財(cái)務(wù)報(bào)表填報(bào)運(yùn)算關(guān)系培訓(xùn)課件

1、財(cái)務(wù)報(bào)表填表講明CTAIS2：2013財(cái)務(wù)報(bào)表與適用會(huì)計(jì)制度(或行業(yè))對(duì)應(yīng)關(guān)系序號(hào)2013 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送條件12013小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；稅務(wù)登記的登記注冊(cè)類型是“個(gè)體工商戶”；稅務(wù)登記的登記注冊(cè)類型是“個(gè)人合伙”；滿足上述任一條件即可填報(bào)。22013小企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)準(zhǔn)則類附注稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”32013一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)制度”；稅務(wù)登記的登記注冊(cè)類型是“個(gè)體工商戶”；稅務(wù)登記的登記注冊(cè)類型是“個(gè)人合伙”；滿足上述任一條件即可填報(bào)。4201

2、3金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（銀行類）稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；稅務(wù)登記的行業(yè)“6600貨幣金融服務(wù)”或“6900其他金融業(yè)”；同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。52013金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（保險(xiǎn)類）稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；稅務(wù)登記的行業(yè) “6800保險(xiǎn)業(yè)”；同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。62013金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表(證券類)稅務(wù)登記的“適用會(huì)計(jì)制度”是“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”；稅務(wù)登記的行業(yè) “6700資本市場(chǎng)服務(wù)”；同時(shí)滿足上述兩個(gè)條件即可填報(bào)。目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc349921845 1.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表 PAGEREF

3、 _Toc349921845 h 3 HYPERLINK l _Toc349921846 1.1 資產(chǎn)負(fù)債表 PAGEREF _Toc349921846 h 3 HYPERLINK l _Toc349921847 1.2 利潤表_月報(bào) PAGEREF _Toc349921847 h 4 HYPERLINK l _Toc349921848 1.3 現(xiàn)金流量表_月報(bào) PAGEREF _Toc349921848 h 6 HYPERLINK l _Toc349921849 1.4 利潤表_年報(bào) PAGEREF _Toc349921849 h 7 HYPERLINK l _Toc349921850 1.

4、5 現(xiàn)金流量表_年度 PAGEREF _Toc349921850 h 9 HYPERLINK l _Toc349921851 1.6 附注 PAGEREF _Toc349921851 h 10 HYPERLINK l _Toc349921852 2 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表 PAGEREF _Toc349921852 h 14 HYPERLINK l _Toc349921853 2.1資產(chǎn)負(fù)債表 PAGEREF _Toc349921853 h 14 HYPERLINK l _Toc349921854 2.2利潤表 PAGEREF _Toc349921854 h 16 HYPERLINK l _Toc

5、349921855 2.3現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc349921855 h 17 HYPERLINK l _Toc349921856 2.4所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表 PAGEREF _Toc349921856 h 21 HYPERLINK l _Toc349921857 3 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 PAGEREF _Toc349921857 h 24 HYPERLINK l _Toc349921858 3.1 資產(chǎn)負(fù)債表 PAGEREF _Toc349921858 h 24 HYPERLINK l _Toc349921859 3.2 損益表 PAGEREF _Toc349921859 h

6、26 HYPERLINK l _Toc349921860 3.3 現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc349921860 h 27 HYPERLINK l _Toc349921861 4 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度 PAGEREF _Toc349921861 h 29 HYPERLINK l _Toc349921862 4.1 金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（銀行類） PAGEREF _Toc349921862 h 29 HYPERLINK l _Toc349921863 4.1.1資產(chǎn)負(fù)債表 PAGEREF _Toc349921863 h 29 HYPERLINK l _Toc349921864 4.1.2利潤表

7、PAGEREF _Toc349921864 h 30 HYPERLINK l _Toc349921865 4.1.3現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc349921865 h 32 HYPERLINK l _Toc349921866 4.1.4所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表 PAGEREF _Toc349921866 h 34 HYPERLINK l _Toc349921867 4.2 金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（保險(xiǎn)類） PAGEREF _Toc349921867 h 37 HYPERLINK l _Toc349921868 4.2.1 資產(chǎn)負(fù)債表 PAGEREF _Toc349921868 h 37

8、HYPERLINK l _Toc349921869 4.2.2 利潤表 PAGEREF _Toc349921869 h 39 HYPERLINK l _Toc349921870 4.2.3 現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc349921870 h 41 HYPERLINK l _Toc349921871 4.2.4 所有者權(quán)益變動(dòng)表 PAGEREF _Toc349921871 h 43 HYPERLINK l _Toc349921872 4.3 金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（證券類） PAGEREF _Toc349921872 h 48 HYPERLINK l _Toc349921873 4.3.1 資

9、產(chǎn)負(fù)債表 PAGEREF _Toc349921873 h 48 HYPERLINK l _Toc349921874 4.3.2 利潤表 PAGEREF _Toc349921874 h 51 HYPERLINK l _Toc349921875 4.3.3 現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc349921875 h 54 HYPERLINK l _Toc349921876 4.3.4 所有者權(quán)益變動(dòng)表 PAGEREF _Toc349921876 h 57 HYPERLINK l _Toc349921877 4.4 金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（擔(dān)保類） PAGEREF _Toc349921877 h 60 H

10、YPERLINK l _Toc349921878 4.4.1 資產(chǎn)負(fù)債表 PAGEREF _Toc349921878 h 60 HYPERLINK l _Toc349921879 4.4.2 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc349921879 h 63 HYPERLINK l _Toc349921880 4.4.3 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表 PAGEREF _Toc349921880 h 641.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表1.1 資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)小企01表 編制單位: 年 月 日 單位: 元資產(chǎn)行次期末余額期初余額負(fù)債和所有者權(quán)益行次期末余額期初余額流淌資產(chǎn)： 流淌負(fù)債

