企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)納稅人輔導(dǎo)材料

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word第一期稅務(wù)(shuw)資訊目 錄第一(dy)局部(jb) 企業(yè)(qy)所得稅納稅申報(bào)須知一、企業(yè)所得稅年度納稅(n shu)申報(bào)一企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期限是如何規(guī)定的？二納稅人年度虧損，沒(méi)有應(yīng)上繳的企業(yè)所得稅，是否還要報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？三企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表有哪些變化？四填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表有哪些具體要求？五如何取得2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)文件及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？二、年度匯算清繳申報(bào)時(shí)需要附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告事項(xiàng)一納稅人發(fā)生哪些事項(xiàng)需要附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告？二為何有些事

2、項(xiàng)需要納稅人提供中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告？三、企業(yè)所得稅審批類事項(xiàng)、非審批類備案事項(xiàng)有關(guān)管理規(guī)定一須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的企業(yè)所得稅事項(xiàng)是什么？二企業(yè)所得稅取消的行政審批工程是什么？三需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)備手續(xù)的企業(yè)所得稅事項(xiàng)是什么？ 四企業(yè)(qy)所得稅取消年檢工程(gngchng)具體(jt)規(guī)定是什么？四、取消(qxio)行政審批工程(gngchng)后續(xù)管理規(guī)定一什么是后續(xù)管理？其范圍、內(nèi)容、根本要求是什么？二企業(yè)所得稅取消審批工程后續(xù)管理有哪些具體規(guī)定？1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理有哪些具體規(guī)定？2、提取壞帳準(zhǔn)備金和壞帳損失的管理有哪些具體規(guī)定？3、軟件企業(yè)認(rèn)定和

3、年審、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品認(rèn)定的管理有哪些規(guī)定？4、企業(yè)所得稅預(yù)繳期限有哪些管理規(guī)定？5、改變本錢(qián)計(jì)算方法、間接本錢(qián)分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法有哪些管理規(guī)定？6、企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損管理有哪些具體規(guī)定？7、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除工程管理有哪些具體規(guī)定？8、非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入簡(jiǎn)稱三項(xiàng)所得均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得管理有哪些具體規(guī)定？9、實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除工程管理有哪些具體規(guī)定？10、納稅人未按后續(xù)管理具體工程規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)應(yīng)負(fù)什么法律責(zé)任？11、納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)備資料后，取得何種文書(shū)？12、?企業(yè)(qy)所得稅取消審批工程(gngchn

4、g)報(bào)備表?如何(rh)取得？13、?企業(yè)所得稅取消(qxio)審批工程(gngchng)報(bào)備表?填寫(xiě)有何要求？14、?企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表?中“彌補(bǔ)虧損工程填寫(xiě)舉例第二局部 政策問(wèn)答一、2005年度政策變化要點(diǎn)二、企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理方法問(wèn)答一制定財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除管理方法的目的和依據(jù)是什么？二納稅人可以稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失包括哪些財(cái)產(chǎn)？三納稅人稅前扣除的財(cái)產(chǎn)損失分幾類？四納稅人財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除時(shí)間和程序是什么？五納稅人已申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)損失又獲得恢復(fù)或補(bǔ)償如何處理？六納稅人哪些財(cái)產(chǎn)損失可以不經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批而直接申報(bào)扣除？七納稅人發(fā)生的哪些財(cái)產(chǎn)損失必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在稅前扣除？

5、八納稅人需審批的財(cái)產(chǎn)損失何時(shí)申報(bào)？九納稅人申報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)損失應(yīng)提供哪些證據(jù)？十納稅人申報(bào)現(xiàn)金損失應(yīng)提供哪些材料？十一(ShY)納稅人應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生壞賬損失(snsh)申請(qǐng)稅前扣除的條件是什么？ 十二(sh r)納稅人申請(qǐng)壞賬損失稅前扣除應(yīng)提供哪些(nxi)材料？ 十三納稅人對(duì)盤(pán)虧的存貨申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除(kuch)應(yīng)提供哪些材料？ 十四納稅人對(duì)報(bào)廢、毀損的存貨申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？十五納稅人對(duì)被盜的存貨申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？十六納稅人存貨發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？十七納稅人對(duì)盤(pán)虧的固定資產(chǎn)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？十八納稅

6、人對(duì)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？十九納稅人對(duì)被盜的固定資產(chǎn)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？二十納稅人固定資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？二十一納稅人對(duì)因停建、廢棄(fiq)和報(bào)廢、撤除(chch)的在建工程申請(qǐng)(shnqng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？二十二納稅人對(duì)因自然災(zāi)害和意外事故毀損的在建工程申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除(kuch)應(yīng)提供哪些材料？二十三納稅人工程物資(wz)發(fā)生的損失如何認(rèn)定處理？二十四納稅人無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？二十五納稅人投資發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)

7、提供哪些材料？二十六納稅人有關(guān)資產(chǎn)發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害時(shí)損失額如何確認(rèn)？二十七納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)因評(píng)估確認(rèn)的損失申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？二十八納稅人因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失申請(qǐng)稅前扣除應(yīng)提供哪些材料？二十九納稅人發(fā)生的資金借款損失如何處理？三十納稅人發(fā)生的貸款擔(dān)保損失如何處理？三十一納稅人發(fā)生抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣損失如何處理？三十二納稅人申報(bào)扣除財(cái)產(chǎn)損失承當(dāng)哪些法律責(zé)任？三十三稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)扣除的財(cái)產(chǎn)損失審批時(shí)，如何進(jìn)行政策銜接？三十四市、區(qū)縣兩級(jí)地稅機(jī)關(guān)如何劃分(hu fn)納稅人申報(bào)的財(cái)產(chǎn)損失審批權(quán)限？三十五納稅人如何向地稅機(jī)關(guān)(jgun)申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)損失？三、總機(jī)構(gòu)

8、提取管理費(fèi)稅前扣除(kuch)審批管理方法(fngf)問(wèn)答(wnd)一為什么要制定下發(fā)新的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)稅前扣除審批方法？二提取總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的范圍是什么？三管理費(fèi)的核定基數(shù)是什么？四哪些收入要從總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)數(shù)額中扣減？五總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的提取比例有什么規(guī)定？六總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)有什么規(guī)定？七所屬企業(yè)上交管理費(fèi)如何進(jìn)行稅前扣除？八總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的年終結(jié)余如何處理？九納稅人申請(qǐng)?zhí)崛】倷C(jī)構(gòu)管理費(fèi)，需要報(bào)送哪些資料？十總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)應(yīng)如何核算？十一分?jǐn)偣芾碣M(fèi)的下屬企業(yè)在申報(bào)時(shí)有何要求？十二違規(guī)提取管理費(fèi)有何處分措施？十三納稅人申報(bào)及審批的時(shí)間要求是什么？十四總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)的審批權(quán)限是什么？十五新方法

