盡職調(diào)查報告

1、盡職調(diào)查報告 盡職調(diào)查報告 我們眼下的社會，報告對我們來說并不陌生，我們在寫報告的時候要留意涵蓋報告的基本要素。信任很多伴侶都對寫報告感到非?？鄲腊?，以下是我為大家收集的盡職調(diào)查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的伴侶。 盡職調(diào)查報告1 隨著經(jīng)濟全球化的進展，企業(yè)并購及財務(wù)投資的現(xiàn)象越來越普遍。對投資者而言，信息不對稱風(fēng)險是投資過程中的最重要風(fēng)險之一，為降低該風(fēng)險聘請在會計、審計財務(wù)、稅務(wù)、金融、組織行為管理等方面具備明顯專業(yè)優(yōu)勢和人才優(yōu)勢的會計師事務(wù)所，對被投資企業(yè)進行財務(wù)盡職調(diào)查成為降低投資過程中信息不對稱風(fēng)險的最常用手段。本文從實務(wù)操作角度動身，結(jié)合筆者實踐，對以投資為目的的財務(wù)

2、盡職調(diào)查中對調(diào)查結(jié)果有效性影響較大的、需要重點考慮的幾個問題進行分析討論，為同行更好地開展財務(wù)盡職調(diào)查提供借鑒。 一、選派有勝任能力的人員執(zhí)行業(yè)務(wù)，是做好財務(wù)盡職調(diào)查工作的前提 以投資為目的的財務(wù)盡職調(diào)查，要求調(diào)查人員側(cè)重了解目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)負債、內(nèi)部把握、經(jīng)營管理的真實情況，充分揭示其財務(wù)風(fēng)險或危機，分析其盈利能力、現(xiàn)金流，猜測目標(biāo)企業(yè)將來前景，最終形成對目標(biāo)企業(yè)價值的判定，并對可能產(chǎn)生的風(fēng)險做出適當(dāng)?shù)闹贫然蚪灰装才?。由于投資者的偏好差異，以及每個目標(biāo)企業(yè)的不同特點和不同經(jīng)營特色，致使財務(wù)盡職調(diào)查在一定的規(guī)律下顯現(xiàn)更多的是獨具特色和不行復(fù)制性。因此，接受委托的注冊會計師如何在保持獨立的前提下客觀

3、、公正地實施調(diào)查和反映調(diào)查結(jié)果是財務(wù)盡職調(diào)查工作成敗的關(guān)鍵。由此，會計師事務(wù)所在接受委托后，需要根據(jù)項目特點選派有勝任能力的注冊會計師執(zhí)行盡職調(diào)查業(yè)務(wù)，否則可能會由于人員閱歷和專業(yè)能力的不足，不能很好地滿足委托方要求。通常情況下，選派的注冊會計師應(yīng)當(dāng)對完成高質(zhì)量的財務(wù)盡職調(diào)查業(yè)務(wù)具有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任意識；能夠在遵循獨立性要求的情況下形成結(jié)論；具備向項目組成員合理分配工作任務(wù)、以最終完成盡職調(diào)查工作并出具報告的能力；能夠根據(jù)技術(shù)標(biāo)準及相關(guān)法律法規(guī)的要求，指導(dǎo)、監(jiān)督和執(zhí)行盡職調(diào)查業(yè)務(wù)；能夠為已執(zhí)行的調(diào)查工作進行詢問、評價和討論；能夠在充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)的基礎(chǔ)上出具恰當(dāng)?shù)呢攧?wù)盡職調(diào)查報告。除上述要求外，執(zhí)行財

