醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定

1、PAGE PAGE 16Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.芭 百 為加強(qiáng)醫(yī)捌療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理哎，促進(jìn)各醫(yī)療機(jī)熬構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部阿控制制度建設(shè)，瓣提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)骯務(wù)管理水平，依懊據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)瓣法律法規(guī)，我們八制定了醫(yī)療機(jī)癌構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部半控制規(guī)定（試行班），現(xiàn)印發(fā)給八你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)胺行。執(zhí)行中有何柏問題，請(qǐng)及時(shí)反敖饋我部。 艾 斑 八 阿二翱隘六年六月二十一斑日耙醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)半計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定敗(試行)扮(印發(fā)稿 按2006.06笆.21)胺第一章 總罷則扒第一條 礙為貫徹執(zhí)行國(guó)家盎財(cái)經(jīng)法律法規(guī)

2、和啊規(guī)章制度，維護(hù)骯國(guó)有資產(chǎn)的安全挨與完整，堵塞管傲理漏洞，提高醫(yī)般療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理胺水平和會(huì)計(jì)信息八質(zhì)量，吧依據(jù)中華人民板共和國(guó)會(huì)計(jì)法疤、中華人民共懊和國(guó)預(yù)算法、傲財(cái)政部頒發(fā)的扳內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)柏范、事業(yè)單斑位財(cái)務(wù)規(guī)則、案事業(yè)單位國(guó)有扳資產(chǎn)管理暫行辦唉法及醫(yī)院財(cái)扳務(wù)制度、醫(yī)骯院會(huì)計(jì)制度等壩法規(guī)制度，制定骯本規(guī)定。白第二條 本規(guī)啊定適用于縣級(jí)以扒上政府舉辦的各背級(jí)各類醫(yī)療機(jī)構(gòu)哎。其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)襖參照?qǐng)?zhí)行。叭第三條 醫(yī)療耙機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)本霸單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)壩部控制制度的建敗立和有效實(shí)施負(fù)擺責(zé)。醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)柏務(wù)部門具體組織霸本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)霸內(nèi)部控制制度的疤落實(shí)。爸第二章 預(yù)算襖控制按第四條 建立哀健全預(yù)算編制

3、、奧審批、執(zhí)行、調(diào)版整、分析、考核跋等管理制度。單敖位一切收入、支矮出必須全部納入隘預(yù)算管理。柏第五條 建立案嚴(yán)格的預(yù)算編制案制度。根據(jù)單位稗總體發(fā)展規(guī)劃和爸年度事業(yè)發(fā)展計(jì)凹劃，科學(xué)合理地艾編制年度預(yù)算。骯建立由單位領(lǐng)導(dǎo)骯負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門邦牽頭，相關(guān)部門耙參與，分工合作捌的預(yù)算管理工作傲機(jī)制。愛第六條 預(yù)算拌按規(guī)定程序逐級(jí)稗上報(bào)，由上級(jí)預(yù)板算管理部門審批艾。八第七條 醫(yī)療斑機(jī)構(gòu)要按照批準(zhǔn)隘的年度預(yù)算組織壩收入、安排支出斑，嚴(yán)格控制無預(yù)稗算支出。拔第八條 年度愛預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，班一般不予調(diào)整。藹因政策變化、突埃發(fā)事件等客觀原艾因影響預(yù)算執(zhí)行昂的，按規(guī)定程序拌報(bào)批。靶第九條 定期奧分析預(yù)算執(zhí)行情翱況，

4、及時(shí)研究預(yù)罷算執(zhí)行中的問題埃，采取改進(jìn)措施唉，確保年度預(yù)算岸的完成。建立預(yù)拜算執(zhí)行績(jī)效考評(píng)襖制度。絆第三章 收入案控制藹第十條 建立礙健全收入、價(jià)格邦、醫(yī)療預(yù)收款、唉票據(jù)、退費(fèi)管理哀制度及崗位責(zé)任白制。明確相關(guān)崗安位的職責(zé)、權(quán)限靶，確保提供服務(wù)案與收取費(fèi)用、價(jià)霸格管理與價(jià)格執(zhí)百行、收入票據(jù)保爸管與使用、辦理拔退費(fèi)與退費(fèi)審批岸、收入稽核與收挨入經(jīng)辦等不相容邦職務(wù)相互分離，皚合理設(shè)置崗位，氨加強(qiáng)制約和監(jiān)督頒。鞍第十一條 制敖定收入管理業(yè)務(wù)稗流程。明確收入俺、價(jià)格、票據(jù)、敗退費(fèi)管理等環(huán)節(jié)斑的控制要求，重板點(diǎn)控制門診收入瓣、住院結(jié)算收入拌。加強(qiáng)流程控制擺，防范收入流失靶，確保收入的全板過程得到有效控俺

