PPP項(xiàng)目中期評(píng)價(jià)以及績(jī)效評(píng)價(jià)具體操作要求

1、PPP項(xiàng)目中期評(píng)估以及績(jī)效評(píng)價(jià)具體操作要求。一八年八月績(jī)效目標(biāo)編制操作要求一、績(jī)效目標(biāo)主要內(nèi)容績(jī)效目標(biāo)主要內(nèi)容通常包括：（一）預(yù)期產(chǎn)出目標(biāo)，包括提供公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效 目標(biāo)，以及達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本和資源等。（二）預(yù)期效果目標(biāo)，包括項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影 響等。（三）衡量預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和相關(guān)方滿意程度方面的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)等。（四）為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)所需要的保障制度、 措施和工作計(jì)劃，以及項(xiàng)目 管理內(nèi)容和相應(yīng)目標(biāo)要求等。（五）其他。二、績(jī)效目標(biāo)編制要求評(píng)估機(jī)構(gòu)在開(kāi)展 PPP項(xiàng)目中期評(píng)估以及績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)， 明確項(xiàng)目在考核期間的績(jī)效目標(biāo)。如果項(xiàng)目在實(shí)施方案

2、或者合同中缺少績(jī)效目標(biāo)、 績(jī)效目標(biāo)不明確或者績(jī)效目標(biāo)有偏差， 評(píng)估機(jī)構(gòu)需要與委托方進(jìn)行溝通，根據(jù)評(píng) 價(jià)依據(jù)以及項(xiàng)目客觀情況確定合理的績(jī)效目標(biāo)。（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)置的基本原則項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)置需要符合以下要求：.指向明確?？?jī)效目標(biāo)符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門(mén)職能以及行業(yè) 發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的項(xiàng)目支出范圍、方向、效果緊密相關(guān)。.具體細(xì)化?？?jī)效目標(biāo)從數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本等方面進(jìn)行細(xì)化，盡量 進(jìn)行定量表述，不能以量化形式表述的，可以采用定性的分級(jí)分檔形式進(jìn)行表述。.合理可行。制定績(jī)效目標(biāo)要以結(jié)果為導(dǎo)向，要經(jīng)過(guò)調(diào)查研究和科學(xué)論證， 符合客觀實(shí)際；制定績(jī)效目標(biāo)要與編制項(xiàng)目預(yù)算有機(jī)結(jié)合， 要結(jié)合項(xiàng)目管理的

3、基 本要素和相應(yīng)要求，進(jìn)行成本效益分析.物有所值?？?jī)效目標(biāo)的設(shè)置符合物有所值的理念。通過(guò)目標(biāo)設(shè)置，與政 府提供公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的傳統(tǒng)模式相比，能夠科學(xué)考量社會(huì)資本的參與，有效降低項(xiàng)目全生命周期成本、提高公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)質(zhì)量效率。(二)績(jī)效目標(biāo)編制具體要求.目標(biāo)依據(jù)的充分性(1)項(xiàng)目是否符合國(guó)家和地區(qū)的政策法規(guī)；項(xiàng)目是否提供公共產(chǎn)品或服務(wù)； 是否符合公共財(cái)政資金保障的范圍和支持的方向。依據(jù)包括：項(xiàng)目申請(qǐng)、批準(zhǔn)文件，項(xiàng)目實(shí)施方案，項(xiàng)目物有所值評(píng)價(jià)報(bào)告，項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證報(bào)告，PPP項(xiàng)目合同以及項(xiàng)目涉及的相關(guān)政策、法規(guī)、規(guī)劃等。(2)項(xiàng)目是否符合規(guī)定條件和程序。依據(jù)包括：項(xiàng)目決策主體、實(shí)施主

4、體、 受益主體確認(rèn)信息，項(xiàng)目確立需要經(jīng)過(guò)的規(guī)定程序，確定項(xiàng)目范圍所形成的規(guī)范 性材料，以及相關(guān)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。項(xiàng)目是否按照財(cái)政部門(mén)對(duì)PPP項(xiàng)目的程序要求開(kāi)展各項(xiàng)工作。(3)項(xiàng)目實(shí)施對(duì)預(yù)算部門(mén)(單位)戰(zhàn)略目標(biāo)的相關(guān)性。項(xiàng)目是否為促進(jìn)基 礎(chǔ)設(shè)施或者公共服務(wù)發(fā)展所必需；項(xiàng)目是否真的達(dá)到物有所值。.目標(biāo)設(shè)置的合理性(1)績(jī)效目標(biāo)是否符合客觀實(shí)際，項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出效益和效果是否符合正常 的業(yè)績(jī)水平。(2)項(xiàng)目產(chǎn)出目標(biāo)(含產(chǎn)出所需要的成本資源)與項(xiàng)目效益目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性、 匹配性和邏輯性。(3)依據(jù)績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的績(jī)效指標(biāo)和目標(biāo)值是否科學(xué)合理，是否清晰、細(xì) 化、可衡量。(4)是否依據(jù)預(yù)期的產(chǎn)出和效益，結(jié)合成本效益分

