11財(cái)一陳2.開題報(bào)告

1、本科（設(shè)計(jì)）開題1選題的理由或意義：隨著中國的市場經(jīng)濟(jì)的不斷深入與發(fā)展,上市公司作為中國的一部分，有著十分重要的地位。而由于許多上市公司治理結(jié)構(gòu)不善導(dǎo)致財(cái)務(wù)經(jīng)營出現(xiàn)問題，嚴(yán)重的甚至陷入財(cái)務(wù)，現(xiàn)在公司治理結(jié)構(gòu)的重要性已被越來越多的人所了解和關(guān)注，這對于中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和來說也是。公司治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)的基本特征，很多和學(xué)者對上市公司治理結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀以及如何完善公司治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行了多方面的分析和探討，認(rèn)為良好的公司經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要一個(gè)健全的公司治理機(jī)制。一個(gè)上市公司良好的治理機(jī)制能夠提高公司績效，同時(shí)也能提高上市公司的治理效率，使得公司抵御財(cái)務(wù) 的能力增強(qiáng)，很大程度上避免了財(cái)務(wù) 的發(fā)生。通過間接分析影響上市

2、公司治理結(jié)構(gòu)的主要 分別對財(cái)務(wù)的影響來探討和研究上市公司治理結(jié)構(gòu)對財(cái)務(wù) 的影響，從中給上市公司對于如何完善公司治理結(jié)構(gòu)一定的啟示。2研究內(nèi)容和擬解決的關(guān)鍵問題：研究內(nèi)容：一、上市公司治理結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)的概述； 二、上市公司治理結(jié)構(gòu)對財(cái)務(wù)影響分析；三、公司治理結(jié)構(gòu)影響公司財(cái)務(wù)的實(shí)例分析科龍事件；四、基于公司治理結(jié)構(gòu)角度規(guī)避財(cái)務(wù)的對策；五、結(jié)論關(guān)鍵問題：股權(quán)結(jié)構(gòu)對財(cái)務(wù)的影響董事會(huì)特性對財(cái)務(wù)的影響高管激勵(lì)對財(cái)務(wù)的影響審計(jì)對財(cái)務(wù)的影響3國內(nèi)外研究現(xiàn)狀:一、國外研究現(xiàn)狀早在 Beaver(1966)的研究中，他把財(cái)務(wù)定義為、拖欠優(yōu)先股股息、銀行透支和債券不能償付。之后 Carmichael(1972)也提出

3、了財(cái)務(wù) 的定義，他認(rèn)為財(cái)務(wù) 是企業(yè)履行業(yè)務(wù)受阻，具體表現(xiàn)為性、權(quán)益、和債務(wù)拖欠。而后，Gee Foster(1986)在他的Finanl Sementysis中也：所謂財(cái)務(wù)，就是指公司出現(xiàn)了嚴(yán)重的資產(chǎn)折現(xiàn)問題（償債問題），而且這種問題的解決必須要依賴于公司的經(jīng)營方式或存在形式的轉(zhuǎn)變。但 Ross 等人（1999、2000）則有不同的見解，他們認(rèn)為可以從四個(gè)方面定義企業(yè)的財(cái)務(wù) ：第一，企業(yè)失敗，即企業(yè) 后仍不能支付債權(quán)人的 ；第二，法定 ，即企業(yè)和債權(quán)人向 申請 ；第三，技術(shù) ，即企業(yè)無法按期履行 合同還本付息；第四，會(huì)計(jì) ，即企業(yè)賬面凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)，資不抵債。關(guān)于國外公司治理結(jié)構(gòu)問題，Coch

4、ranandwartick(1988)認(rèn)為，公司治理問題包括股東、董事會(huì)、高級管理 和公司其他利益相關(guān)者相互作用產(chǎn)生的諸多特定問題，其 問題是:(l)誰從公司的決策中獲利(2)誰應(yīng)該從公司決策中獲利。當(dāng)這兩個(gè)問題之間存在不一致時(shí)，公司治理問題就會(huì)出現(xiàn)。TriCker(1993)認(rèn)為，公司治理包含對現(xiàn)代企業(yè)行使權(quán)力的整個(gè)過程。一般以治理結(jié)構(gòu)為中心，這個(gè)治理機(jī)構(gòu)通常稱為董事會(huì)。公司治理可以受到 持人、高級經(jīng)理和審計(jì)師及其他利益相關(guān)者的影響。二、國內(nèi)研究現(xiàn)狀（一）制度安排學(xué)說這一學(xué)說把公司治理結(jié)構(gòu)看作一種制度安排。一(1995)認(rèn)為，公司治理結(jié)構(gòu)是一套制度安排，用以支配若干在公司中有利害關(guān)系的團(tuán)體一

5、投資者(股東和人)、經(jīng)理、職工之間的關(guān)系。公司治理結(jié)構(gòu)包括:(1)如何配置和行使控制權(quán);(2)如何監(jiān)督和評價(jià)董事會(huì)、經(jīng)理 和職工;(3)如何設(shè)計(jì)和實(shí)施激勵(lì)機(jī)制。一般而言，良好的公司治理結(jié)構(gòu)能夠利用這些制度安排的互補(bǔ)性質(zhì)，并選擇一種結(jié)構(gòu)來減低 人成本。（二）組織結(jié)構(gòu)學(xué)說(1994)認(rèn)為，所謂公司治理結(jié)構(gòu)，是指由所有者、董事會(huì)和高級執(zhí)行人員即高級經(jīng)理 三者組成的一種組織結(jié)構(gòu)。在這種結(jié)構(gòu)中，上述三者之間形成一定的制衡關(guān)系。（三）決策控制學(xué)說(2005) ，公司治理結(jié)構(gòu)是所有企業(yè)參與人及其利益相關(guān)者之間的關(guān)系。公司治理的 問題是如何在不同的企業(yè)參與人之間分配企業(yè)的剩余 和控制權(quán)。4（設(shè)計(jì)）的研究計(jì)劃或

6、撰寫方案:1.2015 年 11 月12 月：搜集并閱讀相關(guān)資料，確定選題；2.2015 年 1 月：通過前期搜集并閱讀資料后寫出開題；3.2015 年 23 月：廣泛搜集與選題有關(guān)的著作等文獻(xiàn)資料，仔細(xì)的閱讀資料，翻譯外文文獻(xiàn)，了解國內(nèi)外與選題相關(guān)研究狀況、成果、觀點(diǎn)，并進(jìn)行文獻(xiàn)綜述，為撰寫找準(zhǔn)切入點(diǎn)并寫出提綱；4.2015 年 4 月：完成初稿，配合老師進(jìn)行寫作的中期檢查；5.2015 年 5 月：反復(fù)修改定稿，準(zhǔn)備答辯。5. 參考文獻(xiàn):1.現(xiàn)代公司論M.中國財(cái)政經(jīng)濟(jì),1996-6.245.中國公司治理原則與國際比較M.中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)社,2001-4.124-125.我國上市公司治理結(jié)構(gòu)存在問題研究M.沿海企業(yè)與科技,2007.論公司治理結(jié)構(gòu)對財(cái)務(wù)的影響J.浙江金融,2012.關(guān)于完善公司法人治理結(jié)構(gòu)的幾點(diǎn)體會(huì)J.科學(xué)信息學(xué)術(shù)研究,2007. http:/.cn/ExternalResource-zjjr2012030179.aspx6Bhagat,S,B.Black.Boa rd independence and long-term firm performanceR.University of Colorado,2000.從科龍事件看上市公司的治理N.長江大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版),2009.Shleifer A, Vishny R W. A