企業(yè)預(yù)算管理(5篇)

1、企業(yè)預(yù)算管理(5篇) 第一篇：企業(yè)推行全面預(yù)算管理討論1企業(yè)全面推行預(yù)算管理的重要性企業(yè)施行預(yù)算管理，包括消費(fèi)、銷售等短期預(yù)算和資本、新產(chǎn)品研發(fā)等中長(zhǎng)期預(yù)算，都是以盈利為導(dǎo)向，它能把握市場(chǎng)動(dòng)向，著眼企業(yè)全局，使有限的資源在消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)和銷售過(guò)程中做到最正確配置與利用，盡量降低決策風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為按照市場(chǎng)規(guī)律運(yùn)作，到達(dá)進(jìn)步綜合盈利才能的經(jīng)營(yíng)目的。企業(yè)在一個(gè)預(yù)算周期，其目的利潤(rùn)對(duì)所有員工來(lái)說(shuō)，是有鼓勵(lì)性的，不會(huì)因?yàn)橛龅嚼щy或阻礙而喪失克制困難的信心與勇氣；離目的利潤(rùn)越近，給人的鼓舞就越大；實(shí)現(xiàn)目的時(shí)，所有員工都會(huì)有強(qiáng)烈的歸屬感、榮譽(yù)感和滿足感，就能有效推發(fā)開(kāi)工朝著可企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的前進(jìn)，以充分調(diào)

2、動(dòng)其工作積極性。預(yù)算是管理的重要手段，是管理者通過(guò)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)目的來(lái)到達(dá)對(duì)企業(yè)的間接控制，管理方式由直接轉(zhuǎn)為間接，使管理者做到既可以把握全局，又不失去對(duì)企業(yè)的有效控制，起到事半功倍的管理效果。企業(yè)施行全面預(yù)算管理，使各職能部門對(duì)本部門在全局中所處的地位、所發(fā)揮的作用以及與其它部門之間的關(guān)系等有高度的認(rèn)識(shí)，并做到充分估計(jì)可能產(chǎn)生的問(wèn)題和出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)等，從而與其它部門協(xié)調(diào)一致，增加預(yù)算工作的科學(xué)性和實(shí)用性。企業(yè)施行預(yù)算管理，在一個(gè)特定的時(shí)間段內(nèi)可以將工作進(jìn)展與預(yù)算進(jìn)展比較，對(duì)各職能部門及其員工的工作業(yè)績(jī)進(jìn)展考核評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)的結(jié)果可以作為績(jī)效獎(jiǎng)懲和人事任免的重要根據(jù)，這樣既有利于進(jìn)步消費(fèi)效率，又促使他們

3、產(chǎn)生更大的工作激情。2我國(guó)企業(yè)預(yù)算管理存在的問(wèn)題在我國(guó)企業(yè)中，預(yù)算管理存在著為預(yù)算而預(yù)算、編制預(yù)算屬純財(cái)務(wù)行為、預(yù)算編制方法形式化、對(duì)編報(bào)預(yù)算的準(zhǔn)確度急于求高、缺乏全員參與的企業(yè)文化;等問(wèn)題。3企業(yè)推行全面預(yù)算管理的對(duì)策3.1提升指導(dǎo)認(rèn)識(shí)程度，確定開(kāi)展戰(zhàn)略目的企業(yè)要推行全面的預(yù)算管理，首先，要求指導(dǎo)重視。指導(dǎo)和決策者對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)程度是前提與關(guān)鍵，要從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)開(kāi)展與管理創(chuàng)新的高度來(lái)認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，全力支持這項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)預(yù)算管理目的離不開(kāi)戰(zhàn)略意識(shí)，否那么就是一種短期行為，難以做到持續(xù)開(kāi)展。財(cái)務(wù)預(yù)算管理的過(guò)程是圍繞企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略制定、施行、控制而采取一系列措施的過(guò)程。這樣才能把握企業(yè)開(kāi)展的正

4、確方向。財(cái)務(wù)預(yù)算管理是企業(yè)管理的根底與核心。根據(jù)財(cái)政部制定的?關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)?，制定合適本企業(yè)情況的?財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度?，建立健全內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新機(jī)制，確保資金籌集、投放、使用、回籠和分配等情況合理透明，分別制定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)控、評(píng)價(jià)、考核等環(huán)節(jié)的詳細(xì)工作規(guī)程，使整個(gè)預(yù)算管理過(guò)程制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。3.3細(xì)化預(yù)算編制，實(shí)行收支兩條線細(xì)化預(yù)算，是將預(yù)算制度、責(zé)任、指標(biāo)、費(fèi)用、定額等各方面進(jìn)展明確與分解到管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，保證企業(yè)各項(xiàng)管理活動(dòng)有章可循、進(jìn)步工作效率、有效降低本錢，充分鼓勵(lì)員工。實(shí)行現(xiàn)金收支兩條線，管理和控制的對(duì)象是資金，而資金預(yù)算是以經(jīng)營(yíng)預(yù)算

5、、資本預(yù)算和資金籌措預(yù)算為根底，是企業(yè)資金調(diào)控管理的根據(jù)。實(shí)行收支兩條線，才能確保形成資金合力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資和建立等資金的合理需求，進(jìn)步資金使用效率。推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理與控制制度特別是預(yù)算管理制度的建立貫徹落實(shí)。3.4嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，加大預(yù)算管理的監(jiān)視力度預(yù)算既已確定，在企業(yè)內(nèi)部就具有了法律效力;，企業(yè)所有的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須實(shí)在圍繞預(yù)算來(lái)開(kāi)展。各執(zhí)行部門按照周、月、季度、半年度的經(jīng)營(yíng)開(kāi)展情況，建立周資金調(diào)度會(huì)、月預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)等例會(huì)制度，重點(diǎn)圍繞資金與本錢管理兩個(gè)核心，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算政策，有效監(jiān)視和及時(shí)反響預(yù)算執(zhí)行情況，適時(shí)使用和調(diào)整必要的制約手段，把企業(yè)管理的方