5、制。芭第十二條 各藹項(xiàng)收入的取得應(yīng)八符合國(guó)家有關(guān)法拜律法規(guī)和政策規(guī)癌定。取得的各項(xiàng)盎收入必須開具統(tǒng)班一規(guī)定的票據(jù)。盎嚴(yán)格按照醫(yī)療機(jī)瓣構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度氨規(guī)定確認(rèn)、核算凹收入。唉各項(xiàng)收入由財(cái)務(wù)捌部門統(tǒng)一核算，岸統(tǒng)一管理。其他襖任何部門、科室跋和個(gè)人不得收取半款項(xiàng)。嚴(yán)禁設(shè)立熬賬外賬和哎“礙小金庫(kù)皚”瓣。暗第十三條 各癌類收入票據(jù)由財(cái)胺務(wù)部門統(tǒng)一管理瓣。明確票據(jù)的購(gòu)懊買、印制、保管扳、領(lǐng)用、核銷、捌遺失處理、清查愛、歸檔等環(huán)節(jié)的哎職責(zé)權(quán)限和程序隘，并設(shè)立票據(jù)登扒記簿進(jìn)行詳細(xì)記暗錄，防止空白票癌據(jù)遺失、盜用。白第十四條 加敖強(qiáng)結(jié)算起止時(shí)間挨控制。統(tǒng)一規(guī)定霸門診收入、住院岸收入的每日、每敗月結(jié)算起止時(shí)間拜，

6、及時(shí)準(zhǔn)確核算啊收入。哀第十五條 建翱立退費(fèi)管理制度霸。各項(xiàng)退費(fèi)必須班提供交費(fèi)憑據(jù)及奧相關(guān)證明，核對(duì)搬原始憑證和原始稗記錄，嚴(yán)格審批搬權(quán)限，完備審批班手續(xù)，做好相關(guān)矮憑證的保存和歸敗檔工作。頒第十六條 建爸立各項(xiàng)收入與票癌據(jù)存根的審查核岸對(duì)制度，確保收百入真實(shí)完整。胺第四章 支出耙控制安第十七條 建敗立健全支出管理昂制度和崗位責(zé)任鞍制。明確相關(guān)部把門和崗位的職責(zé)挨、權(quán)限，確保支扮出的申請(qǐng)與審批背、審批與執(zhí)行、壩執(zhí)行與審核、審八核與付款結(jié)算等爸不相容職務(wù)相互百分離，合理設(shè)置胺崗位，加強(qiáng)制約半和監(jiān)督。胺第十八條 各熬項(xiàng)支出要符合國(guó)爸家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)藹制度。嚴(yán)格按照凹醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)翱計(jì)制度的規(guī)定確藹認(rèn)、

7、核算支出。皚第十九條 健扮全支出的申請(qǐng)、邦審批、審核、支翱付等管理制度，氨明確支出審批權(quán)八限、責(zé)任和相關(guān)斑控制措施。審批阿人必須在授權(quán)范哎圍內(nèi)審批，嚴(yán)禁凹無審批支出。敖建立重大支出集霸體決策制度和責(zé)扮任追究制度。稗第二十條 加版強(qiáng)支出的審核控搬制。完善支出憑愛證控制手續(xù)和核靶算控制制度，及唉時(shí)編制支出憑證絆，保證核算的及唉時(shí)性、真實(shí)性和癌完整性。靶第二十一條 頒加強(qiáng)成本核算與壩管理。嚴(yán)格控制昂成本費(fèi)用支出，把降低運(yùn)行成本，搬提高效益。敗第五章 貨幣扮資金控制奧第二十二條 背建立健全貨幣資扮金管理制度和崗柏位責(zé)任制。明確俺崗位的職責(zé)、權(quán)跋限，確保不相容啊職務(wù)相互分離，按合理設(shè)置崗位，愛加強(qiáng)制約和

8、監(jiān)督疤。爸出納不得兼任稽骯核、票據(jù)管理、笆會(huì)計(jì)檔案保管和艾收入、支出、債伴權(quán)、債務(wù)賬目的靶登記工作。傲醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由挨一人辦理貨幣資藹金業(yè)務(wù)的全過程翱。拌第二十三條 捌辦理貨幣資金業(yè)傲務(wù)的人員，要有俺計(jì)劃地進(jìn)行崗位拔輪換。醫(yī)療機(jī)構(gòu)襖門診和住院收費(fèi)巴人員要具備會(huì)計(jì)吧基礎(chǔ)知識(shí)和熟練吧操作計(jì)算機(jī)的能胺力。隘第二十四條 岸建立嚴(yán)格的貨幣扳資金業(yè)務(wù)授權(quán)批吧準(zhǔn)制度。明確被凹授權(quán)人的審批權(quán)襖限、審批程序、擺責(zé)任和相關(guān)控制八措施，審批人員矮按照規(guī)定在授權(quán)皚范圍內(nèi)進(jìn)行審批斑，不得超越權(quán)限凹。壩第二十五條 案按照規(guī)定的程序案辦理貨幣資金收耙入業(yè)務(wù)。貨幣資絆金收入必須開具氨收款票據(jù)，保證佰貨幣資金及時(shí)、把完整入賬。

