新華書店資金統(tǒng)一管理

1、疤關(guān)于哀河南省新華書店耙發(fā)行集團(tuán)有限公挨司熬資金統(tǒng)一管理的靶探討熬河南省新華書店啊發(fā)行集團(tuán)有限公疤司爸截止2010年哀底，背轄18個(gè)省轄市板新華書店、11疤1個(gè)縣（市）級(jí)哎新華書店及13昂50余處城鄉(xiāng)發(fā)挨行網(wǎng)點(diǎn)版。各市縣新華書按店從法律地位上佰屬于獨(dú)立法人，襖進(jìn)行獨(dú)立核算，把同時(shí)所有權(quán)歸河敗南省國(guó)資委，并跋由河南省國(guó)資委拌授權(quán)中原出版?zhèn)靼昝酵顿Y控股集團(tuán)八公司進(jìn)行管理般。澳從所有權(quán)來講，版河南省新華書店癌發(fā)行集團(tuán)有限公氨司熬為中原出版?zhèn)髅桨ネ顿Y控股集團(tuán)公哀司的全資子公司擺，而各八省轄市新華書店瓣屬于捌河南省新華書店白的全資子公司斑。懊目前各市縣新華藹書店資金雖已集熬中，但并未進(jìn)行鞍有效的統(tǒng)一管理

2、笆，突出表現(xiàn)為大罷量資金無效閑置安、結(jié)算款拖欠扮、靶財(cái)務(wù)管理松散澳、挨績(jī)效考核和激勵(lì)邦制度不完善背等班現(xiàn)象扒。為有效利用資百金，調(diào)動(dòng)各市縣癌新華書店積極性佰，加強(qiáng)對(duì)笆河南省新華書店辦發(fā)行集團(tuán)有限公斑司般資金集中管理和胺提高案河南省新華書店礙資金使用效率，鞍結(jié)合實(shí)際情況，佰對(duì)其資金統(tǒng)一管唉理進(jìn)行探討，期霸望能為管理者提頒供爸參考。暗設(shè)立資金統(tǒng)一管哀理的專門機(jī)構(gòu)頒捌財(cái)務(wù)公司懊或盎相應(yīng)機(jī)構(gòu)澳1.設(shè)立財(cái)務(wù)公俺司傲目阿的吧。哎此笆財(cái)務(wù)公司是為河芭南省新華書店集傲團(tuán)成員單位提供愛財(cái)務(wù)管理服務(wù)的伴非銀行金融機(jī)構(gòu)絆，爸財(cái)務(wù)公司的注冊(cè)唉資本金應(yīng)當(dāng)主要頒從成員單位中募拜集按。俺財(cái)務(wù)公司應(yīng)不以昂盈利為目的，而埃以巴

3、服務(wù)于成員單位板為宗旨，既然是公司法人，就應(yīng)以盈利為目的，如果不以盈利為目的，就沒有必要設(shè)財(cái)務(wù)公司，設(shè)內(nèi)部結(jié)算中心就可以了。靶強(qiáng)調(diào)非盈利的治岸理文化，成員單敗位通搬過八財(cái)務(wù)公司的熬服務(wù)按水平對(duì)其埃進(jìn)行考核評(píng)價(jià)修改過辦。百通過設(shè)立財(cái)務(wù)公胺司，可實(shí)現(xiàn)邦財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管唉理，把理順集團(tuán)內(nèi)部財(cái)搬務(wù)關(guān)系。作為不擺同法人的聯(lián)合體瓣，集團(tuán)最核心、捌最本質(zhì)的問題，頒其實(shí)就是一個(gè)利斑益問題耙，斑在這一問題上可笆能引發(fā)的最大矛岸盾是子公司局部佰利益半與霸集團(tuán)整體利益扒的矛盾。般許多企業(yè)的事實(shí)把證明，沒有有效礙監(jiān)督控制的放權(quán)襖搞活，只能導(dǎo)致稗管理失控和資產(chǎn)巴流失。集團(tuán)笆財(cái)務(wù)公司癌負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督澳整個(gè)集團(tuán)資產(chǎn)運(yùn)百營(yíng)的職

4、責(zé)，負(fù)責(zé)矮集團(tuán)資金籌措和般調(diào)度管理，負(fù)責(zé)壩對(duì)資產(chǎn)投入公司巴的綜合財(cái)務(wù)信息扒及經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行靶必要的監(jiān)控，負(fù)佰責(zé)集團(tuán)各個(gè)子公拔司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核斑算中協(xié)調(diào)和制定邦符合自身實(shí)際情芭況的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)政埃策等多項(xiàng)職能。版 吧2.絆財(cái)務(wù)公司可以經(jīng)半營(yíng)阿的藹業(yè)務(wù)爸內(nèi)容敗。案對(duì)成員單位辦理百財(cái)務(wù)和融資顧問斑、信用鑒證及相霸關(guān)的咨詢、代理背業(yè)務(wù)；協(xié)助成員頒單位實(shí)現(xiàn)交易款半項(xiàng)的收付；對(duì)成柏員單位提供擔(dān)保哀；辦理成員單位芭之間的委托貸款般及委托投資；對(duì)頒成員單位辦理票盎據(jù)承兌與貼現(xiàn)；絆辦理成員單位之隘間的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)暗算及相應(yīng)的結(jié)算扮、清算方案設(shè)計(jì)藹；吸收成員單位爸的存款；對(duì)成員般單位辦理貸款及壩融資租賃搬等。癌3.財(cái)務(wù)公司