6、法策略充分貫穿于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，最終形成全員和全方位的預(yù)算管理場(chǎng)面。3.5充分調(diào)發(fā)開(kāi)工積極性，建立優(yōu)秀企業(yè)文化為確保預(yù)算各項(xiàng)主要指標(biāo)的全面完成，必須制定嚴(yán)格的考核方法，施行績(jī)效考核，實(shí)現(xiàn)員工行為最優(yōu)化，有效調(diào)動(dòng)所有員工的積極性和創(chuàng)造性。同時(shí)，全員參與建立有品質(zhì)的企業(yè)文化;，大力提倡誠(chéng)信文化;建立，先造誠(chéng)信人品后造工程精品，落實(shí)到一線每個(gè)人和每一道工序上，結(jié)實(shí)樹(shù)立我就是企業(yè)形象，我代表企業(yè)質(zhì)量;的觀念，不斷開(kāi)拓市場(chǎng)。4結(jié)語(yǔ)目前，企業(yè)全面推行預(yù)算管理，已成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展過(guò)程中的管理手段與當(dāng)務(wù)之急。企業(yè)預(yù)算管理涉及企業(yè)多個(gè)方面、所有職能部門和全體員工，選擇最合理和最有效率的預(yù)算管理方法，制訂符合現(xiàn)代

7、企業(yè)開(kāi)展的各項(xiàng)制度，最大限度的進(jìn)步企業(yè)的工作效率，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨越式可持續(xù)開(kāi)展。 方靜 單位：湖南華菱湘潭鋼鐵第二篇：企業(yè)有效施行全面預(yù)算管理措施討論一、當(dāng)前企業(yè)所存在的全面預(yù)算管理中的問(wèn)題(一)對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)出現(xiàn)偏向且缺乏有效合理的鼓勵(lì)方式全面預(yù)算管理這門學(xué)科和概念流行和推廣于國(guó)內(nèi)的時(shí)間并不算長(zhǎng)，因此相關(guān)理論資料以及實(shí)際案例其實(shí)并不多，因此人們其實(shí)在學(xué)習(xí)的過(guò)程中就并不能都對(duì)全面預(yù)算管理有一個(gè)具象而深化的理解，那么自然在之后的運(yùn)用中也就難以將全面預(yù)算管理的實(shí)際成效良好的表達(dá)出來(lái)。除了對(duì)全面預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)較為片面之外，不能以一個(gè)良好的鼓勵(lì)方式來(lái)進(jìn)展推動(dòng)也是當(dāng)前存在的一個(gè)重要問(wèn)題。任何一項(xiàng)措施

8、或制度的推行都需要良好的執(zhí)行力，而良好的執(zhí)行力那么主要來(lái)源于執(zhí)行人的主動(dòng)性，合理的鼓勵(lì)方式將能最為直接的提升員工的執(zhí)行主動(dòng)性，從而推動(dòng)制度的良好運(yùn)行。(二)預(yù)算沒(méi)有明確目的，不能與企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略相結(jié)合預(yù)算形式的選擇應(yīng)該表達(dá)企業(yè)所處的不同行業(yè)和不同類型的戰(zhàn)略重點(diǎn)的差異。戰(zhàn)略的不同決定了企業(yè)的開(kāi)展思路與方針的差異,所以,不同企業(yè)和同一企業(yè)在不同開(kāi)展時(shí)期的預(yù)算目的與預(yù)算管理形式均有可能不一樣。(三)機(jī)構(gòu)不健全，職責(zé)難履行，責(zé)任部門以任務(wù)觀點(diǎn)，應(yīng)付預(yù)算全面預(yù)算是一個(gè)系統(tǒng)工程，要想發(fā)揮該系統(tǒng)的功能，需要有個(gè)組織來(lái)進(jìn)展協(xié)調(diào)，組織體系的模糊也同樣使得整個(gè)流程執(zhí)行起來(lái)不夠明晰，在每一個(gè)步驟需要什么人員負(fù)責(zé)，什么

9、人員施行都不能良好的劃定也就使得整個(gè)管理工作出現(xiàn)混亂以致于影響了全面預(yù)算的質(zhì)量和預(yù)期效果。二、針對(duì)以上問(wèn)題所采取的解決方式(一)應(yīng)對(duì)全面預(yù)算有一個(gè)深化正確的理解并建立起合理的體制全面預(yù)算管理是指將一切相關(guān)資源都考慮進(jìn)入預(yù)算之中從而到達(dá)更加有效協(xié)調(diào)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)的效果。因此，對(duì)于全面預(yù)算管理需要有一個(gè)徹底而深化的理解才有助于真正發(fā)揮其效果。而對(duì)于預(yù)算以及全面預(yù)算等相關(guān)理念都有一個(gè)良好的認(rèn)知那么是最為根本的。在理解了相關(guān)理論知識(shí)后，良好有效的結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況進(jìn)展全面預(yù)算管理才能讓其真正發(fā)揮效果從而進(jìn)步效益。比方結(jié)合產(chǎn)品特色，企業(yè)開(kāi)展特點(diǎn)等多方位因素進(jìn)展規(guī)劃，切合實(shí)際的全面預(yù)算管理才是最合適企業(yè)的管

10、理。而不是說(shuō)完全固定書(shū)本理論中的形式套路，總而言之，最終帶來(lái)更高效益的就是好方法。全面預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置情況和消費(fèi)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況靈敏設(shè)置，總的來(lái)說(shuō),一個(gè)企業(yè)要想有效發(fā)揮全面預(yù)算管理的管理控制職能,必須在機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保設(shè)立預(yù)算決策機(jī)構(gòu)即預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)即各級(jí)責(zé)任中心，這樣才能對(duì)整個(gè)體制的建立產(chǎn)生有效的統(tǒng)一決策。緊接著就是有一個(gè)有效的執(zhí)行力問(wèn)題，因此對(duì)于實(shí)行合理的預(yù)算鼓勵(lì)方式是非常重要的。首先注意將長(zhǎng)短期的獎(jiǎng)勵(lì)全都結(jié)合起來(lái)，這樣是能有利于企業(yè)合理的安排現(xiàn)金流量并且使員工也能將企業(yè)的長(zhǎng)中短期的利益良好結(jié)合。對(duì)于員工鼓勵(lì)除了加大個(gè)人薪酬中的可變薪酬比重之外，還可以適時(shí)