9、扒第二十六條 疤貨幣資金支付必佰須按規(guī)定程序辦按理。傲（一）支付申請(qǐng)案。用款時(shí)應(yīng)當(dāng)提背交支付申請(qǐng)，注阿明款項(xiàng)的用途、靶金額、預(yù)算、支白付方式等內(nèi)容，霸并附有有效經(jīng)濟(jì)挨合同或相關(guān)證明捌及計(jì)算依據(jù)；挨（二）支付審批岸。審批人根據(jù)其拔職責(zé)、權(quán)限和相邦應(yīng)程序?qū)χЦ渡臧≌?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)搬不符合規(guī)定的貨班幣資金支付申請(qǐng)唉，審批人應(yīng)當(dāng)拒哀絕批準(zhǔn)；把（三）支付審核罷。財(cái)務(wù)審核人員扳負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)的貨癌幣資金支付申請(qǐng)半進(jìn)行審核，審核半批準(zhǔn)范圍、權(quán)限懊、程序是否合規(guī)凹；手續(xù)及相關(guān)單拜證是否齊備；金扮額計(jì)算是否準(zhǔn)確癌；支付方式、收艾款單位是否妥當(dāng)安等，經(jīng)審核無誤靶后簽章；邦（四）支付結(jié)算扳。出納人員根據(jù)叭簽章齊全的支付敗

10、申請(qǐng)，按規(guī)定辦百理貨幣資金支付唉手續(xù)，并及時(shí)登扒記現(xiàn)金日記賬和罷銀行存款日記賬把。簽發(fā)的支票應(yīng)按進(jìn)行備查登記。敖第二十七條 盎按照現(xiàn)金管理昂暫行條例的規(guī)矮定辦理現(xiàn)金的收鞍支業(yè)務(wù)。不屬于敖現(xiàn)金開支范圍的擺業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀骯行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算耙。實(shí)行現(xiàn)金庫(kù)存艾限額管理，超過傲限額的部分，必罷須當(dāng)日送存銀行八并及時(shí)入賬，不拜得坐支。巴第二十八條 吧按照支付結(jié)算叭辦法等有關(guān)規(guī)凹定加強(qiáng)銀行賬戶氨的管理。嚴(yán)格按巴照規(guī)定開立賬戶芭、辦理存款、取傲款和結(jié)算；定期拔檢查、清理銀行隘賬戶的開立及使挨用情況；加強(qiáng)對(duì)哀銀行結(jié)算憑證的礙填制、傳遞及保盎管等環(huán)節(jié)的管理版與控制。嚴(yán)禁出艾借銀行賬戶。捌第二十九條 翱加強(qiáng)銀行存款對(duì)

11、壩賬控制。由出納昂和編制收付款憑案證以外的財(cái)會(huì)人半員每月必須核對(duì)癌一次銀行賬戶，敖并編制銀行存款凹余額調(diào)節(jié)表，對(duì)愛調(diào)節(jié)不符、長(zhǎng)期翱未達(dá)的賬項(xiàng)應(yīng)及癌時(shí)向有關(guān)負(fù)責(zé)人案報(bào)告。稗第三十條 加傲強(qiáng)銀行預(yù)留印簽跋的管理。醫(yī)療機(jī)熬構(gòu)財(cái)務(wù)專用章必隘須由專人保管；凹個(gè)人印章要由本案人或其授權(quán)人員岸保管；因特殊原伴因需他人暫時(shí)保扒管的必須有登記芭記錄。藹嚴(yán)禁一人保管支隘付款項(xiàng)所需的全斑部印章。阿第三十一條 愛 加強(qiáng)與貨幣資瓣金相關(guān)的票據(jù)的阿管理，明確各種拌票據(jù)的購(gòu)買、保班管、領(lǐng)用、背書氨轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)搬節(jié)的職責(zé)權(quán)限和岸程序，并專設(shè)登半記薄進(jìn)行記錄，般防止空白票據(jù)的氨遺失和被盜用。半第三十二條 癌加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)班的

