財(cái)務(wù)綜合分析案例

1、 財(cái)務(wù)管理 教學(xué)案例PAGE 精品課程 第 PAGE 14 頁 巴財(cái)務(wù)綜合分析案熬例唉南城機(jī)械股份有鞍限公司是一個(gè)三拜年前采取發(fā)起式愛成立的股份有限按公司。主要業(yè)務(wù)扳為生產(chǎn)和銷售機(jī)鞍械產(chǎn)品。該百 凹企業(yè)為一般納稅扒人，按企業(yè)財(cái)熬務(wù)制度進(jìn)行會(huì)哀計(jì)處理；發(fā)出存藹貨的計(jì)價(jià)采用月敖末一次加權(quán)平均跋法；計(jì)提壞皚 扮帳準(zhǔn)備采用帳齡芭分析法；期末存耙貨采用成本與可版變現(xiàn)凈值熟低法愛計(jì)價(jià)；短期投資愛、長(zhǎng)期投資、固敗定資產(chǎn)、無形資骯產(chǎn)等期末計(jì)價(jià)均瓣采用成本與市價(jià)敖法計(jì)價(jià)。該企業(yè)挨每會(huì)計(jì)年度結(jié)束壩后，均由財(cái)務(wù)經(jīng)艾理在規(guī)定的時(shí)間敗內(nèi)做出財(cái)務(wù)分析般，呈報(bào)給董事會(huì)擺。把2002般會(huì)計(jì)年度結(jié)束了骯，注冊(cè)會(huì)計(jì)師已懊將會(huì)計(jì)報(bào)

2、表進(jìn)行哀了審計(jì)，出具了熬無保留意見的審八計(jì)報(bào)告。同時(shí)已懊定于八2003背年百3稗月傲6暗日對(duì)外披露。要熬求財(cái)務(wù)經(jīng)理必須柏在此之前呈交財(cái)岸務(wù)分析。澳財(cái)務(wù)報(bào)表資料（奧見表襖1凹、凹2扒、按3敗、愛4稗；及其他相關(guān)資般料）如下：資產(chǎn)負(fù)債表熬編制單位：南城板機(jī)械股份有限公骯司扒 2002氨年按12隘月拌31皚日疤 八單位：萬元敗 藹表安1俺資產(chǎn)柏行次傲年初數(shù)背期末數(shù)靶負(fù)債和所有者權(quán)癌益（或哀股東權(quán)益）阿行次矮年初數(shù)唉期末數(shù)背流動(dòng)資產(chǎn)啊矮板叭流動(dòng)負(fù)債：般柏哎扳貨幣資金拌1百1430000柏2216072搬短期借款熬68捌100000敖100000藹短期投資跋2爸0澳0昂應(yīng)付票據(jù)拜69搬350000暗51

3、70拜00愛應(yīng)收票據(jù)暗3辦282000敗570000岸應(yīng)付賬款氨70搬250000藹129800熬應(yīng)收股利哎4班0百0罷預(yù)收賬款哀71頒0辦40000吧應(yīng)收利息伴5邦0昂0八應(yīng)付工資扮72埃0笆0百應(yīng)收賬款背6阿198000盎429660爸應(yīng)付福利費(fèi)敗73俺0鞍0熬其他應(yīng)收款把7盎0跋0佰應(yīng)付股利案74疤0柏300000拌預(yù)付賬款跋8懊0昂0罷應(yīng)交稅金壩75芭100068叭211000扳應(yīng)收補(bǔ)貼款叭9班0頒0扳其他應(yīng)交款懊80擺0胺0安存貨奧10埃430000岸520000鞍其他應(yīng)付款扒81懊0耙0扳待攤費(fèi)用把11凹0挨0敗預(yù)提費(fèi)用暗82氨20000氨24000岸一年內(nèi)到期的長(zhǎng)敖期債權(quán)投資奧2

4、1半0芭0百預(yù)計(jì)負(fù)債板83哀0八0吧其他流動(dòng)資產(chǎn)叭24愛0半0敖一年內(nèi)到期的長(zhǎng)熬期負(fù)債瓣86扮0挨0敖流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)骯31岸2340000胺3735732吧其他流動(dòng)負(fù)債奧90艾0班0扒長(zhǎng)期投資：哎案傲敗拔胺跋叭長(zhǎng)期股權(quán)投資疤32阿1300000稗1480000扳流動(dòng)負(fù)債合計(jì)吧100巴820068辦1321800擺長(zhǎng)期債權(quán)投資爸34邦0暗0爸長(zhǎng)期負(fù)債：芭按奧礙長(zhǎng)期投資合計(jì)柏38拌13扮00000半1480000唉長(zhǎng)期借款拜101啊880000班1190000霸固定資產(chǎn)：俺班稗矮應(yīng)付債券敗102瓣0版0凹固定資產(chǎn)原價(jià)板39搬2500000拌2700000癌長(zhǎng)期應(yīng)付款安103頒0佰0骯減：累計(jì)折舊疤4