11、： 貨幣資金 1 短期借款 31 短期投資 2 應(yīng)付票據(jù) 32 應(yīng)收票據(jù) 3 應(yīng)付賬款 33 應(yīng)收賬款 4 預(yù)收賬款 34 預(yù)付賬款 5 應(yīng)付職工薪酬 35 應(yīng)收股利 6 應(yīng)交稅費(fèi) 36 應(yīng)收利息 7 應(yīng)付利息 37 其他應(yīng)收款 8 應(yīng)付利潤 38 存貨 9 其他應(yīng)付款 39 其中：原材料 10 其他流淌負(fù)債 40 在產(chǎn)品 11 流淌負(fù)債合計(jì) 41 庫存商品 12 非流淌負(fù)債： 周轉(zhuǎn)材料 13 長期借款 42 其他流淌資產(chǎn) 14 長期應(yīng)付款 43 流淌資產(chǎn)合計(jì) 15 遞延收益 44 非流淌資產(chǎn)： 其他非流淌負(fù)債 45 長期債券投資 16 非流淌負(fù)債合計(jì)46 長期股權(quán)投資 17 負(fù)債合計(jì) 47

12、固定資產(chǎn)原價(jià)18 減：累計(jì)折舊19 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 20 在建工程 21 工程物資 22 固定資產(chǎn)清理 23 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 24 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn) 25 實(shí)收資本（或股本） 48 開發(fā)支出 26 資本公積 49 長期待攤費(fèi)用 27 盈余公積 50 其他非流淌資產(chǎn) 28 未分配利潤 51 非流淌資產(chǎn)合計(jì) 29 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 52 資產(chǎn)總計(jì) 30 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) 53填表講明：第15行“流淌資產(chǎn)合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，行15行1+行2+行3+行4+行5+行6+行7+行8+行9+行14；第20行“固定資產(chǎn)賬面價(jià)值”：自動(dòng)計(jì)算得出，行20行18

13、-行19；第29行“非流淌資產(chǎn)合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，行29=行16+行17+行20+行21+行22+行23+行24+行25+行26+行27+行28第30行“資產(chǎn)總計(jì)”： 自動(dòng)計(jì)算得出，行30=行15+行29第41行“流淌負(fù)債合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，行41=行31+行32+行33+行34+行35+行36+行37+行38+行39+行40；第46行“非流淌負(fù)債合計(jì)”： 自動(dòng)計(jì)算得出，行46=行42+行43+行44+行45； 第47行“負(fù)債合計(jì)”： 自動(dòng)計(jì)算得出，行47=行41+行46； 第52行“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，行52=行48+行49+行50+行51； 第53行“負(fù)債和所

14、有者權(quán)益總計(jì)”： 自動(dòng)計(jì)算得出，行53=行47+行52=行30。第9行=行10+行11行12+行13。1.2 利潤表_月報(bào) 利潤表 會(huì)小企02表 編制單位： 年 月 單位：元項(xiàng) 目 行次 本年累計(jì)金額 本月金額 一、營業(yè)收入 1 減：營業(yè)成本 2 營業(yè)稅金及附加 3 其中：消費(fèi)稅 4 營業(yè)稅 5 都市維護(hù)建設(shè)稅 6 資源稅 7 土地增值稅 8 城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅 9 教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi) 10 銷售費(fèi)用 11 其中：商品維修費(fèi) 12 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 13 治理費(fèi)用 14 其中：開辦費(fèi) 15 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 16 研究費(fèi)用 17 財(cái)務(wù)費(fèi)用 18 其中：利息費(fèi)用（

15、收入以“-”號(hào)填列） 19 加：投資收益（損失以“-”號(hào)填列） 20 二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列） 21 加：營業(yè)外收入 22 其中：政府補(bǔ)助 23 減：營業(yè)外支出 24 其中：壞賬損失 25 無法收回的長期債券投資損失 26 無法收回的長期股權(quán)投資損失 27 自然災(zāi)難等不可抗力因素造成的損失 28 稅收滯納金 29 三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） 30 減：所得稅費(fèi)用 31 四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列） 32 填表講明：（1）“本年累計(jì)金額”列各欄次：依照本期利潤表“本月金額”加上期利潤表“本年累計(jì)金額”欄的數(shù)字自動(dòng)帶出。本年度首次填制利潤表，“本年累計(jì)金額”=“本月金額

16、”。（2）“本月金額”列各欄次：第21行“營業(yè)利潤”：自動(dòng)計(jì)算得出，行21=行1-行2-行3-行11-行14-行18+行20； 第30行“利潤總額”：自動(dòng)計(jì)算得出，行30=行21+行22-行24； 第32行“凈利潤”：自動(dòng)計(jì)算得出，行32=行30-行31。其他行次：手工錄入。 （3）其他關(guān)系：行3=行4+行5+行6+行7+行8+行9+行10。 行11=行12+行13；行14=行15+行16+行17；行18=行19；22行=行23；行24=行25+行26+行27+行28+行29。1.3 現(xiàn)金流量表_月報(bào)現(xiàn)金流量表 會(huì)小企03表 編制單位： 年 月 單位： 元項(xiàng) 目 行次 本年累計(jì)金額 本月金額

17、一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 銷售產(chǎn)成品、商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 收到其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 2 購買原材料、商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金 3 支付的職工薪酬 4 支付的稅費(fèi) 5 支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 6 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 7 二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資收到的現(xiàn)金 8 取得投資收益收到的現(xiàn)金 9 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流淌資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 10 短期投資、長期債券投資和長期股權(quán)投資支付的現(xiàn)金 11 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他非流淌資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 12 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 13 三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 取