4、務(wù)盡職調(diào)查的人員還應(yīng)當(dāng)熟悉目標(biāo)企業(yè)所在行業(yè)和財務(wù)盡職調(diào)查中的關(guān)鍵把握點，具備較高的財務(wù)分析、企業(yè)估值技術(shù)等專業(yè)技能，較強的信息搜集能力、規(guī)律思維和分析判定能力，以及良好的溝通協(xié)調(diào)能力、高度的責(zé)任心和較強的對細節(jié)的敏銳度。 二、充分溝通是提高財務(wù)盡職調(diào)查工作效率和效果的保證 溝通就是信息傳與受的行為，發(fā)送者憑借一定的渠道，將信息傳遞給接受者，并尋求反饋以達到相互理解的過程。對投資者而言，財務(wù)盡職調(diào)查是判定投資是否符合戰(zhàn)略目標(biāo)及投資原則的基礎(chǔ)，需要通過調(diào)查結(jié)果來揭示目標(biāo)企業(yè)的投資風(fēng)險和內(nèi)在價值；對于注冊會計師而言，財務(wù)盡職調(diào)查作為一項以有限保證為主的鑒證業(yè)務(wù)，需要客觀地向委托人報告工作結(jié)果，以助于

5、投資者作出是否投資的決策判定。雙方只有準時溝通，才能做到工作有的放矢，其所得出的結(jié)果才能滿足委托方的要求。溝通貫穿于調(diào)查服務(wù)全過程，也是保證盡職調(diào)查工作效率與效果的重要方法。財務(wù)盡職調(diào)查過程中，需要在下列環(huán)節(jié)做好溝通工作： 1.打算階段。注冊會計師需要與委托方進行充分溝通，深刻理解其目標(biāo)和戰(zhàn)略，確定委托方的關(guān)注點及相關(guān)的投資標(biāo)準，并以此來正確把握調(diào)查方向、確定調(diào)查內(nèi)容，配置調(diào)查人員，明確工作方向。比如，財務(wù)投資者主要考慮的是目標(biāo)企業(yè)的盈利快速增長的能力以及將來IPO的前景，那么財務(wù)盡職調(diào)查就需要重點判定影響目標(biāo)企業(yè)盈利能力的主要法律風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險及風(fēng)險程度等；而戰(zhàn)略投資者（包括某些并

6、購）主要考慮的是目標(biāo)企業(yè)長期盈利能力以及并購后對自身行業(yè)地位的提升等，那么財務(wù)盡職調(diào)查就需要重點關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的行業(yè)地位和競爭狀況，以及目標(biāo)企業(yè)自身經(jīng)營優(yōu)勢和劣勢等，調(diào)查重點以目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和凈資產(chǎn)存量及其增長潛力為核心，關(guān)注企業(yè)的各項風(fēng)險狀況，兼顧企業(yè)接受投資后盈利水平和將來獵取現(xiàn)金流情況等。同時，在打算階段注冊會計師還應(yīng)當(dāng)與委托方聘請的其他中介機構(gòu)負責(zé)人進行協(xié)商溝通，以統(tǒng)一工作步驟和協(xié)調(diào)工作進度。 2.計劃階段。注冊會計師應(yīng)當(dāng)主動與目標(biāo)企業(yè)管理層溝通本次調(diào)查的目標(biāo)、范圍和時間等內(nèi)容，取得其最大程度的支持；說明所需提供資料的內(nèi)容和填制要求，并主動了解目標(biāo)企業(yè)的填制困難，考慮是否可以執(zhí)行其他

7、簡化或替代調(diào)查程序等。 3.實施階段。注冊會計師除了需要與目標(biāo)企業(yè)的各級管理人員溝通了解情況、驗證自己專業(yè)判定的正確性之外，更需要與其他盡調(diào)人員進行充分溝通，準時反饋發(fā)現(xiàn)的問題，尤其是與前期調(diào)查判定存在重大差異的情況和發(fā)現(xiàn)的重大投資風(fēng)險等，互通信息，相互印證。比如，注冊會計師需要與商業(yè)盡調(diào)人員溝通并充分理解目標(biāo)企業(yè)的商業(yè)模式、運作方式及行業(yè)特點，特殊是目標(biāo)企業(yè)商業(yè)運作模式的合理性、特殊性及其存在的潛在可能的變化及導(dǎo)致這些可能變化的原因；需要與法律盡調(diào)人員溝通目標(biāo)企業(yè)業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性以及如何規(guī)避潛在風(fēng)險。由于，投資者往往會在一定范圍內(nèi)容忍目標(biāo)企業(yè)存在的問題，容忍的限度由投資者的投資戰(zhàn)略和定位