11、地采用一些負(fù)鼓勵(lì)的手段來(lái)提升執(zhí)行力。(二)加強(qiáng)理解和執(zhí)行力度，貼近企業(yè)的自身需求進(jìn)展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理是需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況才能產(chǎn)生最大實(shí)際效益的，因此首先全面理解公司的運(yùn)營(yíng)狀況，產(chǎn)品特點(diǎn)，前景規(guī)劃等各方面的內(nèi)容那么會(huì)更加有利于對(duì)全面預(yù)算管理的合理規(guī)劃執(zhí)行。理論知識(shí)永遠(yuǎn)只是對(duì)于原理以及大致方向進(jìn)展闡釋，實(shí)際企業(yè)狀況中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題那么更加需要靈敏應(yīng)對(duì)。比方說(shuō)年度戰(zhàn)略方案顯得比較盲目那么需要做的不是對(duì)預(yù)算的正確評(píng)估而是對(duì)該項(xiàng)方案有一個(gè)良好的認(rèn)知，分析確認(rèn)是否仍然按照原方案進(jìn)展；比方說(shuō)對(duì)于預(yù)算調(diào)整的審批權(quán)限分配不明確，那么在詳細(xì)的環(huán)節(jié)施行中就一定會(huì)存在不協(xié)調(diào)甚至紕漏。所以在實(shí)際操作下一定

12、會(huì)遇上種種意外事件，而此時(shí)需要做的就是根據(jù)實(shí)際情況良好的進(jìn)展處理。從企業(yè)管理目的來(lái)看,不可否認(rèn)的是財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)于現(xiàn)實(shí)管理決策所起到的重要影響。但同時(shí)也沒(méi)有一項(xiàng)決策是僅僅通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)計(jì)算完成的，實(shí)際操作中會(huì)出現(xiàn)一系列的問(wèn)題，我們必需要將其充分的考慮到每一個(gè)影響因素最終達(dá)成合理的預(yù)算。因此對(duì)于企業(yè)的整個(gè)生命周期中有可能出現(xiàn)的問(wèn)題我們都要一一進(jìn)展考慮和排查。不同的預(yù)算管理形式?jīng)Q定著預(yù)算編制的核心、程序和方法不同,預(yù)算管理形式的選擇應(yīng)該表達(dá)企業(yè)所處的不同行業(yè)和不同類型的戰(zhàn)略重點(diǎn)的差異。而在企業(yè)的整個(gè)生命周期的不同階段完全可能出現(xiàn)不同的經(jīng)營(yíng)形式，因此一定要對(duì)相應(yīng)的開(kāi)展戰(zhàn)略來(lái)進(jìn)展全面預(yù)算管理規(guī)劃，與企業(yè)當(dāng)前

13、的目的構(gòu)造達(dá)成一致，才能更好的實(shí)現(xiàn)提升當(dāng)前效益的最終預(yù)期。(三)良好的引進(jìn)專業(yè)化團(tuán)隊(duì)，構(gòu)建合理的組織體系良好的認(rèn)知和觀念只能提供一個(gè)正確的方向，真正執(zhí)行的效率還是要靠一個(gè)專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)來(lái)施行。對(duì)于全面預(yù)算管理的施行并不像簡(jiǎn)單的預(yù)算工作一樣，需要的是一種更好的全局掌控才能，而良好的專業(yè)素質(zhì)往往能更為快速有效的幫助到達(dá)這樣的效果，更為專業(yè)化的團(tuán)隊(duì)必不可少。全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)組織內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)展分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此除了預(yù)算工程之外還有設(shè)計(jì)規(guī)劃、協(xié)調(diào)組織等各個(gè)方面都需要被考慮到。專業(yè)性的人員和團(tuán)隊(duì)才能更好的通過(guò)企業(yè)鮮明特點(diǎn)進(jìn)展全

14、面預(yù)算管理，根據(jù)市場(chǎng)需求到達(dá)相應(yīng)效益。唯有構(gòu)建一個(gè)合理的組織體系才能更好更迅速的完成全面預(yù)算管理。而多層級(jí)的預(yù)算管理組織體系詳細(xì)包括：股東大會(huì)、董事會(huì)及下屬預(yù)算管理委員會(huì)和預(yù)算工作組，三者各司其職，共同完成全面預(yù)算管理工作。股東負(fù)責(zé)審批，董事會(huì)等負(fù)責(zé)戰(zhàn)略規(guī)劃決策，預(yù)算工作組據(jù)此負(fù)責(zé)日常執(zhí)行。良好的將這樣一個(gè)多層級(jí)體系建立起來(lái)才能更為高效的執(zhí)行全面預(yù)算管理。企業(yè)戰(zhàn)略決定年度預(yù)算導(dǎo)向和預(yù)算主指標(biāo)。因此進(jìn)步企業(yè)整體戰(zhàn)略和全面預(yù)算管理之間的協(xié)同性就能更好的結(jié)合企業(yè)和市場(chǎng)的需求制定預(yù)算管理從而到達(dá)實(shí)際效益預(yù)期。成熟型企業(yè)的預(yù)算導(dǎo)向及年度預(yù)算編制起點(diǎn)更強(qiáng)調(diào)的是利潤(rùn)及其實(shí)現(xiàn)，加強(qiáng)整體戰(zhàn)略與預(yù)算管理的協(xié)同性才

