財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)的實(shí)踐_第1頁
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文檔簡(jiǎn)介

1、29/29集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息化建設(shè)的實(shí)踐與考慮 鞍鋼附屬企業(yè)公司公司選用南北財(cái)務(wù)軟件,搭建企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息化平臺(tái)已近二年時(shí)刻。通過雙方緊密合作與共同努力,一個(gè)規(guī)范化與個(gè)性化相統(tǒng)一、適用性與先進(jìn)性兼顧,適用范圍廣泛,符合集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)治理規(guī)范,具有自身特色、有用、高效的財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)已初步建成并投入試運(yùn)行。該系統(tǒng)在Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下靈活運(yùn)用南北公司B/S結(jié)構(gòu)(Browers/Server )網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件,較好地解決了治理高度復(fù)雜的大型集團(tuán)型企業(yè)實(shí)施電算化所遇到的一系列極具代表性的問題,為類似的大型集團(tuán)型企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)治理信息化,提供了一個(gè)投資比較少、功能比較完備、技術(shù)

2、先進(jìn)、簡(jiǎn)便易用的可資借鑒的解決方案。這一系統(tǒng)的建成并投入運(yùn)行,標(biāo)志鞍鋼附屬企業(yè)公司這一全國最大的集團(tuán)性集體所有制企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息化建設(shè)邁上了一個(gè)新臺(tái)階,講明利用較少投資建設(shè)大型集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)是完全可能的。 一、公司宏觀財(cái)務(wù)體制及實(shí)施財(cái)務(wù)治理信息化的背景 鞍鋼附屬企業(yè)公司是改革開放初期,為安置鞍鋼職工子女就業(yè)而成立的大型集體所有制企業(yè),至今已有20多年歷史。目前,公司核心、直屬企業(yè)38家,二、三級(jí)法人單位共有400多個(gè),職工16萬人(其中行業(yè)治理單位8萬人)。要緊從事金屬制品、鋼材加工、耐火材料、煤化工產(chǎn)品、機(jī)電修造、勞動(dòng)防護(hù)用品、鑄造、機(jī)械加工、計(jì)量?jī)x表、運(yùn)輸機(jī)械和工業(yè)建筑等十幾個(gè)

3、行業(yè)的生產(chǎn)。 我公司的要緊特點(diǎn)是人員眾多、企業(yè)龐大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、產(chǎn)品繁多、治理難度大。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入,企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和治理體制幾經(jīng)變革,正在由傳統(tǒng)的打算經(jīng)濟(jì)企業(yè)體制向與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的以產(chǎn)權(quán)為紐帶的大型集團(tuán)型企業(yè)轉(zhuǎn)變。這一轉(zhuǎn)變是一個(gè)極為復(fù)雜的過程,不僅要對(duì)內(nèi)部企業(yè)進(jìn)行一系列的改制改組和體制再造,逐步構(gòu)建符合現(xiàn)代企業(yè)制度。同時(shí)需要大力推進(jìn)治理創(chuàng)新,不斷完善和加強(qiáng)公司內(nèi)部治理。這既是適應(yīng)改革需要加快建立內(nèi)部治理新體制新機(jī)制的重要課題,也是保證企業(yè)改革順利進(jìn)行必須采取的措施。 財(cái)務(wù)治理是企業(yè)治理的中心環(huán)節(jié),構(gòu)建集團(tuán)內(nèi)部治理新體制新機(jī)制,財(cái)務(wù)必須先行。鞍鋼附屬企業(yè)公司原有內(nèi)部治理體制,是打

4、算經(jīng)濟(jì)條件下形成的一種典型的直線職能制治理模式。如圖一所示,公司作為主管部門,與下屬獨(dú)立法人企業(yè)之間是建立在行政紐帶之上的領(lǐng)導(dǎo)與被領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系。在如此的體制模式下,公司財(cái)務(wù)與下屬企業(yè)財(cái)務(wù)各自獨(dú)立,公司對(duì)下屬企業(yè)財(cái)務(wù)工作要緊是監(jiān)督和行政治理,二者在經(jīng)濟(jì)上沒有內(nèi)在聯(lián)系。 近年來鞍鋼附屬企業(yè)公司通過幾次大的改革與重組,內(nèi)部治理體制和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)差不多發(fā)生了專門大變化。以綜合企業(yè)公司為核心的骨干企業(yè)和主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)差不多初步形成,按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求公司運(yùn)行方式正在向集團(tuán)公司邁進(jìn)。公司內(nèi)部財(cái)務(wù)體制也相應(yīng)進(jìn)行了改革。首先在整頓財(cái)務(wù)秩序、規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的基礎(chǔ)上,理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系,在公司與下屬獨(dú)立法人企業(yè)之間建了