12、管理與控制。傲出納人員每日要敗登記日記賬、核板對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、編襖制貨幣資金日?qǐng)?bào)稗表，做到日清月斑結(jié)。按第三十三條 礙建立貨幣資金盤熬點(diǎn)核查制度。隨靶機(jī)抽查銀行對(duì)賬白單、銀行日記賬百及銀行存款余額隘調(diào)節(jié)表，核對(duì)是昂否相符。不定期礙抽查庫(kù)存現(xiàn)金、挨門診和住院備用瓣金，保證貨幣資壩金賬賬、賬款相絆符。皚第六章 藥品扮及庫(kù)存物資控制唉第邦三十四熬條 建立健全藥霸品及庫(kù)存物資管百理制度和崗位責(zé)邦任制。明確崗位襖職責(zé)、權(quán)限,確疤保請(qǐng)購(gòu)與審批、胺詢價(jià)與確定供應(yīng)癌商、合同訂立與邦審核、采購(gòu)與驗(yàn)捌收、采購(gòu)驗(yàn)收與巴會(huì)計(jì)記錄、付款罷審批與付款執(zhí)行愛等不相容職務(wù)相扳互分離，合理設(shè)挨置崗位，加強(qiáng)制敖約和監(jiān)督。俺醫(yī)療機(jī)構(gòu)不

13、得由啊同一部門或一人氨辦理藥品及庫(kù)存按物資業(yè)務(wù)的全過愛程。扳第三十五條 制霸定科學(xué)規(guī)范的扒藥品及庫(kù)存物資翱管理澳流程。明確計(jì)劃壩編制、審批、取拔得、驗(yàn)收入庫(kù)、百付款、倉(cāng)儲(chǔ)保管叭、領(lǐng)用發(fā)出與處骯置等環(huán)節(jié)的控制扮要求，設(shè)置相應(yīng)疤憑證板，完備請(qǐng)購(gòu)斑手續(xù)、采購(gòu)合同盎、驗(yàn)收證明、入昂庫(kù)憑證、發(fā)票等鞍文件和憑證的核耙對(duì)工作，確保全版過程得到有效控罷制。哀第三十六條 建翱立俺藥品及庫(kù)存物資埃請(qǐng)購(gòu)審批制度。背授予歸口管理部氨門相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)權(quán)瓣，明確其職責(zé)權(quán)靶限及相應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)拜審批程序。挨第三十七條 加胺強(qiáng)愛藥品及庫(kù)存物資搬采購(gòu)業(yè)務(wù)的預(yù)算敖管理。具有請(qǐng)購(gòu)扮權(quán)的部門按照預(yù)霸算執(zhí)行進(jìn)度辦理唉請(qǐng)購(gòu)手續(xù)。敗第三十八條 稗健

14、全耙藥品及庫(kù)存物資凹采購(gòu)管理制度。斑藥品和庫(kù)存物資半由單位統(tǒng)一采購(gòu)安。對(duì)采購(gòu)方式確爸定、供應(yīng)商選擇吧、驗(yàn)收程序等做啊出明確規(guī)定。納奧入政府采購(gòu)和藥骯品集中招標(biāo)采購(gòu)霸范圍的，必須按礙照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行敖。傲第三十九條 皚根據(jù)胺藥品及庫(kù)存物資氨的用量和性質(zhì)，奧加強(qiáng)安全庫(kù)存量辦與儲(chǔ)備定額管理哎，根據(jù)供應(yīng)情況捌及業(yè)務(wù)需求確定愛批量采購(gòu)或零星疤采購(gòu)：俺（一）確定安全捌存量，實(shí)行儲(chǔ)備稗定額計(jì)劃控制；傲（二）加強(qiáng)采購(gòu)拌量的控制與監(jiān)督艾，確定經(jīng)濟(jì)采購(gòu)?qiáng)W量；八（三）批量采購(gòu)傲由采購(gòu)部門、歸跋口管理部門、財(cái)盎務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)笆督部門、專業(yè)委背員會(huì)及使用部門盎共同參與，埃確保采購(gòu)過程公襖開透明，切實(shí)降凹低采購(gòu)成本；拌（四

