公司治理務(wù)實(shí)守則

1、總則第一章第一條第二條第三條第二章第一節(jié)第四條第五條第六條第七條第八條第九條第十條（以為協(xié)助上市上櫃公司建立良好之公司治理制度，並促進(jìn)證券市場健全發(fā)展，臺(tái)灣證券交易所股份有限公司 下簡稱證券交易所）及財(cái)團(tuán)法人中華民國證券櫃檯買賣中心（以下簡稱櫃檯買賣中心）爰共同制定本守則， 以資遵循。上市上櫃公司宜參照本守則相關(guān)規(guī)定訂定公司本身之公司治理守則。上市上櫃公司建立公司治理制度，除應(yīng)遵守法令及章程之規(guī)定，暨與證券交易所或櫃檯買賣中心所簽訂之契 約及相關(guān)規(guī)範(fàn)事項(xiàng)外，應(yīng)依下列原則為之：一、保障股東權(quán)益。二、強(qiáng)化董事會(huì)職能。三、發(fā)揮監(jiān)察人功能。四、尊重利害關(guān)係人權(quán)益。五、提昇資訊透明度。上市上櫃公司應(yīng)依公

2、開發(fā)行公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則之規(guī)定，考量本公司及子公司整體之營運(yùn)活動(dòng)， 建立有效之內(nèi)部控制制度，並應(yīng)隨時(shí)檢討，以因應(yīng)公司內(nèi)外在環(huán)境之變遷，俾確保該制度之設(shè)計(jì)及執(zhí)行持續(xù) 有效。上市上櫃公司除應(yīng)確實(shí)辦理內(nèi)部控制制度之自行檢查作業(yè)外，董事會(huì)及管理階層應(yīng)至少每年檢討各部 門自行檢查結(jié)果及稽核單位之稽核報(bào)告，監(jiān)察人並應(yīng)關(guān)注及監(jiān)督之。上市上櫃公司管理階層應(yīng)重視內(nèi)部稽核單位與人員，賦予充分權(quán)限，促其確實(shí)檢查、評(píng)估內(nèi)部控制制度之缺 失及衡量營運(yùn)之效率，以確保該制度得以持續(xù)有效實(shí)施，並協(xié)助董事會(huì)及管理階層確實(shí)履行其責(zé)任，進(jìn)而落 實(shí)公司治理制度。保障股東權(quán)益鼓勵(lì)股東參與公司治理上市上櫃公司執(zhí)行公司治理制度應(yīng)

3、以保障股東權(quán)益為最大目標(biāo)，並公平對(duì)待所有股東。上市上櫃公司應(yīng)建立能確保股東對(duì)公司重大事項(xiàng)享有充分知悉、參與及決定等權(quán)利之公司治理制度。上市上櫃公司應(yīng)依照公司法及相關(guān)法令之規(guī)定召集股東會(huì)，並制定完備之議事規(guī)則，對(duì)於應(yīng)經(jīng)由股東會(huì)決議 之事項(xiàng)，須按議事規(guī)則確實(shí)執(zhí)行。上市上櫃公司之股東會(huì)決議內(nèi)容應(yīng)符合法令及公司章程規(guī)定。上市上櫃公司董事會(huì)應(yīng)妥善安排股東會(huì)議題及程序，股東會(huì)應(yīng)就各議題之進(jìn)行酌予合理之討論時(shí)間，並給予 股東適當(dāng)之發(fā)言機(jī)會(huì)。董事會(huì)所召集之股東會(huì)，宜有董事會(huì)過半數(shù)董事親自出席。上市上櫃公司應(yīng)鼓勵(lì)股東參與公司治理，並使股東會(huì)在合法、有效、安全之前提下召開。上市上櫃公司應(yīng)透 過各種方式及途徑，並充

