411財務管理程序070122

1、.工程管理手冊 第四章 工程管理程序chengx：.； PAGE 3工程管理手冊第四章 第十一節(jié)財 務 管 理 程 序目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc157341 1目的 PAGEREF _Toc157341 h 420 HYPERLINK l _Toc157342 2適用范圍 PAGEREF _Toc157342 h 420 HYPERLINK l _Toc157343 3管理職責 PAGEREF _Toc157343 h 420 HYPERLINK l _Toc157344 3.1 財務部 PAGEREF _Toc157344 h 420 HYPER

2、LINK l _Toc157345 3.2 控制部 PAGEREF _Toc157345 h 421 HYPERLINK l _Toc157346 3.3 效能監(jiān)察部 PAGEREF _Toc157346 h 421 HYPERLINK l _Toc157347 3.4 其它部門 PAGEREF _Toc157347 h 421 HYPERLINK l _Toc157348 4財務付款流程 PAGEREF _Toc157348 h 421 HYPERLINK l _Toc157349 4.1 付款原那么 PAGEREF _Toc157349 h 421 HYPERLINK l _Toc1573

3、50 4.2 審核 PAGEREF _Toc157350 h 421 HYPERLINK l _Toc157351 4.3 款項支付操作程序 PAGEREF _Toc157351 h 421 HYPERLINK l _Toc157352 4.3.1 預付款項 PAGEREF _Toc157352 h 421 HYPERLINK l _Toc157353 4.3.2 普通業(yè)務款項 PAGEREF _Toc157353 h 422 HYPERLINK l _Toc157354 4.3.3 借支款項 PAGEREF _Toc157354 h 424 HYPERLINK l _Toc157355 4.

4、3.4 費用開支 PAGEREF _Toc157355 h 424 HYPERLINK l _Toc157356 4.3.5 其他經(jīng)濟業(yè)務事項 PAGEREF _Toc157356 h 425 HYPERLINK l _Toc157357 4.4 相關責任 PAGEREF _Toc157357 h 425 HYPERLINK l _Toc157358 4.4.1 業(yè)務部門 PAGEREF _Toc157358 h 425 HYPERLINK l _Toc157359 4.4.2 財務部 PAGEREF _Toc157359 h 425 HYPERLINK l _Toc157360 5資金預算管

5、理 PAGEREF _Toc157360 h 426 HYPERLINK l _Toc157361 5.1 年度預算制度 PAGEREF _Toc157361 h 426 HYPERLINK l _Toc157362 5.2 月度預算制度 PAGEREF _Toc157362 h 426 HYPERLINK l _Toc157363 5.2.1 工程承包款 PAGEREF _Toc157363 h 426 HYPERLINK l _Toc157364 5.2.2 物資采購款 PAGEREF _Toc157364 h 426 HYPERLINK l _Toc157365 5.2.3 其他費用 P

6、AGEREF _Toc157365 h 426 HYPERLINK l _Toc157366 5.2.4 審批 PAGEREF _Toc157366 h 426 HYPERLINK l _Toc157367 5.3 日資金預算制度 PAGEREF _Toc157367 h 427 HYPERLINK l _Toc157368 6貨幣資金管理 PAGEREF _Toc157368 h 427 HYPERLINK l _Toc157369 6.1 現(xiàn)金管理 PAGEREF _Toc157369 h 427 HYPERLINK l _Toc157370 6.2 銀行存款管理 PAGEREF _Toc

7、157370 h 427 HYPERLINK l _Toc157371 7備用金管理 PAGEREF _Toc157371 h 428 HYPERLINK l _Toc157372 8往來款項管理 PAGEREF _Toc157372 h 429 HYPERLINK l _Toc157373 9工程物資財務管理 PAGEREF _Toc157373 h 431 HYPERLINK l _Toc157374 9.1 采購合同的管理 PAGEREF _Toc157374 h 431 HYPERLINK l _Toc157375 9.2 預付款方式 PAGEREF _Toc157375 h 431

8、HYPERLINK l _Toc157376 9.3 貨到付款方式 PAGEREF _Toc157376 h 432 HYPERLINK l _Toc157377 9.3.1 工程物資入庫的管理 PAGEREF _Toc157377 h 432 HYPERLINK l _Toc157378 9.3.2 付款 PAGEREF _Toc157378 h 433 HYPERLINK l _Toc157379 9.4 報賬 PAGEREF _Toc157379 h 433 HYPERLINK l _Toc157380 9.5 出庫 PAGEREF _Toc157380 h 433 HYPERLINK

9、l _Toc157381 9.6 稽核 PAGEREF _Toc157381 h 433 HYPERLINK l _Toc157382 9.7 結余物資 PAGEREF _Toc157382 h 433 HYPERLINK l _Toc157383 10建筑、安裝工程本錢的管理 PAGEREF _Toc157383 h 433 HYPERLINK l _Toc157384 10.1 本錢科目的設置 PAGEREF _Toc157384 h 434 HYPERLINK l _Toc157385 10.2工程進度確認 PAGEREF _Toc157385 h 434 HYPERLINK l _To

10、c157386 10.3預付款方式 PAGEREF _Toc157386 h 434 HYPERLINK l _Toc157387 10.4先報賬后付款方式 PAGEREF _Toc157387 h 434 HYPERLINK l _Toc157388 10.5工程開工交付 PAGEREF _Toc157388 h 435 HYPERLINK l _Toc157389 11固定資產(chǎn)零購管理 PAGEREF _Toc157389 h 435 HYPERLINK l _Toc157390 11.1管理 PAGEREF _Toc157390 h 435 HYPERLINK l _Toc157391