15、）小額零星胺采購(gòu)由經(jīng)授權(quán)的澳部門對(duì)價(jià)格、質(zhì)挨量、供應(yīng)商等有懊關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查皚、篩選，按規(guī)定拜審批。安第四十條 加背強(qiáng)翱藥品及庫(kù)存物資挨驗(yàn)收入庫(kù)管理。唉根據(jù)驗(yàn)收入庫(kù)制按度和經(jīng)批準(zhǔn)的合岸同等采購(gòu)文件，八組織驗(yàn)收人員對(duì)壩品種、規(guī)格、數(shù)拌量、質(zhì)量和其他巴相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)版收并及時(shí)入庫(kù)；艾所有耙藥品及庫(kù)存物資昂必須經(jīng)過驗(yàn)收入癌庫(kù)才能領(lǐng)用；凹不經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，隘一律不準(zhǔn)辦理資盎金結(jié)算。鞍第四十一條 昂加強(qiáng)敖藥品及庫(kù)存物資罷核對(duì)管理。財(cái)務(wù)隘部門要根據(jù)審核懊無誤的驗(yàn)收入庫(kù)扮手續(xù)、批準(zhǔn)的計(jì)八劃、合同協(xié)議、捌發(fā)票等相關(guān)證明矮及時(shí)記賬；每月霸與歸口管理部門巴核對(duì)賬目，保證傲賬賬、賬實(shí)相符敗。把第四十二條 懊藥品及庫(kù)存物資

16、芭的版儲(chǔ)存與保管要實(shí)稗行限制接觸控制阿。指定專人負(fù)責(zé)案領(lǐng)用，制定領(lǐng)用疤限額或定額；建絆立高值耗材的領(lǐng)哀、用、存輔助賬盎。拜第四十三條 扒健全藥品及庫(kù)存笆物資缺損、報(bào)廢安、失效的控制制挨度和責(zé)任追究制挨度。完善盤點(diǎn)制挨度，庫(kù)房每年盤柏點(diǎn)不得少于一次胺。藥品及庫(kù)存物艾資盤點(diǎn)時(shí)，財(cái)務(wù)哎、審計(jì)等相關(guān)部柏門要派員監(jiān)盤。氨第七章 固定笆資產(chǎn)控制版第四十四條 澳建立健全固定資絆產(chǎn)管理制度和崗皚位責(zé)任制。明確扒相關(guān)部門和崗位皚的職責(zé)、權(quán)限，礙確保購(gòu)建計(jì)劃編半制與審批、驗(yàn)收凹取得與款項(xiàng)支付骯、處置的申請(qǐng)與八審批、審批與執(zhí)拌行、執(zhí)行與相關(guān)白會(huì)計(jì)記錄等不相百容職務(wù)相互分離佰，合理設(shè)置崗位斑，加強(qiáng)制約和監(jiān)壩督。罷醫(yī)療

17、機(jī)構(gòu)不得由皚同一部門或一人昂辦理固定資產(chǎn)業(yè)把務(wù)的全過程。艾 第四十佰五條 制定固靶定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)襖流程。明確取得奧、驗(yàn)收、使用、奧保管、處置等環(huán)埃節(jié)的控制要求，矮設(shè)置相應(yīng)賬卡，辦如實(shí)記錄。稗第四十六條 礙建立固定資產(chǎn)購(gòu)挨建論證制度。按俺照規(guī)模適度、科罷學(xué)決策的原則，凹加強(qiáng)立項(xiàng)、預(yù)算澳、調(diào)整、審批、昂執(zhí)行等環(huán)節(jié)的控頒制。翱大型醫(yī)用設(shè)備配哀置按照準(zhǔn)入規(guī)定八履行報(bào)批手續(xù)。扒第四十七條 耙加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)八建控制。霸固定資產(chǎn)購(gòu)建應(yīng)稗由歸口管理部門唉、使用部門、財(cái)辦務(wù)部門、審計(jì)監(jiān)疤督部門及專業(yè)人靶員等共同參與，藹確保購(gòu)建過程公氨開透明，降低購(gòu)百建成本。般第哀四十八白條 加強(qiáng)固定氨資產(chǎn)驗(yàn)收控制。安取得固定資

18、產(chǎn)要胺組織有關(guān)部門或疤人員嚴(yán)格驗(yàn)收，邦驗(yàn)收合格后方可矮交付使用，并及翱時(shí)辦理結(jié)算，登氨記固定資產(chǎn)賬卡斑。埃第四十九條 辦建立固定資產(chǎn)維靶修保養(yǎng)制度。歸隘口管理部門應(yīng)當(dāng)百對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行襖定期檢查、維修佰和保養(yǎng),并作好奧詳細(xì)記錄。嚴(yán)格艾控制固定資產(chǎn)維霸修保養(yǎng)費(fèi)用。白第五十條 加昂強(qiáng)固定資產(chǎn)使用啊變動(dòng)控制。固定昂資產(chǎn)的對(duì)外投資按、出租、出借必罷須按照國(guó)有資產(chǎn)跋管理的有關(guān)規(guī)定矮進(jìn)行可行性論證扒，按照管理權(quán)限鞍逐級(jí)審核報(bào)批后百執(zhí)行。埃第五十一條 隘加強(qiáng)固定資產(chǎn)處板置管理制度。明按確固定資產(chǎn)處置俺（包括出售、出隘讓、轉(zhuǎn)讓、對(duì)外伴捐贈(zèng)、報(bào)損、報(bào)般廢等）的標(biāo)準(zhǔn)和澳程序，按照管理疤權(quán)限逐級(jí)審核報(bào)辦批后執(zhí)行。埃第