4、分採用科技化之訊息揭露方式，藉以提高股東出席股東會(huì)之比率，暨確保股東依法 得於股東會(huì)行使其股東權(quán)。上市上櫃公司應(yīng)依照公司法及相關(guān)法令規(guī)定記載股東會(huì)議事錄，股東對(duì)議案無異議部分，應(yīng)記載經(jīng)主席徵 詢?nèi)w出席股東無異議照案通過；股東對(duì)議案有異議並付諸表決者，應(yīng)載明表決方式及表決結(jié)果。董事、監(jiān)察人之選舉，應(yīng)載明採票決方式及當(dāng)選董事、監(jiān)察人之當(dāng)選權(quán)數(shù)。股東會(huì)議事錄在公司存續(xù)期間應(yīng)永久妥善保存，公司設(shè)有網(wǎng)站者宜充分揭露。股東會(huì)主席應(yīng)充分知悉及遵守公司所訂議事規(guī)則，並維持議程順暢，不得恣意宣布散會(huì)。為保障多數(shù)股東權(quán)益，遇有主席違反議事規(guī)則宣布散會(huì)之情事者，董事會(huì)其他成員宜迅速協(xié)助出席股東依法 定程序，以出席

5、股東表決權(quán)過半數(shù)之同意推選一人為主席，繼續(xù)開會(huì)。上市上櫃公司應(yīng)重視股東知的權(quán)利，並確實(shí)遵守資訊公開之相關(guān)規(guī)定，將公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、內(nèi)部人持股及公 司治理情形，經(jīng)常且即時(shí)利用公開資訊觀測站或公司設(shè)置之網(wǎng)站提供訊息予股東。第一條股東應(yīng)有分享公司盈餘之權(quán)利。為確保股東之投資權(quán)益，股東會(huì)得依公司法第一百八十四條之規(guī)定查核董事會(huì)造具之表冊、監(jiān)察人之報(bào)告，並決議盈餘分派或虧損撥補(bǔ)。股東會(huì)執(zhí)行前揭查核時(shí)，得選任檢查人為之。股東得依公司法第二百四十五條之規(guī)定聲請(qǐng)法院選派檢查人，檢查公司業(yè)務(wù)帳目及財(cái)產(chǎn)情形。上市上櫃公司之董事會(huì)、監(jiān)察人及經(jīng)理人對(duì)於前二項(xiàng)檢查人之查核作業(yè)應(yīng)充分配合，不得有妨礙、拒絕或規(guī) 避行為。第十

6、二條上市上櫃公司取得或處分資產(chǎn)、資金貸與及背書保證等重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)行為，應(yīng)依相關(guān)法令規(guī)定辦理，並訂定相關(guān)作業(yè)程序提報(bào)股東會(huì)通過，以維護(hù)股東權(quán)益。第十三條為確保股東權(quán)益，上市上櫃公司宜有專責(zé)人員妥善處理股東建議、疑義及糾紛事項(xiàng)。上市上櫃公司之股東會(huì)、董事會(huì)決議違反法令或公司章程，或其董事、監(jiān)察人、經(jīng)理人執(zhí)行職務(wù)時(shí)違反法令 或公司章程之規(guī)定，致股東權(quán)益受損者，公司對(duì)於股東依法提起訴訟情事，應(yīng)妥適處理。第二節(jié)公司與關(guān)係企業(yè)間之公司治理關(guān)係第十四條上市上櫃公司與關(guān)係企業(yè)間之人員、資產(chǎn)及財(cái)務(wù)之管理權(quán)責(zé)應(yīng)予明確化，並確實(shí)辦理風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及建立適當(dāng)之防火牆。第十五條上市上櫃公司之經(jīng)理人除法令另有規(guī)定外，不應(yīng)與關(guān)係

7、企業(yè)之經(jīng)理人互為兼任。董事為自己或他人為屬於公司營業(yè)範(fàn)圍內(nèi)之行為，應(yīng)對(duì)股東會(huì)說明其行為之重要內(nèi)容，並取得其許可。第十六條上市上櫃公司應(yīng)按照相關(guān)法令規(guī)範(fàn)建立健全之財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)管理制度，並應(yīng)與其關(guān)係企業(yè)就主要往來銀行、客戶及供應(yīng)商妥適辦理綜合之風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)施必要之控管機(jī)制，以降低信用風(fēng)險(xiǎn)。第十七條上市上櫃公司與其關(guān)係企業(yè)間有業(yè)務(wù)往來者，應(yīng)本於公平合理之原則，就相互間之財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)作業(yè)訂定書面規(guī)範(fàn)。對(duì)於簽約事項(xiàng)應(yīng)明確訂定價(jià)格條件與支付方式，並杜絕非常規(guī)交易情事。上市上櫃公司與關(guān)係人及其股東間之交易或簽約事項(xiàng)亦應(yīng)依照前項(xiàng)原則辦理，並嚴(yán)禁利益輸送情事。第十八條對(duì)上市上櫃公司具控制能力之法人股東，應(yīng)遵