11、11.2實施 PAGEREF _Toc157391 h 435 HYPERLINK l _Toc157392 11.3報賬 PAGEREF _Toc157392 h 435 HYPERLINK l _Toc157393 11.4報表 PAGEREF _Toc157393 h 435 HYPERLINK l _Toc157394 11.5交付 PAGEREF _Toc157394 h 435 HYPERLINK l _Toc157395 11.6臺賬 PAGEREF _Toc157395 h 435 HYPERLINK l _Toc157396 11.7其它 PAGEREF _Toc157396

12、 h 435 HYPERLINK l _Toc157397 12費用管理 PAGEREF _Toc157397 h 436 HYPERLINK l _Toc157398 12.1建立單位管理費管理 PAGEREF _Toc157398 h 436 HYPERLINK l _Toc157399 12.2其它 PAGEREF _Toc157399 h 437 HYPERLINK l _Toc157300 13在建工程會計核算和開工決算 PAGEREF _Toc157300 h 437 HYPERLINK l _Toc157301 13.1會計核算 PAGEREF _Toc157301 h 437

13、HYPERLINK l _Toc157302 13.2開工決算 PAGEREF _Toc157302 h 438 HYPERLINK l _Toc157303 14會計檔案管理 PAGEREF _Toc157303 h 439 HYPERLINK l _Toc157304 15會計監(jiān)視管理 PAGEREF _Toc157304 h 440 HYPERLINK l _Toc157305 16會計任務交接納理 PAGEREF _Toc157305 h 441 HYPERLINK l _Toc157306 17相關文件 PAGEREF _Toc157306 h 442 HYPERLINK l _To

14、c157307 18附件 PAGEREF _Toc157307 h 442 HYPERLINK l _Toc157308 19記錄 PAGEREF _Toc157308 h 442 PAGE 34目的 為順應消費型企業(yè)對在建工程進展財務管理及核算的要求，規(guī)范根本建立投資行為，加強在建工程財務管理和監(jiān)視，有效節(jié)約投資資金，控制建立本錢，提高投資效益。根據(jù)、財會200025號、財建2002394號，并結合中石化股份有關根本建立財務管理及核算的要求，制定本程序。適用范圍本程序適用于新建工程。管理職責財務部擔任制定整理工程財務管理制度，并遵照執(zhí)行。擔任編制工程年度、月度和日資金預算并上報上級部門，根據(jù)

15、上級部門批復組織實施。擔任工程工程本錢的核算任務，參與審核承包商提交的資產(chǎn)交付清單，審核、辦理工程工程資金的支付任務。參與工程工程招招標、合同會簽，參與工程開工驗收。擔任協(xié)助有關部門落實、平衡工程建立資金。擔任工程銀行賬戶的管理和對賬任務。擔任工程往來款項的日常管理及定期組織對供應商和承包商的詢證對賬任務。擔任工程財務管理，定期向主管指點及有關部門報送財務報表，編制工程經(jīng)濟活動分析資料。擔任工程稅款的申報、交納任務，協(xié)助辦理減免稅的申報任務。擔任工程合同正本的管理并按稅法規(guī)定粘貼印花稅。擔任歸集資產(chǎn)交付相關資料，辦理資產(chǎn)交付并編制工程開工決算報告。擔任中介機構、審計和外部監(jiān)管部門對工程財務審計

16、的協(xié)調(diào)、聯(lián)絡、配合、接待任務。擔任工程財務檔案的歸檔任務。擔任合資談判有關財務方面的任務。控制部擔任匯總編制投資預算。協(xié)助財務部編制資金預算。效能監(jiān)察部擔任對財務管理任務的全過程進展監(jiān)視。其它部門3.3.1擔任編制本部門的投資預算報控制部。3.3.2擔任編制本部門的資金預算報財務部。財務付款流程付款原那么付款嚴厲控制在資金預算范圍內(nèi)，預算外付款業(yè)務原那么上不予受理。審核審核簽字，按照先業(yè)務部門后財務部門的順序執(zhí)行；審批簽字，原那么上按照自下而上的順序執(zhí)行?？铐椫Ц恫僮鞒绦蝾A付款項支付原那么原那么上規(guī)定只需對市場供應緊俏的公用設備、長周期訂貨設備采購合同，重要的工程承包合同以及對外引進合同，并且

17、已在簽署的合同中明確簽署結算條款的款項方可實行預付款的方式。預付最高限額原那么不得超越合同總額的30%，凡有預付款條款的合同要經(jīng)主管副經(jīng)理或總會計師簽批。預付款開支時按以下審批額度程序執(zhí)行：預付款金額小于50萬元的由代管財務副經(jīng)理或總會計師同意；預付款金額大于50萬元含50萬元以上由分公司經(jīng)理同意。支付環(huán)節(jié)對于預付款項的業(yè)務，業(yè)務部門經(jīng)辦人員應根據(jù)相關資料編制資金預算上報財務部，并根據(jù)批復的預算填制“付款審批單，并根據(jù)業(yè)務性質(zhì)嚴厲按照天津分公司權限指引履行審批簽字手續(xù)后，財務部據(jù)以支付資金。預付款項支付時要獲得對方的收款憑據(jù)，如收款收據(jù)等作為往來的入賬根據(jù)。報賬環(huán)節(jié)以預付的方式支付款項后，業(yè)務