9、執(zhí)行起始時(shí)間是什么？第三局部 企業(yè)所得稅報(bào)表表式及填報(bào)說(shuō)明一、?企業(yè)(qy)所得稅申報(bào)表?表式及填報(bào)(tinbo)說(shuō)明 一?企業(yè)(qy)所得稅季度申報(bào)表?表式及填報(bào)(tinbo)說(shuō)明二?企業(yè)(qy)所得稅年度申報(bào)表?主表及附表的表式及填報(bào)說(shuō)明二、?企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表?表式及填報(bào)說(shuō)明第一局部 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)須知 一、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)一企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)期限是如何規(guī)定的？無(wú)中介機(jī)構(gòu)代理事項(xiàng)的企業(yè)，納稅申報(bào)期限為2006年2月底前；有中介機(jī)構(gòu)代理事項(xiàng)的企業(yè)，納稅申報(bào)期限為2006年3月底前。二納稅人年度虧損，沒(méi)有應(yīng)上繳的企業(yè)所得稅，是否(sh fu)還要報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

10、表？應(yīng)當(dāng)(yngdng)報(bào)送。?企業(yè)(qy)所得稅納稅申報(bào)表?是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人履行(lxng)納稅義務(wù)，以標(biāo)準(zhǔn)(biozhn)格式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的書(shū)面報(bào)告，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)。另外要提示您的是，按照?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?有關(guān)規(guī)定，納稅人未按時(shí)報(bào)送申報(bào)表及申報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法予以處分。三企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表有哪些變化？1、今年企業(yè)所得稅年度匯算清繳仍使用現(xiàn)行?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表?，格式?jīng)]有變化，對(duì)有關(guān)行次的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了補(bǔ)充表式及說(shuō)明見(jiàn)本輔導(dǎo)材料第三局部。2、對(duì)實(shí)行純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報(bào)?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表?的要求

11、、變化行次的口徑、方法進(jìn)行了修改。1年度申報(bào)表填報(bào)要求凡實(shí)行核定純益率征收方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人，在進(jìn)行年度申報(bào)時(shí)，使用現(xiàn)行?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表?格式，只填寫(xiě)第1行、16至22行、57行、58行、62至76行、78行、80行、83行至104行的有關(guān)工程；如取得需要補(bǔ)稅的投資收益，還需填報(bào)?聯(lián)營(yíng)、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計(jì)算表?。納稅人假設(shè)(jish)彌補(bǔ)在實(shí)行核定純益率征收方式繳納企業(yè)(qy)所得稅前發(fā)生的符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損時(shí)，要按照“北京市地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損管理規(guī)定京地稅(d shu)企2004581號(hào)文件規(guī)定(gudng)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)

12、備資料。2填報(bào)口徑(kujng)有變化行次說(shuō)明第1行“銷售營(yíng)業(yè)收入：填寫(xiě)納稅人取得的全部收入減除國(guó)家規(guī)定的免稅收入或投資收益的余額。全部收入是指?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例?第五條中所指的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；利息收入；租賃收入；特許權(quán)使用費(fèi)收入；股息收入及其他收入。第21行“國(guó)家補(bǔ)貼收入：填寫(xiě)納稅人取得的免稅的補(bǔ)貼收入。第22行“營(yíng)業(yè)外收入：填寫(xiě)納稅人除免稅的國(guó)家補(bǔ)貼收入以外的其他免稅收入。第63行“彌補(bǔ)以前年度虧損：填寫(xiě)納稅人經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定實(shí)行純益率征收方式前符合稅法規(guī)定的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損，而是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的虧損額

13、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的所得。3計(jì)算公式有變化行次說(shuō)明第62行“納稅調(diào)整后所得：在此約定，此行按以下公式計(jì)算填寫(xiě)。納稅調(diào)整(tiozhng)后所得=銷售(xioshu)營(yíng)業(yè)(yngy)收入(shur)行業(yè)純益率+投資收益+國(guó)家補(bǔ)貼收入(shur)+營(yíng)業(yè)外收入-納稅調(diào)整減少額 即62行=1行行業(yè)純益率+16+21+22-57 其他行次填報(bào)說(shuō)明、計(jì)算公式仍按原口徑執(zhí)行。四填寫(xiě)企業(yè)所得稅申報(bào)表有哪些具體要求？1、?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表?分為主表及附表。納稅人請(qǐng)務(wù)必按照要求填寫(xiě)主表及附表，填報(bào)數(shù)據(jù)要真實(shí)、準(zhǔn)確、邏輯關(guān)系無(wú)誤、表與表之間制約關(guān)系正確，并保證填報(bào)數(shù)據(jù)的完整，無(wú)數(shù)據(jù)的工程填“0，

14、不得漏項(xiàng)。附表是為計(jì)算主表的相關(guān)工程而設(shè)置的，是主表工程的細(xì)化，在填寫(xiě)主表前先填寫(xiě)附表，并隨主表一同報(bào)送。2、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體取得應(yīng)稅收入，須同時(shí)報(bào)送?申報(bào)表?主表、附表及?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體收入申報(bào)表?。3、有報(bào)備事項(xiàng)的納稅人應(yīng)在匯算清繳申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表?及相關(guān)資料。4、有審批事項(xiàng)的納稅人應(yīng)在匯算清繳申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送審批。五如何取得2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)文件及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表？2005年度企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)文件及企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，納稅人可登陸北京市地方稅務(wù)局網(wǎng)站、查詢、下載。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，納稅人可以到稅務(wù)機(jī)

15、關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取。二、年度匯算清繳申報(bào)(shnbo)時(shí)需要附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告事項(xiàng)一納稅人發(fā)生哪些事項(xiàng)(shxing)需要附送(f sn)中介機(jī)構(gòu)鑒證(jin zhn)報(bào)告？1、在我市范圍內(nèi)，向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)(shnbo)繳納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)和單位，凡發(fā)生以下需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)的事項(xiàng)，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出報(bào)批申請(qǐng)時(shí)，必須附送中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師或中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審核報(bào)告。1依據(jù)?企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理方法?國(guó)家稅務(wù)總局令200513號(hào)規(guī)定，需要附送中介機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)鑒證證明的財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審核事項(xiàng)；2納稅人本年度申請(qǐng)退企業(yè)所得稅稅款2萬(wàn)元以上含2萬(wàn)元的審核事項(xiàng)；3納稅人發(fā)生國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免