18、得借款收到的現(xiàn)金 14 汲取投資者投資收到的現(xiàn)金 15 償還借款本金支付的現(xiàn)金 16 償還借款利息支付的現(xiàn)金 17 分配利潤支付的現(xiàn)金 18 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 19 四、現(xiàn)金凈增加額 20 加：期初現(xiàn)金余額 21 五、期末現(xiàn)金余額 22 填表講明：（1）“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”：為列示項(xiàng)目，不需體現(xiàn)數(shù)據(jù)。（2）“本年累計(jì)金額”列各欄次：依照本期現(xiàn)金流量表“本月金額”加上期現(xiàn)金流量表“本年累計(jì)金額”欄的數(shù)字自動(dòng)帶出。本年度首次填制現(xiàn)金流量表的月份，“本年累計(jì)金額”=“本月金額”。（3）“本月金額”列各欄次：第7行“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的

19、現(xiàn)金流量凈額”：自動(dòng)計(jì)算得出，行7=行1+行2-行3-行4-行5-行6； 第13行“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：自動(dòng)計(jì)算得出，行13=行8+行9+行10-行11-行12； 第19行“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：自動(dòng)計(jì)算得出，行19=行14+行15-行16-行17-行18；第20行“四、現(xiàn)金凈增加額”：自動(dòng)計(jì)算得出，行20=行7+行13+行19；第22行“五、期末現(xiàn)金余額”：自動(dòng)計(jì)算得出，行22=行20+行21；其他行次：手工錄入。2 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類報(bào)表2.1資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表編制單位: 年 月 日 單位：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益行次期末余額年初余額流淌資產(chǎn)：1流淌負(fù)債：

20、34貨幣資金2短期借款35交易性金融產(chǎn)資產(chǎn)3交易性金融負(fù)債36應(yīng)收票據(jù)4應(yīng)付票據(jù)37應(yīng)收帳款5應(yīng)付帳款38預(yù)付款項(xiàng)6預(yù)收款項(xiàng)39應(yīng)收利息7應(yīng)付職工薪酬40應(yīng)收股利8應(yīng)交稅費(fèi)41其他應(yīng)收款9應(yīng)付利息42存貨10應(yīng)付股利43一年內(nèi)到期的非流淌資產(chǎn)11其他應(yīng)付款44其他流淌資產(chǎn)12一年內(nèi)到期的非流淌負(fù)債45流淌資產(chǎn)合計(jì)(13=2&12)13其他流淌負(fù)債46非流淌資產(chǎn)：14流淌負(fù)債合計(jì)(47=35&46)47可供出售金融資產(chǎn)15非流淌負(fù)債: 48持有至到期投資16長期借款49長期應(yīng)收款17應(yīng)付債券50長期股權(quán)投資18長期應(yīng)付款51投資性房地產(chǎn)19專項(xiàng)應(yīng)付款52固定資產(chǎn)20可能負(fù)債53在建工程21遞延所

21、得稅負(fù)債54工程物資22其他非流淌負(fù)債55固定資產(chǎn)清理23非流淌負(fù)債合計(jì)(56=49&55)56生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24負(fù)債合計(jì)(57=47+56)57油氣資產(chǎn)25所有者權(quán)益(或股東權(quán)益):58無形資產(chǎn)26實(shí)收資本（或股本）59開發(fā)支出27資本公積60商譽(yù)28減：庫存股61長期待攤費(fèi)用29專項(xiàng)儲(chǔ)備62遞延所得稅資產(chǎn)30盈余公積63其他非流淌資產(chǎn)31未分配利潤64非流淌資產(chǎn)合計(jì)(32=15&31)32所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)(64=59+60-61+62+63+64)65資產(chǎn)總計(jì)(33=13+32)33負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)(66=57+64)66填表講明（1）第13欄“流淌資產(chǎn)合計(jì)”

22、：期末余額：數(shù)字型，“流淌資產(chǎn)合計(jì)”期末余額欄數(shù)據(jù)=第2+12行期末余額欄數(shù)據(jù)。年初余額：數(shù)字型，“流淌資產(chǎn)合計(jì)”年初余額欄數(shù)據(jù)=第2+12行年初余額欄數(shù)據(jù)。（2）第32欄“非流淌資產(chǎn)合計(jì)”：期末余額：數(shù)字型，“非流淌資產(chǎn)合計(jì)”期末余額欄數(shù)據(jù)=第15+31行期末余額欄數(shù)據(jù)。年初余額：數(shù)字型，“非流淌資產(chǎn)合計(jì)”年初余額欄數(shù)據(jù)=第15+31行年初余額欄數(shù)據(jù)。（3）第33欄“資產(chǎn)總計(jì)”：期末余額：數(shù)字型，“資產(chǎn)總計(jì)”期末余額欄數(shù)據(jù)=第13行+第32行期末余額欄數(shù)據(jù)。年初余額：數(shù)字型，“資產(chǎn)總計(jì)”年初余額欄數(shù)據(jù)=第13行+第32行年初余額欄數(shù)據(jù)。（4）第47欄“流淌負(fù)債合計(jì)”：期末余額：數(shù)字型，“流淌

23、負(fù)債合計(jì)”期末余額欄數(shù)據(jù)=第35+46行期末余額欄數(shù)據(jù)。年初余額：數(shù)字型，“流淌負(fù)債合計(jì)”年初余額欄數(shù)據(jù)=第35+46行年初余額欄數(shù)據(jù)。（5）第56欄“非流淌負(fù)債合計(jì)”：期末余額：數(shù)字型，“非流淌負(fù)債合計(jì)”期末余額欄數(shù)據(jù)=第49+55行期末余額欄數(shù)據(jù)。年初余額：數(shù)字型，“非流淌負(fù)債合計(jì)”年初余額欄數(shù)據(jù)=第49+55行年初余額欄數(shù)據(jù)。（6）第57欄“負(fù)債合計(jì)”：期末余額：數(shù)字型，“負(fù)債合計(jì)”期末余額欄數(shù)據(jù)=第47行+第56行期末余額欄數(shù)據(jù)。年初余額：數(shù)字型，“負(fù)債合計(jì)”年初余額欄數(shù)據(jù)=第47行+第56年初余額欄數(shù)據(jù)。（7）第65欄“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)”：期末余額：數(shù)字型，“所有者權(quán)益（

