企業(yè)物資采購合同審計方法

1、.：.；精品資料網(wǎng)cnshu 25萬份精華管理資料，2萬多集管理視頻講座精品資料網(wǎng)cnshu專業(yè)提供企管培訓(xùn)資料企業(yè)物資采購合同審計方法在企業(yè)物資采購活動中，合同欺詐行為及合同條款不完善給企業(yè)呵斥經(jīng)濟損失的景象時有發(fā)生。為了保證企業(yè)的合法權(quán)益及合同條款的完善明確，確保雙方當(dāng)事人按合同辦事，內(nèi)部審計部門開展物資采購合同審計具有重要意義。物資采購費用支出是單位本錢費用的重要組成部分，加大對物資采購合同的內(nèi)部審計力度，完善物資采購合同管理，是有效降低采購本錢，提高經(jīng)濟效益的重要手段。許昌煙草機械有限責(zé)任公司簡贊許昌煙機公司自1989年開展合同審計以來，經(jīng)過多年的探求、實際，積累了較豐富的閱歷，獲得了

2、一定的效果?，F(xiàn)結(jié)合審計實際，就企業(yè)內(nèi)部如何抓住合同審計的重要環(huán)節(jié)，強化合同管理，躲避買賣風(fēng)險，提高經(jīng)濟效益，談些淺見。一、健全制度，規(guī)范操作為加強合同管理，維護公司合法權(quán)益，樹立企業(yè)老實守信的良好籠統(tǒng)，公司制定實施了并不斷修訂完善。對合同的審核和管理進展了詳細(xì)的規(guī)定，確保合同的規(guī)范性、合法性和科學(xué)性。根據(jù)規(guī)定，在簽合同前，對采購物資進展招標(biāo)。與中標(biāo)單位擬訂合同后，由采購部門填寫“合同審簽表，并由公司主管指點和總經(jīng)理審簽?！昂贤瑢徍灡砼c合同一同送審計部門審核，未經(jīng)審計的合同不得加蓋合同章，合同不生效，財務(wù)部門不予結(jié)算和付款。健全的合同審計制度，規(guī)范的操作，不僅使審計人員在開展合同審計時有章可循，

3、審計任務(wù)程序更加合理，而且大大提升了審計任務(wù)質(zhì)量。二、對合同主體進展審計合同主體的合法性，是確保合同法律效能的前提。為保證合同的有效性、合法性，防止因簽署無效合同呵斥企業(yè)經(jīng)濟損失，必需對合同主體資歷、運營范圍、履約才干等進展審計。審查簽署合同的主體。重點審查合同主體能否是依法登記的企業(yè)法人，或依法產(chǎn)生、存在的組織。不與不能獨立享有經(jīng)濟權(quán)益和承當(dāng)義務(wù)的、不具備法定條件的經(jīng)濟組織如內(nèi)部車間、分廠等簽署合同。 審查合同對方運營范圍。重點審查其運營范圍能否包括合同標(biāo)的，能否超出了在工商行政管理部門登記注冊的范圍，能否無照運營。審查合同對方主體有無履約才干。對對方的資質(zhì)等進展調(diào)查，不與無履約才干的主體簽

4、署合同。 審查授權(quán)委托代理人的代理資歷能否合法。經(jīng)公司法人授權(quán)后的委托代理人方可代表本公司對外簽署合同。委托代理人必需按照及其他有關(guān)法規(guī)的規(guī)定，本著公平互利的原那么，在委托權(quán)限及其期限范圍內(nèi)，依法簽署合同。三、合同簽署前進展招標(biāo)比價審計1、注重對價錢信息的搜集。根據(jù)物資采購合同審計的合法性、公平性原那么及“貨比三家、比質(zhì)比價的原那么，物資采購合同審計的重點之一就是價錢審計。建立合同審計臺賬，進展整理歸檔，對資料及產(chǎn)品價錢、供應(yīng)商信息進展跟蹤管理。做好市場調(diào)查，經(jīng)過報紙、互聯(lián)網(wǎng)了解價錢信息的變動情況，及時掌握第一手資料，防止物資采購中的“暗箱操作。2、注重對信息化管理手段的運用。為使合同價錢審計

