會計核算程序教學(xué)課件

1、原始憑證總賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬明細賬原始憑證匯總表記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證會計報表記賬憑證核算程序的記賬程序黃苑瓊增城市東方職業(yè)技術(shù)學(xué)校記賬憑證核算程序課題：執(zhí)教者：記賬憑證核算程序科目匯總表核算程序匯總記賬憑證核算程序多欄式日記賬核算程序日記總賬核算程序1、會計核算程序：最基本的一種 復(fù)習(xí)舊課 又稱會計核算組織形式，是指在會計核算中，賬簿組織、記賬程序和會計報表有機組合的形式。2、目前我國采用的會計核算程序：原始憑證總賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬明細賬原始憑證匯總表記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證會計報表記賬憑證核算程序的記賬程序 講授新課(1) 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證1誰負責(zé)？23編

2、制記賬憑證前對原始憑證有什么要求？如何選擇記賬憑證？會計復(fù)核原始數(shù)據(jù)、確認原始憑證的合法性、真實性、完整性、準確性。通用記賬憑證（統(tǒng)一編號）收、付、轉(zhuǎn)專用記賬憑證（分類統(tǒng)一編號）(2)根據(jù)收、付款憑證登記日記賬132誰負責(zé)？如何選擇、登記日記賬？每天要求如何？ 出納日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬()由出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證和付款憑證逐日逐筆序時登記()每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日的現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與庫存現(xiàn)金實際數(shù)核對，做到日清日結(jié)。()由出納員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款憑證逐日逐筆序時登記()至少每月核對一次。月份終了，如果賬面結(jié)余數(shù)與銀行對賬單余額之間有差額，通過編制“銀行存款余

3、額調(diào)節(jié)表”，檢查賬戶記錄，并進一步計算銀行存款的實際余額?！叭龣谑健?3)根據(jù)原始憑證及記賬憑證登記明細賬1誰負責(zé)?2如何選擇、登記明細賬？會計三欄式數(shù)量金 額式多欄式橫線登記式適用只需進行金額核算的明細賬。如“實收資本、”短期借款“、應(yīng)付賬款”和“應(yīng)收賬款”等賬戶的明細分類核算。適用于既進行金額核算，又要進行實物數(shù)量核算的明細賬，如：”原材料“、”庫存商品“等明賬。適用于明細項目較多，內(nèi)容要求分項列示的收入和費用類的明細賬登記，如”制造費用“、”管理費用“、”營業(yè)費用“等。適用于需要逐筆結(jié)算經(jīng)濟業(yè)務(wù)的明細賬，如：“在途物資”、“其他應(yīng)收款”明細賬等。（）根據(jù)記賬憑證登記總賬1誰負責(zé)?如何選擇

4、、登記總賬？會計（）一般采用“三欄式”，基本結(jié)構(gòu)為“借方”、 “貸方”和“余額”三欄（）總分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆 進行登記（）對賬主要內(nèi)容賬證核對賬賬核對賬實核對財產(chǎn)清查賬證相符賬賬相符賬實相符1總賬日記賬出納4總賬明細賬會計倉管人員會計賬賬核對：23總賬明細賬明細賬（財產(chǎn)物資）互相監(jiān)督（）編制會計報表1誰負責(zé)?如何編制資產(chǎn)負債表、利潤表?資產(chǎn)負債表各項目的“期未數(shù)”，大部分直接根據(jù)有關(guān)（資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益）總分類賬戶期末余額直接填列；有些項目應(yīng)根據(jù)若干總分類賬戶及有關(guān)明細賬的期末余額合并、分析、計算后填列。利潤表“本月數(shù)”各項目反映本月實際發(fā)生數(shù)，應(yīng)根據(jù)損益類賬戶的本月實際發(fā)生額計算分析填列會計記賬憑證核算程序的特點、適用范圍規(guī)模小，業(yè)務(wù)量少的單位登記總賬的工作量較大 簡單明了，易于掌握 直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬記賬憑證核算程序適用范圍缺點優(yōu)點特點會計核算程序記賬憑證核算程序適用范圍缺點優(yōu)點特點會計核算程序原始憑證總賬