24、或股東權(quán)益）合計(jì)”期末余額欄數(shù)據(jù)=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行期末余額欄數(shù)據(jù)。年初余額：數(shù)字型，“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)”年初余額欄數(shù)據(jù)=第59行+第60行-第61行+第62行+第63行+第64行年初余額欄數(shù)據(jù)。（8）第66欄“負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)”：期末余額：數(shù)字型，“負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)”期末余額欄數(shù)據(jù)=第57行+第65行期末余額欄數(shù)據(jù)。年初余額：數(shù)字型，“負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)”年初余額欄數(shù)據(jù)=第57行+第65行年初余額欄數(shù)據(jù)。2.2利潤表利潤表 編制單位: 年 月 單位：元項(xiàng)目行次本期金額上期金額一、營業(yè)收入1

25、減：營業(yè)成本2營業(yè)稅金及附加3銷售費(fèi)用4治理費(fèi)用5財(cái)務(wù)費(fèi)用6資產(chǎn)減值損失7加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以-號(hào)填列）8投資收益（損失以-號(hào)填列）9其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益10二、營業(yè)利潤(虧損以號(hào)填列)11=01-02-03-04-05-06-07+08+0911加：營業(yè)外收入12減：營業(yè)外支出13其中：非流淌資產(chǎn)處置損失14三、利潤總額（虧損總額以號(hào)填列）15=11+12-1315減：所得稅費(fèi)用16四、凈利潤（凈虧損以號(hào)填列）17=15-1617五、每股收益：18（一）差不多每股收益19（二）稀釋每股收益20填表講明（1）第11欄“二、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）”：本期金額：數(shù)字型

26、，“二、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）”本期金額欄數(shù)據(jù)=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“二、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）”上期金額欄數(shù)據(jù)=第1行-第2行-第3行-第4行-第5行-第6行-第7行+第8行+第9行上期金額欄數(shù)據(jù)。（2）第15欄“三、利潤總額（虧損總額以“”號(hào)填列）”：本期金額：數(shù)字型，“三、利潤總額（虧損總額以“”號(hào)填列）”本期金額欄數(shù)據(jù)=第11行+第12行-第13行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“三、利潤總額（虧損總額以“”號(hào)填列）”上期金額欄數(shù)據(jù)=第11行+第12行-第13行上期金額欄數(shù)據(jù)。（3）第17

27、欄“四、凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列）”：本期金額：數(shù)字型，“四、凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列）”本期金額欄數(shù)據(jù)=第15行-第16行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“四、凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列）”上期金額欄數(shù)據(jù)=第15行-第16行上期金額欄數(shù)據(jù)。（4）第14欄“其中：非流淌資產(chǎn)處置損失”：本期金額：數(shù)字型，“其中：非流淌資產(chǎn)處置損失”本期金額欄數(shù)據(jù)=第13欄“減：營業(yè)外支出”本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“其中：非流淌資產(chǎn)處置損失”上期金額欄數(shù)據(jù)=第13欄“減：營業(yè)外支出”上期金額欄數(shù)據(jù)。（5）“上期金額”列各欄次：首次錄入時(shí)，同意手工錄入；再次錄入時(shí)，則以報(bào)表日期年月值推斷，取其上一年

28、度對(duì)應(yīng)月份的利潤表的“本期金額”數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成，同意手工修改。2.3現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表 編制單位:年 月 單位：元項(xiàng)目行次本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：1銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金2收到的稅費(fèi)返還3收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的資金4經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)(5=2+3+4)5購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金6支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7支付的各項(xiàng)稅費(fèi)8支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金9經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)(10=6+7+8+9)10經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(11=5-10)11二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：12收回投資收到的現(xiàn)金13取得投資收益收到的現(xiàn)金14處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他

29、長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額15處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額16收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金17投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)(18=13+14+15+16+17)18購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金19投資支付的現(xiàn)金20取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額21支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金22投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)(23=19+20+21+22)23投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(24=18-23)24三、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：25汲取投資收到的現(xiàn)金26取得借款收到的現(xiàn)金27收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)(29=26+27+28)29償還債務(wù)支付的現(xiàn)金30分配股

30、利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金31支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金32籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)(33=29+30+31)33籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(34=29-33)34四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的阻礙35五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額(36=11+24+34+35)36加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額37六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額(38=36+37)38補(bǔ)充資料行次本年金額上年金額1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量：39凈利潤40加：資產(chǎn)減值預(yù)備41固定資產(chǎn)折舊、油氣資產(chǎn)折耗、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)折舊42無形資產(chǎn)攤銷43長期待攤費(fèi)用攤銷44處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(收益以號(hào)填列)45

31、固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(收益以號(hào)填列)46公允價(jià)值變動(dòng)損失(收益以號(hào)填列)47財(cái)務(wù)費(fèi)用(收益以號(hào)填列)48投資損失(收益以號(hào)填列)49遞延所得稅資產(chǎn)減少(增加以號(hào)填列)50遞延所得稅負(fù)債增加(減少以號(hào)填列)51存貨的減少(增加以號(hào)填列)52經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(增加以號(hào)填列)53經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減少以號(hào)填列)54其他55經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額(56=40&55)562.不涉及現(xiàn)金收支的重大投資和籌資活動(dòng)：57債務(wù)轉(zhuǎn)為資本58一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券59融資租入固定資產(chǎn)603.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈變動(dòng)情況：61現(xiàn)金的期末余額(62=38)62減：現(xiàn)金的期初余額63加：現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額64

