實(shí)驗(yàn)報(bào)告-應(yīng)收賬款ok

1、實(shí)驗(yàn)報(bào)告ExperimentationReportofTaiyuanNormalUniversity報(bào)告一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康亩?、?shí)驗(yàn)要求三、實(shí)驗(yàn)儀器及數(shù)據(jù)內(nèi)容四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果或結(jié)論六、實(shí)驗(yàn)心得與體會(huì)專業(yè)能源經(jīng)濟(jì)姓名張萬(wàn)里課程財(cái)務(wù)管理學(xué)號(hào)2017009075同組者日期2020.4.21項(xiàng)目應(yīng)收賬款一、實(shí)驗(yàn)?zāi)康氖炀毷褂肊xcel軟件計(jì)算機(jī)會(huì)成本和其他指標(biāo)以及進(jìn)行決策；熟練使用規(guī)劃求解工具求解，ABC分類等。二、實(shí)驗(yàn)要求會(huì)用Excel計(jì)算各個(gè)方案的不同應(yīng)收賬款指標(biāo)并進(jìn)行方案的決策；會(huì)使用Excel中的函數(shù)，使用規(guī)劃求解進(jìn)行計(jì)算。三、實(shí)驗(yàn)儀器及數(shù)據(jù)實(shí)驗(yàn)儀器：Windows系統(tǒng)、Excel軟件實(shí)驗(yàn)

2、數(shù)據(jù)：1.已知條件米用原來(lái)信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)的有關(guān)數(shù)據(jù)米用備選信用標(biāo)準(zhǔn)方案時(shí)的有關(guān)數(shù)據(jù)預(yù)計(jì)的壞賬損失率標(biāo)準(zhǔn)8.0%備選方案tjEZT-甲力殺乙力殺信用期限（大）30預(yù)計(jì)的壞賬損失率標(biāo)準(zhǔn)5.0%10.0%年賒銷收入（萬(wàn)元）3500年賒銷額增加（萬(wàn)元）-150300銷售利潤(rùn)率20%增加銷售額的平均收款期（大）4045平均實(shí)際發(fā)生壞賬損失率19.0%增加銷售額的平均壞賬損失率6.0%11.0%平均收款期（大）40增加銷售額引起的管理費(fèi)用增加（萬(wàn)元）-23應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本率8%變動(dòng)成本率55%一年的計(jì)算天數(shù)3602.已知條件基本數(shù)據(jù)備選方案-rA力殺A-rr力殺B銷售單價(jià)（元/件）120信用期限（大）304

3、5單位發(fā)動(dòng)成本（兀/件）72預(yù)計(jì)銷售量（件）6000070000應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本率12%預(yù)計(jì)壞賬損失率2%3%一年的計(jì)算天數(shù)（大）360預(yù)計(jì)收賬費(fèi)用（元）300050003.已知條件收賬政策方案目前的政策備選的政策年收賬費(fèi)用（萬(wàn)元）1020平均收賬天數(shù)（大）6030壞賬損失率3%2%賒銷額（萬(wàn)元）420480變動(dòng)成本舉60%60%資金成本率15%15%一年的計(jì)算天數(shù)3603604.初始已知條件甲材料全年需要量（公斤）36000一次訂貨成本（元）900單位存貨年儲(chǔ)存成本（元）5模擬運(yùn)算數(shù)據(jù)|一次訂貨量（公斤）2700300033003600390042004500甲材料全年需要量（公斤）3000

4、0P320001340003600038000P40000一次訂貨成本（元）600700800900100011005.四、已知條件分類標(biāo)準(zhǔn)類別金額白分比1A類80%15%5%四、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容與步驟（1）對(duì)銷售利潤(rùn)的影響=賒銷額*銷售利潤(rùn)率；對(duì)機(jī)會(huì)成本的影響=日賒銷額*變動(dòng)成本率*平均收賬期*機(jī)會(huì)成本率；對(duì)壞賬成本的影響=賒銷額*壞賬損失率；凈收益=銷售利潤(rùn)-成本；（2）利用IF函數(shù)進(jìn)行決策，判斷最優(yōu)方案；（1）邊際貢獻(xiàn)=（銷售單價(jià)-單位變動(dòng)成本）*銷售量；應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=銷售單價(jià)*銷售量/360*變動(dòng)成本率*收賬期*機(jī)會(huì)成本率；壞賬損失=銷售單價(jià)*銷售量*壞賬損失率；凈收益=邊際貢獻(xiàn)-總成本；