8、以及風(fēng)險凹凸決定，所以不能單純地從財務(wù)角度來定性問題或劣勢，需要在整個商業(yè)模式背景下，從將來進展的角度進行判定。 4.匯總和報告階段。注冊會計師需要再次與委托方進行深入溝通，重新批閱調(diào)查工作是否在時間上、空間上涵蓋了全部委托方所關(guān)心的、與目標(biāo)企業(yè)有關(guān)的全部重大方面，明確對委托方的決策有較大影響的財務(wù)信息范圍；與其它盡調(diào)人員溝通自己的專業(yè)判定和需要印證的信息。這樣才能保證注冊會計師出具的財務(wù)盡職調(diào)查報告在全面反映目標(biāo)企業(yè)財務(wù)情況及其影響因素的前提下重點突出、詳細精確地報告對委托方的決策有較大影響的財務(wù)信息，滿足委托方對報告的需要。 三、合理運用調(diào)查方法，科學(xué)開展財務(wù)盡職調(diào)查工作 投資前的財務(wù)盡職

9、調(diào)查是通過對目標(biāo)企業(yè)歷史和現(xiàn)狀的深入了解而對其將來進行猜測。因此，財務(wù)盡職調(diào)查的方法應(yīng)服務(wù)于此目的，即基于對過去的了解而推測將來。通常使用的調(diào)查方法包括：批閱、分析、審核、訪談和溝通。 1.在財務(wù)盡職調(diào)查中，注冊會計師對目標(biāo)企業(yè)的基本情況、財務(wù)資料、企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境資源等各種資料進行批閱，可以幫助注冊會計師對企業(yè)基礎(chǔ)資料的合規(guī)性、完整性和有效性作出專業(yè)判定。注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托方的目標(biāo)和目標(biāo)企業(yè)的實際情況，客觀全面地批閱所收集到的各種資料，并得出正確而公正的專業(yè)判定。 2.財務(wù)盡職調(diào)查中的分析是對所獵取的各種資料的內(nèi)在質(zhì)量和導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)變化原因和將來進展趨勢等進行分類、匯總和猜測的過程。在分析

10、企業(yè)財務(wù)信息資料時，應(yīng)當(dāng)獵取盡可能全面的財務(wù)報表數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)和內(nèi)外部環(huán)境信息等，力求通過財務(wù)數(shù)據(jù)和內(nèi)外部環(huán)境資料的綜合分析，得出客觀、全面的評價結(jié)論。 3.財務(wù)盡職調(diào)查中的審核是對細節(jié)的把握，要求注冊會計師在調(diào)查過程中，針對委托方的關(guān)留意點應(yīng)盡可能地取得相關(guān)交易記錄的佐證材料，包括重要的法律性文件、交易合同和其他原始憑證等，根據(jù)專業(yè)閱歷對其真實性和合法性進行適當(dāng)?shù)膶彶楹秃藢?，以得出較為正確可信的調(diào)查結(jié)果。 4.財務(wù)盡職調(diào)查中的訪談是調(diào)查者通過與目標(biāo)企業(yè)管理人員面對面談話來搜集信息資料的通用方法。雖然受被訪談?wù)吡龅南拗疲L談并不能直接得出某些結(jié)論，但是，訪談依然是了解企業(yè)一般情況、尋找調(diào)查線

