財(cái)務(wù)部管理制度手冊(cè)匯編

1、 財(cái) 務(wù) 部 管 理 制 度編號(hào)：DH-HR-001鼎航經(jīng)貿(mào)有限公司2012年度目錄：第一章 部門(mén)職能 1 第二章 部門(mén)職責(zé) 1 第三章 各崗位職責(zé) 2 第四章 治理規(guī)章制度 4 財(cái)務(wù)部部門(mén)職能在財(cái)務(wù)主管的直接領(lǐng)導(dǎo)下，組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算、監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況、分析產(chǎn)生差 異的緣故、提出改進(jìn)意見(jiàn)。編制資金打算、合理調(diào)度和安排資金，提高資金使用效率。加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，操縱成本費(fèi)用，進(jìn)行稅收謀劃，增加企業(yè)效益。加強(qiáng)資產(chǎn)治理、確保公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全、實(shí)現(xiàn)公司資產(chǎn)的保值增值。加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地記賬、算賬、報(bào)賬。正確地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。提供可靠的財(cái)務(wù)信息和經(jīng)濟(jì)信息，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀

2、。 財(cái)務(wù)部部門(mén)職責(zé)制訂公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度和預(yù)算治理制度，建立和完善財(cái)務(wù)治理和會(huì)計(jì)核算體系。負(fù)責(zé)公司內(nèi)操縱度建設(shè)、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計(jì)工作。 責(zé)公司會(huì)計(jì)核算，編報(bào)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。分析公司的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況。負(fù)責(zé)公司資金調(diào)度和治理，辦理各類(lèi)結(jié)算業(yè)務(wù)，辦理銀行帳戶(hù)、證券帳戶(hù)的開(kāi)銷(xiāo)戶(hù)，辦理公司 納稅申報(bào)和內(nèi)部費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)工作。配合有關(guān)部門(mén)定期對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。負(fù)責(zé)同意審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)工作檢查。對(duì)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的決策提出財(cái)務(wù)或稅收籌劃建議。負(fù)責(zé)公司所需物品的采購(gòu)及治理工作。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事項(xiàng)。第三章 財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)一、財(cái)務(wù)主管職責(zé)：受董事長(zhǎng)直接領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)部日常治理工作，定期

3、、不定期的進(jìn)行財(cái)務(wù)狀況分析工作。嚴(yán)格執(zhí)行公司制訂的預(yù)算制度、財(cái)務(wù)治理制度、會(huì)計(jì)核算制度。負(fù)責(zé)研究、設(shè)計(jì)與改進(jìn)預(yù)算制度財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)制度。負(fù)責(zé)擬訂、檢討及修訂財(cái)務(wù)打算，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)處理工作，負(fù)責(zé)資金進(jìn)出的安全。負(fù)責(zé)審核采購(gòu)部門(mén)的采購(gòu)成本利潤(rùn)申請(qǐng)表,負(fù)責(zé)油品價(jià)格信息的收集工作。負(fù)責(zé)向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審、稅務(wù)檢查、協(xié)助工商年檢等工作。負(fù)責(zé)組織安排資產(chǎn)的清查及盤(pán)點(diǎn)等工作。負(fù)責(zé)年度預(yù)算的匯編、操縱以及草擬預(yù)算執(zhí)行結(jié)果分析報(bào)告，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)決策工作。指導(dǎo)和檢查集團(tuán)及下屬公司的財(cái)務(wù)情況，綜合分析集團(tuán)財(cái)務(wù)情況及經(jīng)營(yíng)成果，編寫(xiě)財(cái)務(wù)狀況講明書(shū)，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。負(fù)責(zé)與銀行、稅

4、務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)。負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)合作伙伴、客戶(hù)的資信調(diào)查。負(fù)責(zé)對(duì)有關(guān)經(jīng)營(yíng)合同的財(cái)務(wù)審查工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：1、貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法等財(cái)經(jīng)法律制度，制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)會(huì)制度的現(xiàn)象，發(fā)覺(jué)重大問(wèn)題及時(shí) 向部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，確保企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)符合有關(guān)規(guī)定。2、審核各部門(mén)編制的費(fèi)用報(bào)表，辦理收入、成本、資金等會(huì)計(jì)核算，按時(shí)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表，使經(jīng)營(yíng)成果得到準(zhǔn)確及時(shí)反映。依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格發(fā)票治理。并定期檢查發(fā)票使用情況。3、負(fù)責(zé)對(duì)公司調(diào)撥、庫(kù)管、出納等財(cái)務(wù)工作的協(xié)調(diào)與治理。協(xié)調(diào)各崗每月以報(bào)表方式對(duì)賬目做出結(jié)算；4、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支核算，即對(duì)各類(lèi)報(bào)表的審核、監(jiān)督及核銷(xiāo)工作；5、保管好各類(lèi)財(cái)