8、守下列事項(xiàng)：一、對(duì)其他股東應(yīng)負(fù)有誠信義務(wù)，不得直接或間接使公司為不合營業(yè)常規(guī)或其他不法利益之經(jīng)營。二、其代表人應(yīng)遵循上市上櫃公司所訂定行使權(quán)利及參與議決之相關(guān)規(guī)範(fàn)，於參加股東會(huì)時(shí)，本於誠信原則 及所有股東最大利益，行使其投票權(quán)，並能踐行董事、監(jiān)察人之忠實(shí)與注意義務(wù)。三、對(duì)公司董事及監(jiān)察人之提名，應(yīng)遵循相關(guān)法令及公司章程規(guī)定辦理，不得逾越股東會(huì)、董事會(huì)之職權(quán)範(fàn) 圍。四、不得不當(dāng)干預(yù)公司決策或妨礙經(jīng)營活動(dòng)。五、不得以壟斷採購或封閉銷售管道等不公平競爭之方式限制或妨礙公司之生產(chǎn)經(jīng)營。第十九條上市上櫃公司應(yīng)隨時(shí)掌握持有股份比例較大以及可以實(shí)際控制公司之主要股東及主要股東之最終控制者名單。上市上櫃公司應(yīng)

9、定期揭露持有股份超過百分之十之股東有關(guān)質(zhì)押、增加或減少公司股份，或發(fā)生其他可能引 起股份變動(dòng)之重要事項(xiàng)，俾其他股東進(jìn)行監(jiān)督。第一項(xiàng)所稱主要股東，係指股權(quán)比例達(dá)百分之五以上或股權(quán)比例占前十名之股東，但公司得依其實(shí)際控制公 司之持股情形，訂定較低之股份比例。第三章強(qiáng)化董事會(huì)職能第一節(jié)董事會(huì)結(jié)構(gòu)第二十條上市上櫃公司之董事會(huì)應(yīng)向股東會(huì)負(fù)責(zé)，其公司治理制度之各項(xiàng)作業(yè)與安排，應(yīng)確保董事會(huì)依照法令、公司章程之規(guī)定或股東會(huì)決議行使職權(quán)。上市上櫃公司之董事會(huì)結(jié)構(gòu)，應(yīng)就公司經(jīng)營發(fā)展規(guī)模及其主要股東持股情形，衡酌實(shí)務(wù)運(yùn)作需要，決定適當(dāng) 董事席次。設(shè)立獨(dú)立董事，應(yīng)審慎考慮合理之專業(yè)組合及其獨(dú)立行使職權(quán)之客觀條件。董事

10、會(huì)成員應(yīng)普遍具備執(zhí)行職務(wù)所必須之知識(shí)、技能及素養(yǎng)。為達(dá)到公司治理之理想目標(biāo)，董事會(huì)整體應(yīng)具 備之能力如下：一、營運(yùn)判斷能力。第二十一條第二十二條第二十三條第二節(jié)第二十四條第二十五條第三節(jié)第二十六條第二十七條二、會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)分析能力。三、經(jīng)營管理能力。四、危機(jī)處理能力。五、產(chǎn)業(yè)知識(shí)。六、國際市場觀。七、領(lǐng)導(dǎo)能力。八、決策能力。上市上櫃公司應(yīng)制定公平、公正、公開之董事選任程序，除章程另有規(guī)定外，應(yīng)採用累積投票制度以充分反 應(yīng)股東意見。上市上櫃公司對(duì)於董事會(huì)最低席次及其中獨(dú)立董事資格條件、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與最低席次或所占比例等事項(xiàng)，應(yīng)依 證券交易所或櫃檯買賣中心規(guī)定辦理。上市上櫃公司董事會(huì)之全體董事合計(jì)持股比