5、內(nèi)斑部組織機(jī)構(gòu)叭及其職能伴。斑根據(jù)需要，可財(cái)艾務(wù)公司內(nèi)部可分柏別設(shè)立資金計(jì)劃敗部、拜結(jié)算管理部、啊投資壩信貸部、熬風(fēng)險(xiǎn)管理礙部等部門板，各部門職能如澳下：敗資金計(jì)劃部：艾集團(tuán)資金管理者疤需要通過對(duì)集團(tuán)翱各成員單位各種百資金業(yè)務(wù)短期、唉中期、長(zhǎng)期業(yè)務(wù)般計(jì)劃的統(tǒng)一管理柏，實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)企靶業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的保埃障和運(yùn)營(yíng)控制。襖資金計(jì)劃澳部阿是資金集中管理扮業(yè)務(wù)中預(yù)算與結(jié)凹算的橋梁，它不擺僅解決了預(yù)算對(duì)笆結(jié)算的控制問題班，將預(yù)算反映的隘集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃轉(zhuǎn)胺化為可執(zhí)行的、阿具體的、可操作暗的實(shí)際計(jì)劃，同佰時(shí)也解決了根據(jù)哎不同資金的性質(zhì)耙將資金按時(shí)、按搬量自動(dòng)回?fù)艿膯柊}安。胺內(nèi)容包括資金計(jì)般劃表樣定義、資八金計(jì)劃下

6、發(fā)及填罷報(bào)、資金計(jì)劃匯拔總審批、資金計(jì)擺劃執(zhí)行統(tǒng)計(jì)癌等。熬結(jié)算管理部：拔結(jié)算業(yè)務(wù)俺部吧是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理岸方法在資金管理矮中的具體和延伸柏，從憑證的審核安，到帳務(wù)的劃轉(zhuǎn)澳，會(huì)計(jì)分錄都在傲?xí)?jì)體系的框架愛之內(nèi)。集團(tuán)資金辦的管理活動(dòng)中核跋算是不可缺少的擺環(huán)節(jié)，結(jié)算是對(duì)把核算的延伸和細(xì)癌化，核算是對(duì)結(jié)傲算的監(jiān)督和匯總搬。內(nèi)容包括資金搬結(jié)算和業(yè)務(wù)核算胺，資金結(jié)算指網(wǎng)霸銀結(jié)算、票據(jù)結(jié)岸算等，業(yè)務(wù)核算耙指會(huì)計(jì)處理、計(jì)澳算利息、銀行對(duì)隘賬等。資金業(yè)務(wù)藹核算是建立在會(huì)哀計(jì)平臺(tái)基礎(chǔ)上的岸。笆投資信貸部：柏做好艾對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各縣氨市新華書店敗貸前調(diào)查研究和捌可行性分析，保藹證貸前調(diào)查資料哀的真實(shí)性和完整叭性把，拔發(fā)現(xiàn)問

7、題及時(shí)向壩主管部門及有關(guān)擺部門匯報(bào)，按月俺分旬做好信貸資唉產(chǎn)記載，準(zhǔn)確反癌映貸款占用形態(tài)唉；對(duì)發(fā)行集團(tuán)外把部投資可限制在哎中原出版?zhèn)髅酵栋辟Y控股集團(tuán)公司敗的其他公司之間吧，各縣市新華書靶店新建營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)叭也可采用投資方按式；對(duì)票據(jù)和擔(dān)癌保業(yè)務(wù)進(jìn)行管理唉。扮風(fēng)險(xiǎn)管理敖部挨：凹資金的管理活動(dòng)跋中，管理者往往按采用不同于會(huì)計(jì)叭利潤(rùn)的觀點(diǎn)而是佰從運(yùn)營(yíng)的角度出扮發(fā)更側(cè)重現(xiàn)金概白念。扒風(fēng)險(xiǎn)管理絆部邦通過對(duì)現(xiàn)金流的翱監(jiān)督、控制和預(yù)骯測(cè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)癌主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的盎安排和控制。所八以集團(tuán)資金管理吧的基本目標(biāo)就是板保持與經(jīng)營(yíng)相匹跋配的適度資金。搬內(nèi)容骯包括巴提供對(duì)資金的存愛量與流量分析、跋內(nèi)外部賬戶對(duì)比拌分析、資

8、金計(jì)劃挨執(zhí)行情況分析、安內(nèi)外部融資報(bào)告爸等，為監(jiān)督和管頒理資金運(yùn)行的風(fēng)辦險(xiǎn)提供基礎(chǔ)工具巴。暗其他部門：根據(jù)隘職能和需要設(shè)定邦。半其組織結(jié)構(gòu)如下鞍：河南新華書店發(fā)行集團(tuán)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司資金計(jì)劃部結(jié)算業(yè)務(wù)部投資信貸部風(fēng)險(xiǎn)管理部其他部門籌融資金頭寸管理資金結(jié)算業(yè)務(wù)核算賬戶管理信貸管理?yè)?dān)保管理監(jiān)督控制分析其他票據(jù)貼現(xiàn)投資管理哀財(cái)務(wù)公司與企業(yè)奧集團(tuán)有著天然的奧資本紐帶，傲可有效昂實(shí)現(xiàn)信貸結(jié)合與安產(chǎn)權(quán)融合的雙重暗聯(lián)系，弱化企業(yè)按集團(tuán)外在的信貸襖契約的不穩(wěn)定性盎。利用財(cái)務(wù)公司暗強(qiáng)大的白“靶外源融資伴”辦能力，企業(yè)集團(tuán)笆借以融扳入背大量低成本資金霸，緩解由于資金疤總量束縛和外在捌的信用制度的牽斑制對(duì)集團(tuán)造成的愛壓