18、部門應及時到財務部辦理報賬手續(xù)，報賬時應根據(jù)業(yè)務性質(zhì)提供報賬單、發(fā)票、入庫單、合同等相關資料以及預付款項時獲得的付款審批單第三聯(lián)，財務部審核無誤后做相關賬務處置。責任部門與承包商構成的預付賬款，控制部為預付賬款責任部門，責任人為付款同意人、合同簽署人和業(yè)務經(jīng)辦人；采購設備、資料構成的預付賬款，供應方案部為預付賬款責任部門，責任人為購貨同意人、合同簽署人和業(yè)務經(jīng)辦人；引進技術構成的預付賬款，外事部為預付賬款責任部門，責任人為部門主管、合同簽署人和業(yè)務經(jīng)辦人。普通業(yè)務款項報賬業(yè)務人員在收到相關報賬資料7日內(nèi)到財務部辦理報賬手續(xù)。辦理報賬時提供報賬單、發(fā)票、合同、工程結算件、工程進度表等相關單據(jù)，財

19、務人員審核無誤后及時進展賬務處置，完成報賬任務。工程進度款的支付工程分部和控制部嚴厲按照合同條款、仔細審查承包商上報的工程籠統(tǒng)進度報表，經(jīng)相關責任人簽字確認，對現(xiàn)場完成任務量復核。審核后的工程籠統(tǒng)進度報表將作為撥付工程進度款的根據(jù)。在支付時應納入資金預算，按天津分公司權限指引履行審批手續(xù)后報財務部付款。設備資料款的支付供應方案部根據(jù)采購合同組織編制資金預算，財務部根據(jù)報賬時間的先后及批復的資金預算安排付款。工程結算款的支付由承包商根據(jù)合同及控制部、分公司審計部審核后的工程結算書填制“付款審批單，經(jīng)工程分部經(jīng)理、控制部擔任人簽字確認后，財務部擔任辦理付款。工程結算書按投資控制程序辦理審批手續(xù)后，

20、將審核后的工程結算書一份報送財務部存檔。工程結算款必需在工程工程已驗收合格、開工技術資料完好、齊全，資產(chǎn)交付清冊確認手續(xù)完備，并且辦結束算手續(xù)后支付。工程質(zhì)量保證金的付款保證金按承包合同商定比例或質(zhì)量保修合同規(guī)定的比例留存。在保修期滿，經(jīng)有關部門驗收合格后，承包商根據(jù)合同、工程運用單位及主管部門簽字、蓋章后的工程質(zhì)保金懇求單，經(jīng)控制部擔任人簽字后辦理付款。借支款項借款時經(jīng)辦人應填制“借款審批單，并按照天津分公司權限指引履行審批簽字手續(xù)后到財務部辦理借款手續(xù)。借款人應及時報銷、清賬，根據(jù)業(yè)務性質(zhì)按照天津分公司權限指引履行完審批簽字手續(xù)后，到財務部辦理報銷清賬任務。費用開支辦公費辦公費用報銷支付時

21、，經(jīng)辦人員應填制“經(jīng)費報銷領款單，并將辦公費用的合規(guī)發(fā)票及其他相關單據(jù)購置辦公用品附清單等粘貼附后，履行審批程序，審批權限按天津分公司權限指引執(zhí)行，審批簽字手續(xù)辦理完成后，財務部據(jù)此報銷付款。差旅費任務人員因公出差，應根據(jù)中石化股津財【2006】142號中規(guī)定的各種補助規(guī)范由財務部擔任填寫，填制“差旅費報銷單，并將獲得的車、船、機票以及住宿、保險等各種票據(jù)粘貼附后，履行審批手續(xù)，審批權限按天津分公司權限指引執(zhí)行，審批權限的級別按單人單次報銷差旅費的數(shù)額對比確定。審批手續(xù)辦理完成后，財務部據(jù)此報銷付款。會議費根據(jù)工程經(jīng)理部研討決議責成有關部門主辦召開的各種會議終了或參與有關部門的會議后，經(jīng)辦人員

22、應填制“經(jīng)費報銷領款單，并將召開會議的各種相關票據(jù)、資料粘貼附后，履行審批手續(xù)，審批權限按天津分公司權限指引執(zhí)行，審批簽字手續(xù)辦理完成后，財務部據(jù)此報賬付款。業(yè)務款待費業(yè)務款待費的報銷與開支必需獲得規(guī)范的發(fā)票，根據(jù)分公司業(yè)務款待費有關管理制度，填制“經(jīng)費報銷領款單，審批權限按天津分公司權限指引執(zhí)行。在指定的定點餐飲機構用餐并實行按月一致結算的業(yè)務款待費，由綜合部在就餐前擔任嚴厲按權限履行簽批手續(xù)，權限級別按單筆即每餐的預結費用規(guī)范確定，實踐發(fā)生的費用清單應在綜合部存檔保管，與權限審批一同作為控制點資料以備檢查。報銷付款時按照預算內(nèi)款項支付的權限審批簽字后，財務部據(jù)此報銷付款。其他經(jīng)濟業(yè)務事項辦

23、理上述沒有包括的業(yè)務事項時，業(yè)務部門經(jīng)辦人員應根據(jù)實踐情況，填制與業(yè)務事項相順應的單據(jù)，按照業(yè)務性質(zhì)執(zhí)行天津分公司權限指引，經(jīng)有關部門和指點審批簽字后，財務部據(jù)此報賬付款。 相關責任 業(yè)務部門業(yè)務部門經(jīng)辦人所經(jīng)辦的業(yè)務必需是真實的，在立項、實施、報賬、款項支付等過程中嚴厲遵守總部及天津分公司內(nèi)控實施細那么中的相關流程規(guī)定，相關控制資料進展了妥善保管，隨時可以查閱，并能照實提供應有關稽核、審查部門。 財務部審核業(yè)務部門提供的各種原始單據(jù)等資料的合規(guī)、合法性，并對審核的結果擔任；支付的款項應有資金預算，如為預算外付款，要證明業(yè)務部門已履行了相應的追加預算審批手續(xù)；保證此項付款的會計核算真實、準確、