15、能更好的實(shí)現(xiàn)以上預(yù)期。三、完畢語(yǔ)財(cái)務(wù)指標(biāo)是對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要的一項(xiàng)決策根據(jù)，其在企業(yè)中的重要性不言而喻。而全面預(yù)算管理即是通過(guò)理解財(cái)務(wù)指標(biāo)以及企業(yè)當(dāng)前實(shí)際狀況來(lái)進(jìn)展預(yù)算規(guī)劃從而到達(dá)更好的預(yù)算效果，提升效率并減少經(jīng)濟(jì)損耗。而在整個(gè)全面預(yù)算過(guò)程中良好的鼓勵(lì)方式也同樣能提升執(zhí)行力最終為企業(yè)帶來(lái)整體效益的提升。 虞肖荷 單位：山東漢興醫(yī)藥科技第三篇：企業(yè)預(yù)算管理現(xiàn)狀與創(chuàng)新淺析一、企業(yè)預(yù)算管理的現(xiàn)狀分析隨著預(yù)算管理在我國(guó)企業(yè)中的推廣和運(yùn)用，雖然有的企業(yè)在運(yùn)用這一方法中想盡方法完善預(yù)算管理，但是，在施行的詳細(xì)過(guò)程中仍是困難重重。企業(yè)的外部環(huán)境瞬息萬(wàn)變，存在著諸多的不確定性因素，這些因素嚴(yán)重影響了企業(yè)

16、預(yù)算的準(zhǔn)確性、科學(xué)性；從企業(yè)內(nèi)部的環(huán)境來(lái)看，也存在著很多不完善的地方，例如：產(chǎn)權(quán)制度不明晰、法人治理構(gòu)造不完善、權(quán)責(zé)劃分不明確、管理缺乏科學(xué)性等。因此，正確分析目前企業(yè)預(yù)算管理的現(xiàn)狀，對(duì)于企業(yè)優(yōu)化、創(chuàng)新預(yù)算管理具有重要的針對(duì)性。(一)預(yù)算編制現(xiàn)狀首先，預(yù)算的編制與調(diào)整時(shí)間較長(zhǎng)。由于很多企業(yè)缺乏對(duì)預(yù)算管理重要性的認(rèn)識(shí)，在預(yù)算的編制過(guò)程中對(duì)于各項(xiàng)數(shù)據(jù)的管理缺乏緊湊型，很難對(duì)企業(yè)內(nèi)部各職能部門共同參與預(yù)算進(jìn)展有效的協(xié)調(diào)與管理，從而造成預(yù)算數(shù)據(jù)信息的不對(duì)稱。另外，還有的企業(yè)由于在預(yù)算編制時(shí)并未形成一套標(biāo)準(zhǔn)的、合理的、科學(xué)的預(yù)算科目，從而造成預(yù)算與核算之間兩張皮現(xiàn)象嚴(yán)重。例如:某電氣公司由于不具備ERP

17、系統(tǒng)，僅僅是通過(guò)EXCEL軟件進(jìn)展數(shù)據(jù)的輸入和處理，從而導(dǎo)致企業(yè)的工作效率低下、錯(cuò)誤頻出。因此，該企業(yè)在意識(shí)到這一問(wèn)題后，在于另一家公司合作的過(guò)程中建立了財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)了企業(yè)全面預(yù)算的良好對(duì)接。信息技術(shù)的不斷開(kāi)展與網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及，解決這一問(wèn)題并非難事。其次，預(yù)算編制的方法非常單一。預(yù)算編制的方法較多，例如：零基預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等，這些方法在企業(yè)中的運(yùn)用的越來(lái)越廣泛。但是，由于目前有的企業(yè)預(yù)算方法單一，導(dǎo)致預(yù)算產(chǎn)生差異明顯。例如：某電氣企業(yè)銷售部門對(duì)銷售收入的預(yù)算采取的是增量預(yù)算方法，在編制預(yù)算時(shí)，通過(guò)對(duì)近幾年企業(yè)銷售情況的統(tǒng)計(jì)、參照，設(shè)定了下一年度的銷售增長(zhǎng)率。殊不知這種忽略

18、了國(guó)家經(jīng)濟(jì)開(kāi)展環(huán)境、企業(yè)經(jīng)濟(jì)開(kāi)展程度、各地方政府政策、人民生活程度等因素在內(nèi)的預(yù)算編制是企業(yè)準(zhǔn)確性首先先知。第三，預(yù)算編制的質(zhì)量有待進(jìn)步。目前，很多企業(yè)的預(yù)算編制質(zhì)量換不高，存在問(wèn)題比較明顯。例如：預(yù)算目的的設(shè)定不準(zhǔn)確、實(shí)際的執(zhí)行與預(yù)算之間存在很大偏向；對(duì)于一些大型集團(tuán)企業(yè)而言還未能實(shí)如今全方位的推廣；本錢預(yù)算與各部門費(fèi)用預(yù)算的編制質(zhì)量并不高，導(dǎo)致企業(yè)的資源分配不合理等。這些預(yù)算問(wèn)題嚴(yán)重降低了預(yù)算的質(zhì)量。(二)預(yù)算控制與分析現(xiàn)狀首選，預(yù)算的控制力度缺乏。目前，很多企業(yè)在預(yù)算的執(zhí)行與控制過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各職能部門對(duì)于企業(yè)下達(dá)的預(yù)算目的并未進(jìn)展充分理解就開(kāi)場(chǎng)執(zhí)行，導(dǎo)致執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生差異；

19、還有的企業(yè)并未對(duì)各職能部門中的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展全方位、全過(guò)程、動(dòng)態(tài)化的跟蹤，導(dǎo)致預(yù)算的執(zhí)行情況不理想；有的企業(yè)并未及時(shí)分析、調(diào)整執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題?？梢?jiàn)，企業(yè)必須對(duì)預(yù)算執(zhí)行的全過(guò)程進(jìn)展把控，并未找到預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素。其次，預(yù)算控制效率低下。目前很多企業(yè)無(wú)視了對(duì)預(yù)算的事前控制。例如：某企業(yè)的預(yù)算控制多為事后控制，即：只有費(fèi)用發(fā)生了才進(jìn)展控制，這種事后控制很容易導(dǎo)致企業(yè)的業(yè)務(wù)出現(xiàn)不受控、報(bào)銷缺乏及時(shí)性、預(yù)算對(duì)表數(shù)據(jù)價(jià)值降低等問(wèn)題。第三，預(yù)算的分析數(shù)據(jù)缺乏精準(zhǔn)度。預(yù)算分析的多維度造成預(yù)算的分析存在復(fù)雜性，因此，簡(jiǎn)單地分析會(huì)降低精度，管理的效果也不明顯。例如：某企業(yè)由于規(guī)模較小，在進(jìn)展預(yù)算分析時(shí)經(jīng)