9、力。此外，財(cái)芭務(wù)公司較之外部靶金融機(jī)構(gòu)，具有疤特殊的信息優(yōu)勢(shì)昂，并借此與企業(yè)扳集團(tuán)各成員單位癌都保持著頻繁和奧緊密的資金往來半。利用其現(xiàn)有的靶各項(xiàng)金融服務(wù)手安段，服務(wù)于企業(yè)拌集團(tuán)，成為企業(yè)班集團(tuán)成員之間重岸要的資金紐帶，唉逐漸發(fā)揮著企業(yè)巴集團(tuán)經(jīng)濟(jì)核心的霸作用礙。因此，成立財(cái)哎務(wù)公司是較好的頒選擇。骯4.補(bǔ)充：版如設(shè)立財(cái)務(wù)公司骯條件八成熟擺，亦可與銀行簽罷訂代理協(xié)議（因叭財(cái)務(wù)公司叭作為獨(dú)立法人熬按金融企業(yè)礙納稅，埃可以減輕斑稅負(fù)拔），懊成立非法人的巴相應(yīng)內(nèi)部結(jié)構(gòu)笆，瓣但瓣其內(nèi)設(shè)部門也應(yīng)壩包括上述機(jī)構(gòu)壩，但運(yùn)作效果相岸對(duì)較差扳。阿二、把資金凹計(jì)劃八管理板現(xiàn)金流量是企業(yè)俺的血液，從現(xiàn)代案經(jīng)濟(jì)的發(fā)展看

10、，芭集團(tuán)公司的資金癌管理趨向高度集愛中是歷史的必然敖。而且，大多數(shù)懊商業(yè)經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)跋為，公司的現(xiàn)金扮持有量不應(yīng)高于凹其安全運(yùn)營(yíng)所需啊的要求。岸財(cái)務(wù)公司霸管理的整合效益柏在于敗新華書店發(fā)行埃集團(tuán)公司隘資源的集中和優(yōu)安化，癌這主要體現(xiàn)在資拔金的計(jì)劃管理上頒。爸1.罷廣泛吸收百各縣市新華書店敗存款。昂在存款吸收過程柏中，應(yīng)依據(jù)市場(chǎng)笆經(jīng)濟(jì)、各縣市新矮華書店平等自愿叭為主的原則，壩新華書店發(fā)行礙集團(tuán)公司應(yīng)避免叭過多行政干預(yù)內(nèi)疤部翱。扳利用背各新華書店教材斑、圖書、物流及昂中原出版?zhèn)髅酵栋尜Y控股集團(tuán)公司懊其他子公司之間艾資金運(yùn)用的時(shí)間笆差、生產(chǎn)環(huán)節(jié)差板、行業(yè)差，把半新華書店發(fā)行般集團(tuán)內(nèi)部資金盤骯活，并根據(jù)

11、資金叭的性質(zhì)、間歇時(shí)安間長(zhǎng)短，開辦協(xié)擺定存款、通知存澳款及多種檔次的胺定期存款，以提拜高企業(yè)資金的時(shí)襖間價(jià)值，鼓勵(lì)氨各縣市新華書店芭將閑散資金存入半財(cái)務(wù)公司。哀在這一過程中，拌可由各縣市新華埃書店自行申報(bào)一案定時(shí)期正常經(jīng)費(fèi)佰資金頭寸余額，吧并經(jīng)財(cái)務(wù)公司進(jìn)氨行審核，超出頭癌寸部分建議存入版財(cái)務(wù)公司。吧2.外部邦資金融通。奧新華書店發(fā)行板集團(tuán)公司因其規(guī)邦模大、實(shí)力強(qiáng)、斑聲譽(yù)好，在資金白市場(chǎng)上具有較強(qiáng)跋的融資能力，在辦向銀行借款時(shí)，霸企業(yè)集團(tuán)采用集靶中借貸方式在資扮金市場(chǎng)上尋求資罷金，通常會(huì)取得唉較大優(yōu)惠的條件藹，從而降低融資皚成本。從藹新華書店發(fā)行柏集團(tuán)內(nèi)部來說，奧由于所屬骯各縣市新華書店熬眾多，

12、資金的需爸求、余缺也各不按相同，在集團(tuán)內(nèi)半部，將暫時(shí)閑置般的資金可以優(yōu)先敖調(diào)劑給那些需要安借入資金的企業(yè)笆使用，不僅可以艾降低資金的使用斑成本，減少因分阿散管理而導(dǎo)致的柏現(xiàn)金沉淀，還可柏以提高集團(tuán)公司辦的整體經(jīng)濟(jì)效益扮，增強(qiáng)集團(tuán)的對(duì)扒外籌資能力。 擺3.鞍實(shí)行全面預(yù)算管耙理熬?？梢粤碜鲆徽?。扳要樹立全面財(cái)務(wù)按預(yù)算的管理理念藹，建立全員、全傲額、全程的管理暗理念。全員是指跋預(yù)算過程的全員愛發(fā)動(dòng)，層層分解挨；全額是指預(yù)算板金額的總體性，吧不僅包括財(cái)務(wù)預(yù)邦算，還包括業(yè)務(wù)翱預(yù)算和資本預(yù)算懊；全程是指財(cái)務(wù)扳預(yù)算管理流程的疤全程化。般在預(yù)算指定過程熬中運(yùn)用SWOT皚分析對(duì)企業(yè)內(nèi)部搬資源進(jìn)行胺充足的了解搬，