24、及時、完好。 資金預算管理年度預算制度年度資金預算實行按責任部門編制的管理制度。各責任部門根據(jù)合同或本部門掌握的實踐情況，結合報送控制部的工程年度工程建立投資預算及年中工程建立投資調(diào)整預算，構成各部門的年度資金預算，并由各責任部門擔任人簽字確認。財務部結合往來款項的實踐情況，對各責任部門編制的全年年度資金預算及中期調(diào)整預算進展一致匯總、修訂后，上報工程經(jīng)理部全面預算管理指點小組同意。經(jīng)工程經(jīng)理部全面預算管理指點小組同意的年度資金預算及中期調(diào)整預算將作為年度工程建立資金控制的根據(jù)。月度預算制度工程承包款控制部根據(jù)合同、工程進度統(tǒng)計報表于每月24日前擔任編制下個月的資金預算，經(jīng)部門擔任人簽字確認，

25、報財務部進展一致匯總。物資采購款供應方案部根據(jù)采購合同于每月24日前擔任編制下個月的資金預算，經(jīng)部門擔任人簽字確認后，報財務部進展一致匯總。其他費用由各費用控制責任部門根據(jù)年度方案、合同和實踐情況，于每月底24日前分別編制下月的資金預算，經(jīng)部門擔任人簽字確認，報財務部進展一致匯總。審批財務部將匯總審核后的月度資金預算上報工程經(jīng)理部全面預算管理指點小組審批。財務部根據(jù)審定后的月度資金預算向各部門下達該部門的月度資金預算。經(jīng)同意的月度資金預算將作為各部門編制日資金預算的根據(jù)。日資金預算制度各責任部門編制的日資金預算應在同意的月度資金預算范圍之內(nèi)。各責任部門根據(jù)實踐情況于每日11時編制下個任務日的資

26、金預算，經(jīng)部門擔任人簽字確認，報財務部進展一致匯總。財務部將匯總后的日資金預算報分公司財務部，并根據(jù)由分公司財務部轉(zhuǎn)發(fā)的經(jīng)總部同意的日資金預算作為辦理付款手續(xù)的根據(jù)。貨幣資金管理貨幣資金是流動資產(chǎn)的重要組成部分，必需根據(jù)有關規(guī)定和貨幣資金的特點，做好貨幣資金的管理任務，合理調(diào)度資金，提高資金運用效益?，F(xiàn)金管理根據(jù) 的規(guī)定，以下范圍內(nèi)才干支付現(xiàn)金：一是支付職工工資、獎金、各種津貼和個人勞務報酬；二是支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；三是支付給出差人員必需隨身攜帶的差旅費；四是支付結算起點1000元以下的日常零星開支；除上述范圍可支付現(xiàn)金外，其他款項支付一概經(jīng)過銀行轉(zhuǎn)賬結算。庫

27、存現(xiàn)金要根據(jù)核定限額管理，凡超越限額的現(xiàn)金，必需當天送存銀行，日常收取的現(xiàn)金應及時送存銀行，不準坐支現(xiàn)金。出納崗位擔任保管現(xiàn)金，并根據(jù)現(xiàn)金收付憑證，按日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，結出余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額核對，做到賬實相符。銀行存款管理財務部設置銀行存款日記賬進展核算，銀行存款賬面余額按月與銀行對賬單及總賬進展核對，對未達賬款查明緣由，每月10日前按規(guī)定編制上月“銀行存款余額調(diào)理表，以保證賬賬、賬實相符。遵守國家法律、法規(guī)及 的各項規(guī)定，遵守結算紀律，不準出租、出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票，不準套取銀行信譽。對銀行各種票據(jù)和其他結算憑證要嚴加保管，設登記簿登記，仔細辦理領用及注銷手續(xù)。運用時

28、按編號順序登記，假設喪失按規(guī)定及時向銀行辦理掛失手續(xù)或采取其他防備措施，嚴禁簽發(fā)空頭支票。銀行預留印鑒財務公用章和會計主管人員章分別由出納員和財務部主管保管，相互制約，加強內(nèi)部控制制度。一切款項的支付必需按中國石油化工股份天津分公司權限指引的規(guī)定執(zhí)行。備用金管理備用金是為便于日常零星開支的需求，預付給職工出差用的差旅費及購買零星物資等方面的款項，是結算中占用的資金，非因公業(yè)務不能懇求備用金。各借款人出差回來或辦完公事后，必需及時到財務部辦理清賬手續(xù)。財務部擔任審核借款人的借款手續(xù)能否齊全，核定借款金額，對手續(xù)齊全的借款人及時辦理借款手續(xù)，并對未辦完手續(xù)的借款人進展有關指點。財務部擔任按月對備用

29、金余額進展跟蹤分析，對超越清賬時限尚未清賬的特殊借款人，按月發(fā)出通知，敦促其辦理清賬手續(xù)。財務部擔任對借款手續(xù)進展審核，執(zhí)行前款不清后款不借的原那么。各有關部門因出差借款未能及時清賬且沒有特殊緣由的，停頓辦理本部門一切財務業(yè)務。如有特殊情況，必需經(jīng)財務部擔任人及工程經(jīng)理部代管財務副經(jīng)理同意。各借款人及時將出差或辦理零星業(yè)務的有效單據(jù)按相應的權限規(guī)定，辦理有關簽字和蓋章手續(xù)后送財務部。出差借款按天津分公司權限指引的規(guī)定辦理審批手續(xù)：單筆小于6000元，由出差職工及費用承當部門的正職指點審批；單筆超越6000元(含6000元)，由工程經(jīng)理部代管財務副經(jīng)理或總會計師審批；借款人出差前往或業(yè)務辦理終了