20、常是由企業(yè)的財(cái)務(wù)人員整理數(shù)據(jù)、分析數(shù)據(jù)，造成數(shù)據(jù)分析結(jié)果錯(cuò)誤頻出，從而影響了企業(yè)管理層的決策。(三)預(yù)算考核中存在的問(wèn)題首先，預(yù)算考核缺乏科學(xué)性。對(duì)預(yù)算進(jìn)展考核管理是預(yù)算管理體系中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，這一環(huán)節(jié)在企業(yè)的預(yù)算管理中起著承前啟后的作用，對(duì)預(yù)算管理的精準(zhǔn)總結(jié)是為了下一年度的預(yù)算工作可以更加有效、更加切合企業(yè)的實(shí)際。但是，有的企業(yè)的預(yù)算績(jī)效考核流于形式，根本沒(méi)有企業(yè)鼓勵(lì)與約束的作用，嚴(yán)重影響了員工的工作狀態(tài)。其次，預(yù)算開(kāi)合缺乏鼓勵(lì)機(jī)制。目前，有的企業(yè)雖然也成立了專門的預(yù)算考評(píng)小組，并也實(shí)在發(fā)揮了監(jiān)視與鼓勵(lì)的作用，但是在實(shí)際中做的并不到位。但從績(jī)效考評(píng)的施行對(duì)象來(lái)看就存在破綻，缺乏預(yù)算考核的公

21、平與公正性；從預(yù)算的考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)看，制定的并不科學(xué)。二、創(chuàng)新企業(yè)預(yù)算管理的措施(一)實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略目的的交融在預(yù)算指標(biāo)的完善中，應(yīng)注意將企業(yè)的現(xiàn)有人力、物力、財(cái)力等資源進(jìn)展科學(xué)的、合理的規(guī)劃預(yù)分配，盡量將業(yè)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展下滑，并建立預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，這些標(biāo)準(zhǔn)中一定要融入企業(yè)的戰(zhàn)略開(kāi)展規(guī)劃與目的。另外，為了進(jìn)一步加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)低于風(fēng)險(xiǎn)的才能，還必須在預(yù)算目的的設(shè)定中融入預(yù)警指標(biāo)。加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的事前控制，盡早發(fā)現(xiàn)、消除、防范經(jīng)營(yíng)中存在的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)和隱患。(二)不斷提升預(yù)算編制程度隨著時(shí)間的流逝，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)也會(huì)發(fā)生多樣化、復(fù)雜化的轉(zhuǎn)變，雖然企業(yè)在年初的預(yù)算編制中對(duì)各方面的影響因素進(jìn)展了分析、評(píng)估

22、、預(yù)測(cè)，但是很多內(nèi)外部環(huán)境的變化使得預(yù)算的精準(zhǔn)度下降，因此，企業(yè)可以根據(jù)自身的實(shí)際情況采用不同的預(yù)算編制方法。例如：滾動(dòng)預(yù)算方法可以有效的克制上述問(wèn)題。該方法可以有效的進(jìn)步預(yù)算的準(zhǔn)確性、可以有效的幫助企業(yè)管理人員進(jìn)步?jīng)Q策程度。再例如：零基預(yù)算方法的實(shí)行可以有效地幫助企業(yè)降低本錢費(fèi)用。因此，針對(duì)企業(yè)的不同情況可以采取不同的預(yù)算編制方法。(三)加大預(yù)算的執(zhí)行力度企業(yè)的預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中一定要得到企業(yè)上下員工的配合與支持，良好的內(nèi)控環(huán)境對(duì)企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行起著至關(guān)重要的作用。因此，這就要求在預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)上下級(jí)單位、平行職責(zé)部門、全體員工等必須及時(shí)進(jìn)展信息的溝通與協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)信息共享。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中

23、出現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)進(jìn)展反響，對(duì)于存在較大差異的工程一定要進(jìn)展詳實(shí)的分析與說(shuō)明。(四)加快企業(yè)預(yù)算管理的信息化步伐一直以來(lái)，預(yù)算管理就被企業(yè)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為是一項(xiàng)費(fèi)時(shí)費(fèi)力的工作。因此，各企業(yè)必須加快預(yù)算管理的信息化開(kāi)展步伐，ERP全面預(yù)算管理系統(tǒng)的施行為企業(yè)的預(yù)算管理發(fā)件了平臺(tái)。例如：某企業(yè)與2021年開(kāi)場(chǎng)推行ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)，并建立了全面預(yù)算管理體系，雖然在實(shí)行中還存在一些問(wèn)題，但是，不能否認(rèn)的是該系統(tǒng)的施行確實(shí)有效的推動(dòng)了企業(yè)預(yù)算編制與分析的力度，減少了預(yù)算的編制周期，進(jìn)步了預(yù)算的效率與管理程度。另外，及平安與完善企業(yè)預(yù)算考評(píng)與獎(jiǎng)懲機(jī)制將大大促進(jìn)企業(yè)預(yù)算程度的提升。三、總結(jié)總之，有效的、完善的、科學(xué)