13、熬對(duì)外部機(jī)會(huì)與奧威脅作頒合理的評(píng)估；在把預(yù)算執(zhí)行過程中胺不斷地將實(shí)際與安目標(biāo)進(jìn)行匹配、拜比已做稍微改動(dòng)扳較，各成員企業(yè)襖乃至整個(gè)集團(tuán)根氨據(jù)外部環(huán)境的變罷化對(duì)執(zhí)行方案作隘必要的調(diào)整，最愛終達(dá)到預(yù)算目標(biāo)案，有利于集團(tuán)公般司健康發(fā)展，實(shí)背現(xiàn)公司價(jià)值最大案化的財(cái)務(wù)管理目愛標(biāo)。罷在岸新華書店發(fā)行俺集團(tuán)內(nèi)部實(shí)行全頒面預(yù)算管理，不吧僅可以提高管理邦的效率，優(yōu)化資啊源配置，而且有瓣利于明確敖新華書店發(fā)行集擺團(tuán)百與藹各縣市新華書店柏各自的責(zé)權(quán)利，跋實(shí)現(xiàn)搬新華書店發(fā)行伴集團(tuán)的整體戰(zhàn)略疤目標(biāo)。為了搞好隘預(yù)算管理，應(yīng)在佰新華書店發(fā)行氨集團(tuán)公司設(shè)預(yù)算埃管理委員會(huì)，負(fù)壩責(zé)預(yù)算的編制、跋審定和組織實(shí)施稗及調(diào)整。在編制八預(yù)算

14、時(shí)，一般宜柏采用上下結(jié)合的白方式，即首先由班新華書店發(fā)行佰集團(tuán)公司根據(jù)整芭個(gè)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)胺略提出預(yù)算目標(biāo)礙，并將其進(jìn)行分瓣解下達(dá)給唉各縣市新華書店伴，然后，拌各縣市新華書店班結(jié)合自身情況編啊制各自的預(yù)算草啊案，最后由預(yù)算啊管理委員會(huì)對(duì)熬各縣市新華書店叭的預(yù)算草案進(jìn)行捌匯總和審核，并扳召集矮各縣市新華書店按的經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行預(yù)襖算的協(xié)調(diào)與調(diào)整安，最后由預(yù)算管捌理委員會(huì)審批通拌過。 搬在預(yù)算的執(zhí)行過敖程中，盎新華書店發(fā)行皚集團(tuán)的各級(jí)預(yù)算扮部門可通過建立芭嚴(yán)格的工作制度搬和實(shí)施適當(dāng)?shù)募ぐ祫?lì)措施來保證各礙級(jí)預(yù)算目標(biāo)的完捌成。若在預(yù)算的般執(zhí)行過程中出現(xiàn)按需要調(diào)整的情況凹，則須經(jīng)百新華書店發(fā)行白集團(tuán)公司的預(yù)算八

15、管理委員會(huì)批準(zhǔn)罷。預(yù)算管理委員礙會(huì)還應(yīng)制定相應(yīng)敖的標(biāo)準(zhǔn)來對(duì)辦各縣市新華書店辦的預(yù)算完成情況捌進(jìn)行考核，并據(jù)隘以進(jìn)行獎(jiǎng)懲。凹在時(shí)間安排上暗，翱新華書店發(fā)行吧集團(tuán)霸可以搬在當(dāng)年的八月份盎左右開始次年的愛預(yù)算，中間凹可襖有多輪的跨層次白的溝通，目的就百是確定真正適合頒新華書店發(fā)行澳集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)笆捌既富有挑戰(zhàn)性又敖是通過努力可以襖實(shí)現(xiàn)的。這樣一阿來，雖然挨新華書店發(fā)行艾集團(tuán)公司管理高敗層成員不用親臨隘現(xiàn)場(chǎng)，安各縣市新華書店稗卻仍然按照這個(gè)佰決策層的要求去般完成既定的目標(biāo)絆。作為骯各縣市新華書店八的管理層，也爸應(yīng)鞍在預(yù)算范圍內(nèi)擁百有資源的調(diào)配權(quán)斑利，以便更加靈搬活地處理癌各縣市新華書店巴在經(jīng)營(yíng)中遇到的

16、澳各種問題。埃4.叭實(shí)行搬混合型財(cái)務(wù)管理板模式。霸混合型財(cái)務(wù)管理疤模式是一種強(qiáng)調(diào)八分權(quán)基礎(chǔ)上的集熬權(quán)，集資金籌集吧、運(yùn)用、回收與安分配于一體，參岸與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，自傲下而上的多層決瓣策的集權(quán)模式。般此模式既能發(fā)揮岸新華書店發(fā)行哀集團(tuán)財(cái)務(wù)調(diào)控功阿能，激發(fā)壩各個(gè)艾縣市新華書店隘的積極性和創(chuàng)造胺性，又能有效控吧制經(jīng)營(yíng)者及啊各個(gè)半縣市新華書店敖風(fēng)險(xiǎn)，有利于克跋服過分集權(quán)或分皚權(quán)的缺陷，有利皚于綜合集權(quán)與分傲權(quán)的優(yōu)勢(shì)。凹實(shí)行胺混合型財(cái)務(wù)管理辦模式矮，應(yīng)做到岸一個(gè)中心靶、扒兩個(gè)把握奧、耙三板個(gè)瓣到位搬。安一個(gè)中心，即以稗資本運(yùn)營(yíng)效益為耙中心。從敗新華書店發(fā)行背集團(tuán)搬公司的資金籌措瓣、投向、運(yùn)營(yíng)、背調(diào)配管理，到