5、析編制項(xiàng)目總預(yù)算和明 細(xì)預(yù)算，項(xiàng)目預(yù)算的內(nèi)容、額度、標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃是否經(jīng)濟(jì)合理。.目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的保障度(1)是否建立健全保障績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的項(xiàng)目實(shí)施辦法和措施。(2)是否有科學(xué)有效的管理能力和充分合理的實(shí)施條件；是否有明確的職 責(zé)分工、嚴(yán)謹(jǐn)有效的財(cái)務(wù)管理和內(nèi)控制度。(3)是否有科學(xué)、合理、可行的項(xiàng)目管理內(nèi)容和相關(guān)的目標(biāo)要求。中期評(píng)估操作要求一、中期評(píng)估的基本原則（一）科學(xué)性原則。中期評(píng)估需要嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的程序， 按照科學(xué)可行的要 求，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法。（二）重要性原則。中期評(píng)估通常優(yōu)先選擇最能代表和反映項(xiàng)目產(chǎn)出以及效 果的核心目標(biāo)與指標(biāo)，關(guān)注對(duì)實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)有重要影響的核心指標(biāo)。（三）時(shí)效性

6、原則。中期評(píng)估需要注意項(xiàng)目運(yùn)行中時(shí)間因素對(duì)項(xiàng)目評(píng)估的影 響，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)合理選擇評(píng)估時(shí)間、 設(shè)定檢查計(jì)劃，適時(shí)反映項(xiàng)目情況和偏 差，及時(shí)督促項(xiàng)目單位糾正偏差、改進(jìn)績(jī)效。二、中期評(píng)估的基本內(nèi)容項(xiàng)目中期評(píng)估需要重點(diǎn)分析項(xiàng)目運(yùn)行狀況和項(xiàng)目合 同的合規(guī)性、適應(yīng)性和合理性。（一）項(xiàng)目運(yùn)行狀況。重點(diǎn)評(píng)估項(xiàng)目運(yùn)行情況，在該階段為完成績(jī)效目標(biāo)所需 要的各種資源成本消耗情況、項(xiàng)目管理及其完成情況，以及項(xiàng)目預(yù)期產(chǎn)出、效果 等目標(biāo)的完成進(jìn)度情況等。（二）項(xiàng)目合同履約狀況。重點(diǎn)評(píng)估項(xiàng)目合同簽訂的合規(guī)性、適應(yīng)性、合理性， 項(xiàng)目是否按照合同約定內(nèi)容完成既定目標(biāo)，包括產(chǎn)出以及效果等目標(biāo)。（三）項(xiàng)目物有所值狀況。與政府提供

7、公共產(chǎn)品或公共服務(wù)的傳統(tǒng)模式相比， 社會(huì)資本參與能有效降低項(xiàng)目全生命周期成本、 提高公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)質(zhì)量 效率，項(xiàng)目是否真正達(dá)到物有所值。（四）項(xiàng)目運(yùn)行偏差情況。評(píng)估項(xiàng)目是否按既定計(jì)劃運(yùn)行，在項(xiàng)目實(shí)施階段中 的偏差度和影響度。（五）項(xiàng)目運(yùn)行糾偏情況。重點(diǎn)評(píng)估項(xiàng)目運(yùn)行糾偏措施的制定和整改落實(shí)情況。三、中期評(píng)估的基本程序（一）確定中期評(píng)估目標(biāo)。在核對(duì)項(xiàng)目所處生命周期基礎(chǔ)上， 識(shí)別該階段利 益相關(guān)方，并根據(jù)該實(shí)施階段關(guān)鍵成功要素?cái)M定中期評(píng)估目標(biāo)。（二）制定中期評(píng)估方案。根據(jù)中期評(píng)估的目標(biāo)與要求，制定中期評(píng)估方案， 包括項(xiàng)目背景和基本情況、項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目主要評(píng)估指標(biāo)、主要調(diào)查方法以 及項(xiàng)目工作

8、的組織與實(shí)施。（三）開(kāi)展中期評(píng)估。依據(jù)確定的重點(diǎn)目標(biāo)，對(duì)項(xiàng)目管理的相關(guān)內(nèi)容和目標(biāo) 要求的完成情況實(shí)施中期評(píng)估，歸集評(píng)估信息。（四）進(jìn)行偏差分析。根據(jù)中期評(píng)估信息，對(duì)照重點(diǎn)評(píng)估的目標(biāo)，發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目 績(jī)效運(yùn)行偏差、分析偏差原因。（五）提出糾偏路徑。依據(jù)偏差分析，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際，提出實(shí)施糾偏的路徑和方法。（六）及時(shí)實(shí)施糾偏。項(xiàng)目績(jī)效運(yùn)行情況與項(xiàng)目實(shí)施階段設(shè)定的績(jī)效目標(biāo)要 求發(fā)生較大偏離時(shí)，中期評(píng)估主體需要及時(shí)查找問(wèn)題、分析原因、采取措施、及 時(shí)糾偏。（七）形成中期評(píng)估結(jié)論。依據(jù)項(xiàng)目基本情況、目標(biāo)設(shè)定情況、項(xiàng)目組織實(shí) 施情況、績(jī)效目標(biāo)完成以及偏差情況、存在問(wèn)題以及糾偏情況等，撰寫(xiě)中期評(píng) 估結(jié)果報(bào)告形成中期評(píng)