16、企業(yè)所得稅的審核事項(xiàng)；2、在我市范圍內(nèi)，向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的各種經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)和單位，凡發(fā)生以下取消審批工程事項(xiàng)，在向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送備案?jìng)洳橘Y料時(shí)，需要附送中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師或中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審核報(bào)告。1企業(yè)發(fā)生研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的費(fèi)用，需抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)；2企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損的事項(xiàng)；3企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得和接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入數(shù)額較大，要求將非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得和接受非貨幣資產(chǎn)捐贈(zèng)收入自當(dāng)期起在不超過(guò)5年的期間均勻計(jì)入各年應(yīng)納稅所得額的事項(xiàng)。3、在我市范圍內(nèi)，向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納(jion)企業(yè)所得稅的各種

17、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè)，凡符合以下(yxi)條件之一，在年度(nind)企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)時(shí)，需要附送中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師或中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審核報(bào)告。1本年度虧損(ku sn)5萬(wàn)元以上(yshng)含5萬(wàn)元2本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入在5000萬(wàn)元以上含5000萬(wàn)元的建筑施工房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)；3本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入在1億元以上含1億元的商業(yè)零售企業(yè)。二為何有些事項(xiàng)需要納稅人提供中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告？根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批工程后續(xù)管理工作的通知?國(guó)稅發(fā)200482號(hào)文件精神，并依據(jù)?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第25條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)要在依法征稅的同時(shí)，切實(shí)保障納稅人的利益，企業(yè)所得

18、稅是終端稅種，相關(guān)的法律法規(guī)和征管方式非常復(fù)雜，納稅人往往對(duì)稅收政策不易很好把握，企業(yè)在生存和開(kāi)展過(guò)程中，既要面臨劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，又要全面投入精力去熟悉和掌握所有的稅收法律法規(guī)，事實(shí)上很困難。通過(guò)獨(dú)立公正的中介機(jī)構(gòu)對(duì)復(fù)雜涉稅事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，對(duì)于改善稅收?qǐng)?zhí)法手段，保障征納雙方合法權(quán)益，都將發(fā)揮重要作用。因此，在局部企業(yè)所得稅管理事項(xiàng)中需要納稅人提供中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告。對(duì)于報(bào)備事項(xiàng)，納稅人未按照規(guī)定附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告的，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告或未附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告的納稅人辦理報(bào)備事項(xiàng)時(shí)都即時(shí)(jsh)受理，但對(duì)未附送中介機(jī)構(gòu)鑒證報(bào)告的納稅人要區(qū)別不同情況，按照分類管理的要求，進(jìn)行納稅評(píng)估

19、或檢查。三、企業(yè)所得稅審批(shnp)類事項(xiàng)、非審批類備案(bi n)事項(xiàng)有關(guān)管理(gunl)規(guī)定一須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的企業(yè)所得稅事項(xiàng)(shxing)是什么？納稅人發(fā)生以下須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的事項(xiàng)，請(qǐng)及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理相關(guān)審批手續(xù)，未辦理或未按時(shí)辦理及未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)批復(fù)文件的將不得享受稅收優(yōu)惠政策。1、企業(yè)所得稅減免稅審批事項(xiàng)1資源綜合利用企業(yè)工程企業(yè)稅收減免；2技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)稅收減免稅資格；3技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅抵免稅額度減免；4經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)稅收減免；5軟件開(kāi)發(fā)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)稅收減免；6科研機(jī)構(gòu)和大專院校效勞于各業(yè)的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓收入稅收減免

20、；7企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入企業(yè)稅收減免；8科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制企業(yè)稅收(shushu)減免；9司法公證機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制單位企業(yè)(qy)稅收減免；10環(huán)保產(chǎn)業(yè)(chny)企業(yè)稅收減免；11國(guó)有農(nóng)口企業(yè)種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品(chnpn)初加工企業(yè)稅收減免；12農(nóng)業(yè)(nngy)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)稅收減免；13受風(fēng)、火、水、震等自然災(zāi)害企業(yè)稅收減免；14鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)減免稅額10的企業(yè)稅收減免；15林業(yè)企業(yè)稅收減免；16校辦企業(yè)稅收減免；17高校后勤經(jīng)濟(jì)實(shí)體企業(yè)稅收減免；18公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所企業(yè)稅收減免；19勞動(dòng)就業(yè)效勞企業(yè)稅收減免；20勞動(dòng)就業(yè)效勞企業(yè)中加工型勞服企業(yè)稅收減免；21街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小

21、企業(yè)稅收減免；22社會(huì)福利企業(yè)稅收減免；23養(yǎng)老機(jī)構(gòu)企業(yè)稅收減免；24安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的效勞型企業(yè)稅收減免；25自主擇業(yè)的軍隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)干部企業(yè)稅收減免；26下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收減免；27國(guó)有(guyu)大中型企業(yè)主輔別離(bil)和輔業(yè)改制(gizh)分流安置本企業(yè)充裕(chngy)人員興辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體(jn j sh t)稅收減免；28安置隨軍家屬就業(yè)而新開(kāi)辦的企業(yè)稅收減免；29生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門(mén)用品企業(yè)的稅收減免；30西部大開(kāi)發(fā)的所得稅優(yōu)惠減免；31中央、國(guó)務(wù)院各部門(mén)機(jī)關(guān)效勞中心的稅收優(yōu)惠減免；32其他按現(xiàn)行文件規(guī)定須報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的事項(xiàng)。2、企業(yè)所得稅稅前扣除審批事

22、項(xiàng)1總機(jī)構(gòu)提取管理費(fèi)稅前扣除；2企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除；3；4；5其他按現(xiàn)行文件規(guī)定須報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的事項(xiàng)。二企業(yè)所得稅取消的行政審批工程是什么？納稅人發(fā)生以下事項(xiàng)不再需要稅務(wù)部門(mén)審批：1經(jīng)國(guó)務(wù)院的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅事項(xiàng)；2企業(yè)提取壞帳準(zhǔn)備金、呆帳準(zhǔn)備金事項(xiàng)；3軟件企業(yè)的認(rèn)定和年審、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品的認(rèn)定事項(xiàng)；4企業(yè)所得稅預(yù)繳期限事項(xiàng)；5企業(yè)(qy)改變本錢(qián)(bn qin)計(jì)算方法、間接(jin ji)本錢(qián)(bn qin)分配方法、存貨(cn hu)計(jì)價(jià)方法事項(xiàng)；6特殊行業(yè)確實(shí)需要提高廣告費(fèi)扣除比例事項(xiàng)；7企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)；8企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣

