提款報賬-2提款報賬業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制符合性測試程序表

1、.：.；表310 索引號：審計機關稱號提款報賬業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制符合性測試程序表 審計期間 工程稱號： 工程執(zhí)行單位：測試重點測試程序執(zhí)行情況闡明任務底稿索引號方案管理1經(jīng)過察看和訊問等方式，了解工程單位能否對提款報賬實施方案管理。2獲得工程單位當年的提款報賬方案和方案編制闡明，對照貸款協(xié)定的附件-提款方案和世界銀行發(fā)來的支付信，檢查：1提款方案能否以世界銀行評價報告、招標采購方案和年度工程方案為根底；2提款方案所列的費用類別和支付方式等能否與貸款協(xié)定附件提款方案和支付信中的有關規(guī)定相符；3提款方案能否有報經(jīng)同意的證明文件。提款報賬1經(jīng)過訊問和察看等方式，了解辦理、審核匯總和最終同意報賬資料等不

2、相容職責能否分別。2獲得審計期間工程單位上報的提款懇求書，對照提款方案和世界銀行的支付信等，檢查：1懇求的費用類別和懇求支付的比例能否符合支付信的規(guī)定；2懇求表的填寫能否準確；3懇求表所附的證明資料能否齊全，能否符合世界銀行及財政部的有關規(guī)定。按規(guī)定，不同的提款方式，懇求表所附單據(jù)是不同的： 對于需求世界銀行預審的采購和咨詢效力，能否附有兩份合同和世界銀行對采購或咨詢專家的“無反對意見通知； 單項合同在費用支出報表限額以上的貨物提款，能否附有摘要表、兩份合同、發(fā)票及一份裝運證明和原產(chǎn)地證明的復印件？如懇求辦理信譽證，能否附有兩份合同副本和開立信譽證懇求？如懇求辦理特別承諾，能否附有兩份合同副本

3、和三份信譽證； 單項合同金額在費用支出報表限額以上的土建提款，能否附有摘要表、兩份合同、發(fā)票和工程結(jié)算的復印件；單項合同金額在費用支出報表限額以上的咨詢效力提款，能否附有摘要表、兩份合同和發(fā)票復印件；測試重點測試程序執(zhí)行情況闡明任務底稿索引號 自營工程的提款，能否附有費用支出報表和一份由監(jiān)理工程師簽字的包括任務數(shù)量和單價的工程進度報告； 出國調(diào)查、培訓費用的提款，能否附有出國義務批件、出國費用預算表、調(diào)查或培訓大綱、對方約請函和出國義務方案批復復印件； 單項金額在SOE限額以下的提款，能否附有一份SOE表。4檢查提款懇求書的懇求提款金額能否與所附相關證明文件中應報賬的金額一致。5將本單位匯總上

4、報提款懇求書的日期與下級單位報來的提款懇求書的日期相對照，檢查能否及時辦理提款報賬手續(xù)。3抽取部分提款懇求書及其所附的報賬資料，檢查提款證明資料能否真實。1經(jīng)過檢查所附證明資料的要素能否齊全等方式，檢查其能否真實；2獲得報賬所附證明資料的原件，查明復印件能否與原件相符；3查明發(fā)票或合同的供應商稱號與所提供商品或勞務的類型有無不相符的情況；4對于土建提款，經(jīng)過實地查看工程的籠統(tǒng)進度，對照報賬規(guī)模，檢查賬實能否一致；5對于下級提款單位報來的報賬資料，因其只需復印件沒有原件，應查明能否經(jīng)授權(quán)的債務代表人簽字，并將其中的金額大的或?qū)徲嬋藛T以為有潛在不真實風險的其他報賬資料的內(nèi)容摘錄于審計任務底稿備查。

5、4檢查懇求提款的費用支出能否符合世界銀行的要求：1經(jīng)過檢查合同、發(fā)票等證明文件上所簽日期，查明費用發(fā)生時間能否合格； 除按貸款協(xié)定規(guī)定可以追溯或預付的費用支出，一切發(fā)生在貸款協(xié)定規(guī)定的生效日前的費用支出都是不合格的支出。貸款賬戶封鎖日后發(fā)生的費用也屬不合格的費用。2對于與提款懇求表簽發(fā)日間隔日期較長的費用支出，審計人員應清查到以前的同類報賬資料，檢查能否存在向世界銀行反復報賬的情況；測試重點測試程序執(zhí)行情況闡明任務底稿索引號3經(jīng)過檢查發(fā)票抬頭、合同和信譽證的受害人等，查明費用支出能否屬于本工程；4經(jīng)過檢查發(fā)票和其他單據(jù)的內(nèi)容，查明所報費用支出能否為世界銀行贊同支付的合格費用； 根據(jù)世界銀行的有

6、關規(guī)定，工程單位發(fā)生的征地費用、各種稅收、國內(nèi)人民幣支付的保險費和運雜費，以及超越15%以上的預付款均不得懇求以世界銀行貸款支付。5將提款懇求表上列示的內(nèi)容及金額與工程單位的會計記錄相核對，檢查有無不一致的情況。5對于采用費用支出報表報賬的，如已匯總了其他提款單位的費用支出報表，那么應將其記錄下來，留待審計相關提款單位時核對；如是本單位發(fā)生的費用支出，那么應獲得一切相關的原始單據(jù)，執(zhí)行上述3、4所述的的一切測試程序，同時應查明工程單位有無將單項合同金額在限額以上的化整為零開假設干張發(fā)票。在規(guī)定限額以上的費用支出假設用費用支出報表懇求提款的，屬于不合格費用支出。貸款資金的回補和支付 獲得撥付貸款資金的會計資料和所附單據(jù)。1檢查能否根據(jù)內(nèi)制的付款通知單向提款單位撥付貸款資金，該通知單是在對提款單位報賬資料審核無誤后填制的，并經(jīng)有權(quán)益同意的人簽字。2將撥付貸款資金的銀行支付單據(jù)上的時間與提款單位的報賬時間或得到回補資金的時間相核對，查明能否有滯留提款單位貸款資金的情況。3將撥付的貸款資金數(shù)額與提款報賬的資金數(shù)額相核對，查明能否有拘留提款單位貸款資金的情況。債務的落實和會計處置1將“支付通知單、“用款通知