2022年中通建設(shè)公司會(huì)計(jì)電算化管理制度

1、中通建設(shè)公司會(huì)計(jì)電算化治理制度 一、會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制（一）會(huì)計(jì)電算化后的工作崗位可分為基本會(huì)計(jì)崗位和電算化會(huì)計(jì)崗位；基 本會(huì)計(jì)崗位可包括：會(huì)計(jì)主管、出納、會(huì)計(jì)核算各崗、稽核、會(huì)計(jì)檔案治理等工作崗位； 電算化會(huì)計(jì)崗位包括直接治理、作崗位；操作、保護(hù)運(yùn)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的工（二）電算化會(huì)計(jì)崗位和工作職責(zé)劃分如下：1. 電算主管：負(fù)責(zé)和諧運(yùn)算機(jī)及會(huì)計(jì)軟件系統(tǒng)的運(yùn)行工作,要求具備會(huì)計(jì)和運(yùn)算機(jī)學(xué)問,以及相關(guān)的會(huì)計(jì)電算化組織治理的體會(huì),可由會(huì)計(jì)部經(jīng)理兼任；2. 軟件操作： 負(fù)責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),輸出記賬憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表,和進(jìn)行部分會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)處理工作,要求具備會(huì)計(jì)軟件操作學(xué)問,達(dá)到會(huì)

2、計(jì)電算化初級(jí)學(xué)問培訓(xùn)的水平；崗位的工作；可由基本會(huì)計(jì)崗位的會(huì)計(jì)人員兼任軟件操作3. 審核記賬：負(fù)責(zé)對(duì)輸入運(yùn)算機(jī)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù) 記賬憑證和原始憑證等 進(jìn)行審核,操作會(huì)計(jì)軟件登記機(jī)內(nèi)賬簿,對(duì)打印輸出的賬簿、報(bào)表進(jìn)行確認(rèn)；此崗要求具備會(huì)計(jì)和運(yùn)算機(jī)學(xué)問, 達(dá)到會(huì)計(jì)電算化初級(jí)學(xué)問培訓(xùn)的水平,可由主管會(huì)計(jì)兼任；4. 電算保護(hù)：負(fù)責(zé)保證運(yùn)算機(jī)硬件、軟件的正常運(yùn)行,治理機(jī)內(nèi)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；此崗要求具備運(yùn)算機(jī)和會(huì)計(jì)學(xué)問,經(jīng)過會(huì)計(jì)電算化中級(jí)學(xué)問培訓(xùn),應(yīng)由專職人員擔(dān)任；5. 數(shù)據(jù)分析：負(fù)責(zé)對(duì)運(yùn)算機(jī)內(nèi)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析,要求具備運(yùn)算機(jī)和會(huì)計(jì)學(xué)問,達(dá)到會(huì)計(jì)電算化中級(jí)學(xué)問培訓(xùn)的水平,可由會(huì)計(jì)部經(jīng)理兼任；二、會(huì)計(jì)電算化操作治理制度

3、1. 明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限,對(duì)操作密碼要嚴(yán)格治理,指定專人定期更換密碼,杜絕未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件；2. 預(yù)防已輸入運(yùn)算機(jī)的原始憑證和記賬憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機(jī) 內(nèi)賬簿；3. 操作人員離開機(jī)房前,應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；4. 依據(jù)本單位實(shí)際情形, 由專人儲(chǔ)存必要的上機(jī)操作日志,記錄操作人、 操 作時(shí)間、操作內(nèi)容、故障情形等內(nèi)容；三、運(yùn)算機(jī)硬件、軟件和數(shù)據(jù)治理制度 1. 保證機(jī)房設(shè)備安全和運(yùn)算機(jī)正常運(yùn)行是進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化的前提條件,要經(jīng) 常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng),保持機(jī)房和設(shè)備的干凈,防止意外事故的發(fā)生；2. 確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密, 防止對(duì)數(shù)據(jù)和

4、軟件的非法修改和刪 除,建立如“ 口令” 、只讀等措施；對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要儲(chǔ)存雙備份；3. 對(duì)正在使用的會(huì)計(jì)核算軟件進(jìn)行修改、 對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和運(yùn)算機(jī) 硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作,要有肯定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換 過程中,要保證明際會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全,并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān)督；4. 健全運(yùn)算機(jī)硬件和軟件顯現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的治理措施,保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的 完整性,如安裝不間斷電源,保證停電時(shí),能有時(shí)間儲(chǔ)存資料；5. 健全必要的防治運(yùn)算機(jī)病毒的措施：如安裝殺毒軟件, 且每星期更新殺毒軟件,每星期掃描內(nèi)存；嚴(yán)禁外來人員的軟盤在本公司運(yùn)算機(jī)上使用等；6建立系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)判體系,由電算主管及電