11、例應(yīng)符合法令規(guī)定，各董事股份轉(zhuǎn)讓之限制、質(zhì)權(quán)之設(shè)定或解除 及變動(dòng)情形均應(yīng)依相關(guān)規(guī)定辦理，各項(xiàng)資訊並應(yīng)充分揭露。上市上櫃公司在召開股東會(huì)進(jìn)行董事改選之前，宜就股東或董事推薦之董事候選人之資格條件、學(xué)經(jīng)歷背景 及有無公司法第三十條所列各款情事等事項(xiàng)，進(jìn)行事先審查，並將審查結(jié)果提供股東參考，俾選岀適任之董 事。上市上櫃公司董事長及總經(jīng)理之職責(zé)應(yīng)明確劃分。董事長及總經(jīng)理不宜由同一人擔(dān)任。如董事長及總經(jīng)理由同一人或互為配偶或一等親屬擔(dān)任，則宜增加獨(dú)立 董事席次。獨(dú)立董事制度上市上櫃公司除已依證券交易所或櫃檯買賣中心規(guī)定辦理外，應(yīng)規(guī)劃適當(dāng)之獨(dú)立董事席次，經(jīng)依第二十二條 規(guī)定辦理後，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生，獨(dú)立董

12、事席次如有不足時(shí)，應(yīng)適時(shí)辦理增補(bǔ)選事宜。上市上櫃公司如有設(shè)置常務(wù)董事者，常務(wù)董事中宜有獨(dú)立董事至少一人擔(dān)任之。上市上櫃公司應(yīng)明定獨(dú)立董事之職責(zé)範(fàn)疇及賦予行使職權(quán)之有關(guān)人力物力。公司或董事會(huì)其他成員，不得限 制或妨礙獨(dú)立董事執(zhí)行職務(wù)。上市上櫃公司應(yīng)於章程或依股東會(huì)決議明訂董事之報(bào)酬，對(duì)於獨(dú)立董事得酌訂與一般董事不同之合理報(bào)酬。 審計(jì)委員會(huì)及其他功能性委員會(huì)為達(dá)成公司治理之目標(biāo)，上市上櫃公司董事會(huì)之主要任務(wù)如下：一、訂定有效及適當(dāng)之內(nèi)部控制制度。二、選擇及監(jiān)督經(jīng)理人。三、審閱公司之管理決策及營運(yùn)計(jì)畫。四、審閱公司之財(cái)務(wù)目標(biāo)。五、監(jiān)督公司之營運(yùn)結(jié)果。六、監(jiān)督及處理公司所面臨之風(fēng)險(xiǎn)。七、確保公司遵循相

13、關(guān)法規(guī)。八、規(guī)劃公司未來發(fā)展方向。九、建立與維持公司形象及善盡社會(huì)責(zé)任。十、選任會(huì)計(jì)師或律師等專家。上市上櫃公司董事會(huì)為健全監(jiān)督功能及強(qiáng)化管理機(jī)能，得考量董事會(huì)規(guī)模及獨(dú)立董事人數(shù)，設(shè)置審計(jì)、提名、 報(bào)酬或其他各類功能性委員會(huì)，並明定於章程。第二十八條第二十九條第三十條第四節(jié)第三十一條第三十二條第三十三條第三十四條功能性委員會(huì)應(yīng)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，並將所提議案交由董事會(huì)決議。功能性委員會(huì)應(yīng)訂定行使職權(quán)規(guī)章，經(jīng)由董事會(huì)通過。行使職權(quán)規(guī)章之內(nèi)容至少包括委員會(huì)之權(quán)限及責(zé)任， 行使職權(quán)過程 （組織地位、委員之資格條件、行使職權(quán)資源、行使職權(quán)流程等），及每年覆核與評(píng)估是否更新行使職權(quán)規(guī)章之政策。上市上櫃公司公司