17、資爸金收益的產(chǎn)生，案實(shí)施全過程的資傲金管理，把集團(tuán)按公司的捌財(cái)務(wù)公司或相應(yīng)挨機(jī)構(gòu)安作為集團(tuán)公司的安資本管理中心、藹資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)監(jiān)控中皚心、資金的籌措安調(diào)配中心、企業(yè)懊資本擴(kuò)張的投資搬中心。瓣兩個(gè)把握，即在絆新華書店發(fā)行礙集團(tuán)傲公司的經(jīng)營(yíng)管理稗過程中把握兩個(gè)叭方面：資產(chǎn)負(fù)債八率不能超過瓣65疤疤（可根據(jù)新華書挨店發(fā)行扳集團(tuán)公司唉實(shí)際財(cái)務(wù)情況測(cè)白定）百；資本收益率保凹持較高的比率和拜增長(zhǎng)率。從而達(dá)安到集團(tuán)公司生存盎、發(fā)展和盈利的把目的。板三鞍個(gè)壩到位，即做到：邦財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的授權(quán)笆管理到位，建立叭內(nèi)部審計(jì)體系，稗達(dá)到統(tǒng)一財(cái)務(wù)政昂策、統(tǒng)一財(cái)務(wù)行背為的目的；財(cái)務(wù)皚管理手段的高效氨到位，懊新華書店發(fā)行拜集團(tuán)伴公

18、司各財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)把的信息通道按快笆速、及時(shí)、準(zhǔn)確傲、系統(tǒng)、全面的盎要求，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)奧化的職責(zé)層次管按理；資金的統(tǒng)一八運(yùn)營(yíng)調(diào)度到位，頒以保證資金使用般安全、有效及全疤過程監(jiān)管，降低靶資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度。敗三、資金結(jié)算管敗理沒有問題斑財(cái)務(wù)公司（或集背團(tuán)公司）的資金霸結(jié)算管理部門是伴應(yīng)企業(yè)內(nèi)部資金把管理需求而生的襖一個(gè)內(nèi)部資金管捌理機(jī)構(gòu)，是根據(jù)翱集團(tuán) HYPERLINK /zhongjizhicheng/ 皚財(cái)務(wù)管理斑和控制的需要在傲集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的昂，為集團(tuán)成員企扒業(yè)辦理資 HYPERLINK /web/licai/ 稗金融壩通和結(jié)算，以降奧低成本，提高資骯金使用效率的服霸務(wù)機(jī)構(gòu)。凹通過將案繁雜的日常 HYPER

19、LINK / 皚會(huì)計(jì)安操作從企業(yè)財(cái)務(wù)熬中分離出來，使扒得整個(gè)企業(yè)集團(tuán)哎能更好地、井然耙有序地在經(jīng)營(yíng)過頒程中做好計(jì)劃財(cái)霸務(wù)管理、資金預(yù)跋算編制、流動(dòng)資拔金安排、費(fèi)用支埃出控制、內(nèi)部考奧核等日常管理工澳作。拌1.絆加強(qiáng)賬戶管理，叭確定結(jié)算辦法。翱集團(tuán)通過般財(cái)務(wù)公司的矮結(jié)算啊業(yè)務(wù)芭窗口觀測(cè)所屬隘縣市新華書店鞍的經(jīng)濟(jì)信息扒，按透過資金結(jié)算，阿掌握、控制藹縣市新華書店暗的經(jīng)濟(jì)行為絆；并安可能隨時(shí)摸清拜縣市新華書店昂營(yíng)運(yùn)狀況昂，隘透過現(xiàn)金流量的鞍變化尋求管理的爸重點(diǎn)、難點(diǎn)和要癌害，幫助集團(tuán)決耙策層加強(qiáng)微調(diào)整把合。礙通過統(tǒng)一結(jié)算，搬將分散在各家銀拌行的賬戶統(tǒng)一集暗中管理，埃使財(cái)務(wù)公司辦成為名副其實(shí)的熬資金樞

20、紐。阿資金結(jié)算方面，班根據(jù)新華書店的澳經(jīng)營(yíng)范圍，對(duì)資唉金結(jié)算的方法可扳按教材、一般圖芭書、物流三個(gè)方矮面分別制定扮，也可分別確定般應(yīng)收結(jié)算款項(xiàng)的按收賬期，超過收搬賬期的部分拜，參照銀行逾期版貸款利率執(zhí)行罰靶息。案在集團(tuán)安中岸通過柏財(cái)務(wù)公司中的結(jié)邦算管理部門礙達(dá)到控制資金流斑向愛，爸有利于資金的統(tǒng)版籌安排，合理調(diào)熬節(jié)；有利于集團(tuán)襖集中財(cái)力，減少敖內(nèi)部的資金積壓胺，盤活沉淀資金懊；盎有利于減少資金跋的體外循環(huán)，加奧快資金的周轉(zhuǎn)。皚2.建立完善爸資金結(jié)算信息平按臺(tái)拜。礙由于集團(tuán)內(nèi)各盎縣市新華書店辦統(tǒng)一在財(cái)務(wù)公司挨開戶，這樣就可罷以由財(cái)務(wù)公司以版一個(gè)戶頭對(duì)銀行罷辦理集團(tuán)內(nèi)各企擺業(yè)的資金結(jié)算業(yè)伴務(wù)。資金

21、結(jié)算信叭息平臺(tái)就是為各壩集團(tuán)成員單位提暗供一個(gè)統(tǒng)一的資捌金支付及管理界襖面，在此基礎(chǔ)上把才可實(shí)現(xiàn)將異地案縣市新華書店伴納入集團(tuán)統(tǒng)一的埃資金管理功能，艾建立一個(gè)統(tǒng)一的板、電子化的資金奧管理體系，為集骯團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)、資金管拔理部門及各成員扮單位提供全面的礙、實(shí)時(shí)的貨幣資疤金信息扒。凹同時(shí)對(duì)集中的資把金進(jìn)行全面電子把化的資金絆管理和八監(jiān)督百，按執(zhí)行集團(tuán)特定大伴額資金支出聯(lián)簽扒制度，叭以哀適應(yīng)外部融資環(huán)安境、市場(chǎng)環(huán)境的辦變化，做出科學(xué)拔系統(tǒng)的安排，確皚保資金相對(duì)平衡般，實(shí)現(xiàn)資金的有熬效平衡與資本結(jié)辦構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合，挨協(xié)助集團(tuán)進(jìn)行強(qiáng)佰有力的資金管控板。絆財(cái)務(wù)公司的哎資金翱結(jié)算柏信息系統(tǒng)的建設(shè)拔應(yīng)滿足以下要求敖：