5、資產(chǎn)紐帶,逐步按照集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理規(guī)范實(shí)施治理,公司與下屬獨(dú)立法人企業(yè)之間的關(guān)系差不多由單純的行政隸屬關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)橥顿Y與被投資關(guān)系。按照集體所有制企業(yè)性質(zhì),公司決策層也確實(shí)是將要組建的集團(tuán)公司董事會(huì)代表全體職工利益,行使集體資產(chǎn)所有權(quán),對(duì)全部集體資產(chǎn)的保值增值負(fù)責(zé)。目前鞍鋼附屬企業(yè)公司與下屬獨(dú)立法人企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系能夠用丁字帳的形式表示如圖二。 從中不難看出,公司內(nèi)部各個(gè)企業(yè)差不多實(shí)現(xiàn)了所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離,以投資關(guān)系作為資產(chǎn)紐帶的集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)體系框架差不多初步形成。現(xiàn)時(shí)期企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)依舊單一的集體所有制,隨著企業(yè)改制改組的進(jìn)一步深入,要逐步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)權(quán)多元化,屆時(shí)鞍鋼附屬企業(yè)公司將以核心企業(yè)為依

6、托成為真正意義上的控股集團(tuán)(有限)公司,下屬企業(yè)也將按照專業(yè)化分工的原則實(shí)施進(jìn)一步重組,改制為有限責(zé)任公司或股份有限公司。從財(cái)務(wù)關(guān)系上看改革的目標(biāo)模式如圖三。因此,這項(xiàng)改革不可能一蹴而就,需要一個(gè)較長(zhǎng)的過程。其中實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)體制和運(yùn)行機(jī)制的轉(zhuǎn)變是企業(yè)改革的核心內(nèi)容之一。最大限度提高資金使用效率,準(zhǔn)確及時(shí)反映企業(yè)運(yùn)營狀況,是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和快速反應(yīng)能力的重要基礎(chǔ)。市場(chǎng)化改革越進(jìn)展,財(cái)務(wù)工作的作用越突出,對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求越高。顯而易見,手工記賬和傳統(tǒng)財(cái)會(huì)工作方式難以適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變,采納新技術(shù)、新手段加快實(shí)施財(cái)務(wù)治理信息化就成為一種必定選擇。鞍鋼附屬企業(yè)公司財(cái)務(wù)治理信息化建設(shè),確實(shí)是在這一樣一個(gè)背景下提出

7、并付諸實(shí)施的。二、方案設(shè)計(jì)及財(cái)務(wù)軟件選擇 財(cái)務(wù)治理信息化是企業(yè)信息化建設(shè)的重要組成部分。我們結(jié)合鞍鋼附屬企業(yè)公司實(shí)際,把財(cái)務(wù)治理信息化作為整個(gè)企業(yè)信息化建設(shè)的切入點(diǎn),立足當(dāng)前著眼于長(zhǎng)遠(yuǎn),確定了財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)方案設(shè)計(jì)的原則和總體思路: 一是整體規(guī)劃分時(shí)期實(shí)施;二是循序漸進(jìn)量力而行;三是堅(jiān)持有用性與先進(jìn)性相結(jié)合;四是堅(jiān)持規(guī)范化與個(gè)性化相統(tǒng)一。首先立足于滿足現(xiàn)時(shí)期工作急需,抓緊建立全公司統(tǒng)一的與財(cái)務(wù)新體制相適應(yīng)的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)系統(tǒng),公司和下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、成本治理、預(yù)算治理、資金治理、合并報(bào)表、會(huì)計(jì)信息傳遞等主體財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)電算化網(wǎng)絡(luò)化,為全公司企業(yè)治理整體信息化建設(shè)摸索經(jīng)驗(yàn)奠定基礎(chǔ)。鞍鋼附

8、屬企業(yè)公司作為一個(gè)大型集團(tuán)型企業(yè),生產(chǎn)門類繁多,治理高度復(fù)雜,財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)方案的設(shè)計(jì)無疑是一項(xiàng)難度專門大的工作,許多問題帶有自身特點(diǎn),找不到現(xiàn)成方案。我們從大型集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)治理的特點(diǎn)和滿足現(xiàn)實(shí)工作需要?jiǎng)由恚局?jīng)濟(jì)有用可行的原則,通過反復(fù)比較論證,提出了“集中式治理、離線操作”系統(tǒng)解決方案。該方案運(yùn)用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和B/S結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)軟件,較好地解決了集團(tuán)核心企業(yè)下屬分支機(jī)構(gòu)跨地域統(tǒng)一核算、通過鏡像帳套對(duì)下屬企業(yè)實(shí)施遠(yuǎn)程治理等一系列復(fù)雜問題,使以較小的投資在多法人集團(tuán)型企業(yè)建立財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)成為可能。前一時(shí)期的方案設(shè)計(jì)和實(shí)施要緊包括如下幾項(xiàng)內(nèi)容: 業(yè)務(wù)流程分析及財(cái)務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計(jì):依照集團(tuán)型企