5、務(wù)資質(zhì)證件、印章；6、編制并審核記賬憑證、錄入電腦、核對(duì)總帳、明細(xì)賬、登記帳簿、科目匯總表及財(cái)務(wù)報(bào)表；7、協(xié)調(diào)出納員進(jìn)行資金業(yè)務(wù)治理；8、對(duì)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行登記，并及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；9、按時(shí)報(bào)稅、交稅。協(xié)調(diào)好稅務(wù)部門(mén)的工作；10、編制應(yīng)收、應(yīng)付、往來(lái)款項(xiàng)報(bào)表，每月傳達(dá)到公司各部門(mén)進(jìn)行帳目核對(duì)；11、樹(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。三、出納崗位責(zé)任：（一）遵守國(guó)家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律及公司的財(cái)務(wù)制度；（二）負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用賬的登記工作，定期進(jìn)行貨幣資金的業(yè)務(wù)核算；做到所有賬目日清日結(jié)、準(zhǔn)確無(wú)誤；（三）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理簽字、部門(mén)部長(zhǎng)簽字、經(jīng)辦人、審核人簽字手續(xù)，對(duì)每張票據(jù)嚴(yán)

6、格把關(guān)，嚴(yán)格操縱費(fèi)用，做到有據(jù)可依；（四）按時(shí)填報(bào)各種現(xiàn)金銀行、費(fèi)用等月報(bào)表；（五）及時(shí)辦理訂貨匯款、必須嚴(yán)格把關(guān)，手續(xù)齊全方可辦理，編制記賬憑證、登記賬簿與銀行核對(duì)每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額及余額；（六）保管好各種印章，按規(guī)定使用；（七）保管好各類(lèi)原始票據(jù)以備查找；（八）樹(shù)立公司形象，保證公司名譽(yù)不受到侵害。四、保管員崗位職責(zé)：（一）熟知商品的品名、特性、功能外觀，做到眼勤、手勤、筆勤，心中有數(shù)；（二）保管商品、賬目清晰、每月對(duì)賬盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品、低值易耗品必須做到賬物相符；（三）商品入庫(kù)、出庫(kù)前嚴(yán)格檢查商品包裝、數(shù)量及破損情況、發(fā)覺(jué)問(wèn)題趕忙匯報(bào)；（四）經(jīng)常查物點(diǎn)數(shù)、分門(mén)不類(lèi)治理、定期盤(pán)點(diǎn)、做到心中有數(shù)、拒

7、絕外人或其他工作人員隨意進(jìn)入庫(kù)房；（五）商品擺放井然有序，做到一目了然，學(xué)會(huì)分析冷背呆滯積壓庫(kù)存的合理調(diào)整，提出建議；（六）嚴(yán)格按程序辦理出入庫(kù)，賬、物、表三對(duì)清，當(dāng)天業(yè)務(wù)當(dāng)日完成，不許他人代辦。第四章 財(cái)務(wù)部各治理規(guī)章制度一、財(cái)務(wù)治理制度：要緊包括日?，F(xiàn)金流量的治理、收費(fèi)治理、倉(cāng)庫(kù)治理；（一）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的認(rèn)證審核，總帳的設(shè)置和登記及會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、上報(bào)，并實(shí)施成本操縱；（二）學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政、稅收方面的方針政策，維護(hù)公司利益不受侵犯，堅(jiān)持原則，秉公辦事；（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，管好用好資金，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；（四）對(duì)財(cái)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)手續(xù)清晰，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。協(xié)調(diào)和督促財(cái)務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作，

8、認(rèn)真審核各規(guī)定的一律不予報(bào)銷(xiāo)；（五）負(fù)責(zé)設(shè)置總帳帳戶(hù)，審核原始憑證，并匯總登記總帳；種現(xiàn)金發(fā)生事項(xiàng)的收付憑證，嚴(yán)格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督操縱開(kāi)支范圍，不符合（六）指導(dǎo)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展，編制和匯總財(cái)務(wù)打算，監(jiān)督和檢查各財(cái)務(wù)工作和制度的執(zhí)行情況；（七）認(rèn)真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時(shí)提取各項(xiàng)稅金和各項(xiàng)款項(xiàng)，并按時(shí)足額上繳；（八）按照編制和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，做到報(bào)表及時(shí)，數(shù)字真實(shí)，內(nèi)容完整，講明清晰，為領(lǐng)導(dǎo)提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、季、年寫(xiě)出財(cái)務(wù)分析，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟(jì)效益角度，進(jìn)行可行性分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀；（九）加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)治理，及時(shí)核對(duì)帳目，達(dá)到帳