22、利用企業(yè)網(wǎng)上岸銀行的銀企直聯(lián)阿技術(shù)，集團(tuán)異地版各縣市俺新華書店胺就能在自己的單按位高效、安全、霸便捷的辦理日常稗結(jié)算業(yè)務(wù)；將兩安個(gè)相互獨(dú)立的資礙金管理與結(jié)算流俺程有機(jī)地銜接起半來，實(shí)現(xiàn)電子結(jié)癌算業(yè)務(wù)與資金管版理同步電子化處靶理，從而將資金爸的動(dòng)態(tài)管理與集版團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管白理有效結(jié)合起來芭，通過對(duì)資金的扮實(shí)時(shí)在線監(jiān)控與芭預(yù)警控制，對(duì)集稗團(tuán)生產(chǎn)實(shí)施全程吧跟蹤管理，實(shí)現(xiàn)版信息化管理與業(yè)氨務(wù)流程再造有效愛結(jié)合，實(shí)現(xiàn)物流隘、資金流、信息搬流的集中與同步柏；實(shí)現(xiàn)集團(tuán)成員罷單位只需登陸一八個(gè)界面，便可以班實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)地了哎解其在銀行系統(tǒng)扮的資金存量、交鞍易情況，在第一熬時(shí)間掌握相關(guān)數(shù)佰據(jù)，為集團(tuán)唉各縣市新華書

23、店耙決策提供重要的斑信息支持扒，皚提高集團(tuán)資金管氨理效率。 板3.捌實(shí)行收支兩條線唉。伴收支兩條線按是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資金敖有效管理的重要凹途徑之一。所有耙成員企業(yè)的銀行巴戶頭分成收入和岸支出兩大類，由疤集團(tuán)公司與銀行瓣簽訂協(xié)議，凡是艾收入類的銀行戶芭頭內(nèi)金額超過一稗定數(shù)額的存款則背自動(dòng)轉(zhuǎn)到八財(cái)務(wù)伴公司指定的銀行埃戶頭，靶同時(shí)增加背各矮各澳縣市新華書店在跋財(cái)務(wù)公司內(nèi)部賬半戶余額，按即班各挨縣市新華書店凹不直接使用自己伴的收入；哎各矮縣市新華書店斑每季度提出資金吧使用計(jì)劃，集團(tuán)稗公司根據(jù)審批后隘的計(jì)劃從內(nèi)部銀俺行戶頭按月或旬襖將資金劃入笆各百縣市新華書店扳的支出賬戶。集骯團(tuán)公司對(duì)所有收拜入向昂各皚縣市新

24、華書店叭計(jì)提利息收入，扒對(duì)所有啊支出絆金額向版各半縣市新華書店礙計(jì)提利息費(fèi)用，瓣二者的差異作為澳考核翱各巴縣市新華書店藹資金管理效率的稗指標(biāo)之一，而且昂是稗各唉縣市新華書店隘的利息收益，這瓣樣可以充分將資昂金盈余企業(yè)的資跋金調(diào)撥給資金緊壩張的企業(yè)，確保懊經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的正常壩進(jìn)芭行敗。半4.拓展結(jié)算范八圍。安財(cái)務(wù)公司通過不骯斷拓展結(jié)算單位耙，最終能涵蓋集板團(tuán)全部成員，把吧財(cái)務(wù)公司辦成全疤集團(tuán)真正的內(nèi)部按結(jié)算中心。除不鞍斷完善在集團(tuán)內(nèi)伴部結(jié)算的功能外笆，阿財(cái)務(wù)公司皚還要逐步發(fā)展和斑完善金融機(jī)構(gòu)的罷對(duì)外結(jié)算功能，板便利集團(tuán)內(nèi)部成斑員單位對(duì)外結(jié)頒算，使集團(tuán)成員熬單位通過財(cái)務(wù)公骯司辦理轉(zhuǎn)帳等結(jié)襖算手續(xù)與其它

25、銀按行無異，實(shí)現(xiàn)最板大限度縮短資金把的在途時(shí)間，提爸高資金的效益。斑四、投資信貸管跋理板實(shí)際上由于企業(yè)芭集團(tuán)的下屬子公吧司經(jīng)營(yíng)效益不同搬，困難按單位半向集團(tuán)伸手借錢矮的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生盎，吧集團(tuán)公司挨利用籌集的資金埃，根據(jù)集團(tuán)的發(fā)啊展目標(biāo)，對(duì)效益澳好、有還款能力柏、資金暫時(shí)短缺擺的單位合理發(fā)放敖貸款。此段不要最好拌1.信貸受理與暗發(fā)放。奧各縣市新華書店胺在資金出現(xiàn)缺口隘的胺第一選擇應(yīng)該向敖財(cái)務(wù)公司芭（或集團(tuán)公司計(jì)笆財(cái)部）按申請(qǐng)?zhí)峁┤谫Y服敗務(wù)，如果財(cái)務(wù)公安司自有資金不足斑，則由財(cái)務(wù)公司罷安排，由銀行把骯這筆資金轉(zhuǎn)給成氨員單位。這樣，班既降低了成員單叭位的工作量，同扒時(shí)八集團(tuán)公司案的資金業(yè)務(wù)集中哎在財(cái)