24、的預(yù)算管理將幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營(yíng)目的與開(kāi)展戰(zhàn)略，幫助企業(yè)合理的控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，是企業(yè)管理與開(kāi)展邁入新紀(jì)元的堅(jiān)強(qiáng)后盾。 唐吉龍 單位：黑龍江北大荒農(nóng)業(yè)股份七星分公司第四篇：企業(yè)預(yù)算管理之我見(jiàn)一、企業(yè)預(yù)算管理的主要問(wèn)題第一，預(yù)算指標(biāo)體系不夠科學(xué)合理；未建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核體系。第二，預(yù)算編制指標(biāo)的假設(shè)及預(yù)測(cè)的合理性、準(zhǔn)確性不高。第三，預(yù)算編制的方法過(guò)于固化，未根據(jù)實(shí)際情況選擇恰當(dāng)?shù)念A(yù)算編制方法。第四，各預(yù)算執(zhí)行單位的編制預(yù)算工程不夠細(xì)化，實(shí)行剛性控制方式的力度不夠，財(cái)務(wù)管理部未能實(shí)行有效的監(jiān)視。第五，沒(méi)有運(yùn)用現(xiàn)行的信息技術(shù)進(jìn)展有效本錢管理及控制。第六，只有預(yù)算年度執(zhí)行分析報(bào)告，沒(méi)有建立預(yù)警機(jī)制，對(duì)

25、預(yù)算的偏向未能及時(shí)的糾正。第七，預(yù)算管理人員的才能技術(shù)程度不高，嚴(yán)重阻礙新技術(shù)的應(yīng)用和推廣。很多企業(yè)的預(yù)算管理人員，自身素質(zhì)較差，工作才能不強(qiáng)，在預(yù)算管理工作中無(wú)法發(fā)揮自身的真正價(jià)值。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算人員假如素質(zhì)較差，就不具備預(yù)算管理理念，在詳細(xì)的預(yù)算工作中也無(wú)法應(yīng)用新的預(yù)算管理技術(shù)。這樣的預(yù)算管理人員，根本不能將預(yù)算管理工作落到實(shí)處，只會(huì)讓預(yù)算管理工作無(wú)法發(fā)揮自身的價(jià)值和實(shí)際作用，給企業(yè)造成相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。第八，部分部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任心不強(qiáng)，預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行相脫離。未對(duì)責(zé)任中心考核實(shí)行嚴(yán)肅性考核，未建立科學(xué)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)及鼓勵(lì)制度，不能將價(jià)值創(chuàng)造與費(fèi)用控制很好的結(jié)合起來(lái)。二、如何做好企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算

26、管理工作第一，公司應(yīng)建立預(yù)算目的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)考核體系，要充分利用財(cái)務(wù)指標(biāo)和非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，考慮使之平衡，與客戶有關(guān)的外部衡量以及與關(guān)鍵業(yè)務(wù)過(guò)程和學(xué)習(xí)成長(zhǎng)有關(guān)的內(nèi)部衡量平衡，同時(shí)分析過(guò)去努力的結(jié)果與將來(lái)業(yè)績(jī)的平衡。建議用平衡計(jì)分卡;進(jìn)展業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。企業(yè)在開(kāi)展預(yù)算管理工作的過(guò)程中，使用了平衡計(jì)分卡的形式來(lái)建立相應(yīng)的考評(píng)體系。該企業(yè)之所以選擇平衡計(jì)分卡這種形式，主要是因?yàn)槠胶庥?jì)分卡在建立考評(píng)體系的過(guò)程中可以將各種因素進(jìn)展綜合考量，對(duì)于預(yù)算管理工作有較強(qiáng)的促進(jìn)作用。該企業(yè)利用平衡計(jì)分卡的形式，將企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)工作、企業(yè)學(xué)習(xí)、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)等情況以及外部的客戶信息等因素結(jié)合在一起。這樣一來(lái)，該企業(yè)就建立起了新型的管

27、理形式和考評(píng)體系，不僅加強(qiáng)了預(yù)算管理工作的合理運(yùn)行，還保證了該企業(yè)最終的經(jīng)濟(jì)效益。第二，要求物資管理部時(shí)刻關(guān)注原材料及燃料價(jià)格假設(shè)合理性，財(cái)務(wù)管理部時(shí)刻關(guān)注利率、匯率及稅收政策的變化并及時(shí)修正假設(shè)，各預(yù)算執(zhí)行要擅長(zhǎng)結(jié)合內(nèi)外部的實(shí)際情況，進(jìn)步預(yù)測(cè)和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。第三，財(cái)務(wù)管理部門的預(yù)算編制方法應(yīng)要相對(duì)靈敏，根據(jù)企業(yè)所處的實(shí)際情況與業(yè)務(wù)特點(diǎn)靈敏選擇定期預(yù)算與滾動(dòng)預(yù)算方法；增量預(yù)算法與零基預(yù)算法；固定預(yù)算與彈性預(yù)算法。還有根據(jù)造船業(yè)建造周期長(zhǎng)，單船合同價(jià)格高等特點(diǎn)，還需采用工程預(yù)算法。第四，因?yàn)橹苯硬牧虾椭苯尤斯な窃齑瑯I(yè)本錢費(fèi)用的重要組成部分，其中：直接材料占變動(dòng)總本錢約75%，直接人工占變動(dòng)總

28、本錢約20%。直接材料，要求物資部從預(yù)算編制開(kāi)場(chǎng)，運(yùn)用科學(xué)材料定額方法及合理的采購(gòu)單價(jià)；直接人工費(fèi)，要求消費(fèi)部門根據(jù)每個(gè)消費(fèi)節(jié)點(diǎn)，明細(xì)每個(gè)工程工程所需工時(shí)，工資標(biāo)準(zhǔn)，確定合理人工工資及勞務(wù)合同價(jià)格。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部在采購(gòu)監(jiān)視上，在采購(gòu)合同審核上要嚴(yán)格把關(guān)(投標(biāo)人資質(zhì)審核、合理合法性審核等)。各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更或超支，任何超出預(yù)算的支出需經(jīng)董事會(huì)審批后才能使用的剛性控制方式。對(duì)于無(wú)合同，無(wú)憑證，未經(jīng)程序?qū)徟墓こ讨С?，不給予支付。第五，在信息化的今天，建議公司盡快加大信息技術(shù)投入及管理力度，使用ERP系統(tǒng)進(jìn)展本錢控制及預(yù)算管理控制，保證核算產(chǎn)品本錢正確性及預(yù)算管理的有效性。第六，要