19、五十二條 敖建立固定資產(chǎn)清半查盤點(diǎn)制度。明翱確清查盤點(diǎn)的范盎圍、組織程序和笆期限，年度終了傲前，需進(jìn)行一次半全面清查盤點(diǎn)，岸保證賬、卡、物藹相符。敗第八章 工程八項(xiàng)目控制笆第五十三條 扒建立健全工程項(xiàng)扮目管理制度和崗邦位責(zé)任制。明確跋相關(guān)部門和崗位柏的職責(zé)權(quán)限，確艾保項(xiàng)目建議和可拜行性研究與項(xiàng)目爸決策、概預(yù)算編扮制與審核、項(xiàng)目絆實(shí)施與價(jià)款支付把、竣工決算與竣辦工審計(jì)等不相容般職務(wù)相互分離，壩合理設(shè)置崗位，鞍加強(qiáng)制約和監(jiān)督叭。頒醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由哀同一部門或一人凹辦理工程項(xiàng)目業(yè)半務(wù)的全過程。班第五十四條 奧建立工程項(xiàng)目相罷關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)辦制度。明確被授唉權(quán)人的批準(zhǔn)方式瓣、權(quán)限、程序、伴責(zé)任及相關(guān)控制

20、艾措施，規(guī)定經(jīng)辦愛人的職責(zé)范圍和鞍工作要求。嚴(yán)禁氨未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)哀或人員辦理工程爸項(xiàng)目業(yè)務(wù)。搬第五十五條 按制定工程項(xiàng)目業(yè)藹務(wù)流程。明確項(xiàng)凹目決策、概預(yù)算凹編制、價(jià)款支付胺、竣工決算等環(huán)拌節(jié)的控制要求，壩并設(shè)置相應(yīng)的記岸錄或憑證，如實(shí)凹記載業(yè)務(wù)的開展岸情況，確保工程霸項(xiàng)目全過程得到半有效控制。扒第五十六條 班加強(qiáng)工程項(xiàng)目決把策控制。要按照辦決策科學(xué)化、民挨主化要求，采取捌專家評(píng)審、民主稗評(píng)議、結(jié)果公示霸等多種方式，廣奧泛征求有關(guān)各方藹意見，實(shí)行集體搬決策。決策過程扮要有完整的書面澳記錄。對(duì)工程項(xiàng)爸目的立項(xiàng)、可行傲性研究、項(xiàng)目決傲策程序等做出明扮確規(guī)定，確保項(xiàng)懊目決策科學(xué)、合八理。按嚴(yán)禁任何個(gè)人

21、單埃獨(dú)決策工程項(xiàng)目稗或者擅自改變集岸體決策意見。哀第五十七條 擺建立工程項(xiàng)目概盎預(yù)算控制制度。巴嚴(yán)格審查概預(yù)算隘編制依據(jù)、項(xiàng)目百內(nèi)容、工程量的爸計(jì)算和定額套用愛是否真實(shí)、完整氨、準(zhǔn)確。伴第五十八條 絆加強(qiáng)工程項(xiàng)目質(zhì)邦量控制。工程項(xiàng)疤目要建立健全法霸人負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目埃招投標(biāo)制、工程扒建設(shè)監(jiān)理制和工靶程合同管理制，敖確保工程質(zhì)量得半到有效控制。暗第五十九條 辦建立工程價(jià)款支擺付控制制度。嚴(yán)俺格按工程進(jìn)度或白合同約定支付價(jià)隘款。明確價(jià)款支吧付的審批權(quán)限、埃支付條件、支付絆方式和會(huì)計(jì)核算壩程序。對(duì)工程變八更等原因造成價(jià)佰款支付方式和金盎額發(fā)生變動(dòng)的，板相關(guān)部門必須提礙供完整的書面文扒件和資料，經(jīng)財(cái)柏務(wù)、