11、索和佐證調(diào)查資料的有效手段。為了達到訪談的目的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)制定詳細的訪談計劃和訪談提綱、有目的地針對訪談?wù)呤煜さ姆矫骈_展訪談。 5.溝通是貫穿于調(diào)查服務(wù)全過程的一種方法，前已單獨強調(diào)，不再贅述。 在實務(wù)工作中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)委托方的需要和目標(biāo)企業(yè)的實際情況，組合使用各種調(diào)查方法，將調(diào)查資料相互比對，去粗取精、去偽存真，以得出有勸說力的調(diào)查結(jié)論。 四、重視數(shù)據(jù)間規(guī)律關(guān)系和財務(wù)信息與非財務(wù)信息的相互印證 在進行財務(wù)盡職調(diào)查時，需要層層遞進、由淺入深地考慮如下幾個勾稽關(guān)系： （1）三大報表之間的關(guān)系及科目之間的關(guān)系。財務(wù)報表層面的數(shù)據(jù)關(guān)系能夠反映一家企業(yè)的財務(wù)質(zhì)量和對應(yīng)的風(fēng)險領(lǐng)域，這是注冊會

12、計師比較擅長的領(lǐng)域，但要留意的是，理解和判定報表需要結(jié)合其背后的商業(yè)故事和規(guī)律，需要從業(yè)務(wù)風(fēng)險角度去考察會計科目的風(fēng)險；要理解公司的成長階段和進展階段不一樣，對財務(wù)報表的影響也會不一樣；還需要理解會計處理的商業(yè)實質(zhì)，尤其是對關(guān)聯(lián)方交易的商業(yè)實質(zhì)需要進行專心判定。 （2）要關(guān)注現(xiàn)在財務(wù)數(shù)據(jù)和歷史數(shù)據(jù)之間的關(guān)系。優(yōu)秀企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)具有前后全都性和可比性，即使是處于快速增長階段，也要經(jīng)得起商業(yè)規(guī)律推敲，不能簡潔地信賴數(shù)據(jù)。 （3）基于企業(yè)所在的行業(yè)，與標(biāo)桿企業(yè)進行財務(wù)數(shù)據(jù)的比較，從公司所在行業(yè)和業(yè)務(wù)的角度動身去判定財務(wù)報表存在的風(fēng)險。找出企業(yè)所在行業(yè)的主要風(fēng)險點，行業(yè)和經(jīng)營風(fēng)險怎樣影響財務(wù)報表，財務(wù)

13、報表哪些科目可能是高風(fēng)險的科目等。 在財務(wù)盡職調(diào)查中，注冊會計師不能寄希望于從目標(biāo)企業(yè)提供的資料中發(fā)現(xiàn)全部重大問題。作為調(diào)查組成員，首先要擅長觀察四面環(huán)境，常常向目標(biāo)企業(yè)人員了解待遇、休假、福利方面的話題，從側(cè)面了解企業(yè)文化、背景、生產(chǎn)規(guī)模以及管理漏洞等，盡可能打消目標(biāo)企業(yè)人員的警惕性。事實證明，只有底層員工才會提供企業(yè)的真實狀況。其次，在條件允許的情況下，多翻閱目標(biāo)企業(yè)下發(fā)的各種文件，有時會有意想不到的收獲；多和負責(zé)法律方面盡職調(diào)查的律師、評估師溝通，把握投資者比較關(guān)注的資料。最后，就財務(wù)盡職調(diào)查中發(fā)現(xiàn)的問題向不同的人問詢，避開以偏概全，并深度挖掘不應(yīng)該存在的信息不全都情況。把財務(wù)盡職調(diào)查中

14、收集到的實質(zhì)性的證據(jù)與最初獲得的目標(biāo)企業(yè)財務(wù)會計報表進行詳盡比較，根據(jù)對目標(biāo)企業(yè)基礎(chǔ)情況、內(nèi)部外財務(wù)影響因素和財務(wù)報表項目的批閱，分析各個報表項目與各項數(shù)據(jù)的真實性、完整性和公允性，正確地發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)的投資價值和財務(wù)風(fēng)險。 五、關(guān)注現(xiàn)金流量、或有事項和期后事項，正確評估目標(biāo)企業(yè)獲利能力 從經(jīng)典的企業(yè)價值理論來講，企業(yè)價值是由企業(yè)將來現(xiàn)金流量的凈現(xiàn)值決定的。現(xiàn)金流量是企業(yè)財務(wù)狀況和運營能力重要的判定指標(biāo)，可以真實地體現(xiàn)企業(yè)的市場前景和行業(yè)競爭能力，對投資者而言，目標(biāo)企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況是判定企業(yè)價值的重要依據(jù)之一。因此，注冊會計師在財務(wù)盡職調(diào)查中應(yīng)充分關(guān)注目標(biāo)企業(yè)的總體現(xiàn)金流量情況，特殊是營業(yè)收入