29、采用多種分析方法相結(jié)合來(lái)分析預(yù)算執(zhí)行情況，如：比照分析、構(gòu)造分析、因素分析、多維度分析等，從年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，改為每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展分析。這樣可以及時(shí)的提醒經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)及調(diào)整戰(zhàn)略或修正財(cái)務(wù)成果。第七，要加強(qiáng)內(nèi)部管理人員專業(yè)技術(shù)程度的才能素養(yǎng)，建議通過(guò)崗前培訓(xùn)，定期培訓(xùn)，參加學(xué)術(shù)交流及參考兄弟單位的管理方式，進(jìn)步業(yè)務(wù)預(yù)算管理程度。企業(yè)為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理工作開(kāi)展情況，對(duì)預(yù)算管理人員定期進(jìn)展培訓(xùn)。在新員工進(jìn)入企業(yè)之后，企業(yè)會(huì)對(duì)其進(jìn)展上崗培訓(xùn)，有經(jīng)歷的預(yù)算管理人員會(huì)將預(yù)算管理中的主要問(wèn)題及相應(yīng)的解決措施教授給新員工，以便新員工可以快速投入工作。企業(yè)在對(duì)預(yù)算管理人員進(jìn)展培訓(xùn)之后，

30、還對(duì)其進(jìn)展定期考核，考核情況不達(dá)標(biāo)的員工，不安排其參與預(yù)算管理工作。企業(yè)還定期組織相關(guān)人員去其它企業(yè)進(jìn)展學(xué)習(xí)，互相交流經(jīng)歷，這樣，很好地加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算管理工作。第八，預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果要在考核上進(jìn)展落實(shí)，首先建立績(jī)效考核的多重標(biāo)準(zhǔn)、不僅有收入利潤(rùn)指標(biāo)、還要有客戶滿意度及市場(chǎng)占有率的非財(cái)務(wù)指標(biāo)，同時(shí)要加強(qiáng)嚴(yán)肅性考核預(yù)算完成情況，預(yù)算體系運(yùn)行情況，及實(shí)行貨幣性與非貨幣性(職位變化、員工培訓(xùn)等)增加員工實(shí)現(xiàn)目的的主動(dòng)性和責(zé)任性。保證戰(zhàn)略和預(yù)算目的得以實(shí)現(xiàn)。三、結(jié)語(yǔ)企業(yè)的預(yù)算管理工作，對(duì)于企業(yè)的合理開(kāi)展及運(yùn)行具有不可替代的重要作用。做好企業(yè)的預(yù)算管理工作，不僅可以幫助企業(yè)防止在財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)相應(yīng)的過(guò)

31、失，還能幫助企業(yè)在將來(lái)開(kāi)展中躲避風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)資源的合理應(yīng)用和優(yōu)化配置。企業(yè)要針對(duì)預(yù)算管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)展針對(duì)性解決，保證這項(xiàng)工作可以落到實(shí)處，以此帶動(dòng)企業(yè)全面開(kāi)展。 張潤(rùn)芳 單位：福建東南造船第五篇：方案預(yù)算管理在企業(yè)中的運(yùn)用一、企業(yè)方案預(yù)算管理遵循的原那么一是全面性原那么：全面、全額、全員、全程;的管理。全面是指方案預(yù)算管理涵蓋了經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)；全額是指以貨幣計(jì)量的一切資源及相關(guān)業(yè)務(wù)根底均為預(yù)算管理對(duì)象；全員是指企業(yè)全體員工通過(guò)直接或間接的方式參與預(yù)算管理過(guò)程；全程是指預(yù)算管理貫穿企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程。二是戰(zhàn)略導(dǎo)向原那么：方案預(yù)算要以企業(yè)的開(kāi)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，明確并細(xì)化戰(zhàn)略規(guī)劃及年度方

32、案，有效的規(guī)劃企業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。三是客觀性原那么：方案預(yù)算目的確實(shí)定要實(shí)事求是，要與客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和企業(yè)實(shí)際情況相結(jié)合。保證方案預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中實(shí)在可行，同時(shí)充分發(fā)揮其指導(dǎo)和監(jiān)視作用。四是效益最優(yōu)原那么：方案預(yù)算的制定需要綜合分析，追求最優(yōu)效益，必須從全局的角度考慮企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的開(kāi)展。要合理處理部分與全局、近期與長(zhǎng)期、內(nèi)部與外部的關(guān)系，統(tǒng)籌兼顧，持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部管理，尋求企業(yè)總體效益最優(yōu)化。五是剛性與靈敏性相結(jié)合：方案預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，年度內(nèi)不予調(diào)整。但是在出現(xiàn)體制、機(jī)構(gòu)變動(dòng)、市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境等重大變動(dòng)原因，導(dǎo)致某些方案和預(yù)算指標(biāo)已不適應(yīng)實(shí)際情況而進(jìn)展的調(diào)整，必須由企業(yè)決策層審議決定。六

33、是方案預(yù)算與績(jī)效考核相結(jié)合：企業(yè)方案預(yù)算一經(jīng)審批，在內(nèi)部具有法定效力，成為各預(yù)算執(zhí)行部門年度內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綱領(lǐng)性文件，并作為部門進(jìn)展目的責(zé)任制考核的根據(jù)。二、企業(yè)方案預(yù)算管理組織及制度建立為了快速推進(jìn)方案預(yù)算管理工作，充分發(fā)揮方案預(yù)算管理對(duì)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)的指導(dǎo)作用，強(qiáng)化內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置，提升經(jīng)營(yíng)管理程度。企業(yè)方案預(yù)算管理組織由決策層、咨詢層、管理層、執(zhí)行層共四級(jí)構(gòu)成。一是方案預(yù)算管理決策層為總經(jīng)理辦公會(huì)，確定企業(yè)方案預(yù)算管理原那么和目的；審批方案預(yù)算管理相關(guān)制度及規(guī)定；確定年度方案預(yù)算編制指導(dǎo)思想和消費(fèi)經(jīng)營(yíng)目的；批復(fù)各預(yù)算單位年度方案預(yù)算；審批方案預(yù)算調(diào)整方案；審定方案預(yù)算執(zhí)行情況和考核結(jié)果