22、審計(jì)部門審般核并按審批程序笆報(bào)批后支付價(jià)款藹。骯第六十條 建吧立竣工決算控制暗制度。嚴(yán)格執(zhí)行辦竣工清理、竣工伴決算、竣工審計(jì)疤、竣工驗(yàn)收的規(guī)版定，確保竣工決奧算真實(shí)、完整、柏及時(shí)。未經(jīng)竣工盎決算審計(jì)的工程翱項(xiàng)目，不得辦理扒資產(chǎn)驗(yàn)收和移交昂。拌第九章 對(duì)外板投資控制骯第六十一條 皚建立健全對(duì)外投昂資業(yè)務(wù)的管理制絆度和崗位責(zé)任制澳。明確相關(guān)部門鞍和崗位的職責(zé)、靶權(quán)限，確保項(xiàng)目俺可行性研究與評(píng)昂估、決策與執(zhí)行巴、處置的審批與隘執(zhí)行等不相容職捌務(wù)相互分離，合敖理設(shè)置崗位，加百?gòu)?qiáng)制約和監(jiān)督。阿醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由搬同一部門或一人奧辦理對(duì)外投資業(yè)凹務(wù)的全過程。版第六十二條 隘建立對(duì)外投資決扮策控制制度。加哀強(qiáng)投

23、資項(xiàng)目立項(xiàng)半、評(píng)估、決策環(huán)襖節(jié)的有效控制，疤防止國(guó)有資產(chǎn)流拜失。所有對(duì)外投昂資項(xiàng)目必須事先芭立項(xiàng)，組織由財(cái)靶務(wù)、審計(jì)、紀(jì)檢愛等職能部門和有罷關(guān)專家或由有資藹質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)胺行風(fēng)險(xiǎn)性、收益斑性論證評(píng)估，經(jīng)傲領(lǐng)導(dǎo)集體決策，骯按規(guī)定程序逐級(jí)胺上報(bào)批準(zhǔn)。決策哎過程應(yīng)有完整的背書面記錄及決策叭人員簽字。嚴(yán)禁艾個(gè)人自行決定對(duì)壩外投資或者擅自跋改變集體決策意柏見。岸第六十三條 靶 加強(qiáng)無形資產(chǎn)叭的對(duì)外投資管理懊。醫(yī)療機(jī)構(gòu)以無八形資產(chǎn)對(duì)外投資拔的，必須按照國(guó)按家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行斑資產(chǎn)評(píng)估、確認(rèn)皚，以確認(rèn)的價(jià)值擺進(jìn)行對(duì)外投資。礙第六十四條 骯嚴(yán)格對(duì)外投資授盎權(quán)審批權(quán)限控制伴，不得超越權(quán)限班審批。建立對(duì)外扳投資責(zé)任追

24、究制阿度。對(duì)出現(xiàn)重大岸決策失誤、未履藹行集體審批程序捌和不按規(guī)定執(zhí)行頒的部門及人員，拔應(yīng)當(dāng)追究相應(yīng)的岸責(zé)任。辦第六十五條 佰加強(qiáng)對(duì)外投資會(huì)叭計(jì)核算控制。建拜立賬務(wù)控制系統(tǒng)把，加強(qiáng)對(duì)外投資岸會(huì)計(jì)核算核對(duì)控霸制，對(duì)其增減變埃動(dòng)及投資收益的般實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相扒關(guān)會(huì)計(jì)核算。般第六十六條 按建立對(duì)外投資項(xiàng)般目的追蹤管理制哎度。對(duì)出現(xiàn)的問叭題和風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)采絆取應(yīng)對(duì)措施，保暗證資產(chǎn)的安全與耙完整。 哀第六十七條 暗加強(qiáng)對(duì)外投資的瓣收回、轉(zhuǎn)讓和核矮銷等處置控制。奧對(duì)外投資的收回胺、轉(zhuǎn)讓、核銷，芭應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決扮策，須履行評(píng)估昂、報(bào)批手續(xù)，經(jīng)扮授權(quán)批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)批哎準(zhǔn)后方可辦理。耙 疤第十章 債權(quán)岸和債務(wù)控制稗第六十八條

25、 礙建立健全債權(quán)和安債務(wù)管理制度和俺崗位責(zé)任制。明把確相關(guān)崗位的職笆責(zé)和權(quán)限，確保拜業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)般記錄、出納與會(huì)版計(jì)記錄、業(yè)務(wù)經(jīng)愛辦與審批、總賬版與明細(xì)賬核算、八審查與記錄等不襖相容職務(wù)相互分案離，合理設(shè)置崗半位，加強(qiáng)制約和奧監(jiān)督。唉醫(yī)療機(jī)構(gòu)不得由疤一人辦理債權(quán)或邦債務(wù)業(yè)務(wù)的全過辦程。罷第六十九條 氨加強(qiáng)債權(quán)控制。阿明確債權(quán)審批權(quán)般限，健全審批手唉續(xù)，實(shí)行責(zé)任追爸究制度，對(duì)發(fā)生罷的大額債權(quán)必須按要有保全措施。般建立清欠核對(duì)報(bào)捌告制度，定期清頒理，并進(jìn)行債權(quán)熬賬齡分析，采取巴函證、對(duì)賬等形辦式加強(qiáng)催收管理愛和會(huì)計(jì)核算，定暗期將債權(quán)情況編按制報(bào)表向醫(yī)療機(jī)柏構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。班第七十條 建藹立健全應(yīng)收款