5、利用IF函數(shù)進(jìn)行決策，判斷最優(yōu)方案；（1）應(yīng)收賬款平均余額=日賒銷額*收賬期；應(yīng)收賬款追加投資=應(yīng)收賬款的平均余額*變動(dòng)成本率；機(jī)會(huì)成本=追加投資額*機(jī)會(huì)成本率；壞賬損失=賒銷額*壞賬損失率；利用IF函數(shù)進(jìn)行決策，判斷最優(yōu)方案；（1）經(jīng)濟(jì)訂貨量=SQRT（2*全年需要量*單位訂貨成本*單位存貨儲(chǔ)存成本）；最優(yōu)訂貨次數(shù)=需要量/經(jīng)濟(jì)訂貨批量；最低儲(chǔ)存成本=經(jīng)濟(jì)訂貨批量/2*單位儲(chǔ)存成本；（2）存貨的相關(guān)總成本=經(jīng)濟(jì)訂貨的批量/2*單位存貨儲(chǔ)存成本+全年需要量/訂貨次數(shù)*一次訂貨成本；利用規(guī)劃求解計(jì)算總成本最小時(shí)的經(jīng)濟(jì)訂貨量，令經(jīng)濟(jì)訂貨量=0年訂貨成本=全年需要量/一次訂貨量*一次訂貨成本；年存儲(chǔ)

6、成本=一次訂貨量/2*單位存貨年儲(chǔ)存成本；年訂貨總成本=訂貨成本+儲(chǔ)存成本；選擇表格數(shù)據(jù)區(qū)域進(jìn)行圖表繪制，數(shù)據(jù)一一“插入”一一“圖表”，選擇折線圖；（1）在存貨清單內(nèi)選中存貨名稱及存貨金額數(shù)據(jù)區(qū)域，對(duì)該區(qū)域進(jìn)行以存貨金額為關(guān)鍵字的降序排列；（2）金額百分比二存貨金額/合計(jì)金額；累計(jì)百分比二SUM（首行金額百分比：當(dāng)前行金額百分比）；類別標(biāo)志利用IF函數(shù)，類別標(biāo)志=IF（累計(jì)金額百分比80%,A,IF（累計(jì)金額百分比95%,B,C）;結(jié)果如下（省略表格部分區(qū)域）（3）金額百分比二SUMIF（類別標(biāo)志數(shù)據(jù)區(qū)域，A,金額百分比數(shù)據(jù)區(qū)域）；品種百分比二COUNTIF（類別標(biāo)志數(shù)據(jù)區(qū)域，A）/COUNT

7、A（類別標(biāo)志數(shù)據(jù)區(qū)域）五、實(shí)驗(yàn)結(jié)果或結(jié)論1.計(jì)算與決策結(jié)果（單位：萬(wàn)元）信用標(biāo)準(zhǔn)變化的影響tjcr-甲力殺乙力殺對(duì)銷售利潤(rùn)的影響-30.0060.00對(duì)機(jī)會(huì)成本的影響-0.731.65對(duì)壞賬成本的影響-9.0033.00對(duì)管理費(fèi)用的影響-2.003.00對(duì)凈收益的綜合的影響-18.2722.35決策結(jié)論：乙力殺 .計(jì)算與決策結(jié)果（單位：元）1備選方案-rA力殺A-rr力殺B邊際貝獻(xiàn)28800003360000應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本4320075600壞賬損失144000252000收賬費(fèi)用30005000凈收益268980C3027400決策結(jié)論：力殺B3.計(jì)算與決策結(jié)果（單位：萬(wàn)元）收賬政策方案目