9、估結(jié)論。四、中期評(píng)估報(bào)告的編制（一）項(xiàng)目概況1. 項(xiàng)目基本性質(zhì)、用途和主要內(nèi)容、涉及范圍，以及項(xiàng)目規(guī)劃和計(jì)劃等 立項(xiàng)依據(jù)。-5 -.項(xiàng)目的必要性和可行性認(rèn)證，相關(guān)制度措施等情況。.項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效指標(biāo)以及指標(biāo)值設(shè)定和調(diào)整情況。（二）項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資情況.項(xiàng)目總投資和資本構(gòu)成、資產(chǎn)負(fù)債、股權(quán)結(jié)構(gòu)、融資結(jié)構(gòu)和主要融資成本；.項(xiàng)目收益情況（總收益、收入來(lái)源、收費(fèi)價(jià)格和定價(jià)機(jī)制）、投資回報(bào)測(cè)算、現(xiàn)金流量分析、項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目存續(xù)期間政府補(bǔ)貼情況。（三）項(xiàng)目管理情況.項(xiàng)目招投標(biāo)、調(diào)整、驗(yàn)收等情況，項(xiàng)目或者活動(dòng)的實(shí)際完成情況；.項(xiàng)目公司的管理架構(gòu)，項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)以及社會(huì)資本的履約狀況；.項(xiàng)目管理情況，包括

10、項(xiàng)目管理制度的落實(shí)情況，日常檢查監(jiān)督管理、質(zhì) 量把關(guān)等；.目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的工作程序和流程責(zé)任，包括實(shí)現(xiàn)各個(gè)目標(biāo)所包含的全部活動(dòng) 的過(guò)程，明確各個(gè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)途徑、方法和責(zé)任部門(mén)，反映實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的工作程序 和流程責(zé)任。（四）項(xiàng)目產(chǎn)出與效果.根據(jù)項(xiàng)目合同以及項(xiàng)目實(shí)施方案的具體內(nèi)容，將項(xiàng)目實(shí)際產(chǎn)出狀況與績(jī) 效目標(biāo)對(duì)比，從數(shù)量、質(zhì)量、功能和可持續(xù)性等方面進(jìn)行分析。.項(xiàng)目物有所值評(píng)價(jià)分析以及財(cái)政承受能力論證分析。（五）存在的問(wèn)題以及原因分析1.反映項(xiàng)目執(zhí)行偏差情況和原因分析，初步形成項(xiàng)目單位對(duì)糾偏的初步 計(jì)劃。2.項(xiàng)目取得的效果和效益情況，將項(xiàng)目取得的實(shí)際效果和效益狀況與績(jī)效目標(biāo)對(duì)比，考察一致性和可持續(xù)性。項(xiàng)目組

11、織實(shí)施和項(xiàng)目績(jī)效的實(shí)際情況與目標(biāo)的差異情況，分析項(xiàng)目實(shí) 現(xiàn)原定績(jī)效目標(biāo)的可能性。從經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性等方面對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。其中：項(xiàng)目 的經(jīng)濟(jì)性分析主要反映項(xiàng)目成本（預(yù)算）控制情況、項(xiàng)目設(shè)計(jì)規(guī)模的合理性；項(xiàng) 目的效率性分析主要反映項(xiàng)目實(shí)施（完成）的進(jìn)度、質(zhì)量等情況；項(xiàng)目的效益性 分析主要反映項(xiàng)目資金使用效果的個(gè)性指標(biāo)； 項(xiàng)目的可持續(xù)性分析主要反映項(xiàng)目 完成后，后續(xù)政策、資金、人員機(jī)構(gòu)安排和管理措施等影響項(xiàng)目持續(xù)發(fā)展的因素?？偨Y(jié)評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，包括制度保障、資金使用、項(xiàng)目實(shí)施組織管理 和項(xiàng)目績(jī)效方面。（六）相關(guān)建議提出改進(jìn)措施建議需要與主要問(wèn)題緊密結(jié)合。本部分旨在形成項(xiàng)目中期評(píng)估報(bào)告

12、，歸納前述幾部分內(nèi)容的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題并提出相關(guān) 建議，為下一步結(jié)果應(yīng)用奠定基礎(chǔ)。五、中期評(píng)估結(jié)果應(yīng)用對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)中反映出的相關(guān)問(wèn)題，評(píng)估機(jī)構(gòu)需要及時(shí)反饋給項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)，督促其在 PPP項(xiàng)目中期評(píng)估或者適時(shí)對(duì)項(xiàng)目方案進(jìn)行 調(diào)整，協(xié)助其將調(diào)整方案和結(jié)果及時(shí)公布?？?jī)效評(píng)價(jià)操作要求一、績(jī)效評(píng)價(jià)基本原則（一）科學(xué)規(guī)范原則。依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)和政策制度開(kāi)展評(píng)價(jià)工作； 評(píng)價(jià)指標(biāo)要科學(xué)客觀，評(píng)價(jià)方法要合理規(guī)范，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)要真實(shí)準(zhǔn)確（二）公正公開(kāi)原則。堅(jiān)持中立立場(chǎng)，從客觀實(shí)際出發(fā)，以事實(shí)為依據(jù)，公 平合理開(kāi)展評(píng)價(jià)工作；評(píng)價(jià)結(jié)果要依法公開(kāi)，接受監(jiān)督。（三）分級(jí)分類(lèi)原則。財(cái)政部門(mén)（政府和社會(huì)資本合作中心）負(fù)責(zé)績(jī)