14、宜優(yōu)先設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，其主要職責(zé)如下：一、 檢查公司會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)報(bào)告程序。二、 審核取得或處分資產(chǎn)、資金貸與及背書保證等重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)行為之處理程序。三、 與公司簽證會(huì)計(jì)師進(jìn)行交流。四、 對(duì)內(nèi)部稽核人員及其工作進(jìn)行考核。五、 對(duì)公司之內(nèi)部控制進(jìn)行考核。六、 評(píng)估、檢查、監(jiān)督公司存在或潛在之各種風(fēng)險(xiǎn)。七、 檢查公司遵守法律規(guī)範(fàn)之情形。八、 審核本守則第三十二條所述涉及董事利益衝突應(yīng)迴避表決權(quán)行使之交易，特別是重大關(guān)係人交易、取得 或處分資產(chǎn)、資金貸與及背書保證及成立以投資為目的投資公司等。九、 評(píng)核會(huì)計(jì)師之資格並提名適任人選。 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)有獨(dú)立董事參與並擔(dān)任召集人，且宜邀請(qǐng)獨(dú)立監(jiān)察人

15、列席。 前項(xiàng)之獨(dú)立董事應(yīng)至少有一名具有會(huì)計(jì)或財(cái)務(wù)專業(yè)背景。上市上櫃公司應(yīng)選擇專業(yè)、負(fù)責(zé)且具獨(dú)立性之簽證會(huì)計(jì)師，定期對(duì)公司之財(cái)務(wù)狀況及內(nèi)部控制實(shí)施查核。公 司針對(duì)會(huì)計(jì)師於查核過程中適時(shí)發(fā)現(xiàn)及揭露之異?；蛉笔马?xiàng)，及所提具體改善或防弊意見，應(yīng)確實(shí)檢討改 進(jìn)。上市上櫃公司應(yīng)定期（至少一年一次）評(píng)估聘任會(huì)計(jì)師之獨(dú)立性。公司連續(xù)五年未更換會(huì)計(jì)師或其受有處分 或有損及獨(dú)立性之情事者，應(yīng)考量有無更換會(huì)計(jì)師之必要，並就結(jié)果提報(bào)董事會(huì)。上市上櫃公司宜委任專業(yè)適任之律師，提供公司適當(dāng)之法律諮詢服務(wù)，或協(xié)助董事會(huì)、監(jiān)察人及管理階層提 昇其法律素養(yǎng)，避免公司及相關(guān)人員觸犯法令，促使公司治理作業(yè)在相關(guān)法律架構(gòu)及法定程序

16、下運(yùn)作。遇有董事、監(jiān)察人或管理階層依法執(zhí)行業(yè)務(wù)涉有訴訟或與股東之間發(fā)生糾紛情事者，公司應(yīng)視狀況委請(qǐng)律師 予以協(xié)助。董事會(huì)議事規(guī)則及決策程序 為業(yè)務(wù)需要，上市上櫃公司宜至少每季召開董事會(huì)一次，遇有緊急情事時(shí)並得隨時(shí)召集之。定期召開之董事 會(huì)應(yīng)事先規(guī)劃並擬訂會(huì)議議題，按規(guī)定時(shí)間通知所有董事出席，暨邀請(qǐng)監(jiān)察人列席，並提供足夠之會(huì)議資料。 上市上櫃公司應(yīng)制定董事會(huì)議事規(guī)則，並提報(bào)股東會(huì)，以提昇董事會(huì)之運(yùn)作效率及決策能力。董事應(yīng)秉持高度之自律，對(duì)董事會(huì)所列議案如涉有董事本身利害關(guān)係致?lián)p及公司利益之虞時(shí)，即應(yīng)自行迴避， 不得加入表決，亦不得代理其他董事行使其表決權(quán)。董事間亦應(yīng)自律，不得不當(dāng)相互支援。董事自

17、行迴避事項(xiàng)，應(yīng)明訂於董事會(huì)議事規(guī)則。 上市上櫃公司召開董事會(huì)時(shí)，應(yīng)備妥相關(guān)資料供與會(huì)董事隨時(shí)查考。如有董事二人以上認(rèn)為議題資料不充足， 並經(jīng)獨(dú)立董事一名以上同意時(shí)，得向董事會(huì)提出申請(qǐng)，要求延期審議該項(xiàng)議案者，董事會(huì)應(yīng)予採納。 董事會(huì)討論內(nèi)部控制制度、取得或處分資產(chǎn)、資金貸與、背書保證等重大財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)行為時(shí)，應(yīng)充分考量審計(jì) 委員會(huì)或獨(dú)立董事之意見，並將其同意或反對(duì)之意見與理由列入會(huì)議紀(jì)錄。董事會(huì)進(jìn)行中非擔(dān)任董事之相關(guān)部門經(jīng)理人員應(yīng)列席會(huì)議，報(bào)告目前公司業(yè)務(wù)概況及答覆董事提問事項(xiàng)，以 協(xié)助董事瞭解公司現(xiàn)況，作出適當(dāng)決議。上市上櫃公司董事會(huì)之議事人員應(yīng)確實(shí)依相關(guān)規(guī)定詳實(shí)記錄會(huì)議報(bào)告及各議案之議事摘要