9、業(yè)財(cái)務(wù)體制構(gòu)成,我們將公司財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)劃分為兩大部分:一是微觀部分,也確實(shí)是以各個(gè)獨(dú)立法人為單位分不建立的單個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)。為使各個(gè)子系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程和帳表設(shè)置的規(guī)范統(tǒng)一,保證母子系統(tǒng)的銜接和數(shù)據(jù)流暢,公司統(tǒng)一制定獨(dú)立核算企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化帳套,統(tǒng)一編制企業(yè)代碼和一、二級(jí)財(cái)會(huì)科目代碼,三級(jí)以下明細(xì)科目代碼預(yù)留給基層企業(yè),以滿足企業(yè)細(xì)化治理與個(gè)性化設(shè)置的需要。這部分必須按照會(huì)計(jì)制度與獨(dú)法人企業(yè)的會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行,保證規(guī)范統(tǒng)一,通過財(cái)務(wù)軟件的初始化設(shè)定。二是宏觀部分,這部分為集團(tuán)型企業(yè)特有,是我公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)方案最具特色的部分,也是本文討論的重點(diǎn)。公司財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)從整體上假如講是一個(gè)大

10、的系統(tǒng),其內(nèi)部按財(cái)務(wù)從屬關(guān)系能夠劃分為若干層次的子系統(tǒng),具體結(jié)構(gòu)見圖四。 過渡期內(nèi),鞍鋼附屬企業(yè)公司作為原主管部門與集團(tuán)總部既綜合企業(yè)公司(集團(tuán)核心企業(yè))機(jī)關(guān)合署辦公。從圖四能夠看出,綜合企業(yè)公司是由公司機(jī)關(guān)(集團(tuán)總部)和若干分公司共同組成的一個(gè)獨(dú)立法人企業(yè),既是子公司的控股母公司也是集團(tuán)公司的核心企業(yè)。集團(tuán)公司除負(fù)責(zé)全公司投資治理、預(yù)算治理、資金治理、成本操縱、財(cái)務(wù)分析等財(cái)務(wù)治理方面的業(yè)務(wù)之外,涉及日常會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)要緊有四個(gè)方面:一是公司直接對(duì)外開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和公司機(jī)關(guān)費(fèi)用開支的會(huì)計(jì)核算;二是負(fù)責(zé)綜合企業(yè)公司總帳核算及治理,歸集公司機(jī)關(guān)和各分公司部門帳套數(shù)據(jù),實(shí)行統(tǒng)一核算、出具綜合企業(yè)公司會(huì)計(jì)

11、報(bào)表;三是收集全公司各獨(dú)立法人企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表,通過匯總和調(diào)抵內(nèi)部往來分錄編制集團(tuán)公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表;四是對(duì)所屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算實(shí)施日常監(jiān)督治理。圖五、圖六、圖七概括描述了公司與下屬單位日常財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)關(guān)系、合并會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)務(wù)流程以及公司全面預(yù)算治理和貨幣資金收支兩條線治理業(yè)務(wù)流程。 網(wǎng)絡(luò)技術(shù)選擇及組網(wǎng)方案設(shè)計(jì):和其他任何工作一樣,企業(yè)治理信息化建設(shè)必須從實(shí)際動(dòng)身,堅(jiān)持必要性與可行性相結(jié)合的原則。在醞釀總體方案的過程中,我們?cè)?jīng)考慮一開始就上ERP系統(tǒng),采取高起點(diǎn)跨越式方式,加快全公司企業(yè)治理信息化進(jìn)程。但作為一個(gè)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)占主體的老企業(yè),我公司基礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)治理都比較薄弱,結(jié)構(gòu)調(diào)整和技術(shù)改造任務(wù)十分繁重,大

12、量歷史遺留問題亟待解決,加之受傳統(tǒng)觀念和舊的適應(yīng)勢(shì)力阻礙,許多人對(duì)企業(yè)信息化建設(shè)的重要性和必要性還缺乏認(rèn)識(shí),企業(yè)整體素養(yǎng)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)要達(dá)到ERP的要求需要一個(gè)相當(dāng)過程。類似問題可能在一些老企業(yè)都存在。欲速則不達(dá),把財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)作為企業(yè)信息化建設(shè)的切入點(diǎn)是比較現(xiàn)實(shí)的。從現(xiàn)實(shí)可行的角度考慮,我們?cè)诰唧w組網(wǎng)方案和網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行方式的選擇上立足企業(yè)實(shí)際,兼顧先進(jìn)性與適用性,在能夠滿足工作需要的基礎(chǔ)上盡可能降低門檻。尤其在硬件配置上循序漸進(jìn)不搞一步到位,隨應(yīng)用水平的不斷提高和硬件技術(shù)的進(jìn)展逐步加以升級(jí)完善。如此一來即可大幅度減輕公司負(fù)擔(dān),使系統(tǒng)推進(jìn)工作更加切實(shí)可行,也為日后擴(kuò)展系統(tǒng)功能、采納新產(chǎn)品新技術(shù)預(yù)留