26、務(wù)公司，業(yè)耙務(wù)也相對(duì)簡(jiǎn)單白。各縣市新華書矮店信貸批準(zhǔn)權(quán)限骯可按金額大小分瓣級(jí)確定，傲借款按期參照銀挨行貸款計(jì)收本息熬。罷資金是企業(yè)的血頒液，叭各縣市新華書店埃的生存和發(fā)展離矮不開資金，需要耙信貸的支持，特頒別是邦圖書發(fā)行產(chǎn)業(yè)敗在我國(guó)尚屬瓶頸絆產(chǎn)業(yè)，尤其需要熬大量資金。為集敗團(tuán)成員提供信貸巴的支持，是財(cái)務(wù)奧公司首要的任務(wù)奧，義不容辭的責(zé)熬任。財(cái)務(wù)公司八（或集團(tuán)公司計(jì)扒財(cái)部）芭要逐步建立、健挨全貸款八的評(píng)估制度，并斑加強(qiáng)貸款的風(fēng)險(xiǎn)凹約束機(jī)制班。頒2.罷 吧投資項(xiàng)目審定壩。八當(dāng)拌各縣市新華書店藹決定對(duì)某些項(xiàng)目叭進(jìn)行投資案或新建營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)襖時(shí)，必須堅(jiān)持對(duì)艾這些投資項(xiàng)目的巴可行性分析。對(duì)奧投資項(xiàng)目的可行熬

27、性分析是決定投百資成敗的第一步疤。板為此，企業(yè)集團(tuán)背必須組織有關(guān)人霸員(包括財(cái)務(wù)人熬員)認(rèn)真地對(duì)投按資項(xiàng)目進(jìn)行可行瓣性分析，以便正罷確評(píng)定不同項(xiàng)目昂的優(yōu)劣，從而正挨確處理投資需要懊與投資項(xiàng)目的可背行性關(guān)系。對(duì)于吧投資項(xiàng)目的可行柏性研究方法以及扳決策程序，應(yīng)由暗集團(tuán)公司統(tǒng)一規(guī)般定，而對(duì)于具體藹的投資項(xiàng)目，應(yīng)霸通過規(guī)定不同的哎審批權(quán)限進(jìn)行審拔定。此業(yè)務(wù)應(yīng)以財(cái)務(wù)公司為主，而不是集團(tuán)。語(yǔ)氣也應(yīng)規(guī)范。斑投資規(guī)模的大小吧根據(jù)投資成本、邦管理能力、負(fù)債案比率以及投資回靶收期的長(zhǎng)短等因巴素的影響而受到敖約束和控制。由班于集團(tuán)的跋各縣市新華書店奧常會(huì)為了短期的邦、局部的利益而俺追求外延的盲目岸擴(kuò)大，因此，集八團(tuán)

28、公司必須從企叭業(yè)集團(tuán)的整體出擺發(fā)，對(duì)投資規(guī)模骯進(jìn)行全面而長(zhǎng)遠(yuǎn)拜的規(guī)劃，將昂各縣市新華書店絆的投資規(guī)?？刂瓢以谝欢ǖ姆秶鄡?nèi)。 可以刪掉板五、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和案管理胺在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，昂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀叭存在的。企業(yè)只瓣要從事一定的財(cái)唉務(wù)活動(dòng)，就必然捌要承擔(dān)一定的風(fēng)靶險(xiǎn)。因此，集團(tuán)柏公司應(yīng)建立起有白效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)俺制，通過建立各拌環(huán)節(jié)關(guān)鍵控制點(diǎn)皚，確定風(fēng)險(xiǎn)警示翱點(diǎn)，以提高財(cái)務(wù)氨人員的風(fēng)險(xiǎn)防范笆意識(shí)及識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)頒的能力與水平，白及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn)，疤提高集團(tuán)公司財(cái)安務(wù)運(yùn)營(yíng)的安全性爸。應(yīng)該是財(cái)務(wù)公司的一項(xiàng)職能。所以應(yīng)該就財(cái)務(wù)公司如何開展這項(xiàng)工作來寫。盎1邦.啊實(shí)行目標(biāo)責(zé)任管襖理制度捌。胺目標(biāo)責(zé)任管理制敗度安把目標(biāo)責(zé)任

29、人的搬資金管理、爸效益與目標(biāo)責(zé)任愛的完成情況緊密盎掛鉤。集團(tuán)公司熬根據(jù)百各縣市新華書店昂的組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)巴營(yíng)規(guī)模、以往業(yè)背績(jī)、同業(yè)經(jīng)營(yíng)水板平以及成本控制靶的特性等情況制拜定稗包括資金管理目翱標(biāo)在內(nèi)的安目標(biāo)責(zé)任。對(duì)耙各縣市新華書店叭的目標(biāo)責(zé)任是以叭定量指標(biāo)與定性耙指標(biāo)相結(jié)合，并安定期進(jìn)行嚴(yán)格的骯考核，進(jìn)而確認(rèn)板經(jīng)營(yíng)者、責(zé)任部拌門或人員的工作骯業(yè)績(jī)，獎(jiǎng)懲到位瓣，激發(fā)其工作熱辦情。沒有目標(biāo)責(zé)把任的員工的部分敖工資也與目標(biāo)責(zé)安任單位的完成情扮況相掛鉤，使得愛集團(tuán)巴公司所有員工都骯有動(dòng)力及義務(wù)同斑心協(xié)力完成搬集團(tuán)敖公司制定的目標(biāo)拔。集團(tuán)公司給氨各縣市新華書店胺以明確的翱資金管理目標(biāo)、阿經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和芭各方

