歸類：合同缺少必要的相關要素。（3）地磅審計過程審計這種審計往往需要進展現場監(jiān)視，而不是事后的審計，事后的審計往往無任何效果。這個地磅審計是我方提供地磅的方式。審計程序：1、了解過磅系統(tǒng)及帳號權限，比方過磅資料是否可以修改或刪除，如果可以權限如何控管，過磅數據是否完整保存。帳號是否專人專用，密碼是否經常更換。地磅是否認期校正。2、導出某一期間的過磅記錄，通過EXCEL進展分析，比方：磅單是否連號，兩次過磅是否差異較久要根據車輛裝載物品性質判斷及公司規(guī)定如外車不得過夜，同一車輛空車重量是否存在重大差異如果是拼裝車，

9、或者是那種只有車頭而后面可以掛不同車板的也許是合理的，是否有空進空出或重進重出等等。3、實地暗中查看，過磅時司機是否下車并沒有站在磅上。 4、市場上的作弊器要實現修改數據的功能僅有遙控器是不夠的，還需要安裝個小東西在線路上。審計人員需要從磅體到表頭的整個線路要檢查，看是否被改動，是否容易被改動。審計常見問題歸類：運輸重量與實際不符。（4）路線規(guī)劃審計這種審計一般是在合同中未約定線路里程及站點相關內容所做的審計。審計程序：1、跟車實地測試的方法這個主要是未與公司簽訂里程線路以及站點內容的，僅包含里程單價的。將物流公司的路線線路與丁丁地圖以及百度地圖進展核對。2、淡旺季測試：復核淡旺季的路線運量，

10、并對核定的噸位級別以及線路進展分析比照。通過這個審計，可以相應調減一個噸位級別；合并撤銷3條合線拼車線路；編制包括里程、過路過橋費、各線路網站位置、運費調整方法等主要內容的招標文件，擇機分批或一次招標，重新簽訂運費合同。降低物流費用審計常見問題歸類：其承運單上顯示的物流公司與公司簽訂合同的物流公司不一致；存在虛假的物流運輸；淡季物流噸位與旺季一致。（5）金額費用審計審計程序：1、單次物流運輸的價格審核，通過發(fā)貨單、運輸單據、發(fā)票等進展三單匹配審計。是否存在不正常的運輸，比方運輸幾塊錢的東西，也叫整車運輸等。2、運費的漲價檢查合同期間運費漲跌的情況，復核漲跌前后的運費核算審計常見問題歸類：存在多計物流費用的情況。3、外包物流-倉儲類1合同審計：審