23、除事項(xiàng)；9企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得事項(xiàng)；10工效掛鉤企業(yè)所得稅稅前扣除工資事項(xiàng)。三需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)備手續(xù)的企業(yè)所得稅事項(xiàng)是什么？納稅人發(fā)生以下需到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)備手續(xù)的事項(xiàng)，請(qǐng)按照后續(xù)管理有關(guān)規(guī)定及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)報(bào)備手續(xù)，未辦理或未及時(shí)辦理的，將列入稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評(píng)估、稅務(wù)檢查的工作范圍。1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)減免稅事項(xiàng)；2、企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損事項(xiàng)；3、企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除事項(xiàng)；4、企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得事項(xiàng)；5、工效掛鉤企業(yè)所得稅稅前扣除

24、工資事項(xiàng)；6、拆遷補(bǔ)償收入暫不計(jì)入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額事項(xiàng)；7、其他按現(xiàn)行文件規(guī)定需報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的事項(xiàng)。四企業(yè)所得稅取消年檢工程具體規(guī)定是什么？1、企業(yè)(qy)所得稅取消年檢工程(gngchng)是什么(shn me)？自2005年1月1日起，稅務(wù)機(jī)關(guān)取消和不再參與(cny)以下在地稅局征管范圍的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策年檢事項(xiàng)： 1勞服企業(yè)(qy)的年檢工作； 2福利企業(yè)的年檢工作； 3安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)企業(yè)的年檢工作；4安置隨軍家屬企業(yè)的年檢工作； 5執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策的農(nóng)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)的年檢工作； 6軟件企業(yè)的年檢工作。2、取消年檢工程后納稅人應(yīng)履行的納稅義務(wù)是什么？在取消上述年檢事項(xiàng)

25、后，享受減稅、免稅優(yōu)惠的納稅人未依法按照法定申報(bào)期限履行納稅申報(bào)義務(wù)，或以隱瞞、欺騙手段騙取減稅、免稅或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自比照有關(guān)規(guī)定自行減稅、免稅的，將按?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?及其實(shí)施細(xì)那么的有關(guān)規(guī)定處理。四、取消行政審批工程后續(xù)管理規(guī)定一什么是后續(xù)管理？其范圍(fnwi)、內(nèi)容、根本(gnbn)要求(yoqi)是什么？1、后續(xù)(hux)管理的概念取消(qxio)審批工程后續(xù)管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，標(biāo)準(zhǔn)納稅人在取消審批工程的申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)和稅務(wù)機(jī)關(guān)受理取消審批工程事項(xiàng)、做好納稅效勞、加強(qiáng)納稅評(píng)估和稅務(wù)檢查的一項(xiàng)綜合性稅政管理措施。2、后續(xù)管理對(duì)納稅人的根本要求納稅人

26、應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，對(duì)年度內(nèi)發(fā)生的涉及取消審批工程的事項(xiàng)，按?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批工程后續(xù)管理工作的通知?國(guó)稅發(fā)200482號(hào)文件及北京市地方稅務(wù)局制定的有關(guān)后續(xù)管理具體規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?企業(yè)所得稅年度申報(bào)表?、?企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表?及報(bào)備資料，并對(duì)數(shù)據(jù)、資料的真實(shí)性、合法性承當(dāng)相關(guān)法律責(zé)任。納稅人報(bào)送相關(guān)資料后應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索要?受理備案通知書(shū)?。后續(xù)管理是納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同配合完成的工作，取消行政審批后，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況自主選擇適用的稅收政策，這就要求納稅人自覺(jué)加強(qiáng)相關(guān)稅收法規(guī)的學(xué)習(xí)，最大限度的享受稅收優(yōu)惠政策，同

27、時(shí)務(wù)必按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求按時(shí)報(bào)送有關(guān)資料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)您的實(shí)際情況建立監(jiān)管臺(tái)賬、修改計(jì)算機(jī)系統(tǒng)記錄等，最大限度的保障您的權(quán)益。3、北京市地方稅務(wù)局后續(xù)管理(gunl)的范圍北京市地方(dfng)稅務(wù)機(jī)關(guān)征管范圍內(nèi)的納稅人或代扣代繳義務(wù)人，在取消(qxio)審批工程(gngchng)后申報(bào)(shnbo)或備案、備查相關(guān)事項(xiàng)均屬于后續(xù)管理工作的范圍。4、后續(xù)管理規(guī)定的主要內(nèi)容取消審批工程后續(xù)管理規(guī)定的主要內(nèi)容包括：申報(bào)受理、審核與分類管理、納稅評(píng)估與稅務(wù)檢查、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)與問(wèn)題分析、檔案管理和法律責(zé)任追究等方面。二企業(yè)所得稅取消審批工程后續(xù)管理有哪些具體規(guī)定？1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)

28、的高新技術(shù)企業(yè)減免稅的管理有哪些具體規(guī)定？1納稅人如何辦理高新技術(shù)企業(yè)減免稅報(bào)備？享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的高新技術(shù)企業(yè)，持北京市科學(xué)技術(shù)委員會(huì)頒發(fā)的?高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)?原件及復(fù)印件、企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證以及?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于做好已取消和下放管理的企業(yè)所得稅審批工程后續(xù)管理工作的通知?國(guó)稅發(fā)200482號(hào)中要求的其他資料的原件及復(fù)印件，并按要求填寫(xiě)?高新技術(shù)企業(yè)減免稅報(bào)備回執(zhí)?，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅備案手續(xù)。凡符合減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的高新技術(shù)企業(yè)，務(wù)必到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)備手續(xù)，以免稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)系統(tǒng)中缺少免稅核定記錄，影響企業(yè)納稅申報(bào)。2納稅人采用(ciyng)欺騙手段獲得優(yōu)惠資