8、前的政朱備選的政朱應(yīng)收賬款平均余額7040應(yīng)收賬款的追加投資42：241應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本6.33.6壞賬損失12.69.6年收賬費(fèi)用101201總成本28.933.2決策結(jié)論：目前的政策4.計(jì)算結(jié)果利用規(guī)劃求解工具求解的結(jié)果直接利用公式計(jì)算的經(jīng)濟(jì)訂貨批量（公斤）3600貨貨的相關(guān)總成本（兀）一目標(biāo)函數(shù)18000.00017年最優(yōu)訂貨次數(shù)（次）10經(jīng)濟(jì)訂貨批量（公斤）一可變單元格3600年最低訂儲(chǔ)成本（兀）9000各項(xiàng)成本的模擬運(yùn)算結(jié)果一次訂貨量（公斤）2700300033003600390042004500年訂貨成本（元）120001080098189000830877147200年儲(chǔ)存成本（

9、兀）675075008250900097501050011250年訂儲(chǔ)總成本（兀）18750183001806818000180581821418450經(jīng)濟(jì)訂貨批量的雙因素模擬運(yùn)算結(jié)果（公斤）計(jì)算公式甲材料全年需要量（公斤）一次訂貨成本（元）36006007003000032000340003160003800040000268327712857293930203098289829933085317532623347800309832003298339434873578900328633943499360036993795100011003464357836883795389940003633

10、37523868398040894195 .ABC分類結(jié)果類別金額白分比品種百分比A79.36%17.65%B15.36%28.24%C5.28%54.12%n合計(jì)100.00%100.00%6.本次實(shí)驗(yàn)用到的公式有：(1)機(jī)會(huì)成本二日賒銷額*變動(dòng)成本率*平均收賬期*機(jī)會(huì)成本率(2)對(duì)銷售利潤(rùn)的影響=年賒銷額*銷售利潤(rùn)率(3)對(duì)機(jī)會(huì)成本的影響=年賒銷額/一年的計(jì)算天數(shù)*變動(dòng)成本率*增加銷售額的平均收賬期*應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本率(4)對(duì)壞賬成本的影響=年賒銷額*增加銷售額的平均壞賬損失率(5)對(duì)凈收益的綜合影響=對(duì)銷售利充閏的影響-(對(duì)機(jī)會(huì)成本的影響+對(duì)壞賬成本的影響+對(duì)管理費(fèi)用的影響)(6)邊際

11、貢獻(xiàn)=(銷售單價(jià)-單位變動(dòng)成本)*預(yù)計(jì)銷售量(7)應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本=銷售單價(jià)*預(yù)計(jì)銷售量/一年的計(jì)算天數(shù)*(單位變動(dòng)成本/銷售單價(jià))*信用期限*應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本(8)壞賬損失=銷售單價(jià)*預(yù)計(jì)銷售量*預(yù)計(jì)壞賬損失率(9)凈收益=邊際貢獻(xiàn)-(應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本+壞賬損失+收賬費(fèi)用)(10)應(yīng)收賬款平均余額=賒銷額/一年的計(jì)算天數(shù)*平均收賬天數(shù)(11)應(yīng)收賬款的追加投資=應(yīng)收賬款的平均余額*變動(dòng)成本率(12)應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款的追加投資*資金成本率(13)壞賬損失=賒銷額*壞帳損失率(14)總成本=年收賬費(fèi)用+壞賬損失+應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本(15)經(jīng)濟(jì)訂貨批量*：2*甲材料全年需要量*一次訂貨成本/單位存貨年儲(chǔ)存成本(16)年最優(yōu)訂貨次數(shù)二甲材料全年需要量/經(jīng)濟(jì)訂貨批量(17)年最低訂儲(chǔ)成本=經(jīng)濟(jì)訂貨批量/2*單位存貨年儲(chǔ)存成本(18)存貨的相關(guān)總成本=經(jīng)濟(jì)訂貨批量/2*單位存貨年儲(chǔ)存成本+甲材料全年需要量/經(jīng)濟(jì)訂貨批