18、、決議方法與結(jié)果。 董事會(huì)會(huì)議紀(jì)錄須由會(huì)議主席和記錄人員簽名，董事出席狀況應(yīng)完整記載，並應(yīng)列入公司重要檔案，在公司 存續(xù)期間永久妥善保存。董事會(huì)之決議違反法令、章程或股東會(huì)決議，致公司受損害時(shí)，經(jīng)表示異議之董事，有紀(jì)錄或書面聲明可證 者，免其賠償之責(zé)任。第三十五條 上市上櫃公司章程應(yīng)明訂常務(wù)董事會(huì)或董事長在董事會(huì)休會(huì)期間行使董事會(huì)職權(quán)之授權(quán)範(fàn)圍，其授權(quán)內(nèi)容或 事項(xiàng)應(yīng)具體明確，不得概括授權(quán)，且涉及公司重大利益事項(xiàng)，仍應(yīng)經(jīng)由董事會(huì)之決議。第三十六條 上市上櫃公司應(yīng)將董事會(huì)之決議辦理事項(xiàng)明確交付適當(dāng)之執(zhí)行單位或人員，要求依計(jì)畫時(shí)程及目標(biāo)執(zhí)行，同 時(shí)列入追蹤管理，確實(shí)考核其執(zhí)行情形。董事會(huì)應(yīng)充分掌握?qǐng)?zhí)

19、行進(jìn)度，並於下次會(huì)議進(jìn)行報(bào)告，俾董事會(huì)之經(jīng)營決策得以落實(shí)。第五節(jié)董事之忠實(shí)注意義務(wù)與責(zé)任第三十七條 董事會(huì)成員應(yīng)忠實(shí)執(zhí)行業(yè)務(wù)及盡善良管理人之注意義務(wù)，並以高度自律及審慎之態(tài)度行使職權(quán)，對(duì)於公司業(yè) 務(wù)之執(zhí)行，除依法律或公司章程規(guī)定應(yīng)由股東會(huì)決議之事項(xiàng)外，應(yīng)確實(shí)依董事會(huì)決議為之。董事會(huì)決議涉及公司之經(jīng)營發(fā)展與重大決策方向者，須審慎考量，並不得影響公司治理之推動(dòng)與運(yùn)作。獨(dú)立董事應(yīng)按照相關(guān)法令及公司章程之要求執(zhí)行職務(wù)，以維護(hù)公司及股東權(quán)益。第三十八條 董事會(huì)決議如違反法令、公司章程，經(jīng)繼續(xù)一年以上持股之股東或獨(dú)立董事請(qǐng)求或監(jiān)察人通知董事會(huì)停止其 執(zhí)行決議行為事項(xiàng)者，董事會(huì)成員應(yīng)儘速妥適處理或停止執(zhí)行相

20、關(guān)決議。董事會(huì)成員發(fā)現(xiàn)公司有受重大損害之虞時(shí)，應(yīng)依前項(xiàng)規(guī)定辦理，並立即向監(jiān)察人報(bào)告。第三十九條 上市上櫃公司得依公司章程或股東會(huì)決議，於董事任期內(nèi)就其執(zhí)行業(yè)務(wù)範(fàn)圍依法應(yīng)負(fù)之賠償責(zé)任為其購買責(zé) 任保險(xiǎn)，以降低並分散董事因違法行為而造成公司及股東重大損害之風(fēng)險(xiǎn)。第四十條董事會(huì)成員宜於新任時(shí)或任期中持續(xù)參加涵蓋公司治理主題相關(guān)之財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、商務(wù)、會(huì)計(jì)或法律等進(jìn)修課程，並責(zé)成各階層員工加強(qiáng)專業(yè)及法律知識(shí)。第四章發(fā)揮監(jiān)察人功能第一節(jié)監(jiān)察人之職能第四十一條 上市上櫃公司應(yīng)制定公平、公正、公開之監(jiān)察人選任程序，除章程另有規(guī)定外，應(yīng)採用累積投票制度以充分 反應(yīng)股東意見。上市上櫃公司應(yīng)考量整體營運(yùn)需要，並應(yīng)依證