29、格、實(shí)際經(jīng)營(yíng)(jngyng)情況不符合高新技術(shù)企業(yè)條件應(yīng)承當(dāng)(chngdng)法律責(zé)任(f l z rn)？納稅人采用欺騙手段獲得優(yōu)惠資格的，應(yīng)按稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理；納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符合高新技術(shù)企業(yè)條件的，或者屬于有關(guān)部門(mén)(bmn)認(rèn)定失誤的，應(yīng)及時(shí)與有關(guān)認(rèn)定部門(mén)協(xié)調(diào)溝通、提請(qǐng)糾正，并取消其優(yōu)惠資格，補(bǔ)征稅款。2、提取壞帳準(zhǔn)備金的管理有哪些具體規(guī)定？納稅人提取壞帳準(zhǔn)備金不再需要稅務(wù)部門(mén)審批。納稅人提取壞帳準(zhǔn)備金允許稅前扣除比例的標(biāo)準(zhǔn)及提取范圍，仍按照?北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除方法的通知?京地稅企2000445號(hào)、?北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企

30、業(yè)會(huì)計(jì)制度需要明確的有關(guān)所得稅問(wèn)題的通知?京地稅企2003641號(hào)文件執(zhí)行。3、軟件企業(yè)認(rèn)定和年審、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和產(chǎn)品認(rèn)定的管理有哪些規(guī)定？稅務(wù)部門(mén)不再參與軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、產(chǎn)品認(rèn)定和年審，軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)減免稅審批管理仍按原規(guī)定執(zhí)行。4、企業(yè)所得稅預(yù)繳期限有哪些管理規(guī)定？實(shí)行查帳、核定征收方式征收企業(yè)所得稅的納稅人，企業(yè)所得稅預(yù)繳期限仍按照?北京市地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)業(yè)務(wù)政策問(wèn)題的通知?京地稅企2004153號(hào)文件規(guī)定實(shí)行按季預(yù)繳。5、改變(gibin)本錢(qián)(bn qin)計(jì)算方法、間接(jin ji)本錢(qián)(bn qin)分配方法(fngf)、存貨計(jì)價(jià)方法有哪

31、些管理規(guī)定？納稅人在年度匯算清繳申報(bào)時(shí)附報(bào)改變計(jì)算方法的情況，說(shuō)明改變計(jì)算方法的原因，并附股東大會(huì)或董事會(huì)、經(jīng)理廠長(zhǎng)會(huì)議等類似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的文件。納稅人年度納稅申報(bào)時(shí)，未說(shuō)明上述三種計(jì)算方法變更的原因、不能提供有關(guān)資料，或雖說(shuō)明但變更沒(méi)有合理的經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算需要，以及改變計(jì)算方法前后銜接不合理、存在計(jì)算錯(cuò)誤的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)納稅人由于改變計(jì)算方法而減少的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行納稅調(diào)整，并補(bǔ)征稅款。6、企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損管理有哪些具體規(guī)定？1虧損的概念虧損，是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額按照稅法規(guī)定核實(shí)調(diào)整后的金額。2納稅人如何自行彌補(bǔ)虧損？納稅人可在盈利年度企業(yè)所得稅季度預(yù)繳或年度匯算清繳時(shí)自行計(jì)算

32、并彌補(bǔ)以前年度符合條件的虧損。 3納稅人彌補(bǔ)虧損向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備哪些資料？納稅人在盈利年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表?、?企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表?，同時(shí)依據(jù)?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第25條“稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料之規(guī)定，在年度匯算清繳申報(bào)彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí)，需要附送中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)彌補(bǔ)虧損鑒證報(bào)告。7、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除(kuch)工程(gngchng)管理(gunl)有哪些(nxi)具體規(guī)定(gudng)？1哪些納稅人需要辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除報(bào)備？在我市范圍內(nèi)實(shí)行獨(dú)立核算查帳征收的工業(yè)企業(yè)或高新技術(shù)企業(yè)、民營(yíng)科技企業(yè)納稅人，

33、研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，比上年實(shí)際發(fā)生額增長(zhǎng)10%以上(含10%)的，其當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用除按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除外，可再按其實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。其實(shí)際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，可就其不超過(guò)應(yīng)納稅所得額的局部予以抵扣；超過(guò)局部，當(dāng)年和以后年度均不再抵扣。增長(zhǎng)未到達(dá)10%以上的，不得抵扣。虧損企業(yè)不實(shí)行增長(zhǎng)到達(dá)一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額的方法。2納稅人如何辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除工程報(bào)備？需要辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的納稅人在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)須提供以下資料，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理加計(jì)扣除工程備案。企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件； 稅務(wù)登記復(fù)印件；

34、技術(shù)研發(fā)專門(mén)機(jī)構(gòu)的編制情況和專業(yè)人員名單；技術(shù)工程開(kāi)發(fā)方案(立項(xiàng)書(shū))和技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)預(yù)算；上年及當(dāng)年技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生工程清單；上年及當(dāng)年技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的有關(guān)發(fā)票復(fù)印件；?企業(yè)(qy)所得稅取消審批工程(gngchng)報(bào)備表?企業(yè)所得稅年度(nind)納稅申報(bào)表?年度(nind)資產(chǎn)負(fù)債表?年度(nind)損益表?；依據(jù)?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第25條“稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料之規(guī)定，納稅人在辦理技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除備案時(shí)，需要附送中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除鑒證報(bào)告。8、非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入簡(jiǎn)稱三項(xiàng)所得均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得管理有哪些具體

35、規(guī)定？1三項(xiàng)所得的概念非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的局部非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，包括股份公司的法人股東以其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的局部非貨幣性資產(chǎn)向股份公司配購(gòu)股票，應(yīng)在投資交易發(fā)生時(shí)，將其分解為按公允價(jià)值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)和投資兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行所得稅處理，并按規(guī)定計(jì)算確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。上述資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得如數(shù)額較大，在一個(gè)納稅年度確認(rèn)實(shí)現(xiàn)繳納企業(yè)所得稅確有困難的，可作為遞延所得，在投資交易發(fā)生當(dāng)期及隨后不超過(guò)5個(gè)納稅年度內(nèi)平均攤轉(zhuǎn)到各年度的應(yīng)納稅所得中。債務(wù)重組所得企業(yè)在債務(wù)重組業(yè)務(wù)中因以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵債或因債權(quán)人的讓步而確認(rèn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或債務(wù)重組所得，如果數(shù)額較大，一次性納稅確有困難的，可以