30、后應及時到財務部辦理報賬手續(xù)，沖銷其本人的備用金。詳細要求如下：國內(nèi)出差借款人應在其出差前往后一周內(nèi)到財務部辦理報賬手續(xù)。超越報賬時間未報賬的，財務部向借款人發(fā)出催款通知書，直至經(jīng)過綜合部扣款。借款人借備用金用于辦理零星業(yè)務的，應在借款當月報賬，每月最后5 天借款必需在次月辦理報賬手續(xù)。往來款項管理往來款項包括預付工程款、預付大型設備款、預付國外引進技術款和差旅費等構成的其他應收款和按籠統(tǒng)進度入賬的應付工程款、先掛賬后付款的應付工程物資款等構成的其他應付款。往來款項應按照相應類別和賬齡進展分類管理。類別按照股份公司內(nèi)部會計制度規(guī)定的股份公司所屬單位、關聯(lián)單位和外部單位進展劃分。賬齡管理按照如下

31、賬齡段進展劃分： 賬齡在6個月以內(nèi)的； 賬齡在6個月一1年之間的； 賬齡在1一2年之間的； 賬齡在2一3年之間的； 賬齡在3年以上的。往來款項實行限額管理方法，根據(jù)股份公司向天津分公司核定、下達限額目的，控制部、供應方案部、外事部和財務部協(xié)同對往來款項進展控制。財務部和業(yè)務相關部門按照“誰同意、誰經(jīng)辦、誰擔任的原那么對應收款項共同進展日常管理。往來款項的日常監(jiān)控。財務部對月度往來款項變動較大的情況要及時跟蹤，并要求相關部門作出書面闡明。財務部、控制部、供應方案部及其他有關部門定期對往來款項進展匯總、分析，及時發(fā)現(xiàn)并處理有關問題。往來款項中應收款項的管理，堅持源頭控制的原那么，嚴厲規(guī)范有關結算紀

32、律和規(guī)定。發(fā)生應收款項后，首先要本著“誰同意、誰經(jīng)辦、誰擔任的原那么，由直接責任人進展清欠。應收款項責任部門分為直接責任部門和間接責任部門。直接責任部門是對應收款項的構成和清收承當直接責任的控制部、供應方案部及其他業(yè)務經(jīng)辦部門；間接責任部門是對應收款項的構成和清收承當審查、監(jiān)控、督辦責任的財務、法律等職能管理部門。應收款項直接責任部門和責任人的詳細認定：與承包商構成的預付賬款，控制部為預付賬款責任部門，責任人為付款同意人、合同簽署人和業(yè)務經(jīng)辦人；采購設備、資料構成的預付賬款，供應方案部為預付賬款責任部門，責任人為購貨同意人、合同簽署人和業(yè)務經(jīng)辦人；其他業(yè)務構成的其他應收款，業(yè)務承辦部門為其他應

33、收款責任部門，責任人為業(yè)務同意人、合同簽署人和業(yè)務經(jīng)辦人。應收款項責任部門與責任人的職責業(yè)務同意人對所同意業(yè)務的合法性、真實性擔任，合同簽署人對所簽約事項的合法性、真實性擔任，經(jīng)辦人擔任按照指示、指令以及合同規(guī)定辦理業(yè)務；財務部對應收款項的構成和清收履行會計監(jiān)視職能，負有定期同往來單位和或業(yè)務經(jīng)辦人員核對賬目、提示催收的責任，并按會計制度組織應收款項的核算、賬務管理、報表管理與會計分析；分公司法律事務部對業(yè)務合同的合法性、真實性承當審查責任，對發(fā)生債務糾紛的應收款項依法進展調(diào)解、提請訴訟。應收款項責任部門和責任人有義務、有責任確保應收款項及時全額回收，因本身緣由不能完全履行職責，責任部門要仔細

34、核實，逐筆落實直接責任人，并與直接責任人簽署清欠責任書。欠款責任人在指定的清欠期限內(nèi)，不能完成清欠義務并呵斥單位經(jīng)濟損失的，應視損失大小和情節(jié)輕重給以行政處分和經(jīng)濟處分。應收款項責任人因任務調(diào)動或其他緣由分開所在部門時，應先清理本人經(jīng)手的應收款項。在未清理終了的情況下，綜合部不予辦理調(diào)離手續(xù)。工程物資財務管理采購合同的管理工程物資采購應事先簽署采購合同，簽署合同時應按規(guī)定準確填寫供貨單位和購貨單位，并在金額后注明含增值稅金額。除大型設備外普通不預付貨款，合同簽署后，應及時送交財務部合同正本一份，財務部設有專崗保管合同。預付款方式采購借款的管理：支票結算由采購員填制一式三聯(lián)付款審批單，按付款程序

35、簽字審批后財務部留第一聯(lián)、第三聯(lián)，據(jù)此開出支票，財務部根據(jù)支票存根、付款審批單第一聯(lián)入賬。托收承付結算財務部收到托收憑證后，通知采購員取單，并在備查薄登記托收單金額、托收號碼，采購員驗貨后填寫付款審批單，通知財務部付款，其他手續(xù)同支票結算；如在承付期內(nèi)貨未到或來不及驗收、質(zhì)量不合格應在承付期內(nèi)通知財務部到銀行辦理拒付手續(xù)。匯款結算供貨方應事先提供收款憑證，其他手續(xù)同支票結算。工程物資入庫的管理設備、資料驗收后，采購員應及時辦理入庫手續(xù)，入庫單應按規(guī)定工程仔細填寫。對于分期到貨的合同可按批辦理入庫，一次結算的合同按合同辦理入庫手續(xù)，入庫時應將發(fā)生的運雜費記入設備、資料價值，其中可以分清分配對象的

