會計(jì)稅務(wù)崗位筆試題及答案

1、.會計(jì)稅務(wù)崗位筆試題（限時(shí) 90 分鐘）一、填空題 (20 分，每空 2 分)1、 按最新財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)為：企業(yè)資產(chǎn)總額 （ 5000）萬元以下、從業(yè)人數(shù)（300）人以下、應(yīng)納稅所得額（300）萬元以下。2、 最新財(cái)稅法規(guī)規(guī)定，小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)由月銷售額（3 ）萬元提高到（10 ）萬元；以 1 個(gè)季度為1 個(gè)納稅期的， 季度銷售額由 （ 9 ）萬元提高到 （ 30 ）萬元。3、 增值稅稅負(fù)計(jì)算公式= （當(dāng)期應(yīng)納增值稅）/（當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入）4、 采用賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（書面合同約定的收款日期的當(dāng)天）二、 判斷題（10 分，每題2 分）

2、1、企業(yè)某一會計(jì)期間實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用總和，一定等于該會計(jì)期間產(chǎn)品成本的總和。(X )2、各月末的在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可以不計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。( )3、制造費(fèi)用與管理費(fèi)用不同，本期發(fā)生的管理費(fèi)用直接影響本期損益，而本期發(fā)生的制造費(fèi)用不一定影響本期的損益( )4、企業(yè)銀行存款的賬面余額與銀行對賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。( X )5、所有者權(quán)益變動(dòng)表能夠反映所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況，有助于報(bào)表使用者理解所有者權(quán)益增減變動(dòng)的原因。（ ）三、 單選題（ 10分，每題 2 分）1、對于增值稅一般納稅人而言，不構(gòu)成外購生產(chǎn)用固定資產(chǎn)成本的是（

3、D ）。A、購買價(jià)款B、相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)C、相關(guān)的安裝費(fèi) D、按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅額2、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是（D ）。A、 罰款收入B、出售固定資產(chǎn)凈收益C、出售無形資產(chǎn)凈收益D、銷售材料收入3 、利潤表是反映企業(yè)（A ）的會計(jì)報(bào)表。A 、一定會計(jì)期間經(jīng)營成果B、特定日期經(jīng)營成果.C、一定會計(jì)期間財(cái)務(wù)狀況D、特定日期財(cái)務(wù)狀況4 、處置固定資產(chǎn)的收到的現(xiàn)金屬于（A ）。A 、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量B、經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量C、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量D、不影響現(xiàn)金流量5 、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，下列哪個(gè)選項(xiàng)屬于發(fā)出存貨計(jì)價(jià)不采用的方法是（C）。A 、先進(jìn)先出法B、加權(quán)平均法C、后進(jìn)先出法

4、D、移動(dòng)加權(quán)平均法四、多選題（ 20 分）1、 下列各項(xiàng)中，屬于成本項(xiàng)目的有（ABC ）。A. 直接材料B.直接人工C.制造費(fèi)用D.折舊費(fèi)2、下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)存貨的表述正確的有（ABCD ）。A.存貨應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量B.存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本C.存貨期末計(jì)價(jià)應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量D.存貨采用計(jì)劃成本核算的，期末應(yīng)將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本3、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表”的報(bào)表項(xiàng)目有（ ACD ）。A.收到的稅費(fèi)返還B.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金C.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金4、下列各項(xiàng)中，影響利潤表“所得稅

5、費(fèi)用 ”項(xiàng)目金額的有（ABC ）。A.當(dāng)期應(yīng)交所得稅B.遞延所得稅收益C.遞延所得稅費(fèi)用D. 代扣代交的個(gè)人所得稅5、下列各項(xiàng)中， 年度終了需要轉(zhuǎn)入“利潤分配 未分配利潤”科目的有（ ABCD ）A.本年利潤B. 利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利C. 利潤分配 盈余公積補(bǔ)虧D. 利潤分配提取法定盈余公積五、綜合題（40 分）某年12 月份甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：1、 12 月 5 日， 向乙公司銷售商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60 萬元，增值稅稅額為7.8 萬元，銷售商品實(shí)際成本為45 萬元。 提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，并收到購貨方開出的商業(yè)承兌匯票。.2、 12月 10日，向丙

6、公司銷售A 材料一批。該批處理的銷售價(jià)格為5 萬元，增值稅稅額為0.65 萬元，銷售材料實(shí)際成本為4 萬元。A 材料已發(fā)出，銷售款項(xiàng)存入銀行。3、 12月 18日，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益8 萬元。4、 12月 31日，計(jì)提公司管理部門固定資產(chǎn)折舊5 萬元，攤銷公司管理部門用無形資產(chǎn)成本8 萬元。5、 12月 31日，確認(rèn)本月交的城市維護(hù)建設(shè)稅2萬元。教費(fèi)附加1 萬元。6、 12月 31日，確認(rèn)本年所得稅費(fèi)用75 萬元。要求：根據(jù)以上資料，編制甲公司相應(yīng)的會計(jì)分錄。參考答案1）借：應(yīng)收票據(jù)67.8貸：主營業(yè)務(wù)收入60應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7.8借：主營業(yè)務(wù)成本45貸：庫存商品452）借：銀行存款5.65貸：其他業(yè)務(wù)收入5應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.65貸：其他業(yè)務(wù)成本4貸：原材料A材料43）借：固定資