13、效評(píng)價(jià) 推進(jìn)和加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。（四）目標(biāo)導(dǎo)向，各方參與。以項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)作為績(jī)效評(píng)價(jià)工作的起點(diǎn)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；在評(píng)價(jià)過(guò)程中推動(dòng)利益相關(guān)方積極參與。二、績(jī)效評(píng)價(jià)基本內(nèi)容（一）績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象即 PPP項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目所處的不同階段開(kāi) 展相應(yīng)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。對(duì)于完工項(xiàng)目，通常于項(xiàng)目移交完成后組織一次完工項(xiàng) 目績(jī)效評(píng)價(jià)。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)基本內(nèi)容. 項(xiàng)目立項(xiàng)，是指項(xiàng)目目標(biāo)與國(guó)家、行業(yè)和所在區(qū)域的發(fā)展戰(zhàn)略、政策 重點(diǎn)以及需求的相符程度；. 成本效益，是指項(xiàng)目投入和產(chǎn)出的對(duì)比關(guān)系，即能否以更低的成本或 者更快的速度取得預(yù)計(jì)產(chǎn)出；.監(jiān)管成效，是指項(xiàng)目管理和內(nèi)部控制能否確保項(xiàng)目有效實(shí)施；.項(xiàng)目產(chǎn)出，是指項(xiàng)目預(yù)

14、期產(chǎn)出的完成程度，包括數(shù)量、質(zhì)量和時(shí)效；.項(xiàng)目效果，是指實(shí)際產(chǎn)生的效果和相關(guān)目標(biāo)群體的獲益程度；.可持續(xù)性，是指項(xiàng)目實(shí)施完工后，其獨(dú)立運(yùn)行的能力和產(chǎn)生效益的持 續(xù)性。.物有所值，是指與政府提供公共產(chǎn)品或者公共服務(wù)的傳統(tǒng)模式相比， PPP模式能否促使項(xiàng)目真正達(dá)到物有所值。.PPP模式應(yīng)用，是指政府和社會(huì)資本合作模式應(yīng)用情況，以及此類(lèi)項(xiàng)目 在行業(yè)內(nèi)的示范性和可推廣性。三、績(jī)效評(píng)價(jià)方案的編制評(píng)價(jià)方案是評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)工作的綱領(lǐng)性計(jì)劃， 主要有以下四個(gè)方面的作用：將評(píng)價(jià)任務(wù)轉(zhuǎn)化為可操作的評(píng)價(jià)工作； 為評(píng)價(jià)小組 開(kāi)展評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)和實(shí)施提供目標(biāo)、要求和基本框架；為各利益相關(guān)方對(duì)評(píng)價(jià)任務(wù)達(dá) 成共識(shí)提供基礎(chǔ)；為

15、管理部門(mén)控制評(píng)價(jià)質(zhì)量、核查評(píng)價(jià)小組任務(wù)完成情況提供依 據(jù)。（一）績(jī)效評(píng)價(jià)方案的編制原則.可行性績(jī)效評(píng)價(jià)方案需要滿足具體、清晰、具有可操作性，內(nèi)容通常 包括項(xiàng)目的背景、評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象和范圍、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法、 各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集方法、評(píng)價(jià)人員分工、評(píng)價(jià)計(jì)劃、管理控制等。. 客觀性在對(duì)項(xiàng)目概況進(jìn)行描述時(shí)，需要遵守客觀公正原則，按照客觀 事實(shí)進(jìn)行描述。.科學(xué)性績(jī)效評(píng)價(jià)方案中，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)以及指標(biāo)權(quán)重的設(shè)定合理反映 項(xiàng)目特性，評(píng)價(jià)方法選擇恰當(dāng)，績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集方法合理。.簡(jiǎn)明性績(jī)效評(píng)價(jià)方案需要主次分明、語(yǔ)言精煉、邏輯清晰，語(yǔ)言表述提綱 挈領(lǐng)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解(二)績(jī)效評(píng)價(jià)方案的內(nèi)