32、減：現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額65現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額(66=62-63+64-65)66填表講明（1）第5欄“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”：本期金額：數(shù)字型，“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”本期金額欄數(shù)據(jù)=第2行+第3行+第4行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”上期金額欄數(shù)據(jù)=第2行+第3行+第4行上期金額欄數(shù)據(jù)。（2）第10欄“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”：本期金額：數(shù)字型，“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”本期金額欄數(shù)據(jù)=第6行+第7行+第8行+第9行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”上期金額欄數(shù)據(jù)=第6行+第7行+第8行+第9行上期金額欄數(shù)據(jù)。（3）第11欄“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)

33、生的現(xiàn)金流量凈額”：本期金額：數(shù)字型，“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”本期金額欄數(shù)據(jù)=第5行-第10行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”上期金額欄數(shù)據(jù)=第5行-第10行上期金額欄數(shù)據(jù)。（4）第18欄“投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”：本期金額：數(shù)字型，“投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”本期金額欄數(shù)據(jù)=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”上期金額欄數(shù)據(jù)=第13行+第14行+第15行+第16行+第17行上期金額欄數(shù)據(jù)。（5）第23欄“投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”：本期金額：數(shù)字型，“投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”本期金額欄數(shù)據(jù)=第19

34、行+第20行+第21行+第22行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”上期金額欄數(shù)據(jù)=第19行+第20行+第21行+第22行上期金額欄數(shù)據(jù)。（6）第24欄“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：本期金額：數(shù)字型，“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”本期金額欄數(shù)據(jù)=第18行-第23行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”上期金額欄數(shù)據(jù)=第18行-第23行上期金額欄數(shù)據(jù)。（7）第29欄“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”：本期金額：數(shù)字型，“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”本期金額欄數(shù)據(jù)=第26行+第27行+第28行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)”上期金額欄數(shù)據(jù)

35、=第26行+第27行+第28行上期金額欄數(shù)據(jù)。（8）第33欄“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”：本期金額：數(shù)字型，“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”本期金額欄數(shù)據(jù)=第30行+第31行+第32行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)”上期金額欄數(shù)據(jù)=第30行+第31行+第32行上期金額欄數(shù)據(jù)。（9）第34欄“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：本期金額：數(shù)字型，“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”本期金額欄數(shù)據(jù)=第29行-第33行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”上期金額欄數(shù)據(jù)=第29行-第33行上期金額欄數(shù)據(jù)。（10）第36欄“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”：本期金額：數(shù)字型，

36、“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”本期金額欄數(shù)據(jù)=第11行+第24行+第34行+第35行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”上期金額欄數(shù)據(jù)=第11行+第24行+第34行+第35行上期金額欄數(shù)據(jù)。（11）第38欄“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”：本期金額：數(shù)字型，“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”本期金額欄數(shù)據(jù)=第36行+第37行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”上期金額欄數(shù)據(jù)=第36行+第37行上期金額欄數(shù)據(jù)。（12）第56欄“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：本期金額：數(shù)字型，“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”本期金額欄數(shù)據(jù)=第40+55行本

37、期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”上期金額欄數(shù)據(jù)=第40+55行上期金額欄數(shù)據(jù)。（13）第62欄“現(xiàn)金的期末余額”：本期金額：數(shù)字型，“現(xiàn)金的期末余額”本期金額欄數(shù)據(jù)=第38行“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“現(xiàn)金的期末余額”上期金額欄數(shù)據(jù)=第38行“六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額”上期金額欄數(shù)據(jù)。（14）第66欄“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”：本期金額：數(shù)字型，“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”本期金額欄數(shù)據(jù)=第62行-第63行+第64行-第65行本期金額欄數(shù)據(jù)。上期金額：數(shù)字型，“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”上期金額欄數(shù)據(jù)=第62行-第63

38、行+第64行-第65行上期金額欄數(shù)據(jù)。（15）“上期金額”列各欄次：首次錄入時(shí)，同意手工錄入；再次錄入時(shí)，則以報(bào)表日期年月值推斷，取其上一年度對(duì)應(yīng)月份現(xiàn)金流量表的“本期金額”數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成，同意手工修改。2.4所有者權(quán)益（股東權(quán)益）變動(dòng)表所有者權(quán)益變動(dòng)表 編制單位: 年 月 單位：元項(xiàng) 目行次本年金額上年金額實(shí)收資本（或股本）資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)6列=1+2-3+4+5實(shí)收資本（或股本）資本公積減：庫存股盈余公積未分配利潤所有者權(quán)益合計(jì)12列=7+8-9+10+11一、上年年末余額1加：會(huì)計(jì)政策變更2前期差錯(cuò)更正3二、本年年初余額4=1+2+34三、本年增減變動(dòng)金

39、額(減少以-號(hào)填)列)5=12+13+17+215(一)凈利潤6(二)直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失7=8+9+10+1171.可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈額82.權(quán)益法下被投資單位其他所有者權(quán)益變動(dòng)的阻礙93.與計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目相關(guān)的所得稅阻礙104.其他11上述(一)和(二)小計(jì)12=6+712(三)所有者投入和減少資本13=14+15+16131.所有者投入資本142.股份支付計(jì)入所有者權(quán)益的金額153.其他16(四)利潤分配17=18+19+20171.提取盈余公積182.對(duì)所有者(或股東)的分配193.其他20(五)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)21=22+23+24+24211.資本公積轉(zhuǎn)

