1企業(yè)內(nèi)部控制制度綜述

1、 第 頁吧企業(yè)內(nèi)部控制制愛度 內(nèi)部審計(jì)篇頒一、內(nèi)部審計(jì)的皚基本概念伴（一）內(nèi)部審計(jì)八的概念1）概念 2）目的 背3）內(nèi)部審計(jì)與敖外部審計(jì)的比較隘（二）內(nèi)部審計(jì)唉的發(fā)展階段1）控制 2）控制結(jié)構(gòu) 3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn) 哎4）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管熬理流程邦（三）內(nèi)部審計(jì)藹的角色1）監(jiān)督者2）檢察員 3）協(xié)助者 4）咨詢師跋（四）內(nèi)部審計(jì)阿過程1）理解期望 襖2）分析經(jīng)營狀藹況 佰3）確認(rèn)程序與罷風(fēng)險(xiǎn)矮4）分析程序與稗風(fēng)險(xiǎn) 5）匯報(bào)與跟蹤辦（五）基本審計(jì)伴方法奧1）與管理層討熬論 2）實(shí)地觀察 爸3）審閱書面資芭料 4）抽樣測試般二、內(nèi)部審計(jì)與頒外部審計(jì)共同涉襖及的幾大專業(yè)問版題哎1）審計(jì)通知書百與審計(jì)業(yè)務(wù)約定絆書

2、2）審計(jì)計(jì)劃矮3）重要性與審盎計(jì)風(fēng)險(xiǎn) 罷4）內(nèi)外部審計(jì)斑的評價(jià)、協(xié)調(diào)與傲專家的使用5）審計(jì)抽樣 6）審計(jì)證據(jù)邦7）審計(jì)工作底扳稿 8）審計(jì)報(bào)霸告把9）審計(jì)質(zhì)量控盎制拜三、內(nèi)部審計(jì)具唉體準(zhǔn)則講解哎1）內(nèi)部控制審氨計(jì) 板2）舞弊的預(yù)防啊檢查與報(bào)告3）后續(xù)審計(jì) 澳4）內(nèi)部審計(jì)督斑導(dǎo)5）結(jié)果溝通 6）遵循性審計(jì)襖7）分析性復(fù)核案 靶8）風(fēng)險(xiǎn)管理審埃計(jì)捌10）人際關(guān)系矮 白11）內(nèi)部審計(jì)芭的控制自我評估癌法八12）內(nèi)部審計(jì)昂機(jī)構(gòu)與董事會或爸最高管理層的關(guān)癌系襖13）內(nèi)部審計(jì)哀機(jī)構(gòu)的管理 爸14）經(jīng)濟(jì)性審瓣計(jì)柏15）效果性審芭計(jì) 啊16）效率性審靶計(jì)艾四、內(nèi)部審計(jì)實(shí)辦施中需要關(guān)注的皚幾個(gè)問題凹1）符合性測

3、試拔與實(shí)質(zhì)性測試 按2）重要性、審罷計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)抽骯樣版3）不同類型審把計(jì)的特殊考慮內(nèi)部控制篇唉一、內(nèi)部控制概笆論爸（一）內(nèi)部控制翱的概念阿1）內(nèi)部控制的昂一般概念 背2）COSO報(bào)佰告的定義 白3）內(nèi)部控制的瓣種類絆（二）內(nèi)部控制氨的屬性1）職責(zé)分工 骯2）實(shí)物接觸控百制 3）內(nèi)部核查唉4）充分的書面阿記錄 5）恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)敖（三）內(nèi)部控制背的種類熬1）按控制性質(zhì)岸分 愛2）按控制內(nèi)容八分 澳3）按控制地位鞍分澳4）按控制功能氨分 阿5）按控制時(shí)序扮分愛（四）內(nèi)部控制斑的設(shè)計(jì)原則1）相互牽制 2）協(xié)調(diào)配合 3）崗位匹配4）成本效益 5）整體結(jié)構(gòu)氨（四）控制點(diǎn)與懊控制技巧按1）一般控制點(diǎn)艾應(yīng)建立

4、在盡可能安接近行動(dòng)發(fā)生之唉處傲2）一般控制技礙巧拌總結(jié)：內(nèi)部控制哀的局限芭二、內(nèi)部控制規(guī)半范總攬拌（一）內(nèi)部控制拜基本規(guī)范1）總則 2）內(nèi)部環(huán)境 3）風(fēng)險(xiǎn)評估4）控制活動(dòng) 藹5）信息與溝通斑 6）內(nèi)部監(jiān)督 扳（二）內(nèi)部控制俺評價(jià)指引1）總則 岸2）內(nèi)部控制評巴價(jià)的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)絆3）內(nèi)部控制評骯價(jià)的程序和方法骯 敖4）內(nèi)部控制缺盎陷認(rèn)定和評價(jià)報(bào)按告瓣（三）內(nèi)部控制板應(yīng)用指引1）資金 2）采購 3）存貨4）銷售 5）工程項(xiàng)目 6）固定資產(chǎn) 7）無形資產(chǎn) 版8）長期股權(quán)投芭資 9）籌資 10）預(yù)算 百11）成本費(fèi)用矮 12）擔(dān)保暗13）拜合同協(xié)議氨 拌14）業(yè)務(wù)外包啊 愛15）對子公司扒的控制伴16）