16、容.項(xiàng)目基本情況(1)項(xiàng)目背景、目的，包括項(xiàng)目所在地區(qū)的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r，項(xiàng)目所在的領(lǐng)域，項(xiàng)目要解決的主要問(wèn)題，如貧困地區(qū)的基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)不足問(wèn)題、城 市交通發(fā)展瓶頸問(wèn)題、環(huán)境污染問(wèn)題等。(2)項(xiàng)目目標(biāo)，包括項(xiàng)目在一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)實(shí)現(xiàn)的績(jī)效目標(biāo)。(3)項(xiàng)目構(gòu)成，為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)而開(kāi)展的一系列相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容和活動(dòng)。(4)項(xiàng)目實(shí)施以及監(jiān)管情況，主要反映項(xiàng)目實(shí)施和管理的組織結(jié)構(gòu)，包括項(xiàng)目的監(jiān)管部門(mén)以及項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)或者項(xiàng)目公司的各自職責(zé)，項(xiàng)目的實(shí)施流程以及監(jiān)管機(jī)制等。(5)利益相關(guān)方，項(xiàng)目參與方包括政府、社會(huì)資本、項(xiàng)目公司、銀行、施 工承包商、材料供應(yīng)商、保險(xiǎn)公司、各咨詢(xún)公司等，而項(xiàng)目的利益相關(guān)方可能還

17、 要包括項(xiàng)目影響區(qū)域內(nèi)項(xiàng)目產(chǎn)品的使用者和非使用者等。(6)其他可能對(duì)項(xiàng)目績(jī)效產(chǎn)生重要影響的情況。.績(jī)效評(píng)價(jià)思路(1)績(jī)效評(píng)價(jià)目的評(píng)價(jià)目的是整個(gè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作開(kāi)展所要達(dá)到的目標(biāo)和結(jié)果，體現(xiàn)評(píng)價(jià)工作的最終價(jià)值，是整個(gè)評(píng)價(jià)工作的基本導(dǎo)向?？?jī)效評(píng)價(jià)方案需要 明確評(píng)價(jià)目的，說(shuō)明開(kāi)展此項(xiàng)評(píng)價(jià)的原因，評(píng)價(jià)結(jié)果的應(yīng)用。評(píng)價(jià)目的需要結(jié)合 項(xiàng)目實(shí)施情況和管理要求，提出評(píng)價(jià)工作的關(guān)注點(diǎn)，即管理部門(mén)要解決的重點(diǎn)問(wèn) 題。比如：項(xiàng)目中期調(diào)整是否合理和有效，項(xiàng)目執(zhí)行緩慢的制約因素有哪些，項(xiàng) 目某特定內(nèi)容和方法是否更為有效并可持續(xù)實(shí)施等。(2)績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象與評(píng)價(jià)范圍說(shuō)明績(jī)效評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)的時(shí)間范圍、地域-10 - 范圍和受益群

18、體范圍。評(píng)價(jià)范圍通常與評(píng)價(jià)目的有關(guān)。 比如，對(duì)于一個(gè)以貧困地 區(qū)兒童為目標(biāo)受益群體的基礎(chǔ)教育項(xiàng)目，如果管理部門(mén)只希望評(píng)價(jià)該項(xiàng)目對(duì)貧困 女童的作用，則受益者群體的評(píng)價(jià)范圍是貧困女童。(3)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系評(píng)估機(jī)構(gòu)需要按照相關(guān)性、重要性、可比性、系統(tǒng) 性及經(jīng)濟(jì)性原則，就項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效(產(chǎn)出、效果)等方面全面 設(shè)定指標(biāo)體系。(4)績(jī)效評(píng)價(jià)方法。評(píng)估機(jī)構(gòu)通常需要明確開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)所選用的績(jī) 效評(píng)價(jià)方法及其理由。.項(xiàng)目調(diào)查主要方法評(píng)估機(jī)構(gòu)在制定績(jī)效評(píng)價(jià)方案時(shí)，需要有針對(duì)性地對(duì) 項(xiàng)目所涉及的利益相關(guān)方開(kāi)展各種形式的調(diào)查， 調(diào)查方法包括案卷研究、數(shù)據(jù)填 報(bào)、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)以及問(wèn)卷調(diào)查等。績(jī)

19、效評(píng)價(jià)方案一般盡可能明確調(diào)查的對(duì) 象、調(diào)查的方法、調(diào)查內(nèi)容、日程安排、時(shí)間與地點(diǎn)等。如果調(diào)查對(duì)象涉及抽樣， 需要說(shuō)明調(diào)查對(duì)象總體情況、樣本總數(shù)、抽樣方法、抽樣比例。.評(píng)價(jià)工作的組織與實(shí)施(1)明確各個(gè)環(huán)節(jié)以及各項(xiàng)工作的時(shí)間節(jié)點(diǎn)與工作計(jì)劃。(2)明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的職責(zé)與分工。(3)明確參與評(píng)價(jià)工作各相關(guān)當(dāng)事方的職責(zé)。四、績(jī)效評(píng)價(jià)資料的收集以及數(shù)據(jù)的采集評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，在數(shù)據(jù)收集過(guò)程中，需要遵循準(zhǔn)確、詳盡以及客觀的原則，確保數(shù)據(jù)來(lái)源的可靠性與 真實(shí)性。評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，收集數(shù)據(jù)的主要方法通常包括：(一)案卷研究案卷研究是對(duì)現(xiàn)有資料進(jìn)行研究，PPP項(xiàng)目主要研究文件包括項(xiàng)目