36、在不超過(guò)5個(gè)納稅年度的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得額。捐贈(zèng)(junzng)收入所得企業(yè)接受捐贈(zèng)(junzng)的非貨幣性資產(chǎn)，須按接受捐贈(zèng)時(shí)資產(chǎn)的入賬價(jià)值確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)取得的捐贈(zèng)收入金額較大，并入一個(gè)納稅年度繳稅確有困難的，可以在不超過(guò)5年的期間內(nèi)均勻計(jì)入各年度(nind)的應(yīng)納稅所得。2哪些納稅人需要辦理(bnl)三項(xiàng)所得報(bào)備在我市范圍(fnwi)內(nèi)實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算，并按規(guī)定向地方稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納企業(yè)所得稅的納稅人，發(fā)生“三項(xiàng)所得數(shù)額較大，要求將“三項(xiàng)所得自當(dāng)期起在不超過(guò)5年的期間均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得額的。上述“三項(xiàng)所得的數(shù)額較大，是指納稅

37、人在一個(gè)納稅年度發(fā)生的“三項(xiàng)所得，占當(dāng)年應(yīng)納稅所得50%及以上。3納稅人如何辦理三項(xiàng)所得報(bào)備？納稅人發(fā)生“三項(xiàng)所得均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送?企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表?，說(shuō)明其“三項(xiàng)所得的交易及分?jǐn)偳闆r。依據(jù)?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?第25條“稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其它資料之規(guī)定，納稅人在年度匯算清繳申報(bào)“三項(xiàng)所得自當(dāng)期起，在不超過(guò)5年的期間均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得時(shí)，需要附送中介機(jī)構(gòu)出具的“三項(xiàng)所得均勻計(jì)入各年度應(yīng)納稅所得鑒證報(bào)告。9、實(shí)行工資總額(n z zn )與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤工資扣除工程(gngchng)管理有哪些具體(jt)規(guī)定？

38、1納稅人實(shí)行(shxng)工資總額與經(jīng)濟(jì)效益(jn j xio y)掛鉤工資方法必備的條件實(shí)行“工效掛鉤工資方法的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，須由市區(qū)、縣國(guó)資委或市勞動(dòng)局、市財(cái)政局審核確定其掛鉤方案，包括核定的工資總額基數(shù)、實(shí)現(xiàn)效益基數(shù)、掛鉤浮動(dòng)比例、以集團(tuán)形式掛鉤其所屬企業(yè)的掛鉤工資分解方案和具體分解指標(biāo)等內(nèi)容或年度清算結(jié)果。除上述國(guó)資委、勞動(dòng)、財(cái)政部門(mén)管轄范圍之外的其他企業(yè)，須由企業(yè)董事會(huì)或職工代表大會(huì)自主確定并通過(guò)其掛鉤方案，具體包括工資總額基數(shù)、與工資總額掛鉤的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)或?qū)崿F(xiàn)利稅基數(shù)、掛鉤浮動(dòng)比例以及開(kāi)始實(shí)行年度。企業(yè)按不超過(guò)年度“工效掛鉤方案核定或清算結(jié)果提取的工資總額，其實(shí)發(fā)數(shù)小于提取數(shù)的

39、差額當(dāng)期不得在稅前扣除，待以后年度動(dòng)用時(shí)允許在動(dòng)用年度扣除。對(duì)于企業(yè)工資結(jié)余改變用途的不得在稅前扣除。實(shí)行“工效掛鉤工資方法的企業(yè)須按照“兩個(gè)低于的原那么計(jì)算扣除，即企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資在工資總額增長(zhǎng)幅度低于經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)幅度、職工平均工資增長(zhǎng)幅度低于勞動(dòng)生產(chǎn)率增長(zhǎng)幅度的前提下計(jì)算扣除。凡不符合“兩個(gè)低于原那么的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將按限額計(jì)稅工資方法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅調(diào)整。2納稅人如何辦理“工效(gngxio)掛鉤報(bào)備？企業(yè)(qy)在年度匯算清繳時(shí)須提供以下資料：有關(guān)部門(mén)核定(hdng)的“工效掛鉤方案或年度清算結(jié)果(ji gu)的批復(fù)性文件。市區(qū)、縣國(guó)資委監(jiān)管(jingun)的企事業(yè)單位含市國(guó)資委監(jiān)管的

40、集體企業(yè)，須提供市區(qū)、縣國(guó)資委審定的年度掛鉤方案或年度清算結(jié)果的批復(fù)性文件；市區(qū)、縣國(guó)資委監(jiān)管以外的國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，須提供市勞動(dòng)局、市財(cái)政局聯(lián)合審批認(rèn)定的掛鉤方案或年度清算結(jié)果的批復(fù)性文件；其他企業(yè)須提供企業(yè)董事會(huì)或職工代表大會(huì)通過(guò)的自主確定的“工效掛鉤方案。企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表。?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表?及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。3特殊企業(yè)的工資如何規(guī)定？經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)其工資扣除按?北京市人民政府印發(fā)北京市關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)展假設(shè)干規(guī)定的通知?京政發(fā)200138號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。參加北京市工資總量決定機(jī)制改革試點(diǎn)的局部國(guó)有企業(yè)其工資扣除按市勞動(dòng)局、市財(cái)政局、市地稅局、原市體

41、改辦?關(guān)于對(duì)我市局部國(guó)有企業(yè)進(jìn)行工資總量決定機(jī)制改革試點(diǎn)的通知?京勞社資發(fā)200179號(hào)文件規(guī)定執(zhí)行。10、納稅人未按后續(xù)(hux)管理具體工程(gngchng)規(guī)定(gudng)履行納稅申報(bào)(shnbo)義務(wù)應(yīng)負(fù)什么法律責(zé)任？納稅人未按后續(xù)管理(gunl)具體工程規(guī)定履行納稅申報(bào)義務(wù)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。11、納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)備資料后，取得何種文書(shū)？納稅人報(bào)送相關(guān)報(bào)備資料后應(yīng)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)索要?受理備案通知書(shū)?。12、?企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表?如何取得？?企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表?，納稅人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取，也可以

42、從北京市地方稅務(wù)局網(wǎng)站下載。?報(bào)備表?表式及填報(bào)說(shuō)明見(jiàn)本輔導(dǎo)材料第三局部。13、?企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表?填寫(xiě)有何要求？1?報(bào)備表?的填報(bào)范圍是什么？北京市地方稅務(wù)局所管轄的企業(yè)所得稅納稅人發(fā)生企業(yè)所得稅稅前彌補(bǔ)虧損、企業(yè)技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、工效掛鉤企業(yè)所得稅稅前扣除工資、非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入均勻計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得事項(xiàng)時(shí)均應(yīng)填報(bào)此表。2?報(bào)備表?具體工程填寫(xiě)有何要求？彌補(bǔ)虧損A、本工程(gngchng)只在納稅人彌補(bǔ)(mb)以前年度虧損時(shí)填報(bào)。B、填寫(xiě)(tinxi)時(shí)各列按工程(gngchng)只填寫(xiě)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生數(shù)，不對(duì)以前年度發(fā)生數(shù)進(jìn)行累加。本年度納