13、了一定空間,有利于愛護(hù)前期投資、延長(zhǎng)硬件設(shè)施的技術(shù)壽命周期。依照這一思路,我們確定了現(xiàn)時(shí)期財(cái)務(wù)系統(tǒng)組網(wǎng)實(shí)施方案和公司治理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)總體規(guī)劃。初步設(shè)想全公司企業(yè)治理信息化建設(shè)分三個(gè)時(shí)期完成: 第一時(shí)期,以滿足現(xiàn)時(shí)期實(shí)際工作需要為主,按照上面所述財(cái)務(wù)體制和業(yè)務(wù)流程的要求,抓緊建立全公司統(tǒng)一的計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)。公司和下屬企業(yè)的會(huì)計(jì)核算、成本治理、預(yù)算治理、資金治理、合并報(bào)表、會(huì)計(jì)信息傳遞等全部財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)電算化網(wǎng)絡(luò)化。 第二時(shí)期,以財(cái)務(wù)系統(tǒng)為中心逐步延伸功能,整合其他業(yè)務(wù)治理,構(gòu)建覆蓋全公司的綜合企業(yè)治理信息系統(tǒng)和自動(dòng)化辦公系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享與業(yè)務(wù)流程的規(guī)范統(tǒng)一。公司的要緊業(yè)務(wù)治理實(shí)現(xiàn)信

14、息化網(wǎng)絡(luò)化。 第三時(shí)期,將企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)與公眾網(wǎng)互聯(lián),建立連接企業(yè)內(nèi)外的信息公布與信息收集渠道,構(gòu)建覆蓋全公司要緊業(yè)務(wù)的電子商務(wù)平臺(tái),利用先進(jìn)的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)開展經(jīng)濟(jì)技術(shù)業(yè)務(wù),逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)外經(jīng)營活動(dòng)的信息化電子化。近年來隨著Internet/Intranet技術(shù)的日臻成熟,為企業(yè)搭建高水準(zhǔn)的開放式治理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)提供了一個(gè)優(yōu)秀的解決方案。Internet/Intranet采納客戶/服務(wù)器結(jié)構(gòu),基于TCP/IP協(xié)議和Web技術(shù)規(guī)范的Internet技術(shù)應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò),傳統(tǒng)的MIS/LIN網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架下的企業(yè)治理信息系統(tǒng)相比較,Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)有著明顯的優(yōu)勢(shì):一是對(duì)硬件要求相對(duì)

15、較低基礎(chǔ)設(shè)施投入小;二是開放性好易于內(nèi)外網(wǎng)互聯(lián);三是通用性與兼容性好為,可為多個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)共享;四是聯(lián)結(jié)方式靈活使用成本低;五是安全性好易于使用維護(hù)。特不是它在WEB服務(wù)器和掃瞄器構(gòu)架下,將Internet技術(shù)直用應(yīng)用于企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)絡(luò),把若干應(yīng)用系統(tǒng)整合在一個(gè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)上,通過直接撥號(hào)或Internet實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程客戶與服務(wù)器端的連接,客戶端在掃瞄器界面下即可對(duì)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行異地操作,方便的實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程治理和系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享。Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)構(gòu)架的這些特點(diǎn),對(duì)在我公司如此一個(gè)點(diǎn)多面廣的集團(tuán)型企業(yè),建立財(cái)務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)以及今后的企業(yè)信息化建設(shè)都特不有用。在制定組網(wǎng)方案中我們采納了Interne

16、t/Intranet技術(shù),通過與南北公司B/S財(cái)務(wù)軟件的有機(jī)配合,較好地解決了財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)施過程中遇到的一些難題。依照我公司信息化建設(shè)總體規(guī)劃設(shè)想,第一時(shí)期的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)差不多建成并投入,網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)見圖八。 系統(tǒng)運(yùn)行方式及財(cái)務(wù)軟件選擇:我公司企業(yè)多廠址分散,采納不同的系統(tǒng)運(yùn)行方式,使用成本存在巨大差異。在企業(yè)資金條件十分有限的情況下,使用成本降不下來,任何方案都難以實(shí)施,正確選擇系統(tǒng)運(yùn)行方式是決定財(cái)務(wù)系統(tǒng)方案能否可行的關(guān)鍵。我們?cè)陂_始醞釀系統(tǒng)方案時(shí),就把系統(tǒng)運(yùn)行方式的選擇列為重點(diǎn)問題,進(jìn)行了反復(fù)的研究與探究。最終確定的“集中式治理,離線操作”系統(tǒng)運(yùn)行方式。要緊有三個(gè)方面特點(diǎn): 一是在系統(tǒng)建成的初期

17、時(shí)期采取一種過渡方式。每個(gè)基層企業(yè)作為一個(gè)客戶端,臨時(shí)設(shè)置完整帳套,同時(shí)在公司服務(wù)器端為其設(shè)置對(duì)應(yīng)鏡像帳套。按照我們的預(yù)定方案,客戶端通過Internet/Intranet連入公司服務(wù)器端,共享服務(wù)器資源,能夠在免維護(hù)免安裝的狀態(tài)下運(yùn)行。系統(tǒng)建成初期,臨時(shí)在客戶端設(shè)置帳套要緊是為了滿足“集中式治理,離線操作”方式的需要?;鶎涌蛻舳思仁窍鄬?duì)獨(dú)立的子系統(tǒng),在離線狀態(tài)下能夠獨(dú)立使用;連入公司服務(wù)器端后又成為公司整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的有機(jī)組成部分,以利于公司的集中治理與監(jiān)督。 二是平??蛻舳穗x線操作,依照需要定時(shí)或不定時(shí)連接??蛻舳送ㄟ^電話撥號(hào)方式直接連入公司服務(wù)器,每天將增量憑證傳至服務(wù)器端對(duì)應(yīng)鏡像帳套,保