20、評(píng)估文件、項(xiàng)目管理手冊(cè)、項(xiàng)目進(jìn)展報(bào)告、項(xiàng)目中期評(píng)估報(bào)告、項(xiàng)目完工-11 -報(bào)告等。案卷研究要注意對(duì)同一績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)在不同文件中的數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比核實(shí), 如果不同來(lái)源的數(shù)據(jù)存在差異，則要分析差異的原因，并且在座談會(huì)、實(shí)地調(diào)研中進(jìn)行核查，最后確定選擇使用的數(shù)據(jù)。在 PPP項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)中，需要收集的資料包括：1、項(xiàng)目公司基本資料(1)與項(xiàng)目公司組建、經(jīng)營(yíng)相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度；(2)項(xiàng)目公司所在區(qū)域國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、方針政策；(3)項(xiàng)目公司相關(guān)行業(yè)政策、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及專(zhuān)業(yè)技術(shù)規(guī)范；(4)項(xiàng)目公司所在地各級(jí)政府或者財(cái)政部門(mén)關(guān)于財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)的管理辦法與規(guī)定；(5)上級(jí)部門(mén)和單位審查報(bào)告以及財(cái)政監(jiān)督

21、檢查報(bào)告；(6)項(xiàng)目公司發(fā)展規(guī)劃、年度工作總結(jié)、工作計(jì)劃、工作目標(biāo)；(7)項(xiàng)目公司內(nèi)控管理制度，主要財(cái)務(wù)和資產(chǎn)資料，包括業(yè)務(wù)管理制度、流程管理制度、人事管理制度、財(cái)務(wù)管理制度、審計(jì)報(bào)告、資產(chǎn)清單等；(8)項(xiàng)目公司竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、竣工財(cái)務(wù)決算和有關(guān)財(cái)務(wù)資料(預(yù)算執(zhí)行報(bào)告)；(9)績(jī)效自評(píng)報(bào)告、上年度績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告或者相關(guān)總結(jié)；(10)其他相關(guān)資料。2、PPP項(xiàng)目各階段相關(guān)資料在 PPP項(xiàng)目開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)過(guò)程中，需要根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，收集項(xiàng)目各階段所形成的相關(guān)資料，具體如表 7所示：(二) 資料收集與數(shù)據(jù)填報(bào)評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)，可以根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況向項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行機(jī)構(gòu)、 監(jiān)管部門(mén)等收集相關(guān)資

22、料。為了便于對(duì)數(shù)-12 -據(jù)進(jìn)行梳理與匯總，可以設(shè)計(jì)相關(guān)表格，并協(xié)助項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)構(gòu)、 項(xiàng)目 監(jiān)管單位進(jìn)行填寫(xiě)。（三）實(shí)地調(diào)研.實(shí)地調(diào)研通常包括訪談和現(xiàn)場(chǎng)勘查。.評(píng)估機(jī)構(gòu)需要從項(xiàng)目利益相關(guān)方中確定訪談對(duì)象， 包括項(xiàng)目的管理人員、 實(shí)施人員、項(xiàng)目受益者以及參與項(xiàng)目立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理的行業(yè)專(zhuān)家。根據(jù) 調(diào)查的內(nèi)容范圍和主要問(wèn)題，設(shè)計(jì)訪談提綱并開(kāi)展訪談，訪談內(nèi)容通常為開(kāi)放式 提問(wèn)，問(wèn)題一般簡(jiǎn)明扼要、具體直接。.現(xiàn)場(chǎng)勘查是指通過(guò)詢(xún)問(wèn)、核對(duì)、勘查、檢查等方法進(jìn)行調(diào)查，獲取績(jī)效 評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)需要的基礎(chǔ)資料。.調(diào)研結(jié)束后需要對(duì)調(diào)研記錄進(jìn)行整理與分析，調(diào)研記錄可以作為績(jī)效評(píng) 價(jià)報(bào)告附件和工作底稿。（四）座

23、談會(huì)選擇參與或者熟悉項(xiàng)目的立項(xiàng)、決策、實(shí)施、管理等人員為座談會(huì)邀 請(qǐng)對(duì)象，確保參與人員能夠?yàn)榭?jī)效評(píng)價(jià)提供有效信息。注意座談會(huì)參與者對(duì)問(wèn)題答案是否達(dá)成共識(shí)。如果沒(méi)有達(dá)成共識(shí)，需 作進(jìn)一步核實(shí)。座談會(huì)結(jié)束后需要進(jìn)行會(huì)議記錄整理與分析，會(huì)議記錄可以作為績(jī)效 評(píng)價(jià)報(bào)告附件和工作底稿。（五）問(wèn)卷調(diào)查. 問(wèn)卷設(shè)計(jì)通常遵循客觀性、合理性、邏輯性、明確性等原則，盡量避 免主觀臆斷或者人為導(dǎo)向，問(wèn)卷數(shù)據(jù)便于整理與分析。-13 -.根據(jù)項(xiàng)目具體情況，針對(duì)項(xiàng)目涉及的各相關(guān)當(dāng)事方，合理選擇問(wèn)卷發(fā) 放的范圍，采用科學(xué)合理的方法確定樣本量和問(wèn)卷最低回收率要求等。.根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行抽樣，抽樣方法通常包括分層抽樣、非等概