9、帳相符，帳實(shí)相符；（十）按規(guī)定妥善保管好各項(xiàng)憑證、帳簿、報(bào)表及核算資料，定期裝訂整理立卷歸檔；（十一）財(cái)務(wù)處理方法應(yīng)前后各期一致，不得隨意變動(dòng)。如有變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)將變動(dòng)情況和緣故，變動(dòng)后對(duì)公司財(cái)務(wù)各狀況和經(jīng)營(yíng)成果的阻礙，作出書(shū)面講明，報(bào)董事會(huì)和總經(jīng)理；（十二）協(xié)助和配合各部門(mén)的工作，并與財(cái)政、稅務(wù)、銀行等有關(guān)部門(mén)保持緊密聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用；（十三）嚴(yán)格按照公司各類(lèi)合同條款規(guī)定要求，對(duì)收費(fèi)實(shí)行嚴(yán)格治理，正確使用發(fā)票小票和各類(lèi)促銷(xiāo)憑證、治理發(fā)票、小票和各種有價(jià)證券，幸免各種問(wèn)題的發(fā)生；（十四）完成領(lǐng)導(dǎo)布置的各項(xiàng)臨時(shí)工作。二、暫借款及預(yù)付款審批制度：（一）暫借款是因業(yè)務(wù)需要的臨時(shí)借款，包括差旅費(fèi)及

10、各種臨時(shí)性借款。借款時(shí)須按“借款單”要求填列各項(xiàng)欄目，并按規(guī)定審批權(quán)限審批后，由財(cái)務(wù)部付款；預(yù)付款是指因公司業(yè)務(wù)的需要，需預(yù)先支付的各項(xiàng)工程及購(gòu)買(mǎi)材料、物資的款項(xiàng)，支付此款項(xiàng)時(shí)，需由經(jīng)辦人按要求填寫(xiě)“付款申請(qǐng)書(shū)”，向財(cái)務(wù)部出具采購(gòu)申請(qǐng)單等材料，完備各項(xiàng)審批手續(xù)后，方可付款；（三）以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，需領(lǐng)用空白支票的，由財(cái)務(wù)人員在支票上寫(xiě)明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。支出時(shí)必須填寫(xiě)大小寫(xiě)金額，并及時(shí)告知出納付款金額。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人。作廢支票須交回財(cái)務(wù)部留存。遺失支票，領(lǐng)取人必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部并登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償；（四）所有借款

11、及預(yù)付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前賬，必須向財(cái)務(wù)總監(jiān)講明緣故，經(jīng)同意后方可再借付；（五）經(jīng)辦人必須在一個(gè)月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)暫借及預(yù)付款項(xiàng)。超出三個(gè)月不結(jié)帳者，財(cái)務(wù)部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵償。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度：（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱(chēng)、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開(kāi)具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。經(jīng)辦人必須要求開(kāi)票單位如實(shí)填寫(xiě)發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫(xiě)不符、假發(fā)票以及未蓋有財(cái)政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報(bào)銷(xiāo)；（二）報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)必須填寫(xiě)“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單”，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如差旅費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)用）分類(lèi)、分次、分頁(yè)粘貼填制；差旅費(fèi)必須分次、按出差地點(diǎn)分開(kāi)填

12、列，并計(jì)算好出差天數(shù)，住宿、伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)在限額內(nèi)填報(bào)。所有報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫(xiě)，粘貼要求整齊、美觀；（三）報(bào)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人財(cái)務(wù)部審核主管部長(zhǎng)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部結(jié)算；（四）公司除正常費(fèi)用開(kāi)支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出打算，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在打算范圍內(nèi)列支；（五）辦公用品的購(gòu)置：由各部門(mén)依照需要，編制打算報(bào)財(cái)務(wù)部審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由采購(gòu)人員按打算統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時(shí)，須填制出庫(kù)單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（六）各部門(mén)在開(kāi)支業(yè)務(wù)招待費(fèi)之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。否則，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)；若確因工（七）公司職員外出辦事，原則上不

13、能乘坐出租車(chē)。作需要須乘坐出租車(chē)，要事先請(qǐng)示公司分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷(xiāo)單上注明緣故；（八）所有需報(bào)銷(xiāo)的各種原始單據(jù)（包括購(gòu)買(mǎi)材料和支付工程款），必須在單據(jù)所填日期的一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，超過(guò)一個(gè)月一律不予報(bào)銷(xiāo)。四、處罰方法一、出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的； 2、用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的； 3、未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；4、利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； 5、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；6、保留帳外款或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；7、違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。二、出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。1、違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)峻混亂的