36、直接記入設備、資料價值；幾種器材共同發(fā)生的運雜費按適當比例分配記入設備、資料價值。進口設備、資料辦理入庫時，物資采購人員應與財務部核對從屬費的發(fā)生金額，并以財務部進口設備資料轉(zhuǎn)賬通知單作為入庫單的附件。采購員辦理入庫手續(xù)后，及時持入庫單、發(fā)票及一式三聯(lián)報賬單到財務部報賬。財務部核對無誤后將入庫單、發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬，將“報賬單第二聯(lián)退給采購員以示報賬。貨到付款方式工程物資入庫的管理設備、資料驗收后，采購員應及時辦理入庫手續(xù)，入庫單按規(guī)定工程仔細填寫。對于分期到貨的合同可按批辦理入庫，一次結算的合同按合同辦理入庫手續(xù)，入庫時應將發(fā)生的運雜費記入設備、資料價值，其中可以分清分配對象的直接記入設

37、備、資料價值；幾種器材共同發(fā)生的運雜費按適當比例分配記入設備、資料價值。進口設備、資料辦理入庫時，物資采購人員應與財務部核對從屬費的發(fā)生金額，并以財務部進口設備資料轉(zhuǎn)賬通知單作為入庫單的附件。采購員辦理入庫手續(xù)后，及時持入庫單、發(fā)票及一式三聯(lián)“報賬單到財務部報賬。財務部與采購合同核對無誤后在報賬單簽署意見，并根據(jù)入庫單、發(fā)票及“報賬單第一聯(lián)入賬，將“報賬單第二聯(lián)退給采購員。付款根據(jù)采購合同規(guī)定付款時，采購員填制一式三聯(lián)“付款審批單及財務簽署意見的報賬單第二聯(lián)，財務部根據(jù)“報賬單第二聯(lián)及采購合同對“付款審批單進展審查后根據(jù)資金預算的安排情況付款。報賬為了減少與倉庫的未達金額，采購員應在收到供貨方

38、發(fā)票一個月之內(nèi)到財務部辦理報賬手續(xù)注：供貨方發(fā)票的開票日期為25日以后的可以于下個月到財務部辦理報賬手續(xù)。出庫設備、資料出庫時，由采購部開據(jù)領料單辦理出庫手續(xù)?；速Y料稽核員每月25日稽核終了。每月的入庫、出庫憑證結在25日前，25日以后的憑證記在下月以利于對賬。為了真實反映工程的籠統(tǒng)進度，倉庫保管員必需將每月25日前入庫、出庫憑證全部登記工程物資實物賬。每月月末，倉庫保管員根據(jù)賬面按56大類填制“庫存資料設備分類月報表與財務部核對相符。 每月月末，財務部應根據(jù)工程物資賬面余額及倉庫“庫存資料設備分類月報表填制工程物資賬面余額調(diào)理表。結余物資工程開工后，供應方案部擔任組織對結余物資進展處置，處

39、置過程中發(fā)生的虧損按規(guī)定程序申報處置。建筑、安裝工程本錢的管理本錢科目的設置以工程工程為本錢核算單位建立相順應的明細賬。在各工程工程中，以單臺設備及單位工程為最小核算單位。必需按工程編號組織核算任務，工程編號應編到單位工程。各有關部門應在各自擔任的工程委托書、工程合同協(xié)議、予結算件、設備資料出庫單等文件資料上標明完好的工程編號。工程進度確認每月月末前3天，承包商應將按工程編號和承包合同填制的“工程量完成情況報表經(jīng)工程分部、監(jiān)理單位和控制部審核后報財務部，財務部按照“權責發(fā)生制的原那么，將其記入“在建工程科目。支付給承包商工程進度款，應嚴厲按照合同規(guī)定和比例支付。在與承包商進展工程款結算時，承包

40、商應提供按投資控制程序履行相應的審批手續(xù)及相應的結算資料。預付款方式工程借款的管理：由經(jīng)辦人員填制工程費用付款審批單，按付款程序簽字審批后財務部據(jù)此開出支票，經(jīng)辦人員報賬后，根據(jù)支票存根、“付款審批單及收據(jù)入賬。經(jīng)辦人員收到承包商開具的發(fā)票后，及時持發(fā)票及一式三聯(lián)“報賬單到財務部報賬。財務部核對無誤后將發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬。先報賬后付款方式經(jīng)辦人員收到施工單位開具的發(fā)票后，及時持發(fā)票及一式三聯(lián)報賬單到財務部報賬。財務部與合同及相應的付款資料核對無誤后在報賬單簽署意見，并根據(jù)發(fā)票及報賬單第一聯(lián)入賬。根據(jù)合同規(guī)定或籠統(tǒng)進度要求付款時，經(jīng)辦人員填制“付款審批單及財務簽署意見的報賬單第二聯(lián)到財務部辦