24、率 抽樣、多階抽樣、整群抽樣、系統(tǒng)抽樣。. 問(wèn)卷調(diào)查結(jié)束后需要對(duì)問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果進(jìn)行整理和分析，問(wèn)卷調(diào)查的格 式、匯總信息可以作為績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告附件和工作底稿。(六)數(shù)據(jù)整理和分析.數(shù)據(jù)整理(1)數(shù)據(jù)分類(lèi)。根據(jù)項(xiàng)目各項(xiàng)指標(biāo)的要求，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分類(lèi)。(2)數(shù)據(jù)選取。從不同來(lái)源收集的資料中選取出同一績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的數(shù)據(jù)。(3)數(shù)據(jù)驗(yàn)證。對(duì)將不同來(lái)源的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，剔除錯(cuò)誤數(shù)據(jù)或者無(wú)效數(shù)據(jù)。(4)數(shù)據(jù)確定。在數(shù)據(jù)驗(yàn)證基礎(chǔ)上，最終確定用于績(jī)效分析和評(píng)價(jià)的數(shù)據(jù)。.數(shù)據(jù)分析評(píng)估機(jī)構(gòu)開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)時(shí)，在數(shù)據(jù)分析過(guò)程中通常采用以下方法：(1)變化分析。該方法是通過(guò)比較績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的實(shí)際變化情況與預(yù)期變 化得到分析

25、結(jié)果。該方法是績(jī)效評(píng)價(jià)中最常用的分析方法， 主要用于分析績(jī)效評(píng) 價(jià)指標(biāo)在項(xiàng)目實(shí)施后是否達(dá)到預(yù)期值。(2)歸因分析。該方法是通過(guò)建立反事實(shí)場(chǎng)景來(lái)進(jìn)行分析，確定所觀察到 的變化有多大比例是由項(xiàng)目實(shí)施而產(chǎn)生。(3)貢獻(xiàn)分析。該方法是分析項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各種因素對(duì)該項(xiàng)目的貢獻(xiàn) 程度。對(duì)定性指標(biāo)的評(píng)價(jià)，通常通過(guò)案卷研究、數(shù)據(jù)填報(bào)、實(shí)地調(diào)研、座談會(huì)、-14 -問(wèn)卷調(diào)查等多種方法來(lái)獲取數(shù)據(jù)，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合定性分析后得出結(jié)論。為確 保評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和準(zhǔn)確性，一般盡量避免運(yùn)用單一的數(shù)據(jù)收集方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。五、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的設(shè)置（一）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)設(shè)置原則績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是指衡量績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的考核工具?？?jī)效評(píng)

26、價(jià)指標(biāo)的確定需要遵循以下原則：.相關(guān)性原則。需要與績(jī)效目標(biāo)有直接的聯(lián)系，能夠恰當(dāng)反映目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度。. 重要性原則。需要優(yōu)先使用最具評(píng)價(jià)對(duì)象代表性、最能反映評(píng)價(jià)要求 的核心指標(biāo)。. 可比性原則。對(duì)同類(lèi)評(píng)價(jià)對(duì)象要設(shè)定共性的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)，以便于評(píng) 價(jià)結(jié)果可以相互比較。.系統(tǒng)性原則。需要將定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，系統(tǒng)反映財(cái)政支出 所產(chǎn)生的社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益、環(huán)境效益和可持續(xù)影響等。.經(jīng)濟(jì)性原則。需要通俗易懂、簡(jiǎn)便易行，數(shù)據(jù)的獲得一般考慮現(xiàn)實(shí)條件和可操作性，符合成本效益原則。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是指衡量財(cái)政支出績(jī)效目標(biāo)完成 程度的尺度?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的選用需要堅(jiān)持客觀公正、 規(guī)范

27、有效的原則。根 據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的特點(diǎn)，可以選用不同的評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是指參照國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。.計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)，是指以預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)作為評(píng) 價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)。. 歷史標(biāo)準(zhǔn)，是指參照同類(lèi)指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)制定的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。-15 -. 其他標(biāo)準(zhǔn)。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重是指標(biāo)在評(píng)價(jià)體系中的相對(duì)重要程度。權(quán)重表示在評(píng)價(jià)過(guò)程中，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象不同側(cè)面重要程度的定量分配， 以 區(qū)別對(duì)待各級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)在總體評(píng)價(jià)中的作用。 確定指標(biāo)權(quán)重的方法通常包括專(zhuān)家 調(diào)查法、層次分析法、主成分分析法、嫡值法等。（四）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系按照相關(guān)性、重要性、