5、算保護(hù)人員定期分析；四、電算化會(huì)計(jì)檔案治理制度 1. 電算化會(huì)計(jì)檔案包括儲(chǔ)備在運(yùn)算機(jī)硬盤中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或 光盤儲(chǔ)備的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和運(yùn)算機(jī)打印出來的書面等形式的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)；會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指 等數(shù)據(jù)；記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表 包括報(bào)表格式和運(yùn)算公式2. 電算化會(huì)計(jì)檔案治理是重要的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,要嚴(yán)格依據(jù)財(cái)政部有關(guān)規(guī)定的要求對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行治理,由會(huì)計(jì)檔案治理人員負(fù)責(zé)；3. 對(duì)電算化會(huì)計(jì)檔案治理要做好防磁、案應(yīng)預(yù)備雙份,存放在兩個(gè)不同的地點(diǎn)；防火、防潮和防塵工作, 重要會(huì)計(jì)檔4. 采納磁性介質(zhì)儲(chǔ)存會(huì)計(jì)檔案, 要定期進(jìn)行檢查, 定期進(jìn)行復(fù)制, 防止由于 磁性介質(zhì)損壞而使會(huì)計(jì)檔案丟失；5. 通用會(huì)計(jì)

6、軟件、 定點(diǎn)開發(fā)會(huì)計(jì)軟件、 通用與定點(diǎn)開發(fā)相結(jié)合會(huì)計(jì)軟件的全套文檔資料以及會(huì)計(jì)軟件程序,或有重大更換之后的五年；視同會(huì)計(jì)檔案保管, 保管期截止該軟件停止使用五、本制度是公司 會(huì)計(jì)制度 的重要部分, 由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)制定, 說明權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)總監(jiān)；六、本規(guī)范自 2022 年 1 月 1 日起實(shí)施；附件：會(huì)計(jì)電算化基礎(chǔ)工作規(guī)范 1. 目的 由于本公司的會(huì)計(jì)核算工作已分別完成電算化進(jìn)程相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間,針對(duì)相當(dāng) 一部分的（即除銀行、現(xiàn)金賬外）手工賬已經(jīng)取消,治理上需要用新的方法、新 的規(guī)定來保證核算質(zhì)量,以及確保系統(tǒng)穩(wěn)固連續(xù)地運(yùn)行；特制定本規(guī)定；2. 財(cái)務(wù)部電腦治理 2.1 財(cái)務(wù)部電腦在公司電腦方的

7、治理下在部門內(nèi)依據(jù)工作需要進(jìn)行調(diào)配；露；2.2 部門內(nèi)電腦及財(cái)務(wù)軟件的密碼屬于財(cái)務(wù)秘密,不得向部門以外的人員泄2.3 使用外部軟秀須經(jīng)電腦房進(jìn)行防病毒檢測(cè),證明無病毒后方可使用；2.4 如遇電腦反常須準(zhǔn)時(shí)報(bào)告并請(qǐng)電腦方人員進(jìn)行保護(hù)；3. 財(cái)務(wù)軟件的治理 3.1 系統(tǒng)治理 3.1.1 由系統(tǒng)治理人員負(fù)責(zé)治理財(cái)務(wù)軟件的使用、用戶權(quán)限安排等事宜；3.1.2 系統(tǒng)治理人員要嚴(yán)守超級(jí)用戶密碼不被泄露,并定期更換；3.1.3 系統(tǒng)操作人員自行設(shè)置密碼并留意保密及定期更換；3.2 財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)治理 各種報(bào)表、分 3.2.1 財(cái)務(wù)電腦數(shù)據(jù)信息系包含全部與財(cái)務(wù)有關(guān)的賬簿資料、析性資料及其它部門報(bào)送財(cái)務(wù)儲(chǔ)存或經(jīng)財(cái)務(wù)加

8、工處理后而生成的信息；3.2.2 全部電腦數(shù)據(jù)的全部權(quán)屬于本公司全部, 未經(jīng)授權(quán)不得將數(shù)據(jù)攜帶到 公司以外在地方或者復(fù)制供應(yīng)應(yīng)非財(cái)務(wù)的人員；3.2.3 任何人不論何種緣由離開公司時(shí), 都不得帶走、修改或破壞電腦數(shù)據(jù),違者將受到公司或法律的追究；3.2.4 為增強(qiáng)數(shù)據(jù)的安全性, 防止數(shù)據(jù)因受電腦病毒感染等問題使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù) 遭到到破壞、丟失,相關(guān)崗位和全體操作者,應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)定和安全規(guī)定；3.2.5 個(gè)人電腦單機(jī)數(shù)據(jù) 個(gè)人電腦單機(jī)數(shù)據(jù)系指?jìng)€(gè)人因工作需要而制作的各處財(cái)務(wù)揶表、說明及報(bào) 告等幫助資料；由于個(gè)人電腦單機(jī)數(shù)據(jù)全部權(quán)屬于公司全部,未經(jīng)授權(quán)不得將數(shù)據(jù)設(shè)置密碼、攜帶到公司以外在地方或者復(fù)制供應(yīng)