15、的現(xiàn)金含量和凈利潤的現(xiàn)金含量，通過對現(xiàn)金流的分析來印證企業(yè)的獲利能力。 對于目標(biāo)企業(yè)的資產(chǎn)現(xiàn)狀，一般在做企業(yè)價值評估時就已經(jīng)分析清晰，但是未入賬的企業(yè)負債以及或有負債事項雖然發(fā)生在交易之前，但是它們的入賬時間往往會被延遲到交易之后，因而投資方會由于在交易前沒有發(fā)現(xiàn)重要的未入賬負債和重要的或有負債而在交易中蒙受重大損失。所以需要注冊會計師在進行財務(wù)盡職調(diào)查時，重視未入賬的負債和或有負債，并持續(xù)關(guān)注未決訴訟、重大的售后退貨、自然損失、對外擔(dān)保、期后重大合同的簽訂及履約情況、期后大額付款以及其他投資方關(guān)注的可能影響將來收益的事項。目標(biāo)公司的這些責(zé)任雖然不能躲避，但投資者可以在確認這些事項時作為籌碼從

16、應(yīng)付賣方的款項中作相應(yīng)扣除，或由賣方提供相應(yīng)的擔(dān)保以轉(zhuǎn)移風(fēng)險。 六、客觀進行投資價值和風(fēng)險分析，全面報告分析結(jié)果 了解企業(yè)的財務(wù)狀況以及將來盈利能力，進而確定目標(biāo)企業(yè)的進展?jié)撃苁秦攧?wù)盡職調(diào)查的目的。然而在實務(wù)工作中，注冊會計師基于對目標(biāo)企業(yè)歷史的了解在進行盈利猜測時，容易對企業(yè)的財務(wù)調(diào)查與分析只停留在賬目和報表的表面，缺乏對企業(yè)財務(wù)承擔(dān)能力的分析和考察，沒有結(jié)合企業(yè)的市場份額、人力資源和銷售渠道等情況來綜合考慮，想當(dāng)然地認為并購或投資就能擴大目標(biāo)企業(yè)的社會影響力與產(chǎn)能，從而實現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)，即過高估計了目標(biāo)企業(yè)的進展?jié)撃?，致使委托方在投資后背上沉重的包袱。為了避開這一現(xiàn)象的發(fā)生，注冊會計師在進行投

17、資價值分析時，需要從目標(biāo)企業(yè)的競爭優(yōu)勢入手，綜合考慮目標(biāo)企業(yè)所特有的、可以取得政策性補貼的優(yōu)待條件等可以降低目標(biāo)企業(yè)經(jīng)營成本費用的優(yōu)勢條件，已經(jīng)積累形成的可以使目標(biāo)企業(yè)產(chǎn)品系列盡快制造收入的企業(yè)聲譽，符合國家產(chǎn)業(yè)政策、市場環(huán)境和企業(yè)自身條件的企業(yè)戰(zhàn)略，以及目標(biāo)企業(yè)的產(chǎn)品與市場、選購與供給鏈、技術(shù)與生產(chǎn)、人力資本和資源、信息技術(shù)等方面的影響，分析闡述目標(biāo)企業(yè)的投資價值。 在分析和反映投資風(fēng)險時，需要將目標(biāo)企業(yè)的下列風(fēng)險報告給投資者： （1）經(jīng)營風(fēng)險，比如目標(biāo)企業(yè)的歷史經(jīng)營狀況欠佳情況，主要反映盈利能力的毛利率、利潤率和凈資產(chǎn)收益率等指標(biāo)數(shù)值，以及低于同行業(yè)平均水平的情況及原因等； （2）管理風(fēng)險