40、增資本(或股本)222.盈余公積轉(zhuǎn)增資本(或股本)233.盈余公積彌補(bǔ)虧損244.其他25四、本年年末余額26=4+526填表講明（1）第4欄“二、本年年初余額”：數(shù)字型，“二、本年年初余額”欄數(shù)據(jù)=第1行+第2行+第3行數(shù)據(jù)之和。（2）第5欄“三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填）列）”：數(shù)字型，“三、本年增減變動(dòng)金額（減少以“-”號(hào)填）列）”欄數(shù)據(jù)=第12行+第13行+第17行+第21行數(shù)據(jù)之和。（3）第7欄“（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失”：數(shù)字型，“（二）直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失”欄數(shù)據(jù)=第8行+第9行+第10行+第11行數(shù)據(jù)之和。（4）第12欄“上述（一）和（二）小計(jì)”

41、：數(shù)字型，“上述（一）和（二）小計(jì)”欄數(shù)據(jù)=第6行+第7行數(shù)據(jù)之和。（5）第13欄“（三）所有者投入和減少資本”：數(shù)字型，“（三）所有者投入和減少資本”欄數(shù)據(jù)=第14行+第15行+第16行數(shù)據(jù)之和。（6）第17欄“（四）利潤分配”：數(shù)字型，“（四）利潤分配”欄數(shù)據(jù)=第18行+第19行+第20行數(shù)據(jù)之和。（7）第21欄“（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”：數(shù)字型，“（五）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)”欄數(shù)據(jù)=第22行+第23行+第24行+ 第25行數(shù)據(jù)之和。（8）第26欄“四、本年年末余額”：數(shù)字型，“四、本年年末余額”數(shù)據(jù)=第4行+第5行數(shù)據(jù)之和。3 企業(yè)會(huì)計(jì)制度3.1 資產(chǎn)負(fù)債表編制單位： 年 月 日單位：

42、元資產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流淌資產(chǎn)：流淌負(fù)債：貨幣資金1短期借款68短期投資2應(yīng)付票據(jù)69應(yīng)收票據(jù)3應(yīng)付帳款70應(yīng)收股利4預(yù)收帳款71應(yīng)收利息5應(yīng)付工資72應(yīng)收帳款6應(yīng)付福利費(fèi)73其他應(yīng)收款7應(yīng)付股利74預(yù)付帳款8應(yīng)交稅金75應(yīng)收補(bǔ)貼款9其他應(yīng)交款80存貨10其他應(yīng)付款81待攤費(fèi)用11預(yù)提費(fèi)用82一年內(nèi)到期的長期債券投資21可能負(fù)債83其他流淌資產(chǎn)24一年內(nèi)到期的長期負(fù)債86流淌資產(chǎn)合計(jì)31其他流淌負(fù)債90流淌負(fù)債合計(jì)100長期投資：長期期權(quán)投資32長期負(fù)債：長期債權(quán)投資34長期借款101長期投資合計(jì)38應(yīng)付債券102固定資產(chǎn)：長期應(yīng)付款103固定資產(chǎn)原價(jià)39專項(xiàng)應(yīng)

43、付款106減：累計(jì)折舊40其他長期負(fù)債108固定資產(chǎn)凈值41長期負(fù)債合計(jì)110減：固定資產(chǎn)減值預(yù)備42遞延稅項(xiàng)：固定資產(chǎn)凈額43遞延稅款貸項(xiàng)111工程物資44負(fù)債合計(jì)114在建工程45固定資產(chǎn)清理46所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)：固定資產(chǎn)合計(jì)50實(shí)收資本(或股本)115無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)：減：已歸還投資116無形資產(chǎn)51實(shí)收資本(或股本)凈額117長期待攤費(fèi)用52資本公積118其它長期資產(chǎn)53盈余公積119無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)60其中：法定公益金120遞延稅項(xiàng)：未分配利潤121遞延稅款借項(xiàng)61所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)122資產(chǎn)總計(jì)67負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)135填表講明：（1）第

44、13欄“流淌資產(chǎn)合計(jì)”：期末數(shù)：數(shù)字型，“流淌資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“流淌資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+21+24行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（2）第38欄“長期投資合計(jì)”：期末數(shù)：數(shù)字型，“長期投資合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+34行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“長期投資合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第32+34行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（3）第41欄“固定資產(chǎn)凈值”：期末數(shù)：數(shù)字型，“固定資產(chǎn)凈值”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第39行-第32行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“固定資產(chǎn)凈值”年初數(shù)欄數(shù)

45、據(jù)=第39行-第32行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（4）第43欄“固定資產(chǎn)凈額”：期末數(shù)：數(shù)字型，“固定資產(chǎn)凈額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第41行-第42行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“固定資產(chǎn)凈額”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第41行-第42行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（5）第50欄“固定資產(chǎn)合計(jì)”：期末數(shù)：數(shù)字型，“固定資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+44+45+46行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“固定資產(chǎn)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第33+44+45+46行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（6）第60欄“無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)”：期末數(shù)：數(shù)字型，“無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第51+52+53行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì)

46、”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第51+52+53行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（7）第67欄“資產(chǎn)總計(jì)”：期末數(shù)：數(shù)字型，“資產(chǎn)總計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32+34+50+60+61行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“資產(chǎn)總計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第31+32+34+50+60+61行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（8）第100欄“流淌負(fù)債合計(jì)”：期末數(shù)：數(shù)字型，“流淌負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“流淌負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第68+69+70+71+72+73+74+75+80+81+82+83+86+90行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（9）第