18、證服務(wù)器端鏡像帳套的內(nèi)容和客戶端內(nèi)容完全一致。公司在服務(wù)器端能夠通過鏡像帳套隨時(shí)查詢了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,直接生成各基層企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和全公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表; 三是綜合企業(yè)公司(集團(tuán)核心企業(yè))實(shí)行跨地域統(tǒng)一核算。作為一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng),綜合企業(yè)公司負(fù)責(zé)總帳套核算,下屬各報(bào)賬單位負(fù)責(zé)明細(xì)核算。各個(gè)報(bào)賬單位明細(xì)賬數(shù)據(jù)通過撥號(hào)連接傳輸至公司總帳套,自動(dòng)進(jìn)行數(shù)據(jù)歸集合并張?zhí)幚恚诠痉?wù)器端直接出具會(huì)計(jì)報(bào)表。 我們之因此選取上述系統(tǒng)運(yùn)行方式,要緊出于如下幾點(diǎn)考慮: 第一、盡可能降低初始投資和平常使用成本,減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。當(dāng)時(shí)還沒有寬帶網(wǎng),ISDN也尚未普及,在市內(nèi)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程連接只有三種選擇:一是通過撥號(hào)用電話網(wǎng)

19、連接;二是租用DDN專線;三是自行架設(shè)專用線路。后兩者需要大量的使用費(fèi)用或投資,在經(jīng)濟(jì)上不可行。使用專線必定要實(shí)行在線操作,意味著將有幾百臺(tái)計(jì)算機(jī)同時(shí)與服務(wù)器連接并操作,需要大幅度提升服務(wù)器、路由器等服務(wù)器端硬件設(shè)施的配置水平,當(dāng)時(shí)公司資金十分緊張,增加大量投資也專門不現(xiàn)實(shí)。此種方式部門級(jí)服務(wù)器既可滿足需要,能夠大大降低投資水平和平常使用成本,有利于克服資金障礙。 第二、有利于系統(tǒng)的安全和穩(wěn)定運(yùn)行。我公司財(cái)會(huì)人員隊(duì)伍龐大,素養(yǎng)參差不齊,專門多人對(duì)計(jì)算機(jī)不熟悉,由手工記賬改為上機(jī)操作需要相當(dāng)?shù)倪m應(yīng)過程,誤操作現(xiàn)象難以幸免。在財(cái)務(wù)系統(tǒng)建成后的初始時(shí)期,客戶端臨時(shí)設(shè)置帳套并在服務(wù)器端為其設(shè)置對(duì)應(yīng)鏡像

20、帳套,實(shí)行離線操作定點(diǎn)傳輸,能夠把問題限定在局部不致對(duì)公司整個(gè)系統(tǒng)造成大的阻礙。一旦某客戶端出現(xiàn)問題或由于誤操作造成數(shù)據(jù)丟失,能夠?qū)⒎?wù)器端對(duì)應(yīng)鏡像帳套數(shù)據(jù)及時(shí)下載至客戶端,短時(shí)刻即可使客戶端恢復(fù),不致阻礙基層財(cái)會(huì)核算的連續(xù)進(jìn)行。在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)行離線操作,整個(gè)公司內(nèi)部點(diǎn)對(duì)點(diǎn)直接連接封閉運(yùn)行,條件成熟后再考慮Internet登陸連接方式,如此有利于全公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定和安全。屆時(shí)款帶網(wǎng)差不多普及,實(shí)行在線操作在經(jīng)濟(jì)上技術(shù)上將可不能有再大的障礙。 第三、工作方式的調(diào)整和人員素養(yǎng)的提高是漸進(jìn)過程,系統(tǒng)建成到充分使用需要較長(zhǎng)磨合時(shí)刻,在初始時(shí)期如不采取離線運(yùn)行方式,網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的投入和使用成本都會(huì)專門高,

21、極容易造成功能白費(fèi)。設(shè)備配置上留有一定空間在運(yùn)行方式上適當(dāng)過渡,有利于新產(chǎn)品新技術(shù)的采納,以適應(yīng)主流技術(shù)不斷進(jìn)展的要求,延長(zhǎng)整個(gè)系統(tǒng)的技術(shù)壽命周期。 第四、在當(dāng)時(shí)的條件下,要實(shí)現(xiàn)即時(shí)治理代價(jià)太高。依照現(xiàn)時(shí)期全公司財(cái)務(wù)治理可能達(dá)到的水平,能夠了解掌握基層企業(yè)一天前的財(cái)務(wù)信息,差不多是不小的進(jìn)步,完全能夠滿足現(xiàn)實(shí)工作需要。隨網(wǎng)絡(luò)技術(shù)進(jìn)展和寬帶網(wǎng)的普及,通過Internet連接方式將會(huì)以專門少的成本完成由離線操作向在線操作方式的轉(zhuǎn)變,面向更高要求的即時(shí)治理也將不難實(shí)現(xiàn)。 總的方案思路形成后,隨即涉及到財(cái)務(wù)軟件的選擇問題。當(dāng)時(shí)盡管國內(nèi)財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品為數(shù)許多,然而絕大多數(shù)是適合于在局域網(wǎng)使用的C/S(Cl