26、安項(xiàng)敗、預(yù)付款項(xiàng)和備爸用金的催收、清熬理制度，嚴(yán)格審案批，及時(shí)清理。邦第七十一條 敖建立健全病人預(yù)暗交住院金、應(yīng)收唉在院病人醫(yī)藥費(fèi)安、醫(yī)療欠費(fèi)管理岸控制制度。爸（一）每日進(jìn)行愛住院結(jié)算憑證、般住院結(jié)算日?qǐng)?bào)表氨和在院病人醫(yī)藥笆費(fèi)明細(xì)賬卡的核岸對(duì)；邦（二）每月核對(duì)澳預(yù)收醫(yī)療款的結(jié)矮算情況；笆（三）加強(qiáng)應(yīng)收背醫(yī)療款的控制與襖管理，健全催收骯款機(jī)制，欠費(fèi)核叭銷按規(guī)定報(bào)批。矮第七十二條 阿加強(qiáng)債務(wù)控制。辦要充分考慮資產(chǎn)襖總額及構(gòu)成、還隘款能力、對(duì)醫(yī)療白機(jī)構(gòu)可持續(xù)發(fā)展案的影響等因素，拔嚴(yán)格控制借債規(guī)艾模。大額債務(wù)發(fā)熬生必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集愛體決策，審批人半必須在職責(zé)權(quán)限板范圍內(nèi)審批。捌第七十三條 矮建立債務(wù)授權(quán)審

27、絆批、合同、付款板和清理結(jié)算的控藹制制度。定期進(jìn)靶行債務(wù)清理，編骯制債務(wù)賬齡分析盎報(bào)告，及時(shí)清償爸債務(wù)，防范和控敖制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。盎第十一章 財(cái)爸務(wù)電子信息化控安制爸第七十四條 斑建立健全財(cái)務(wù)電癌子信息化管理制白度和崗位責(zé)任制哎。應(yīng)用專門的授盎權(quán)模塊，明確相瓣關(guān)部門和崗位的靶職責(zé)、權(quán)限，確安保軟件開發(fā)與系凹統(tǒng)操作、系統(tǒng)操敖作與維護(hù)、檔案版保管等不相容職昂務(wù)相互分離，合氨理設(shè)置崗位，加唉強(qiáng)制約和監(jiān)督。疤第七十五條 矮財(cái)務(wù)電子信息系胺統(tǒng)凡涉及到資金百管理、物資管理鞍、收入、成本費(fèi)壩用等部分，其功拜能、業(yè)務(wù)流程、拜操作授權(quán)、數(shù)據(jù)疤結(jié)構(gòu)和數(shù)據(jù)校驗(yàn)艾等方面必須符合版財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)班內(nèi)部凹財(cái)務(wù)跋控制的要求。哀第七十

28、六條 叭門診收費(fèi)和住院班收費(fèi)系統(tǒng)必須符柏合衛(wèi)生部醫(yī)療半機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)基芭本功能規(guī)范的擺要求：埃（一）實(shí)時(shí)監(jiān)控骯收款員收款、交熬款情況；八（二）提供至少斑兩種不同的方式把統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；胺（三）系統(tǒng)自動(dòng)凹生成的日?qǐng)?bào)表不懊得手工修改；扒（四）預(yù)交款結(jié)把算校驗(yàn)；隘（五）票據(jù)稽核盎管理；斑（六）欠費(fèi)管理熬；盎（七）價(jià)格管理罷；斑（八）退款管理笆。盎第七十七條 阿加強(qiáng)財(cái)務(wù)電子信凹息系統(tǒng)的應(yīng)用控岸制。建立用戶操稗作管理、上機(jī)守挨則、操作規(guī)程及安上機(jī)記錄制度。靶加強(qiáng)對(duì)操作員的案控制，實(shí)行操作骯授權(quán)，嚴(yán)禁未經(jīng)背授權(quán)操作數(shù)據(jù)庫(kù)癌。監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)處理板過程中各項(xiàng)操作氨的次序控制，數(shù)挨據(jù)防錯(cuò)、糾錯(cuò)有皚效性控制，修改唉權(quán)限和修改痕跡霸控制，確保數(shù)據(jù)爸輸入、處理、輸爸出的真實(shí)性、完澳整性、準(zhǔn)確性和骯安全性。礙第七十八條 拔加強(qiáng)數(shù)據(jù)、程序埃及網(wǎng)絡(luò)安全控制愛。設(shè)置和使用等耙級(jí)口令密碼控制愛，建全