34、。二是方案預(yù)算管理咨詢層為企業(yè)方案預(yù)算管理委員會(huì)，主要由指導(dǎo)班子、各部門負(fù)責(zé)人組成。負(fù)責(zé)組織企業(yè)各部門對(duì)方案預(yù)算管理進(jìn)展研究論證，提出明確決策意見(jiàn)，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審定決策。全面分析企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，研究審議企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目的、方案預(yù)算編制原那么和程序報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)；研究審議企業(yè)各部門方案預(yù)算，提出明確決策意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)；研究審議方案預(yù)算的調(diào)整方案，提出明確決策意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。三是方案預(yù)算管理的管理層方案財(cái)會(huì)部，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌、組織、協(xié)調(diào)方案預(yù)算管理的日常工作，負(fù)責(zé)制訂有關(guān)方案預(yù)算管理的制度文件；組織召開(kāi)方案預(yù)算管理睬議；負(fù)責(zé)會(huì)同各部門審核銷售方案、消費(fèi)方案、建立方案、投資方案、資金

35、方案、工作任務(wù)等，組織、指導(dǎo)各部門方案預(yù)算的編制工作；負(fù)責(zé)對(duì)方案預(yù)算審核、綜合平衡和優(yōu)化及編制；負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)處理方案預(yù)算日常事務(wù)以及跟蹤、監(jiān)視、檢查方案預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程，對(duì)方案預(yù)算執(zhí)行結(jié)果施行考核。四是方案預(yù)算管理執(zhí)行層，企業(yè)各部門根據(jù)企業(yè)方案預(yù)算管理制度，以部門負(fù)責(zé)人為責(zé)任人，結(jié)合本部門的情況制訂本部門的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)大綱及方案預(yù)算；實(shí)現(xiàn)方案預(yù)算管理與消費(fèi)經(jīng)營(yíng)管理的有機(jī)結(jié)合，提供方案預(yù)算管理所需的各種實(shí)際的反響信息，為方案預(yù)算編制、分析、考核提供根據(jù)。三、企業(yè)方案預(yù)算的編制流程按照業(yè)務(wù)方案先行;的原那么，理清市場(chǎng)狀況，以企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的為前提，以業(yè)務(wù)方案為根底，以消費(fèi)銷售為龍頭，統(tǒng)籌兼顧，量入為出，進(jìn)展綜合

36、平衡和優(yōu)化，全面提醒預(yù)算年度企業(yè)整體工作方案、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流狀況。方案預(yù)算編制采取自上而下，自下而上，分級(jí)編制、綜合平衡;相結(jié)合的方式。每年在第四季度開(kāi)展并完成，共分為以下階段：第一階段：前期準(zhǔn)備階段。方案財(cái)會(huì)部對(duì)方案預(yù)算管理制度體系根據(jù)當(dāng)年企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)展修改完善，修訂各項(xiàng)管理制度和標(biāo)準(zhǔn)性文件。根據(jù)企業(yè)對(duì)方案預(yù)算編制工作進(jìn)度的詳細(xì)安排和要求準(zhǔn)備相關(guān)資料。第二階段：發(fā)動(dòng)布置階段。根據(jù)集團(tuán)要求建立相應(yīng)的預(yù)算管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)企業(yè)方案預(yù)算編制的組織施行工作。方案財(cái)會(huì)部召開(kāi)方案預(yù)算發(fā)動(dòng)布置會(huì)，組織安排方案預(yù)算工作進(jìn)度和編制內(nèi)容。第三階段：業(yè)務(wù)測(cè)算階段。方案預(yù)算的編制要以業(yè)務(wù)預(yù)算為根底，各業(yè)

37、務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)以各項(xiàng)業(yè)務(wù)方案為根據(jù)，方案預(yù)算應(yīng)覆蓋消費(fèi)活動(dòng)經(jīng)營(yíng)各個(gè)方面。各部門應(yīng)在充分考慮企業(yè)開(kāi)展戰(zhàn)略規(guī)劃的根底上，做好資源清查，以銷售方案為龍頭，充分做好市場(chǎng)調(diào)研、市場(chǎng)分析和企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的分析，銷售方案的制訂要落實(shí)在實(shí)在可行的根底上。方案預(yù)算要以資金為中心，量入為出，以控制本錢費(fèi)用為重點(diǎn)，合理控制消費(fèi)建立投資規(guī)模和節(jié)奏，保證資金運(yùn)行的平安和順暢；各業(yè)務(wù)預(yù)算涉及的資金收支預(yù)算應(yīng)當(dāng)進(jìn)展綜合平衡。第四階段：匯總平衡階段。方案財(cái)會(huì)部對(duì)各部門年度方案的測(cè)算結(jié)果進(jìn)展匯總，整理編報(bào)業(yè)務(wù)預(yù)算。方案預(yù)算管理委員會(huì)組織各部門對(duì)企業(yè)年度方案認(rèn)真討論和分析，對(duì)預(yù)算年度各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)展分析和綜合平衡，初步確定預(yù)算年度的各項(xiàng)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)方案。第五階段：方案預(yù)算預(yù)案編制階段。方案財(cái)會(huì)部組織企業(yè)各部門編制專項(xiàng)方案，方案財(cái)會(huì)部匯總、平衡、編制年度方案預(yù)算預(yù)案。第六階段：方案預(yù)算審核上報(bào)階段。企業(yè)方案預(yù)算管理委員會(huì)針對(duì)預(yù)案進(jìn)展審核，針對(duì)存在的問(wèn)題提出修改意見(jiàn)，方案財(cái)會(huì)部組織各部門重新修改預(yù)案。方案預(yù)算預(yù)案經(jīng)企業(yè)方案預(yù)算委員會(huì)審核后，方案財(cái)會(huì)部正式編報(bào)方案預(yù)算預(yù)案報(bào)表和說(shuō)明書(shū)，經(jīng)企業(yè)總