22、ient/Server)結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)軟件,難以適應(yīng)Internet/Intranet構(gòu)架下的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境和我公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)既定運(yùn)行方式。通過查閱大量資料,我們發(fā)覺部分采納B/S(Browser/Server)結(jié)構(gòu)的OA軟件產(chǎn)品,和C/S結(jié)構(gòu)比較有明顯優(yōu)勢(shì),除繼承了傳統(tǒng)C/S結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)外,本身就采納Internet/Intranet技術(shù),支持更多的客戶,可依照訪問量動(dòng)態(tài)配置WEB服務(wù)器、應(yīng)用服務(wù)器,具有良好的系統(tǒng)擴(kuò)展性,與Internet/Intranet系統(tǒng)集成平滑,使用維護(hù)簡(jiǎn)單,客戶端能夠不安裝應(yīng)用軟件只需標(biāo)準(zhǔn)的掃瞄器即可實(shí)現(xiàn)全部操作,是以后治理類應(yīng)用軟件技術(shù)進(jìn)展的主流方向。在當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)上我們沒有找到

23、真正的B/S財(cái)務(wù)軟件產(chǎn)品,但一些專業(yè)刊物登載了許多有關(guān)B/S財(cái)務(wù)軟件的開發(fā)設(shè)想及其解決方案。我們從中受到專門多啟發(fā),感到B/S結(jié)構(gòu)財(cái)務(wù)軟件是今后進(jìn)展趨勢(shì),與我公司擬定的Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)設(shè)置方案相吻合,按照“集中式治理,離線操作”模式運(yùn)行,可不能在技術(shù)上有明顯的障礙。當(dāng)時(shí)國內(nèi)某聞名財(cái)務(wù)軟件公司在有關(guān)刊物上發(fā)表了基于掃瞄器的財(cái)務(wù)軟件方案并領(lǐng)先公布了產(chǎn)品信息,我們主動(dòng)找到該公司的代理商并與他們的總公司聯(lián)系,但遲遲沒有得到樣品。原來他們的產(chǎn)品尚未完成,沒有真正上市。到2001年上半年一些B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件陸續(xù)開始見諸于市面,先后有六家國內(nèi)要緊財(cái)務(wù)軟件公司或地區(qū)代理主動(dòng)上門來

24、推介自己的產(chǎn)品。為了從中選擇性價(jià)比好技術(shù)先進(jìn)能夠滿足我公司方案要求的網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件,我們毫無保留的向這些軟件公司介紹了鞍鋼附屬企業(yè)公司情況及財(cái)務(wù)系統(tǒng)方案,并歡迎他們拿出樣品軟件在我公司網(wǎng)絡(luò)上試運(yùn)行,參與平等競(jìng)爭(zhēng)。 在近三個(gè)月的試機(jī)運(yùn)行期間,我們組織全公司三十多名總會(huì)計(jì)師和聘請(qǐng)有關(guān)專業(yè)人員就各個(gè)軟件產(chǎn)品對(duì)我公司財(cái)務(wù)治理的適用性及其技術(shù)先進(jìn)性進(jìn)行了較為全面的考察。南北公司是晚于其他公司的競(jìng)標(biāo)單位,該公司出具的B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件以其系統(tǒng)開發(fā)語言的先進(jìn)性、并帳處理和遠(yuǎn)程傳輸方式的獨(dú)創(chuàng)性、使用設(shè)置的靈活性以及合理的價(jià)格最終被我公司選中。南北軟件采納100%JAVA語言開發(fā)、支持internet掃瞄

25、器操作,真正的B/S模式、具有大型集團(tuán)企業(yè)數(shù)據(jù)集中治理與遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)處理功能、支持多種大型數(shù)據(jù)庫(如oracleSybasesqlserverInformix )、跨平臺(tái)運(yùn)行全面支持UnixLinuxWindowsNT等操作系統(tǒng),這些技術(shù)特點(diǎn)能夠?yàn)橛脩籼峁┓€(wěn)定安全的操作環(huán)境,連同其他附加模塊能夠滿足企業(yè)所有財(cái)務(wù)治理與會(huì)計(jì)核算的需要。尤其是該軟件的多帳套并帳功能、帳套之間穿透式查詢、帳表憑證能夠靈活傳輸?shù)姆绞骄哂歇?dú)創(chuàng)性,為我公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)“集中式治理、離線操作”方案的實(shí)施以及核心企業(yè)下屬報(bào)賬單位實(shí)行跨地域統(tǒng)一核算提供了有力的技術(shù)支持。 在當(dāng)時(shí)的網(wǎng)絡(luò)帶寬條件下,面對(duì)大量企業(yè)群體要低成本實(shí)現(xiàn)“集中式治理、