21、券交易所或櫃檯買賣中心規(guī)定，訂定監(jiān)察人最低席次及其中獨(dú) 立監(jiān)察人資格條件、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)與最低席次或所占比例等事項(xiàng)。上市上櫃公司全體監(jiān)察人合計(jì)持股比例應(yīng)符合法令規(guī)定，各監(jiān)察人股份轉(zhuǎn)讓之限制、質(zhì)權(quán)之設(shè)定或解除及變 動(dòng)情形均應(yīng)依相關(guān)規(guī)定辦理，各項(xiàng)資訊並應(yīng)充分揭露。第四十二條 上市上櫃公司在召開股東會(huì)進(jìn)行監(jiān)察人改選之前，宜就股東或董事推薦之監(jiān)察人候選人之資格條件、學(xué)經(jīng)歷 背景及有無公司法第三十條所列各款情事等事項(xiàng)，進(jìn)行事先審查，並將審查結(jié)果提供股東參考，俾選岀適任 之監(jiān)察人。第二節(jié)獨(dú)立監(jiān)察人制度第四十三條 上市上櫃公司除已依證券交易所或櫃檯買賣中心規(guī)定辦理外，應(yīng)規(guī)劃適當(dāng)之獨(dú)立監(jiān)察人席次，經(jīng)依第四十二 條規(guī)

22、定辦理後，由股東會(huì)選舉產(chǎn)生，獨(dú)立監(jiān)察人席次如有不足時(shí)。應(yīng)適時(shí)辦理增補(bǔ)選事宜。獨(dú)立監(jiān)察人宜在國內(nèi)有住所，以即時(shí)發(fā)揮監(jiān)察功能。第四十四條 上市上櫃公司應(yīng)於章程或經(jīng)股東會(huì)決議明訂監(jiān)察人之報(bào)酬，對(duì)於獨(dú)立監(jiān)察人得酌訂與一般監(jiān)察人不同之合理 報(bào)酬。上市上櫃公司應(yīng)重視並充分發(fā)揮獨(dú)立監(jiān)察人之功能，以加強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)管理及財(cái)務(wù)、營運(yùn)之控制。第三節(jié)監(jiān)察人之職權(quán)與義務(wù)第四十五條 監(jiān)察人應(yīng)熟悉有關(guān)法律規(guī)定，明瞭公司董事之權(quán)利義務(wù)與責(zé)任，及各部門之職掌分工與作業(yè)內(nèi)容，並經(jīng)常列 席董事會(huì)監(jiān)督其運(yùn)作情形且適時(shí)陳述意見，以先期掌握或發(fā)現(xiàn)異常情況。第四十六條 監(jiān)察人應(yīng)監(jiān)督公司業(yè)務(wù)之執(zhí)行及董事、經(jīng)理人之盡職情況，並關(guān)注公司內(nèi)部控制制

23、度之執(zhí)行情形，俾降低公 司財(cái)務(wù)危機(jī)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。董事為自己或他人與公司為買賣、借貸或其他法律行為時(shí)，由監(jiān)察人為公司之代表。如有設(shè)置獨(dú)立監(jiān)察人時(shí), 為加強(qiáng)監(jiān)督，宜由獨(dú)立監(jiān)察人為公司之代表。第四十七條 監(jiān)察人得隨時(shí)調(diào)查公司業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)狀況，公司相關(guān)部門應(yīng)配合提供查核所需之簿冊文件。監(jiān)察人查核公司財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)時(shí)得代表公司委託律師或會(huì)計(jì)師審核之，惟公司應(yīng)告知相關(guān)人員負(fù)有保密義務(wù)。董事會(huì)或經(jīng)理人應(yīng)依監(jiān)察人之請(qǐng)求提交報(bào)告，不得以任何理由妨礙、規(guī)避或拒絕監(jiān)察人之檢查行為。監(jiān)察人履行職責(zé)時(shí)，上市上櫃公司應(yīng)依其需要提供必要之協(xié)助，其所需之合理費(fèi)用應(yīng)由公司負(fù)擔(dān)。第四十八條 為利監(jiān)察人及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司可能之弊端，上市上櫃公司