41、理付款手續(xù)，財務部審查后安排付款。工程開工交付工程開工交付時，應填制財富交付明細表，并按一定比例對待攤費用進展分攤。固定資產(chǎn)零購管理管理綜合部是固定資產(chǎn)零星購置的歸口管理部門，擔任固定資產(chǎn)的實物和動態(tài)管理，按照分公司固定資產(chǎn)管理的要求，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，按時間順序登記。實施各部門需零星購買固定資產(chǎn)，由各部門報方案給綜合部，由綜合部匯總審核后，經(jīng)工程經(jīng)理部同意后，按有關規(guī)定實施。報賬零星購買固定資產(chǎn)由運用人、運用部門、管理人、管理部門簽字確認后到財務報賬。報表財務部擔任零購固定資產(chǎn)的賬務管理，定期與綜合部核對，做到賬實相符，并按規(guī)定編制固定資產(chǎn)報表。交付零星購置的固定資產(chǎn)在到達運用條件，必

42、需在一個月內(nèi)辦理資產(chǎn)交付運用手續(xù)。臺賬建立固定資產(chǎn)臺賬制度，按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入、盤盈、盤虧、毀損及報廢的手續(xù)。其它固定資產(chǎn)管理的其他規(guī)定，按照天津分公司固定資產(chǎn)管理的有關規(guī)定執(zhí)行。費用管理建立單位管理費管理工程經(jīng)理部應付職工工資，經(jīng)過“應付工資科目核算，各種代扣款項經(jīng)過“其他應交款科目核算，工資費用列建管費開支。各種保險和住房公積金按工資總額的規(guī)定比例計算，列建管費開支。辦公費用管理由綜合部擔任。辦公器具管理，包括文件柜、辦公桌等，由綜合部根據(jù)各部門方案匯總，經(jīng)工程經(jīng)理部主管指點審批納入預算管理后，方可辦理借款和報銷手續(xù)。辦公用品管理，包括復印紙、耗材、筆墨、信封等日常任務用品。綜合

43、部匯總各部門的辦公用品需求方案并綜合平衡后，上報工程經(jīng)理部主管指點審批，納入月度預算管理。購買的辦公器具品和辦公用品要經(jīng)保管員驗收入庫，經(jīng)辦、驗收及主管人員簽字后財務部給予報銷。采購辦公器具和辦公用品時，由三家以上供貨廠家或商場報價，擇優(yōu)采購，l-5 萬元的須經(jīng)財務部會簽；5 萬元以上含5萬元大宗采購，財務部參與談判及會簽。技術圖書資料費用管理，包括各種技術圖書資料、報紙、雜志等，由各部門報方案或列明圖書目錄，由綜合部匯總平衡后報工程經(jīng)理部主管經(jīng)理審批，納入年度投資預算。修繕費是由各部門根據(jù)實踐情況，提出維修方案，綜合部匯總經(jīng)工程經(jīng)理部主管經(jīng)理同意后，納入年度投資預算。根據(jù)年度修繕預算及費用目

44、的安排，由綜合部按月按實踐工程編制維修預算和所需費用，從嚴控制修繕費用開支。會議費由各部門根據(jù)實踐需求，在舉行會議前提出懇求，經(jīng)部門指點及主管經(jīng)理審批后報綜合部并納入當月預算管理。業(yè)務款待費實行總額控制、歸口管理和嚴厲審批制度。各部門因業(yè)務需求需接待上級有關部門指點和有關業(yè)務往來的人員時，先由各部門提出懇求，報主管經(jīng)理和綜合部審批。同時要實行一致的業(yè)務款待費規(guī)范，限制陪客人數(shù)，防止不合理、不用要款待費用的發(fā)生。差旅費管理。工程經(jīng)理部差旅費報銷規(guī)范和規(guī)定按分公司 中石化股津財字【2006】142號執(zhí)行。其他費用管理。其他費用主要包括物料耗費、低值易耗品、咨詢費、審計費、招標招標費、印花稅、勞動維

45、護費、獨生子女費、水電費、勞務費、開工驗收費、法律顧問費、網(wǎng)絡管理費以及其他管理費用，根據(jù)各種費用的不同特點進展切塊控制，從嚴控制費用開支。其它包括固定資產(chǎn)其他費、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、預備費。各項費用按投資目的切塊控制，由各控制歸口管理部門制定相應的管理方法和控制程序，報工程經(jīng)理部審批后納入預算管理。在建工程會計核算和開工決算會計核算會計核算的根據(jù):上級有關部門同意的工程可行性研討報告；中國石化股份有關部門同意的根底設計概算；中國石化股份公司關于本工程的年度資金方案安排；對外簽署的進口設備、國內(nèi)設備、資料合同及勘探、設計、施工和大型設備訂貨合同等；中標通知書、招招標有關資料以及控制部審核同意的

46、預結算書；公司年度、季度、月度固定資產(chǎn)投資方案；其他相關資料。以核算本年度投資為主體，掌握、積累歷年投資完成額，仔細組織工程建立支出的核算，正確計算和反映工程投資完成額。嚴厲執(zhí)行根本建立等投資方案，嚴厲遵守會計核算與投資方案口徑一致的核算原那么，以監(jiān)視投資方案的資金流向和運用，防止發(fā)生方案外或違反方針、政策和財經(jīng)紀律的支出。監(jiān)視單項工程按設計和總概算內(nèi)容的實現(xiàn)，力求降低工程本錢、減少和控制無效支出、防止無故擴展投資的景象。根據(jù)現(xiàn)行、參照，按單項工程組織工程本錢核算，正確、及時、完好地核算工程實踐投資額。開工決算交付運用資產(chǎn)是在建工程建立投資完成額中曾經(jīng)構成的消費才干或運用效益，是建立單位進展工