9、應(yīng)非財(cái)務(wù)部的人員；個(gè)人電腦所制作的全部文件完成后均須打印后存檔,并同時(shí)打印出文件在 電腦中所存在的目錄、文件名稱、表格名稱、制表人、打印日期準(zhǔn)時(shí)間要素,便于文件的查找；個(gè)人電腦中所存在的文件無論文件大小、存放的情形下,不要輕易將文件刪除；資料重要程度, 在電腦硬盤答應(yīng)對(duì)于重要文件要做好軟盤備份工作,并在備份盤標(biāo)簽上注明備份內(nèi)容；3.2.6 服務(wù)器及內(nèi)部網(wǎng)上數(shù)據(jù) 財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)須每季度打印并存檔,確保數(shù)據(jù)安全；由系統(tǒng)治理員進(jìn)行財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)的備份工作；系統(tǒng)治理員必需每天下班前在外掛硬盤進(jìn)行備份, 實(shí)行單雙日兩套備份制度, 單日備份時(shí)掩蓋上次單日備份 數(shù)據(jù),雙日備份時(shí)掩蓋上次雙備份數(shù)據(jù)；每月結(jié)賬后進(jìn)行

10、一次年度備份,年度備份一共 份時(shí)掩蓋；12 次,到下年度的同月備每月至少一次與電腦工程師一起檢查日常備份的成效；4. 電腦核算 4.1 記賬憑證的編制 4.1.1 記賬憑證必需按要求輸入, 科目運(yùn)用需符合會(huì)計(jì)制度要求； 特殊要注 意借貸方的紅藍(lán)字運(yùn)用,以不影響賬務(wù)正常的借貸方發(fā)生額為妥；4.1.2 記賬憑證的摘要應(yīng)簡(jiǎn)明、 扼要,每行應(yīng)依據(jù)科（子目）內(nèi)容分別輸入,并能說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈；4.1.3 發(fā)生調(diào)賬業(yè)務(wù)時(shí),如情形復(fù)雜的,必需要附有具體的書面的說明；4.1.4 記賬憑證編制輸入后, 須由制證人打印、 粘貼附件后簽字或蓋章, 再 由憑證審核人結(jié)合電腦分錄審核簽字（章）；4.1.5 記賬憑

11、證的全部?jī)?nèi)容不得涂改, 如發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)在電腦中改寫并重新打??；4.1.6 記賬憑證必需寫清附件張數(shù)、 附件應(yīng)粘貼牢靠防止遺失； 記賬憑證的 附件未經(jīng)請(qǐng)示（部門經(jīng)理） ,嚴(yán)禁抽出；經(jīng)同意抽出的,應(yīng)予復(fù)印并在復(fù)印件上 書面說明,并加蓋審核章；4.1.7 現(xiàn)金、銀行收付憑證在收付款同時(shí),出納員和收款人必需簽字；4.1.8 全部收、付、轉(zhuǎn)憑證的附件,在收款或付款及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)完成的同時(shí),必需由相關(guān)人員加蓋收、付、轉(zhuǎn)訖章；4.2 記賬憑證的審核 4.2.1 記賬憑證的審核除留意以上內(nèi)容外, 仍應(yīng)審核原始憑證的合法性與合 理性及會(huì)計(jì)分隸的合法、合理性 （如原始憑證的核銷手續(xù)是否健全,是否符合國(guó) 家與企業(yè)的相關(guān)制

12、度規(guī)定, 原始憑證本身是否合法有效； 會(huì)計(jì)分錄運(yùn)用是否得當(dāng),經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的表達(dá)是否正確,處理本身是否會(huì)給企業(yè)造成額外經(jīng)濟(jì)缺失等）、審核 單證金額是否一樣等；5.1 初始化 5.1.1 會(huì)計(jì)軟件的初始化工作,必需依據(jù)會(huì)計(jì)軟件的說明書和用戶使用手冊(cè),以及國(guó)家財(cái)政部對(duì)會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定,力求科學(xué)、完整；企業(yè)與部門對(duì)核算的特殊要求進(jìn)行,5.1.2 依據(jù)核算要求相關(guān)子目至少設(shè)置三級(jí)；5.1.3 必需設(shè)置多欄式的費(fèi)用明細(xì)賬；5.1.4 按現(xiàn)行制度要求的格式設(shè)置各種會(huì)計(jì)報(bào)表；5.1.5 全部期初數(shù)據(jù)的輸入, 必需是依據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的要求, 對(duì)全部必需分解 的科目余額進(jìn)行分解；因定資產(chǎn)科目必需按存放地點(diǎn)逐筆錄入；5.2 電腦核算由于會(huì)計(jì)軟件自動(dòng)生成電腦賬余額,確保了運(yùn)算過程的精確性, 完全解放了記賬與結(jié)賬的工作