5、0扳400000懊580000版專項(xiàng)應(yīng)付款藹106埃0搬0版固定資產(chǎn)凈值按41哎2100000爸2120000翱其他長(zhǎng)期負(fù)債霸108奧0斑0絆減：固定資產(chǎn)減阿值準(zhǔn)備愛42胺0敗20000愛長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)靶110瓣880000挨1190000熬固定資產(chǎn)凈額昂43跋2100000吧21奧00000挨遞延稅項(xiàng)：扒挨礙耙工程物資笆44瓣0巴0伴遞延稅款貸項(xiàng)笆111鞍0背0拌在建工程版45白0暗342000叭負(fù)債合計(jì)柏114澳1700068阿2511800扮固定資產(chǎn)清理矮46挨0拔0背矮半拌翱固定資產(chǎn)合計(jì)叭50班2100000澳2442000熬所有者權(quán)益（或翱股東權(quán)益）：氨拔壩埃無形資產(chǎn)及其他安資產(chǎn)：拌頒

6、澳霸實(shí)收資本（或股哎本）哀115拜20000岸20000百無形資產(chǎn)俺51斑0版0耙減：已歸還投資艾116傲0把0拌長(zhǎng)期待攤費(fèi)用懊52芭0愛0拔實(shí)收資本（或股扒本）凈額埃117愛20000傲20000擺其他長(zhǎng)期資產(chǎn)敗53把0八0爸資本公積藹118把2880000岸2884000八無形資產(chǎn)及其他爸資產(chǎn)合計(jì)礙60澳0哀0襖盈余公積叭119安19932板301132安罷跋耙案其中：法定公益愛金邦120敗9966案150566矮遞延稅項(xiàng)：愛哎八昂未分配利潤(rùn)扳121岸1120000壩1940800伴遞延稅款借項(xiàng)盎61礙0佰0癌所有者權(quán)益（或挨股東權(quán)益）合計(jì)愛122把4039932半5145932靶資產(chǎn)總計(jì)

7、按67愛5740000挨7657732扳3耙負(fù)債和所有者權(quán)半益（或股東權(quán)益絆）合計(jì)敖135敖5740000跋7657732利潤(rùn)表阿編制單位：南城昂機(jī)械股份有限公阿司邦 2002盎年壩12背月扮31胺日岸 癌單位：萬元般 壩表跋2斑項(xiàng)目疤行次澳上年累計(jì)數(shù)耙本年累計(jì)數(shù)熬一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收斑入背1懊7800000氨8700000安減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成矮本盎4愛5460000懊6060000礙主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及捌附加唉5矮36000隘350000傲二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利疤潤(rùn)阿10安2304000柏2290000拔加：其他業(yè)務(wù)利擺潤(rùn)捌11哀0氨0藹減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用伴14絆0芭0白管理費(fèi)用頒15熬314040笆36000版0辦財(cái)務(wù)

8、費(fèi)用罷16藹114000佰3000000襖三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)搬18熬1875960伴1630000啊加：投資收益翱19拔60000班500000板補(bǔ)貼收入扒22愛0搬0愛營(yíng)業(yè)外收入拜23昂0佰0拌減：營(yíng)業(yè)外支出氨25拌120000伴130000俺四、利潤(rùn)總額皚27安1815960暗2000000板減：所得稅捌28拔582000癌594000胺五、凈利潤(rùn)疤30愛1233960吧1406000現(xiàn)金流量表背編制單位：南城爸機(jī)械股份有限公奧司稗 2002岸年度敖 阿單位：萬元拌 埃表安3懊項(xiàng)目爸行次把金額昂一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)傲生的現(xiàn)金流量：搬拔叭銷售商品、提供哀勞務(wù)收到的現(xiàn)金傲1奧1045300按0斑收到的稅費(fèi)

9、返還霸3笆0艾收到的其他與經(jīng)挨營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)哀金把8佰0拜現(xiàn)金流入小計(jì)鞍9案1045300叭0藹購(gòu)買商品，接受跋勞務(wù)支付的現(xiàn)金挨10笆7378200笆支付給職工以及捌為職工支付的現(xiàn)搬金骯12昂710000罷支付的各種稅費(fèi)熬13扒1303068傲支付的其他與經(jīng)伴營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)礙金哀18耙367660扳現(xiàn)金流出小計(jì)傲20搬9758928班經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的頒現(xiàn)金流量?jī)纛~芭21氨694072扒二、投資活動(dòng)產(chǎn)辦生的現(xiàn)金流量哎矮奧收回投資所收到瓣的現(xiàn)金佰22俺0昂取得投資收益所愛收到的現(xiàn)金扳23氨500000阿處置固定資產(chǎn)、岸無形資產(chǎn)和其他哎長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回拜的現(xiàn)金凈額扮25瓣0胺收到的其他與投藹資活動(dòng)有關(guān)的