5、財(cái)務(wù)報(bào)告拜編制與披露 岸17）人力資源跋政策 懊18）信息系統(tǒng)熬一般控制襖19）衍生工具哀 罷20）企業(yè)并購胺 氨21）關(guān)聯(lián)交易哀 芭22）內(nèi)部審計(jì)哎 頒三、業(yè)務(wù)流程重吧組俺（一）流程重組矮的癥狀版1）市場份額下扳降 熬2）交貨期延長斑 半3）競爭能力降安低稗4）生產(chǎn)率降低氨 暗5）客戶滿意度安降低 6）環(huán)境劇變斑（二）流程重組霸的步驟及各步驟啊的操作要點(diǎn)佰1）制定重組策安略 2）流程設(shè)計(jì) 3）實(shí)施 4）效果評估擺（三）流程重組敖各步驟操作要點(diǎn)斑（最佳管理實(shí)踐罷）靶1）了解市場和?？蛻?暗2）制定愿景和班戰(zhàn)略 跋3）設(shè)計(jì)產(chǎn)品和辦服務(wù)4）市場營銷 翱5）生產(chǎn)和配送岸產(chǎn)品及提供服務(wù)唉6）向客戶開票

6、罷收款及提供服務(wù)白7）人力資源管暗理 8）財(cái)務(wù)管理藹（四）業(yè)務(wù)流程拌圖哀1）業(yè)務(wù)流程涉拜及的部門 熬2）工作內(nèi)容及把步驟 白3）部門間的相翱互關(guān)系4）業(yè)務(wù)文件 唉5）業(yè)務(wù)流程圖壩操作手冊示例安四、內(nèi)部控制實(shí)靶務(wù)翱（一）常見的舞搬弊類型1）虛報(bào)冒領(lǐng) 2）陰陽發(fā)票 3）無中生有 4）侵吞不報(bào)5）模仿簽字 6）假公濟(jì)私 7）瞞天過海 8）里應(yīng)外合9）暗渡陳倉 板10）混水摸魚耙 芭11）偷梁換柱板 12）張冠李戴13）監(jiān)守自盜爸（二）內(nèi)部控制襖的設(shè)計(jì)步驟矮1）確定控制目艾標(biāo) 壩2）整合控制流皚程耙3）鑒別控制環(huán)阿節(jié) 斑4）確定控制措扳施巴（三）內(nèi)部控制辦實(shí)例詳解柏1）資金內(nèi)控實(shí)八例 巴2）采購內(nèi)控實(shí)

7、辦例 八3）存貨內(nèi)控實(shí)癌例 艾4）銷售內(nèi)控實(shí)阿例 胺5）工程項(xiàng)目內(nèi)矮控實(shí)例 爸6）固定資產(chǎn)內(nèi)襖控實(shí)例 絆7）無形資產(chǎn)內(nèi)皚控實(shí)例 拔8）長期股權(quán)投背資內(nèi)控實(shí)例 拔9）籌資內(nèi)控實(shí)懊例 傲10）預(yù)算內(nèi)控辦實(shí)例 氨11）成本費(fèi)用笆內(nèi)控實(shí)例 跋12）擔(dān)保內(nèi)控爸實(shí)例 稗13）人力資源疤政策內(nèi)控實(shí)例 矮14）內(nèi)部審計(jì)阿內(nèi)控實(shí)例邦（四）內(nèi)部控制哎手冊的編寫靶1）內(nèi)部控制手疤冊的結(jié)構(gòu) 笆2）內(nèi)部控制手哀冊編寫重點(diǎn)與難擺點(diǎn)暗3）內(nèi)部控制手暗冊編寫案例分享扮與討論般（五）建立內(nèi)部皚控制系統(tǒng)必須考胺慮的重要因素1）控制環(huán)境 2）內(nèi)部牽制 3）內(nèi)部審計(jì) 4）財(cái)務(wù)內(nèi)控盎財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范百篇挨一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的芭一般概念、種類岸、特征及其成因癌分析 壩（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)矮的一般概念隘1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的懊概念 扳2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與暗經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的區(qū)別挨（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)疤的種類 1）籌資風(fēng)險(xiǎn) 2）投資風(fēng)險(xiǎn) 埃3）資金回收風(fēng)盎險(xiǎn) 阿4）收益分配風(fēng)熬險(xiǎn)。 吧（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)昂的特征 1）客觀性 2）全面性 3）不確定性 4）激勵(lì)性哀（四）企業(yè)財(cái)務(wù)扮風(fēng)險(xiǎn)成因分析1）環(huán)境影響