26、離線操作”的方案設(shè)想,數(shù)據(jù)傳輸方式以及傳輸速度是一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。集中式治理要求在服務(wù)器端的鏡像帳套內(nèi)具有完整財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),客戶端和服務(wù)器端之間不僅能夠傳輸會(huì)計(jì)報(bào)表,要緊應(yīng)能將原始憑證及會(huì)計(jì)分錄傳至服務(wù)器端鏡像帳套內(nèi),自動(dòng)進(jìn)行登帳處理,使鏡像帳套與客戶端帳套在帳套結(jié)構(gòu)和帳套內(nèi)容上保持完全一致。通過查詢服務(wù)器端鏡像帳套即可了解全公司各企業(yè)財(cái)務(wù)狀況,實(shí)施治理和監(jiān)督,公司在服務(wù)器端能夠利用鏡像帳套直接生成各企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和全公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表。這些都對(duì)財(cái)務(wù)軟件的傳輸效率和可靠性提出了更高的要求,為在日常使用中盡可能減少網(wǎng)路堵塞杜、絕傳輸錯(cuò)誤,我們?cè)趯?duì)軟件傳輸性能進(jìn)行考核時(shí)設(shè)定了在33K帶寬下100張憑證/30秒

27、的測(cè)試條件,通過現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)只有南北軟件達(dá)到了這一要求。其他財(cái)務(wù)軟件盡管傳輸速度與此相差無幾,然而大多只能傳表而不能在帳間傳輸憑證,有的盡管能夠以后臺(tái)數(shù)據(jù)文件的方式傳輸憑證,但傳過去的數(shù)據(jù)文件孤立于鏡像帳套之外,不能自動(dòng)進(jìn)行登帳處理。公司核心企業(yè)(綜合企業(yè)公司)作為一個(gè)法人與下屬報(bào)賬式單位實(shí)行跨地域統(tǒng)一核確實(shí)是我公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)解決方案的一個(gè)突出特點(diǎn),能否滿足并實(shí)現(xiàn)這一要求是對(duì)所有參與競(jìng)標(biāo)財(cái)務(wù)軟件的嚴(yán)峻考驗(yàn)。除南北軟件外,當(dāng)時(shí)參與競(jìng)標(biāo)的財(cái)務(wù)軟件有的盡管也是B/S結(jié)構(gòu),但大多數(shù)是從C/S結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換的過渡產(chǎn)品,其內(nèi)核與底層結(jié)構(gòu)仍沒有脫離C/S模式,在離線運(yùn)行和總帳套分帳套并帳處理的初始化設(shè)置中均遇到了難以逾

28、越的技術(shù)性障礙,而南北軟件獨(dú)創(chuàng)的適合于集團(tuán)財(cái)務(wù)治理的遠(yuǎn)程處理與并帳功能較好的解決了這一問題。為滿足財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一治理的需要,我們還和南北軟件技術(shù)人員緊密合作對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行了必要的調(diào)整完善,妥善解決了全面預(yù)算治理和貨幣資金兩條線治理等一系列系統(tǒng)設(shè)置問題,通過雙方互動(dòng)進(jìn)一步提升了軟件的使用價(jià)值。目前我公司在Internet/Intranet網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下,運(yùn)用南北B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件構(gòu)建的財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)已差不多完成,系統(tǒng)概況如圖九所示。三、幾點(diǎn)考慮 企業(yè)的信息化建設(shè)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程,在鞍鋼附屬企業(yè)公司如此的大型集團(tuán)型企業(yè)實(shí)施治理信息化難度更大。面對(duì)諸多條件限制,公司財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)如何搞、能不

29、能搞,當(dāng)初許多人都表示懷疑。通過近二年的努力,以財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)的差不多建成并投入試運(yùn)行為標(biāo)志,差不多對(duì)此做出了確信的回答。考慮前一時(shí)期財(cái)務(wù)治理信息化建設(shè)取得的進(jìn)展,我們感到要搞好這項(xiàng)工作應(yīng)該注意并把握好以下幾個(gè)方面問題: 一是要從企業(yè)生存進(jìn)展的戰(zhàn)略高度來認(rèn)識(shí)信息化建設(shè)的重要性,樹立強(qiáng)烈的緊迫感和危機(jī)感。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,在經(jīng)濟(jì)全球化日趨進(jìn)展的今天,知識(shí)經(jīng)濟(jì)和信息化手段差不多成為企業(yè)生存進(jìn)展的資格證,在以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)應(yīng)用為要緊特征的二十一世紀(jì)新經(jīng)濟(jì)浪潮中,每個(gè)企業(yè)都不可能是旁觀者。一個(gè)國家落后就要挨打,一個(gè)企業(yè)對(duì)新形勢(shì)下市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的新特點(diǎn)缺乏認(rèn)識(shí),對(duì)信息化建設(shè)反應(yīng)遲鈍,就必