47、110欄“長期負(fù)債合計(jì)”：期末數(shù)：數(shù)字型，“長期負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+102+103+106+108行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“長期負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第101+102+103+106+108行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（10）第114欄“負(fù)債合計(jì)”：期末數(shù)：數(shù)字型，“負(fù)債合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110+111行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“負(fù)債合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第100+110+111行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（11）第117欄“實(shí)收資本(或股本)凈額”：期末數(shù)：數(shù)字型，“實(shí)收資本(或股本)凈額”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第115-116行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“實(shí)收資本(或股本)凈額

48、”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第115-116行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（12）第122欄“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)”：期末數(shù)：數(shù)字型，“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第117+118+119+121行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型，“所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)合計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第117+118+119+121行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。（13）第135欄“負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)”：期末數(shù)：數(shù)字型， “負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)”期末數(shù)欄數(shù)據(jù)=第114+122行期末數(shù)欄數(shù)據(jù)。年初數(shù)：數(shù)字型， “負(fù)債及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)”年初數(shù)欄數(shù)據(jù)=第114+122行年初數(shù)欄數(shù)據(jù)。3.2 損益表 編

49、制單位： 年 月單位： 元項(xiàng)目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入1減：主營業(yè)務(wù)成本4主營業(yè)務(wù)稅金及附加5二、主營業(yè)務(wù)利潤（1-4-5）10加：其他業(yè)務(wù)利潤11減：營業(yè)費(fèi)用14治理費(fèi)用15財(cái)務(wù)費(fèi)用16三、營業(yè)利潤(10+11-14-15-16)18加：投資收益19補(bǔ)貼收入22營業(yè)外收入23減：營業(yè)外支出25四、利潤總額（18+19+22+23-25）27減：所得稅28凈利潤(27-28)30項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)上年實(shí)際數(shù)1出售、處置部門或被投資單位所得收益2自然災(zāi)難發(fā)生的損失3會(huì)計(jì)政策變更增加（或減少）利潤總額4、會(huì)計(jì)可能變更增加（或減少）利潤總額5、債務(wù)重組損失6、其他填表講明（1）第10欄“二、

50、主營業(yè)務(wù)利潤”：本月數(shù)：數(shù)字型，“二、主營業(yè)務(wù)利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第4行-第5行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。本年累計(jì)數(shù)：數(shù)字型，“二、主營業(yè)務(wù)利潤”本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第4行-第5行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。（2）第18欄“三、營業(yè)利潤”：本月數(shù)：數(shù)字型，“三、營業(yè)利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第10+11-14-15-16行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。本年累計(jì)數(shù)：數(shù)字型， “三、營業(yè)利潤”本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第10+11-14-15-16行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。（3）第27欄“四、利潤總額”：本月數(shù)：數(shù)字型， “四、利潤總額”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第18+19+22+23-25行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。本年累計(jì)數(shù)：數(shù)字型，

51、 “四、利潤總額”本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第18+19+22+23-25行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。（4）第30欄“凈利潤”：本月數(shù)：數(shù)字型，“凈利潤”本月數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第27-28行本月數(shù)欄數(shù)據(jù)。本年累計(jì)數(shù)：數(shù)字型，“凈利潤”本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)=第1行-第27-28行本年累計(jì)數(shù)欄數(shù)據(jù)。3.3 現(xiàn)金流量表編制單位： 年 月單位： 元項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金1收到的稅費(fèi)返還3收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的資金8現(xiàn)金流入小計(jì)9購買商品、同意勞務(wù)支付的現(xiàn)金10支付給職工以及為支付的現(xiàn)金12支付的各項(xiàng)稅費(fèi)13支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金18現(xiàn)金流出小計(jì)20經(jīng)營活動(dòng)

52、產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金22取得投資收益所收到的現(xiàn)金23處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收到回的現(xiàn)金凈額25收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金28現(xiàn)金流入小計(jì)29購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30投資所支付的現(xiàn)金31支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金35現(xiàn)金流出小計(jì)36投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額37三、籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：汲取投資所收到的現(xiàn)金38借款所收到的現(xiàn)金40收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金43現(xiàn)金流入小計(jì)44償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金45分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金46支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金52現(xiàn)金流出小計(jì)53

53、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的阻礙55五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額56填表講明：（1）第9欄“現(xiàn)金流入小計(jì)”：金額：數(shù)字型，“現(xiàn)金流入小計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)=第1行+第3行+第8行金額欄數(shù)據(jù)。（2）第20欄“現(xiàn)金流出小計(jì)”：金額：數(shù)字型，“現(xiàn)金流出小計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)=第1行+第10+12+13+18行金額欄數(shù)據(jù)。（3）第21欄“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：金額：數(shù)字型，“經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”金額欄數(shù)據(jù)=第9行-20行金額欄數(shù)據(jù)。（4）第29欄“現(xiàn)金流入小計(jì)”：金額：數(shù)字型，“現(xiàn)金流入小計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)=第22+23+25+28行金額欄數(shù)據(jù)。（5）第36欄“現(xiàn)金流出小計(jì)”：金

54、額：數(shù)字型，“現(xiàn)金流出小計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)=第30+31+35行金額欄數(shù)據(jù)。（6）第37欄“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：金額：數(shù)字型，“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”金額欄數(shù)據(jù)=第29-36行金額欄數(shù)據(jù)。（7）第44欄“現(xiàn)金流入小計(jì)”：金額：數(shù)字型，“現(xiàn)金流入小計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)=第38+40+43行金額欄數(shù)據(jù)。（8）第53欄“現(xiàn)金流出小計(jì)”：金額：數(shù)字型，“現(xiàn)金流出小計(jì)”金額欄數(shù)據(jù)=第45+46+52行金額欄數(shù)據(jù)。（9）第53欄“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”：金額：數(shù)字型，“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”金額欄數(shù)據(jù)=第44-53行金額欄數(shù)據(jù)。4 金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度4.1 金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（銀行類）4.1