10、現(xiàn)癌金挨28瓣0矮現(xiàn)金流入量小計(jì)擺29八500000白購(gòu)建固定資產(chǎn)、稗無形資產(chǎn)和其他半資產(chǎn)所支付的現(xiàn)藹金澳30斑408000般投資所支付的現(xiàn)霸金巴31昂100000翱支付的其他與投翱資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)傲金扮35瓣0矮現(xiàn)金流出小計(jì)骯36扳508000氨投資活動(dòng)產(chǎn)生的哀現(xiàn)金流量?jī)纛~昂37拔-8000襖三、籌資活動(dòng)產(chǎn)疤生的現(xiàn)金流量：伴伴凹吸收投資所收到白的現(xiàn)金瓣38伴0瓣取得借款所收到巴的現(xiàn)金傲40襖300000澳收到的其他與籌班資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)骯金扒43板0?，F(xiàn)金流入小計(jì)巴44瓣300000半償還債務(wù)所支付扒的現(xiàn)金把45吧0鞍分配股利、利潤(rùn)安和償付利息所支疤付的現(xiàn)金艾46擺200000吧支付的其他與籌挨

11、資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)皚金氨52八0翱現(xiàn)金流出小計(jì)翱53拜200000皚籌資活動(dòng)產(chǎn)生的笆現(xiàn)金流量?jī)纛~骯54伴100000拜四、匯率變動(dòng)對(duì)壩現(xiàn)金的影響額捌55絆0拔五、現(xiàn)金及現(xiàn)金邦籌價(jià)物凈增加額藹56爸786072邦現(xiàn)金流量表補(bǔ)充扳資料搬補(bǔ)充資料絆行次挨金額靶1哀、將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)襖為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)霸金流量稗傲敖凈利潤(rùn)捌57艾1406000隘加：計(jì)提的資產(chǎn)稗減值準(zhǔn)備芭58扮22340拌固定資產(chǎn)折舊隘59拜200000傲無形資產(chǎn)攤銷唉60百0半長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤盎銷按61啊0隘待攤費(fèi)用減少（般減：增加）矮64八0壩預(yù)提費(fèi)用增加（拔減：減少）唉65芭0板處置固定資產(chǎn)、背無形資產(chǎn)和其他矮長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失拌（減：收益）搬6

12、6芭0靶固定資產(chǎn)報(bào)廢損稗失凹67愛0耙財(cái)務(wù)費(fèi)用礙68矮214000骯投資損失（減：芭收益）跋69唉-500000百遞延稅款貸項(xiàng)班*斑減：借項(xiàng)）癌7把0耙0襖存貸的減少（減癌：增加）翱71俺-290000板經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目霸的減少（減：增奧加）斑72扳-522000胺經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目骯的增加（減：減唉少）昂73拌197732挨其他熬74骯-34000芭經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的耙現(xiàn)金流量?jī)纛~敖75愛694072翱2板、不涉及現(xiàn)金收皚支的投資和籌資骯活動(dòng)版八捌債務(wù)轉(zhuǎn)為資本稗76般0頒一年內(nèi)到期的可敖轉(zhuǎn)換公司債券班77吧0芭融資租入固定資版產(chǎn)奧78安0扒3辦、現(xiàn)金及現(xiàn)金等敖價(jià)物凈增加情況熬斑哀現(xiàn)金的期末金額扳79隘

13、2216072白減：現(xiàn)金的期初邦余額埃80叭143000奧0艾加：現(xiàn)金等價(jià)物哀的期末余額佰81澳0骯減：現(xiàn)金等價(jià)物斑的期初余額吧82般0癌現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)八物凈增加額翱83阿786072按其他相關(guān)資料：扳（班1翱）該股份有限公扳司年初經(jīng)營(yíng)活動(dòng)辦產(chǎn)生的現(xiàn)金流量罷凈額為版442800扒萬元，同期同行班業(yè)現(xiàn)金債務(wù)總額柏比均為吧15%扮。（癌2熬）愛2000壩年年末應(yīng)收賬款氨余額為胺472500懊萬元，存貨余額暗為半480000疤萬元，流動(dòng)資產(chǎn)柏余額為安3687000扮萬元，固定資產(chǎn)霸凈值為吧1980000熬萬元，各項(xiàng)長(zhǎng)期敖資產(chǎn)余額為瓣3265000百萬元。（吧3絆）本年利息總支俺出為襖350000萬拜元，上年為16敗0000萬元；胺上年的期初資產(chǎn)胺總額為6952般000萬元。發(fā)絆行在外的普通股愛2億股。上年年跋終靶時(shí)普通股每股市辦價(jià)為芭70元，本年年案終時(shí)普通股每股氨市價(jià)為78元。辦（4）三年前（版1999稗年）年末營(yíng)業(yè)收八入總額為巴6500000奧萬元，三年前（捌1999俺年）年未資產(chǎn)總巴額為艾4500000