24、應(yīng)建立員工、股東及利害關(guān)係人與監(jiān)察人之溝通管道。監(jiān)察人發(fā)現(xiàn)弊端時(shí)，應(yīng)及時(shí)採取適當(dāng)措施以防止弊端擴(kuò)大，必要時(shí)並應(yīng)向相關(guān)主管機(jī)關(guān)或單位舉發(fā)。上市上櫃公司之獨(dú)立董事、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、研發(fā)及內(nèi)部稽核部門主管人員或簽證會(huì)計(jì)師如有請(qǐng)辭或更 換時(shí)，監(jiān)察人應(yīng)深入了解其原因。監(jiān)察人怠忽職務(wù)，致公司受有損害者，對(duì)公司負(fù)賠償責(zé)任。第四十九條 上市上櫃公司之各監(jiān)察人分別行使其監(jiān)察權(quán)時(shí)，基於公司及股東權(quán)益之整體考量，認(rèn)有必要者，得以集會(huì)方 式交換意見，但不得妨害各監(jiān)察人獨(dú)立行使職權(quán)。第五十條上市上櫃公司得依公司章程或股東會(huì)決議，於監(jiān)察人任期內(nèi)就其執(zhí)行業(yè)務(wù)範(fàn)圍依法應(yīng)負(fù)之賠償責(zé)任為其購買責(zé)任保險(xiǎn)，以降低並分散董事因違法

25、行為而造成公司及股東重大損害之風(fēng)險(xiǎn)。第五十一條 監(jiān)察人宜於新任時(shí)或任期中持續(xù)參加涵蓋公司治理主題相關(guān)之財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、商務(wù)、會(huì)計(jì)或法律等進(jìn)修課程。 第五章尊重利害關(guān)係人權(quán)益第五十二條 上市上櫃公司應(yīng)與往來銀行及其他債權(quán)人、員工、消費(fèi)者、供應(yīng)商、社區(qū)或公司之利益相關(guān)者，保持暢通之 溝通管道，並尊重、維護(hù)其應(yīng)有之合法權(quán)益。當(dāng)利害關(guān)係人之合法權(quán)益受到侵害時(shí)，公司應(yīng)秉誠信原則妥適處理。第五十三條 對(duì)於往來銀行及其他債權(quán)人，應(yīng)提供充足之資訊，以便其對(duì)公司之經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況，作岀判斷及進(jìn)行決策。 當(dāng)其合法權(quán)益受到侵害時(shí)，公司應(yīng)正面回應(yīng)，並以勇於負(fù)責(zé)之態(tài)度，讓債權(quán)人有適當(dāng)途徑獲得補(bǔ)償。第五十四條 上市上櫃公司應(yīng)建立員工溝通管道，鼓勵(lì)員工與管理階層、董事或監(jiān)察人直接進(jìn)行溝通，適度反映員工對(duì)公 司經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況或涉及員工利益重大決策之意見。第五十五條 上市上櫃公司在保持正常經(jīng)營發(fā)展以及實(shí)現(xiàn)股東利益最大化之同時(shí)，應(yīng)關(guān)注消費(fèi)者權(quán)益、社區(qū)環(huán)保及公益等 問題，並重視公司之社會(huì)責(zé)任。第六章提升資訊透明度第一節(jié)強(qiáng)化資訊揭露第五十六條 資訊公開係上市上櫃公司之重要責(zé)任，公司應(yīng)確實(shí)依照相關(guān)法令、證券交易所或櫃檯買賣中心之規(guī)定，忠實(shí) 履行其義務(wù)。上市上櫃公司應(yīng)建立公開資訊之網(wǎng)路申報(bào)作業(yè)系統(tǒng)，指定專人負(fù)責(zé)公司資訊之蒐集及揭露