43、稅(n shu)調(diào)整后所得填寫(xiě)在第6列。C、按相關(guān)規(guī)定，企業(yè)彌補(bǔ)虧損時(shí)應(yīng)逐年順時(shí)彌補(bǔ)，先虧先補(bǔ)。 債務(wù)重組所得 年度內(nèi)納稅人發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)投資所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)所得三項(xiàng)相加占本年度應(yīng)納稅所得額50%以上需要以后年度均勻攤銷時(shí)填寫(xiě)本表815行；第14行分?jǐn)偰晗薏坏贸^(guò)五年。 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)抵扣凡符合技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)加計(jì)抵扣政策要求的企業(yè)所得稅納稅人，當(dāng)年發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)超過(guò)上年發(fā)生的技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)10%以上，需再按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額的50%直接抵扣本年度應(yīng)納稅所得額時(shí)填報(bào)。 工效掛鉤 A、本工程填寫(xiě)范圍為所有實(shí)行工效掛鉤工資方法的納稅人 B、掛鉤比例： a、國(guó)資委等部門(mén)管理的企業(yè)填寫(xiě)由國(guó)資委等部門(mén)核定

44、的掛鉤比例； b、其他企業(yè)按制定或批準(zhǔn)的工效掛鉤方案填寫(xiě)； C、掛鉤形式是指：工資總額與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)或與實(shí)現(xiàn)利稅掛鉤； D、核定部門(mén)是指：國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)為市區(qū)、縣國(guó)資委或市勞動(dòng)局、市財(cái)政局；上述以外的其他企業(yè)為企業(yè)董事會(huì)或職工代表大會(huì)審定的掛鉤方案和掛鉤基數(shù)及浮動(dòng)比例。(3)?報(bào)備表?填報(bào)(tinbo)的其他填報(bào)要求?報(bào)備表?做為企業(yè)(qy)所得稅年度申報(bào)表的附表，報(bào)送此表時(shí)要按“工程(gngchng)具體(jt)管理規(guī)定與其他(qt)報(bào)備資料一并報(bào)送；?報(bào)備表?要求加蓋單位公章；?報(bào)備表?表中“評(píng)估檢查確認(rèn)數(shù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫(xiě)。4納稅人報(bào)送?報(bào)備表?的時(shí)間 ?報(bào)備表?與?企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表

45、?報(bào)送時(shí)間一致。14、?企業(yè)所得稅取消審批工程報(bào)備表?中“彌補(bǔ)虧損工程填寫(xiě)舉例例：某設(shè)備廠2000年虧損9000元，2001年盈利3000元，2002年虧損4000元，2003年盈利2000元，2004年盈利1000元，2005年盈利2000元，以前年度盈利已彌補(bǔ)虧損，現(xiàn)用2005年盈利彌補(bǔ)以前年度虧損見(jiàn)圖一。圖一：工程行次企業(yè)中介申報(bào)數(shù)彌補(bǔ)虧損年度1200020012002200320042005當(dāng)期納稅調(diào)整后所得2-90003000-4000200010002000當(dāng)期已彌補(bǔ)虧損數(shù)額3300020001000當(dāng)期未彌補(bǔ)虧損數(shù)額用負(fù)號(hào)表示4-3000-4000本期彌補(bǔ)虧損金額52000當(dāng)期彌

46、補(bǔ)后虧損余額用負(fù)號(hào)表示6-1000-4000當(dāng)期彌補(bǔ)后納稅調(diào)整后所得70圖一：該設(shè)備廠以2001年、2003年、2004年、2005年盈利(yn l)彌補(bǔ)了1999年虧損(ku sn)8000元。如該廠2006年實(shí)現(xiàn)(shxin)盈利6000元，彌補(bǔ)(mb)以前年度虧損時(shí)見(jiàn)圖二：圖二工程行次企業(yè)中介申報(bào)數(shù)彌補(bǔ)虧損年度120022003200420052006當(dāng)期納稅調(diào)整后所得2-40002000100020006000當(dāng)期已彌補(bǔ)虧損數(shù)額3 200010002000當(dāng)期未彌補(bǔ)虧損數(shù)額用負(fù)號(hào)表示44000本期彌補(bǔ)虧損金額54000當(dāng)期彌補(bǔ)后虧損余額用負(fù)號(hào)表示60當(dāng)期彌補(bǔ)后納稅調(diào)整后所得700020

47、00圖二：該設(shè)備廠以2006年實(shí)現(xiàn)(shxin)的盈利6000元彌補(bǔ)(mb)了2002年度(nind)虧損4000元，2000年未彌補(bǔ)(mb)的1000元虧損因超過(guò)(chogu)五年，不能再?gòu)浹a(bǔ)。第二局部 企業(yè)所得稅政策問(wèn)答一、2005年度企業(yè)所得稅政策變化要點(diǎn)一北京市地方稅務(wù)局自2005年1月1日起，取消和不再參與以下在地稅局征管范圍的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策年檢事項(xiàng)： 1、取消的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策年檢事項(xiàng) 1勞服企業(yè)的年檢工作； 2福利企業(yè)的年檢工作； 3安置下崗失業(yè)人員再就業(yè)企業(yè)的年檢工作；4安置隨軍(su jn)家屬企業(yè)的年檢工作； 5執(zhí)行(zhxng)稅收優(yōu)惠政策的農(nóng)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)的

48、年檢工作。 2、我局不再參與的企業(yè)(qy)所得稅優(yōu)惠政策年檢事項(xiàng) 軟件企業(yè)(qy)的年檢工作。 在取消和不再(b zi)參與上述年檢事項(xiàng)后，享受減稅免稅優(yōu)惠的納稅人未依法按照法定申報(bào)期限履行納稅申報(bào)義務(wù)，或以隱瞞、欺騙手段騙取減稅免稅或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)擅自比照有關(guān)規(guī)定自行減稅免稅的，將按?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?及其實(shí)施細(xì)那么的有關(guān)規(guī)定處理。京地稅企200531號(hào) 二根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例?和?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)那么?的有關(guān)規(guī)定，對(duì)實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一風(fēng)險(xiǎn)控制、統(tǒng)一資金調(diào)撥、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的期貨經(jīng)紀(jì)公司所屬營(yíng)業(yè)部，應(yīng)以期貨經(jīng)紀(jì)公司為企業(yè)所得稅納稅