18、，比如目標(biāo)企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)的設(shè)計與運行存在的重要把握缺陷，由于管理失控造成資產(chǎn)損失、應(yīng)對各項風(fēng)險的把握措施不足、對子公司管理把握力度不夠、公司重大決策過度依靠于少數(shù)人等情況； （3）財務(wù)風(fēng)險，比如目標(biāo)企業(yè)的流淌資金緊張、短期償債壓力較大，投資方資金主要用于償還即將到期債務(wù)； （4）目標(biāo)企業(yè)融資能力和融資資源有限，可能存在需要不斷投入流淌資金的壓力；目標(biāo)企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，主要資產(chǎn)流淌性不足，可能使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)效率進一步降低等情況。 盡職調(diào)查報告2 一、為什么要編制商務(wù)盡職調(diào)查報告 可以為交易完成后價值提升和并購后整合方案的制定做出打算，明確目標(biāo)公司的商業(yè)前景。商業(yè)盡職調(diào)查遵循審慎原

19、則，有著一套嚴謹?shù)牧鞒?，最終是為了支持投資決策，選擇正確的投資對象。其目的是明確目標(biāo)公司的商業(yè)前景。通過對其宏觀環(huán)境、市場規(guī)模、競爭格局、業(yè)務(wù)流程、基礎(chǔ)設(shè)施、企業(yè)價值評估六大板塊進行全面分析，了解企業(yè)過去制造價值的價值，分析企業(yè)將來制造價值的機制；了解目標(biāo)公司所處的行業(yè)地位和將來進展趨勢；并通過對其內(nèi)部運營管理的分析，可以為交易完成后價值提升和并購后整合方案的制定做出打算。 二、商務(wù)盡職調(diào)查報告的主要內(nèi)容 1、宏觀環(huán)境分析：政治因素、經(jīng)濟因素、社會因素和技術(shù)因素四個方面。 2、市場規(guī)模分析包括市場界定、市場國模、市場特征、進展趨勢四個方面。 3、競爭格局分析包括市場參加者、市場份額、潛在進入者

20、和替代品四個方面。 4、業(yè)務(wù)流程分析包括研發(fā)、選購、生產(chǎn)、物流、渠道、銷售、售后七個環(huán)節(jié)分析。 基礎(chǔ)設(shè)施分析包括信息系統(tǒng)、組織文化人事、經(jīng)營管理、對外合作四個板塊分析。 5、企業(yè)價值評估分析包括協(xié)同效益和價值評估兩方面分析。 三、商務(wù)盡職調(diào)查所需要資料 1、委托人的身份證明文件和委托機構(gòu)相關(guān)資料。 2、委托人需要提供調(diào)查標(biāo)的、路徑和意圖。 3、提供被調(diào)查人或企業(yè)的一切已經(jīng)獲知的線索，包括現(xiàn)有資料、文字、圖片、錄音、信息、相關(guān)文本、聯(lián)系方式，便利跟進。 四、登尼特盡職調(diào)查的方式和收費標(biāo)準 1、盡職調(diào)查可以公開進行，也可以隱秘進行。目前，登尼特采納的是公開和不公開兩種方式相結(jié)合的模式。 2、收費可

21、以根據(jù)不同方式來制定，登尼特盡職調(diào)查收費分三個檔次，簡潔調(diào)查：5000-50000元人民幣；盡職調(diào)查：50000-500000元人民幣；專項盡職調(diào)查：500000元人民幣以上。 3、報價參數(shù)：根據(jù)調(diào)查范圍、內(nèi)容、難易度進行報價；根據(jù)調(diào)查時間、路程和工作量進行報價；根據(jù)專項價值凹凸進行報價。 五、盡職調(diào)查的專業(yè)機構(gòu)與專業(yè)操守 1、盡職調(diào)查一般根據(jù)專業(yè)操守，由專業(yè)機構(gòu)來進行。 2、登尼特具有專業(yè)律師、會計師、評估師、財務(wù)分析師以及專業(yè)調(diào)查人員，他們將根據(jù)專業(yè)指引進行盡職調(diào)查工作。 3、在盡職調(diào)查全過程中必須堅守保密原則，在未經(jīng)授權(quán)之下，不允許把商機機密透露給第三方。 4、調(diào)查對象需要正確，提供資料