5、更便利、更規(guī)范，公司信息管理中心的計算機專業(yè)人員，為我們在ERP管理軟件上建立了專門的“合同審計管理系統(tǒng)及“物資采購招標(biāo)系統(tǒng)。事先將歷次采購物資的價錢、數(shù)量、供應(yīng)商、合同訂單號等情況按物料編碼存入系統(tǒng)，構(gòu)成采購情況分析曲線圖。每次審計合同時，把需求采購的物料編碼輸入，該物料以前已采購批次的采購日期、價錢、供應(yīng)商、訂單號及審核日期、審核人情況就被自動顯示出來，如價錢比原購入價錢高，系統(tǒng)會自動提示，以便再次核實該物料價錢。如價錢沒問題，經(jīng)過審計后在設(shè)定的時期內(nèi)有效。這大大地方便了我們的任務(wù)，防止了人工操作能夠出現(xiàn)的誤差，減少了過失率，提高了合同審計任務(wù)效率，保證了審計任務(wù)質(zhì)量。3、注重對招標(biāo)過程的

6、審查監(jiān)視。根據(jù)的規(guī)定，在普通情況下，小量、小額采購“貨比三家，在ERP管理系統(tǒng)上進展價錢比較；批量、大額采購進展公開招標(biāo)，由審計部門牽頭，成立由采購部門、運用部門、技術(shù)部門、質(zhì)量部門為主的評標(biāo)委員會進展評標(biāo)。由監(jiān)察室、財務(wù)部、工會組成的監(jiān)視組對招標(biāo)全過程進展監(jiān)視。審查招標(biāo)程序的合法性及操作的規(guī)范性。采購招標(biāo)是一項嚴(yán)肅仔細(xì)的任務(wù)，其程序能否合法、操作能否規(guī)范，直接關(guān)系到招標(biāo)結(jié)果的公正性。審計中重點審查評標(biāo)委員會能否嚴(yán)厲按照國家有關(guān)規(guī)定及開展任務(wù)，有無客觀性、隨意性。并在審查合同時將合同與招標(biāo)結(jié)果相核對，確保招標(biāo)結(jié)果落到實處。審查招標(biāo)文件的完好性。招標(biāo)文件是簽署采購合同的重要根據(jù)，內(nèi)容完好的招標(biāo)文

7、件是簽署采購合同的根底。應(yīng)重點審查招標(biāo)文件中對招標(biāo)方主體資歷、資質(zhì)、履約才干的要求，以及采購物資數(shù)量、規(guī)格、技術(shù)要求、付款方式等重要內(nèi)容。并在招標(biāo)文件中明確規(guī)定“招標(biāo)文件是中標(biāo)后簽署合同的一個組成部分，與合同具有同等法律效能，為以后采購合同的審計奠定根底。審查評標(biāo)方法的合理性。嚴(yán)厲按照執(zhí)行，出臺合理的工程采購招標(biāo)評標(biāo)方法。本著公平、公正、科學(xué)、擇優(yōu)的原那么，對招標(biāo)單位進展評價、比較、分析，選出信譽好、可以保證質(zhì)量、按時供貨的供應(yīng)商，這對于保證供貨質(zhì)量、降低采購本錢有著至關(guān)重要的作用。 審查中標(biāo)價錢的公正性。為公平起見，我們把各招標(biāo)商的招標(biāo)價錢輸入ERP“物資招標(biāo)系統(tǒng)，在保證質(zhì)量、保證售后效力的

8、前提下，遵照“本錢最低原那么，系統(tǒng)自動挑選出最低招標(biāo)價為中標(biāo)價，并保管在系統(tǒng)中，作為下次招標(biāo)的參考價。這樣，既保證了采購物資的質(zhì)優(yōu)價廉，又防止了在物資采購過程中舞弊的發(fā)生。 四、對合同條款的審計 1、對合同內(nèi)容的審計。根據(jù)的規(guī)定，對采購合同內(nèi)容的真實性、合法性、有效性及可行性進展嚴(yán)厲審查。在合同審計中，發(fā)現(xiàn)合同有缺陷、合同脫漏必要條款和有不利條款的情況，就及時指出并要求送審部門予以補正；對于不符合審批送審條件的合同，及時對送審部門予以闡明并要求送審部門補辦手續(xù)后再送審；對于可行性有疑問的合同，會同技術(shù)、消費等有關(guān)部門慎重研討，得出一致意見，確保采購合同簽署的可行性、合理性；對違反國家法律，損害