47、程建立任務的最終成果，同時，也是反映工程建立投資效果的一項主要目的。根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，為準確劃分投資工程貸款費用的資本化和費用化的界限，同時為使在建工程及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并提取折舊，防止虛增企業(yè)利潤，提高公司對外報送的會計報表的準確性，需辦理預定可運用形狀確認書。當在建工程到達預定可運用形狀時，工程部擔任組織辦妥預定可運用形狀確認書，財務部據(jù)此并結合賬面余額作資產(chǎn)的暫估交付。確認書由工程部、運用單位、設備部門和控制部共同簽署非消費性設備設備部門可不參與確認，設備部門在此僅履行資產(chǎn)實物管理職能，此確認書不作為工程結算根據(jù)，各部門不得以工程質(zhì)量、工程管轄范圍等要素拖延確認。工程結算后，財務部擔任組織編制

48、資產(chǎn)交付清冊，交付清冊應按工程列出一切明細資產(chǎn)的稱號、規(guī)格型號、計量單位、數(shù)量、構成金額、所屬安裝、設備位號、領用單位、領用人、領用日期、財務入賬憑證號、制造廠家等信息。交付清冊原那么上由財務部一致交由分公司設備管理部，下發(fā)各運用單位簽署蓋章，根據(jù)需求也可由財務部直接交由運用部門簽署蓋章。分公司設備管理部和運用單位需在規(guī)定時間內(nèi)簽署終了。財務部根據(jù)簽署完好的交付清冊辦理資產(chǎn)交付的賬務處置。資產(chǎn)交付由財務部與分公司財務部分別進展賬務處置，目前經(jīng)過過渡科目“應收內(nèi)部單位款進展資產(chǎn)的賬務移交。交付運用資產(chǎn)本錢，按以下內(nèi)容計算：房屋、建筑物等固定資產(chǎn)本錢包括：建筑工程本錢、應分攤的待攤投資。動力設備和

49、消費設備等固定資產(chǎn)本錢包括：設備本錢、安裝工程本錢、建筑工程本錢、應分攤的待攤投資。運輸設備及其他不需求安裝設備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)的本錢，普通僅計算采購本錢，不分攤待攤投資。無形資產(chǎn)和發(fā)生的長等待攤費用，普通按獲得或發(fā)生時的實踐本錢計算，不分攤待攤投資。會計檔案管理財務部對各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和重要的經(jīng)濟合同等會計資料，定期搜集整理裝訂成冊，指定專人妥善保管，防止喪失損壞。調(diào)閱會計檔案，要嚴厲辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員贊同。外單位人員調(diào)閱會計檔案，要有正式引見信，經(jīng)會計主管人員和公司主管指點同意，方可調(diào)閱。設立詳細調(diào)閱會計檔案登記表，內(nèi)容

50、包括調(diào)閱日期、檔案稱號。調(diào)閱人員不得將會計檔案攜帶外出，需求復印的要經(jīng)會計主管人員同意贊同。當年的會計檔案，在會計年度終了后，由財務部保管一年。期滿后，由財務部編造清冊移交信息管理部保管。對保管期滿的會計檔案，要按照檔案管理方法的規(guī)定，由財務部和信息管理部共同鑒定，報經(jīng)同意后進展處置。對需求銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊，銷毀時，由分公司擔任人指定信息管理部和財務部共同派人監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章。會計監(jiān)視管理財務部及其會計人員對運營活動進展會計監(jiān)視。其進展會計監(jiān)視的根據(jù)為國家的財經(jīng)法律、法規(guī)；會計法律、法規(guī)和一致的會計制度、 及內(nèi)部財務管理制度。審核財務收支方案，按照上級規(guī)定的

51、要求審查各項方案目的的計算能否正確、完好，目的制定和分解能否科學、合理，發(fā)現(xiàn)問題及時提出修正的意見和建議。審查各項財務收支，根據(jù)財務收支方案和財務制度逐筆審核，對審批手續(xù)不符合財政、財務、會計制度規(guī)定的收支應提出意見，及時向指點匯報并采取真實可行措施進展處置。對原始憑證進展審核和監(jiān)視。對原始憑證的內(nèi)容、編制手續(xù)進展復核，包括填制單位或填制人姓名、有無經(jīng)辦人員蓋章、接受憑證單位稱號、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額、大小寫數(shù)字能否正確，有無填制單位公章、有無稅務章、憑證書寫能否清楚，有無涂改或刮擦、挖補景象、對購買實物的原始憑證審核有無驗收證明，一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)能否用雙面復寫紙?zhí)讓憽υ紤{證

52、內(nèi)容合法性審核，有無違反財經(jīng)制度的景象等。對記賬憑證進展審核。審核記賬憑證能否按規(guī)定格式和內(nèi)容填寫，所附的原始憑證能否齊全完好、合法、記賬憑證的摘要能否正確，與原始憑證所反映的經(jīng)濟內(nèi)容能否相符。對會計報表進展審核。審核各類會計報表能否規(guī)定填報，數(shù)字能否準確，內(nèi)容能否真實，各項內(nèi)容填寫能否齊全，能否賬賬相符、賬表相符，能否按時報送。對出納崗位進展審查，保證庫存現(xiàn)金、銀行存款和有價證券的平安完好。審核出納能否按規(guī)定程序、按照審核無誤的收付款憑證進展收款或付款，庫存現(xiàn)金能否超限額，有無白條抵庫，有無挪用或坐支現(xiàn)金的景象，有無簽發(fā)空頭支票，有無將銀行賬戶出租、出借給個人或單位的景象。有價證券的保管運用能否按規(guī)定制度，能否平安完好。會計任務交接納理會計人員任務調(diào)動或離任，必需將本人所管的會計任務全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離任。辦理移交之前，必需及時做好以下任務：1) 己經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務事