22、和數(shù)據(jù)必須真實無訛。 5、盡職調(diào)查不管知會標(biāo)的與否，都必須在合情、合理、合法的環(huán)境下進行，不能觸發(fā)當(dāng)?shù)氐碾[私條例和相關(guān)法律法規(guī)。 6、涉及超出登尼特企業(yè)能力范圍的，登尼特將委托專業(yè)第三方繼續(xù)相關(guān)盡職調(diào)查工作。 六、商務(wù)盡職調(diào)查的服務(wù)流程 登尼特盡職調(diào)查的服務(wù)流程: 簽署保密協(xié)議=提交調(diào)查標(biāo)的相關(guān)資料=雙方洽談并確定調(diào)查標(biāo)的、模式和內(nèi)容=簽署委托協(xié)議=支付款項=進入調(diào)查程序=編寫盡職調(diào)查報告書=交收并提交報告。 盡職調(diào)查報告3 一、公司基本情況方面的資料 1、公司概要(公司簡介、公司章程、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件或掃描件) 2、企業(yè)資質(zhì)和榮譽（請附相關(guān)證書復(fù)印件） 3、公司歷史

23、沿革 4、公司對外投資情況（請附上有關(guān)的股東會決議等文件） 5、其他關(guān)聯(lián)公司情況 6、公司重要產(chǎn)權(quán)情況 6.1商標(biāo)情況（請附商標(biāo)證書復(fù)印件） 6.2土地、房產(chǎn)情況（請附土地使用權(quán)證、租房協(xié)議等復(fù)印件） 6.3無形資產(chǎn)評估報告（如有請附上） 7、公司組織機構(gòu)及管理機制 8、公司及其子公司的股東名稱、投資金額、股權(quán)比例以及歷年資本的變動情況 9、公司員工情況 9.1法定代表人簡歷（請附資格證明書及身份證復(fù)印件） 9.2公司董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、主管財務(wù)人員及本次融資業(yè)務(wù)詳細經(jīng)辦人員的簡歷 二、關(guān)于企業(yè)產(chǎn)品和市場情況方面的資料 1、主要產(chǎn)品分析（銷售收入、銷售量、單位售價、單位成本、毛利率的變化

24、趨勢） 2、營銷策略、廣告方案、銷售網(wǎng)絡(luò)、銷售渠道和銷售優(yōu)勢區(qū)域 3、產(chǎn)品獲獎證書、高新技術(shù)產(chǎn)品認定書情況（請附相關(guān)證書復(fù)印件） 4、主要產(chǎn)品生產(chǎn)流程 5、前10大客戶的年度銷售額、所占銷售總額的比例、回款情況 6、主要原材料供給商的情況（請附供給合同或者協(xié)議復(fù)印件） 7、外銷（出口）的渠道、主要市場和趨勢（請附合同或協(xié)議復(fù)印件） 8、公司重大的合同或協(xié)議（請附上復(fù)印件） 三、生產(chǎn)及質(zhì)量管理 1、主要的生產(chǎn)設(shè)備數(shù)量、質(zhì)量狀況、先進程度、產(chǎn)能負荷度 2、將來的主要技術(shù)改造和設(shè)備投資規(guī)劃 3、生產(chǎn)計劃的制定、協(xié)調(diào)質(zhì)量管理獲得的認證、質(zhì)量管理的體系、涉及的領(lǐng)域、質(zhì)量人員的技術(shù)素養(yǎng)及關(guān)鍵檢測設(shè)備的數(shù)量