30、將在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中被淘汰。治理信息化是社會(huì)、經(jīng)濟(jì)信息化快速進(jìn)展對(duì)企業(yè)提出的內(nèi)在要求,是企業(yè)參與現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)必須采取的措施,也為老企業(yè)擺脫困境,實(shí)現(xiàn)跨越式進(jìn)展提供了先進(jìn)的技術(shù)手段。前一時(shí)期的工作實(shí)踐表明,在我公司如此一個(gè)大型集團(tuán)型老企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)治理信息化,困難是客觀存在的,然而最大的困難還在于人們對(duì)信息化還缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí),沒有緊迫感,在治理思想和治理方式上不能夠?qū)iT快適應(yīng)信息化治理的需要。因此,要加快企業(yè)信息化進(jìn)程,企業(yè)的寬敞治理者必須對(duì)信息化建設(shè)的重要性和必要性形成共識(shí),這是克服困難搞好這項(xiàng)工作的的重要前提。 二是從實(shí)際動(dòng)身循序漸進(jìn)持。企業(yè)的信息化方案的價(jià)值在于事實(shí)上用性可行性。一般認(rèn)為企業(yè)

31、的信息建設(shè)是集資金和人才于一身的工作,需要大量資金和高技術(shù)人才的支持,作為一個(gè)老企業(yè)我公司在這兩方面都缺少優(yōu)勢(shì),實(shí)踐證明條件是制造出來的而不是等來的。在強(qiáng)手如林的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,由于掌握和運(yùn)用現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)所形成的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)將會(huì)日益明顯的表現(xiàn)出來,企業(yè)要生存要進(jìn)展,治理信息化不可或缺,關(guān)鍵是牢牢把握企業(yè)實(shí)際,查找到一條切實(shí)可行的道路。一味等待就會(huì)坐失良機(jī),造成越來越落后越來越困難的局面。我公司方案的特點(diǎn)之一,確實(shí)是立足于企業(yè)實(shí)際沒有搞一步到位,堅(jiān)持夠用就行的原則,從而大大降低了投資門檻,所采取的“集中式治理、離線操作”系統(tǒng)運(yùn)行方式也將使用成本降到了最低限度,使難以做到的事變成了現(xiàn)實(shí)。通過合理的網(wǎng)絡(luò)配置

32、方案與南北公司B/S結(jié)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)版財(cái)務(wù)軟件的獨(dú)創(chuàng)功能相結(jié)合,低成本建設(shè)大型集團(tuán)型企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)是完全可能的,事實(shí)上用性與技術(shù)先進(jìn)性并不亞于那些需要高額投資的解決方案。事實(shí)上在信息技術(shù)飛速進(jìn)展,網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品日新月異的時(shí)代,搞所謂的一步到位實(shí)際是不可能的,也完全沒有必要。今天的一步到位,專門快就可能變?yōu)樽蛉拯S花。采取循序漸進(jìn)的策略,不僅僅能夠克服初始投資壓力,減輕系統(tǒng)實(shí)施難度,也有利于愛護(hù)投資,為日后升級(jí)時(shí)采納更新技術(shù)預(yù)留了一定空間。事實(shí)上財(cái)務(wù)治理系統(tǒng)的實(shí)施是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程,隨治理的深化和技術(shù)進(jìn)步將不斷完善不斷進(jìn)展,永無止境。 三是堅(jiān)持規(guī)范化與個(gè)性化相結(jié)合。信息化是治理現(xiàn)代化的重要體現(xiàn),不能簡(jiǎn)單的把

33、信息化僅僅理解為花鈔票買設(shè)備。就財(cái)務(wù)系統(tǒng)的建立而言它當(dāng)然為寬敞財(cái)務(wù)人員提供了一套方便快捷的記賬工具,但最重要的是引入了一套規(guī)范化工作標(biāo)準(zhǔn)和科學(xué)的工作方式。因此,財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建立必須堅(jiān)持規(guī)范化原則,這既是財(cái)務(wù)工作性質(zhì)決定的,也是克服適應(yīng)操作,防止違規(guī)記賬,堵塞治理漏洞的必要措施。在具體實(shí)施過程中,常常有人反映上了財(cái)務(wù)系統(tǒng)后有些不方便,有的地點(diǎn)不太符合企業(yè)實(shí)際,對(duì)這種情況應(yīng)作具體分析。我們發(fā)覺其中有的并不是系統(tǒng)本身的問題,是因?yàn)椴僮髡卟皇炀?;有的是舊的適應(yīng)作怪對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)不適應(yīng),有的也不是不符合“企業(yè)實(shí)際”,而是參照系有問題,原來的一些做法本身就不合規(guī);甚至個(gè)不怕上財(cái)務(wù)系統(tǒng)后,提高了公司對(duì)其監(jiān)督的透明度,等等。正因?yàn)槿绱?,我們?qiáng)調(diào)全公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)的統(tǒng)一性,首先要求

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