9、企業(yè)利益，顯失公平的“霸王合同，嚴(yán)厲把關(guān)，堅決查處，防止因該類合同給企業(yè)帶來風(fēng)險，呵斥損失。 2、對合同條款的審計。合同是一種法律文書。依法簽署的合同，對雙方當(dāng)事人具有法律約束力，當(dāng)事人應(yīng)該按照商定履行本人的義務(wù)。嚴(yán)密的合同條款是履行合同的前提，對采購合同條款進展審計，不僅有利于全面、及時履行合同，而且也可以減少雙方在執(zhí)行合同時發(fā)生爭論，防止合同糾紛，從而有效降低合同風(fēng)險。 當(dāng)事人雙方稱號或姓名和住址。該條款是對合同主體的明確，也是落實合同權(quán)益和義務(wù)的前提。主要審查合同單位稱號與中標(biāo)單位能否一致，與所加蓋的合同公用章稱號能否一致。 標(biāo)的。標(biāo)的指采購的物資、設(shè)備、備品備件等，沒有標(biāo)的的合同是無法

10、成立、無法履行的。審計時，重點審查合同標(biāo)的物資能否與中標(biāo)物資相符，能否按公司方案采購，查實能否屬于無方案或超方案采購，型號規(guī)格能否齊全規(guī)范。 數(shù)量及質(zhì)量要求。該條款是確定雙方權(quán)益、義務(wù)、責(zé)任大小的關(guān)鍵條款，合同上必需清楚詳細(xì)地寫明。必需注明確切的數(shù)量及單位，如單位為套、對、盒等，要注明詳細(xì)數(shù)量。質(zhì)量要求要明確，如國家規(guī)范、行業(yè)規(guī)范、技術(shù)規(guī)范等。 價款或報酬。是指買方獲得標(biāo)的向賣方以貨幣方式支付的代價，包括單價、總價。該條款是采購合同的中心條款。審計時要重點審查能否按招標(biāo)中標(biāo)結(jié)果簽署合同，能否進展市場調(diào)查、詢價、比價，價錢能否含稅，能否高于市場價。如價錢過高，駁回合同，采購部門應(yīng)查明緣由，與賣方

11、再次進展商談，力爭以公正價錢采購到高質(zhì)量的物資，最大限制地降低采購本錢。 結(jié)算方式及期限。采購合同應(yīng)明確結(jié)算方式和付款期限，不得模糊其辭，同時審查能否按公司結(jié)算規(guī)定執(zhí)行。公司規(guī)定采購合同簽署原那么上都是驗貨付款，如遇特殊情況需辦理預(yù)付款，必需先經(jīng)公司指點簽批方可辦理。付款期限應(yīng)明確是一次性付清，還是分期付款。成套設(shè)備及重要備件能否留有一定比例的質(zhì)保金，質(zhì)保金什么時候付清等。 交付標(biāo)的物的方式、時間、地點。采購合同應(yīng)明確交貨方式、交貨時間、交貨地點。如貨物運輸是鐵路還是公路；交貨時間能否詳細(xì)；交貨地點是許昌站還是公司等。 驗收規(guī)范、方法、地點及期限。驗收規(guī)范應(yīng)注明是用國家規(guī)范、行業(yè)規(guī)范還是所簽署的技術(shù)規(guī)范；是在賣方現(xiàn)場驗收還是到貨后在買方驗收；驗收期限能否商定。 違約責(zé)任及處理方法。訂立合同時要做到“先小人，后君子，對采購合同中可以預(yù)見到的各種不利要素要以條款的方式加以防備，運用法律維護企業(yè)的合法權(quán)益。審計時要留意違約處分能否明確詳細(xì)，如違約金的比例、賠償范圍等。處理爭議的方式能否確定，如協(xié)商、仲裁、還是訴訟。 合同生效日期。合同能否經(jīng)雙方委托代理人簽字并加蓋合同公