28、可比性、系統(tǒng)性、經(jīng)濟(jì)性原則，就項(xiàng)目決策、項(xiàng)目管理、項(xiàng)目績(jī)效（產(chǎn)出、效果）等方面全面設(shè)定指標(biāo)體系。績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系通常包括具體指標(biāo)、指標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)解釋、數(shù)據(jù)來(lái)源、評(píng)價(jià)標(biāo) 準(zhǔn)、評(píng)分方法等。六、績(jī)效評(píng)價(jià)的方法績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要采用成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等?？?jī)效評(píng)價(jià)方法的選用，需要堅(jiān)持定量?jī)?yōu)先、 簡(jiǎn)便有效的原則。確實(shí)不能以客觀的量化指標(biāo)評(píng)價(jià)的，可以在定性分析的基礎(chǔ)上， 根據(jù)績(jī)效情況予以評(píng)價(jià)，以提高績(jī)效評(píng)價(jià)質(zhì)量。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象的具體情況，可以 采用一種或者多種方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。績(jī)效評(píng)價(jià)方法主要包括：（一）成本效益分析法。是指將一定時(shí)期內(nèi)的支出與效益進(jìn)行對(duì)比分析以評(píng)價(jià)績(jī)效目

29、標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。它適用于成本、效益都能準(zhǔn)確計(jì)量的項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)。（二）比較法。是指通過(guò)對(duì)績(jī)效目標(biāo)與實(shí)施效果、歷史與當(dāng)期情況、不同部 門(mén)和地區(qū)同類(lèi)支出的比較，綜合分析績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。（三）因素分析法。是指通過(guò)綜合分析影響績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、 實(shí)施效果的內(nèi)外 因素，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。（四）最低成本法。是指對(duì)效益確定卻不易計(jì)量的多個(gè)同類(lèi)對(duì)象的實(shí)施成本 進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度-16 -（五）公眾評(píng)判法。是指通過(guò)專(zhuān)家評(píng)估、公眾問(wèn)卷、抽樣調(diào)查等對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)判，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度。（六）其他評(píng)價(jià)方法。七、評(píng)價(jià)報(bào)告的編制及信息披露評(píng)價(jià)報(bào)告包括摘要、評(píng)價(jià)報(bào)告正文、相關(guān)附件三部分，具體如下：摘要評(píng)價(jià)摘

30、要的目的是簡(jiǎn)要總結(jié)評(píng)價(jià)活動(dòng)和評(píng)價(jià)結(jié)論，包括項(xiàng)目概要、績(jī)效評(píng)價(jià)概述、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)論、經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)與建議四部分，需簡(jiǎn)明扼要。評(píng)價(jià)報(bào)告正文：（一）項(xiàng)目基本概況.項(xiàng)目背景項(xiàng)目所處政策環(huán)境、區(qū)域環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境等，項(xiàng)目擬解決的問(wèn)題。.項(xiàng)目實(shí)施情況項(xiàng)目提供產(chǎn)品或者服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量、項(xiàng)目提供產(chǎn)品或者服務(wù)的價(jià)格、項(xiàng)目的可持續(xù)性以及政府的收益等項(xiàng)目要解決的主要問(wèn)題。 項(xiàng)目實(shí) 施和管理的組織結(jié)構(gòu)，包括項(xiàng)目的監(jiān)管部門(mén)以及實(shí)施機(jī)構(gòu)的各自職責(zé)， 項(xiàng)目的實(shí) 施流程、監(jiān)管機(jī)制等。.項(xiàng)目財(cái)務(wù)投資狀況項(xiàng)目總投資和資本構(gòu)成、資產(chǎn)負(fù)債、股權(quán)結(jié)構(gòu)、融資結(jié)構(gòu)和主要融資成本、收益情況（總收益、收入來(lái)源、收費(fèi)價(jià)格和定價(jià)機(jī)制），投資回報(bào)測(cè)算、現(xiàn)金流

31、量分析、項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目存續(xù)期間政府補(bǔ)貼情況。.績(jī)效目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)程度績(jī)效目標(biāo)，項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中目標(biāo)、計(jì)劃的調(diào)整情況， 績(jī)效總目標(biāo)和階段性目標(biāo)的完成情況，項(xiàng)目的實(shí)際支出情況及財(cái)務(wù)管理狀況等。（二）績(jī)效評(píng)價(jià)的組織實(shí)施情況.績(jī)效評(píng)價(jià)目的.績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施過(guò)程-17 -.績(jī)效評(píng)價(jià)人員構(gòu)成.數(shù)據(jù)收集方法.績(jī)效評(píng)價(jià)的局限性分析績(jī)效評(píng)價(jià)工作存在的局限性，一般存在以下四種 情況，一是指標(biāo)無(wú)法收集到相關(guān)證據(jù)或者證據(jù)不全面、質(zhì)量不高；二是因時(shí)間和經(jīng)費(fèi)限制，評(píng)價(jià)小組沒(méi)有重新收集數(shù)據(jù)，而是利用相關(guān)組織收集的數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)的 不一定完全可信；三是由于時(shí)間和經(jīng)費(fèi)限制，某些評(píng)價(jià)方法沒(méi)有實(shí)施，影響了證 據(jù)收集和評(píng)價(jià)的質(zhì)量；四是評(píng)價(jià)小組提出的其他局限性。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)方法.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體