55、.1資產(chǎn)負(fù)債表編報(bào)單位： 年 月 日 單位：元項(xiàng)目行次期末余額年初余額項(xiàng)目行次期末余額年初余額資產(chǎn)：負(fù)債： 現(xiàn)金及銀行存款1 向中央銀行借款28 存放中央銀行款項(xiàng)2 聯(lián)行存放款項(xiàng)29 貴金屬3 同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)30 存放聯(lián)行款項(xiàng)4 拆入資金31 存放同業(yè)款項(xiàng)5 交易性金融負(fù)債32 拆出資金6 衍生金融負(fù)債33 交易性金融資產(chǎn)7 賣出回購金融資產(chǎn)款34 衍生金融資產(chǎn)8 汲取存款35 買入返售金融資產(chǎn)9 應(yīng)付職工薪酬36 應(yīng)收款項(xiàng)類金融資產(chǎn)10 應(yīng)交稅費(fèi)37 應(yīng)收利息11 應(yīng)付利息38 其他應(yīng)收款12 其他應(yīng)付款39 發(fā)放貸款和墊款13 可能負(fù)債40 可供出售金融資產(chǎn)14 應(yīng)付債券41

56、持有至到期投資15 遞延所得稅負(fù)債42 長期股權(quán)投資16 其他負(fù)債43 投資性房地產(chǎn)17負(fù)債合計(jì)44 固定資產(chǎn)18所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 在建工程19 實(shí)收資本（或股本）45 固定資產(chǎn)清理20 國家資本46 無形資產(chǎn)21 集體資本47 商譽(yù)22 法人資本48 長期待攤費(fèi)用23 其中：國有法人資本49 抵債資產(chǎn)24 個(gè)人資本50 遞延所得稅資產(chǎn)25 外商資本51 其他資產(chǎn)26 資本公積52 減：庫存股53 盈余公積54 一般風(fēng)險(xiǎn)預(yù)備55 未分配利潤56 外幣報(bào)表折算差額57 歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)58 少數(shù)股東權(quán)益59 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)60 資產(chǎn)總計(jì)27負(fù)債和所有者權(quán)益（或股

57、東權(quán)益）總計(jì)61 填表講明：（1）“資產(chǎn)”、“負(fù)債”、“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）”：為列示項(xiàng)目，不需數(shù)字體現(xiàn)。（2）“年初余額”列各欄次：首次錄入時(shí)，同意手工錄入，同年度內(nèi)再次錄入時(shí)，則自動(dòng)帶出該納稅人前期報(bào)表數(shù)據(jù)；次年1月填用時(shí)則由系統(tǒng)從該納稅人的上年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”各欄次數(shù)據(jù)取值。當(dāng)年新開業(yè)的納稅人，其“年初余額”各項(xiàng)目欄次不需體現(xiàn)數(shù)據(jù)。（3）表內(nèi)各欄次項(xiàng)目：第27行“資產(chǎn)總計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，行27第1+26行；第44行“負(fù)債合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，行44第28+43行；第58行“歸屬于母公司所有者權(quán)益合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，行58=第45行+第52行-第53行+第54行

58、第55行第56行+第57行；第60行“所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，行60=第58行+第59行；第61行“負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)”：自動(dòng)計(jì)算得出，行60=第44行+第60行。其他行次：手工錄入。（4）表內(nèi)關(guān)系第27行=第61行，強(qiáng)制關(guān)系。45行第46行+第47行第48行第50行第51行，提示性關(guān)系。4.1.2利潤表利潤表 銀行02表編制單位 年 月 單位：元項(xiàng) 目行次本期金額上年金額一、營業(yè)收入1（一）利息凈收入2 利息收入3 利息支出4（二）手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入5 手續(xù)費(fèi)及傭金收入6 手續(xù)費(fèi)及傭金支出7（三）投資收益（損失以“-”號(hào)填列）8 其中：對(duì)聯(lián)營企業(yè)和合營企

59、業(yè)的投資收益9（四）公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）10（五）其他收入 11 匯兌收益（損失以“-”號(hào)填列）12 其他業(yè)務(wù)收入13二、營業(yè)支出14（一）營業(yè)稅金及附加15（二）業(yè)務(wù)及治理費(fèi)16（三）資產(chǎn)減值損失或呆賬損失（轉(zhuǎn)回金額以“-”號(hào)填列）17（四）其他業(yè)務(wù)成本18三、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）19 加：營業(yè)外收入20 減：營業(yè)外支出21四、利潤總額（虧損以“-”號(hào)填列）22 減：所得稅費(fèi)用23五、凈利潤（虧損以“-”號(hào)填列）24 歸屬于母公司所有者的凈利潤25 少數(shù)股東損益26六、每股收益：27 （一）差不多每股收益28 （二）稀釋每股收益29七、其他綜合收益30八、綜合收益

60、總額31 （一）歸屬于母公司所有者的綜合收益總額32 （二）歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額33填表講明：（1）“上年金額”列各欄次：首次錄入時(shí)，同意手工錄入；再次錄入時(shí)，則以“ 年 月”值推斷，取其上一年度對(duì)應(yīng)月份的利潤表的“本年金額”數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成，同意手工修改。（2）表內(nèi)各欄次項(xiàng)目：第1行“營業(yè)收入”：自動(dòng)計(jì)算得出。行1=行2+行5+行8+行10+行11；第2行“利息凈收”：自動(dòng)計(jì)算得出，行2=行3 -行4；第5行“手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入”：自動(dòng)計(jì)算得出，行5=行6 -行7；第14行“營業(yè)支出”：自動(dòng)計(jì)算得出，行14=行15+行16行17行18；第19行“營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列）”：自動(dòng)計(jì)