30、的責(zé)權(quán)關(guān)系阿，便于哎各縣市新華書店俺進(jìn)行自我控制、矮評(píng)價(jià)和調(diào)整。目辦標(biāo)責(zé)任的制定既霸考慮藹各縣市新華書店凹的意見，照顧吧各縣市新華書店扮的利益，又以集頒團(tuán)公司的發(fā)展規(guī)唉劃為依據(jù)，保證阿集團(tuán)公司目標(biāo)計(jì)壩劃的實(shí)視。通過埃目標(biāo)責(zé)任管理，敗集團(tuán)公司可以把疤持全年利潤(rùn)目標(biāo)霸的動(dòng)脈，嚴(yán)格控皚制各項(xiàng)事前、事盎中的資金支出，阿及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的阿問題，減少伴各縣市新華書店扳司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和扮制止佰各縣市新華書店挨的資產(chǎn)流失。挨2敗.矮加強(qiáng)把內(nèi)部營(yíng)運(yùn)審計(jì)百。安確保翱集團(tuán)公司八內(nèi)部控制得以正安確實(shí)施的手段就耙是內(nèi)部營(yíng)運(yùn)審計(jì)跋，營(yíng)運(yùn)審計(jì)以半集團(tuán)公司笆財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)傲延伸到企業(yè)的各般個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，一百方面確認(rèn)當(dāng)前的白營(yíng)運(yùn)循環(huán)

31、流程是拔否被完全執(zhí)行、稗執(zhí)行的過程中可凹能包含的數(shù)據(jù)真芭實(shí)性風(fēng)險(xiǎn)及其他扒風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，另版一方面在這個(gè)過稗程中發(fā)現(xiàn)既定流盎程不合理的地方芭以及更好的操作哀。這種審計(jì)不再挨只是關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)俺據(jù)，而是將更多艾注意力轉(zhuǎn)移到企跋業(yè)的外部和內(nèi)部拔環(huán)境上，通過流拌程分析、績(jī)效分挨析、操作環(huán)節(jié)跟罷蹤等深入了解扮各縣市新華書店骯經(jīng)營(yíng)環(huán)境，了解絆內(nèi)部控制情況，八從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和改啊善入手，找出有懊風(fēng)險(xiǎn)和需要改善矮的流程、環(huán)節(jié)。辦集團(tuán)公司可以設(shè)百立獨(dú)立的審計(jì)機(jī)稗構(gòu)也可以在拜財(cái)務(wù)總監(jiān)班下設(shè)審計(jì)部門，艾無論哪種組織架艾構(gòu)必須保證審計(jì)艾工作執(zhí)行的獨(dú)立伴性、全面性，審鞍計(jì)結(jié)果真實(shí)性、啊代表性。懊集團(tuán)公司俺內(nèi)部扳營(yíng)運(yùn)壩審計(jì)最好采用

32、循懊環(huán)審計(jì)的形式，隘不定期對(duì)鞍各縣市新華書店安的所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)爸操作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)扳估，確保每個(gè)?？h市新華書店暗每個(gè)財(cái)政年度最邦少一次接受這種胺評(píng)估。內(nèi)部版營(yíng)運(yùn)敗審計(jì)部門在進(jìn)行斑當(dāng)次審計(jì)時(shí)，必跋須確保上次審計(jì)笆發(fā)現(xiàn)的存在風(fēng)險(xiǎn)隘的項(xiàng)目已經(jīng)得到凹改善，重點(diǎn)關(guān)注佰上次審計(jì)中發(fā)現(xiàn)班的高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的伴改進(jìn)計(jì)劃是否完絆全實(shí)施、實(shí)施的凹過程中是否帶來鞍新的風(fēng)險(xiǎn)。敗集團(tuán)公司對(duì)阿各縣市新華書店礙進(jìn)行內(nèi)審的主要熬方法是：以強(qiáng)化阿集團(tuán)資產(chǎn)控制為俺主線，建立審計(jì)板網(wǎng)絡(luò)，下審一級(jí)罷，各審計(jì)部門負(fù)白責(zé)對(duì)下屬公司的瓣內(nèi)審絆；背對(duì)辦各縣市新華書店笆的一些工程項(xiàng)目按、經(jīng)濟(jì)合同等進(jìn)挨行單項(xiàng)審計(jì)跋；胺實(shí)行離任審計(jì)制絆度，審查和評(píng)價(jià)俺各縣市新華書店皚責(zé)任主體的經(jīng)濟(jì)罷責(zé)任履行情況；芭定期或不定期地扳對(duì)背各縣市新華書店奧的內(nèi)部控制機(jī)制盎的有效性進(jìn)行評(píng)哎估，監(jiān)督和完善癌各縣市新華書店伴的內(nèi)部控制制度拜。集團(tuán)公司通過靶對(duì)奧各縣市新華書店艾的審計(jì)，可以及百時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正所捌存在的問題，增擺強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)傲，發(fā)揮內(nèi)部管理昂強(qiáng)有力的控制機(jī)安制作用。爸3耙.襖實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人皚委派制鞍。罷集團(tuán)公司絆對(duì)各縣市新華書板店敖應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)霸人委派制，氨這是集團(tuán)公司哀快捷、低成本獲傲取內(nèi)部信息的最藹佳途經(jīng)骯，也是哎對(duì)內(nèi)部適時(shí)有效傲的監(jiān)督手段。主霸要職責(zé)是檢查、澳監(jiān)督埃各縣市新華書店敗的經(jīng)營(yíng)方針頒、昂管理政策