25、、先進程度 4、產(chǎn)品因質(zhì)量問題退回及折讓的歷史與現(xiàn)狀 四、技術(shù)及研發(fā) 1、技術(shù)研發(fā)人員的數(shù)量及專業(yè)素養(yǎng) 2、近3年新品每年研發(fā)的品種數(shù)量、新品的銷售數(shù)量、銷售收入以及占總銷售收入的比重 3、企業(yè)產(chǎn)品和競爭對手的產(chǎn)品的技術(shù)性能比較 4、研發(fā)的技術(shù)設(shè)備配備情況 5、研發(fā)資金的投入金額 6、研發(fā)的方式（技術(shù)合作、技術(shù)溝通、自主研發(fā)） 7、專有技術(shù)與專利技術(shù) 8、當(dāng)前和以后三年的技術(shù)開發(fā)及研發(fā)項目一覽表，并分析其先進性及效益 五、行業(yè)和市場情況的資料 1、行業(yè)概況 2、行業(yè)技術(shù)水平及競爭情況 3、行業(yè)管理體制 4、行業(yè)市場狀況 5、行業(yè)市場前景 六、財務(wù)會計信息情況方面的資料 1、主要會計政策 1.1

26、存貨計價方式 1.2固定資產(chǎn)折舊政策 1.3稅務(wù)政策 1.4收入確認方式 1.5壞帳打算金提取方式 1.6企業(yè)內(nèi)部資金管理方式 1.7結(jié)算方式 1.7.1請介紹企業(yè)與上游客戶（供給商）的結(jié)算方式與結(jié)算期 1.7.2請介紹企業(yè)與下游客戶（顧客）的結(jié)算方式與結(jié)算期 2、近三年的經(jīng)審計的財務(wù)報告或加蓋公章的財務(wù)報表（資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表） 3、如無法提供審計報告或財務(wù)報表請專心填寫下列表格（見附件） 七、同業(yè)競爭與關(guān)聯(lián)交易情況方面的資料 1、同業(yè)競爭情況 2、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其重大交易 八、公司現(xiàn)存訴訟、仲裁事項情況方面的資料 1、公司目前在中國境內(nèi)外是否涉及/可能涉及刑事訴訟、民事訴訟（包括

27、破產(chǎn)程序）、仲裁或其他任何司法程序、行政程序，并請?zhí)峁┫嚓P(guān)情況說明及有關(guān)證明文件。 2、目前即將引起上款所述程序的任何事件（如履行合同過程中的違約事件、違反法律的情況、合同雙方發(fā)生的爭議、客戶投訴等）的詳細情況及證明文件。 3、目前尚未執(zhí)行完畢的仲裁機構(gòu)、司法機構(gòu)及行政機構(gòu)的裁決、判決及決定。 4、涉及公司員工、且尚未處理完畢的工傷、意外、交通事故的情況。 九、環(huán)保方面的情況資料 1、公司所獲得的.關(guān)于環(huán)保事宜的證書、許可及批準文件、以及公司為獲得前述文件向有關(guān)部門提交的申請材料。 2、公司作出的任何環(huán)境報告副本。 3、政府環(huán)境管理機構(gòu)發(fā)出的關(guān)于公司環(huán)保事宜的全部通知、決定及評估報告副本。 4、環(huán)保訴訟/糾紛情況說明及證明文件。 十、公司相關(guān)政府扶持項目情況 1、公司申請政府資金的項目情況 2、公司申請政府資金獲批的申請報告或可研報告等 十一、本輪融資情況方面的資料 1、融資計劃（包括但不限于）1.1融資金額1.2稀釋股權(quán)的比例 2、最近三年公司盈利猜測 3、本輪融資及上市時間安排方面的資料 十二、附件：（如無法提供審計報告或財務(wù)報表請專心填寫下列附件） 近三年簡要資產(chǎn)負債表匯總表 單位：萬元 盡職調(diào)查報告4 一、盡職調(diào)查范圍與宗旨 有關(guān)xx公司的律師盡職調(diào)查，是由本所根據(jù)aa股份有限公司( aa )的委托，基于aa和xx