49、人，因此，期貨經(jīng)紀(jì)公司應(yīng)在公司總部所在地統(tǒng)一繳納企業(yè)所得稅。京地稅企2005210號(hào)三自2005年度起，制藥企業(yè)每一納稅年度可在銷售營(yíng)業(yè)收入的25%的比例內(nèi)據(jù)實(shí)扣除廣告費(fèi)支出，超過(guò)比例局部的廣告費(fèi)支出可無(wú)限期向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)。京地稅企2005182號(hào)四關(guān)于企業(yè)虛報(bào)虧損適用稅法的問(wèn)題京地稅企2005181號(hào)1、虛報(bào)虧損的界定。企業(yè)虛報(bào)虧損是指企業(yè)在年度(nind)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中申報(bào)的虧損數(shù)額大于按稅收規(guī)定計(jì)算出的虧損數(shù)額。2、企業(yè)(qy)成心(chngxn)虛報(bào)虧損，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度造成不繳或少繳應(yīng)納稅款(shu kun)的，適用?中華人民共和國(guó)稅收(shushu)征收管理法?以下簡(jiǎn)稱

50、?征管法?第六十三條第一款規(guī)定。3、企業(yè)依法享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠年度或處于虧損年度發(fā)生虛報(bào)虧損行為，在行為當(dāng)年或相關(guān)年度未造成不繳或少繳應(yīng)納稅款的，適用?征管法?第六十四條第一款規(guī)定。 4、?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)虛報(bào)虧損如何處理的通知?國(guó)稅發(fā)1996162號(hào)、?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)虛報(bào)虧損補(bǔ)稅罰款問(wèn)題的批復(fù)?國(guó)稅函1996653號(hào)停止執(zhí)行。五企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人向社會(huì)救助捐贈(zèng)，按稅收政策規(guī)定，在繳納所得稅稅前扣除。京地稅企2005283號(hào) 六關(guān)于嚴(yán)格按照稅收征管法確定企業(yè)所得稅核定征收范圍的問(wèn)題京地稅企2005290號(hào)1、各局要嚴(yán)格按照?征管法?第三十五條、?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)核定征

51、收企業(yè)所得稅暫行方法的通知?國(guó)稅發(fā)200038號(hào)、?北京市地方稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)的通知?京地稅企2004569號(hào)，以下簡(jiǎn)稱?方法?文件規(guī)定的范圍，嚴(yán)格掌握實(shí)行核定征收的標(biāo)準(zhǔn)，不得違規(guī)擴(kuò)大核定征收的范圍。要堅(jiān)決杜絕不管是否符合查賬征收條件，對(duì)銷售營(yíng)業(yè)收入額在一定數(shù)額以下或者對(duì)某一行業(yè)的納稅人一律實(shí)行核定征收的做法。2、對(duì)符合查賬征收企業(yè)所得稅條件的納稅人，要一律實(shí)行查帳征收，嚴(yán)禁采取各種形式(xngsh)的核定征收。根據(jù)?通知(tngzh)?和?方法(fngf)?規(guī)定，各局對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、履行(lxng)納稅義務(wù)等存在問(wèn)題的納稅人，幫助催促(cuc)其建帳建制，積極引導(dǎo)其向查帳征收方式過(guò)渡。一

52、旦其具備查賬征收條件，要按?方法?規(guī)定的程序，改為查帳征收。3、各局要按照?通知?和?方法?規(guī)定，對(duì)本局核定征收企業(yè)所得稅情況進(jìn)行自查自糾，對(duì)突破核定征收標(biāo)準(zhǔn)和范圍的，要及時(shí)予以糾正，嚴(yán)格按照?征管法?及其有關(guān)規(guī)定確定征收企業(yè)所得稅核定征收范圍。 七煤炭行業(yè)核定征收的定額標(biāo)準(zhǔn)由原1.54元/噸，調(diào)整為1565元/噸，此標(biāo)準(zhǔn)從2006年1月1日起執(zhí)行。京地稅企2005480號(hào)八關(guān)于對(duì)福利企業(yè)取消年檢加強(qiáng)管理的問(wèn)題京地稅企2005386號(hào)1、為加強(qiáng)對(duì)福利企業(yè)的管理，在審批福利企業(yè)減免稅時(shí)，納稅人應(yīng)提供企業(yè)蓋章的以下資料： 1北京市地方稅務(wù)局減免稅申請(qǐng)書(shū)； 2北京市地方稅務(wù)局減免稅報(bào)告書(shū)一； 3企業(yè)

53、法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照(yn y zh zho)復(fù)印件； 4稅務(wù)(shuw)登記復(fù)印件； 5經(jīng)民政部門(mén)發(fā)放(ffng)的?社會(huì)福利企業(yè)(qy)證書(shū)?復(fù)印件； 6福利(fl)企業(yè)建立的“四表一冊(cè)，包括：企業(yè)根本情況表、殘疾職工工種安排表、企業(yè)職工工資表、利稅使用情況表、殘疾職工名冊(cè)； 7財(cái)務(wù)報(bào)表； 8殘疾人證包括盲、聾、啞、肢體殘疾、弱智、弱視復(fù)印件。 2、享受稅收優(yōu)惠政策的福利企業(yè)要向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按期申報(bào)當(dāng)期的免稅數(shù)額，便于及時(shí)了解掌握相關(guān)信息。 3、取消福利企業(yè)年檢后，福利企業(yè)的減免稅審批年限要結(jié)合換發(fā)?社會(huì)福利企業(yè)證書(shū)?三年一審批今年已批復(fù)的不再重復(fù)審批，期間納稅人情況發(fā)生變化，應(yīng)主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)說(shuō)

54、明情況，對(duì)不符合減免稅資格的，及時(shí)恢復(fù)征稅；假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人情況發(fā)生變化，不符合減免稅資格的，提請(qǐng)糾正，限期整改，對(duì)限期仍不改正的，及時(shí)取消有關(guān)納稅人的優(yōu)惠資格，補(bǔ)征稅款。無(wú)論是納稅人主動(dòng)說(shuō)明情況還是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題取消享受減免稅優(yōu)惠照顧的，均應(yīng)同時(shí)通報(bào)有關(guān)認(rèn)定部門(mén)，并于每年年底報(bào)告市局。九稅控收款機(jī)購(gòu)置(guzh)費(fèi)用到達(dá)(dod)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理，其按規(guī)定提取(tq)的折舊額可在企業(yè)計(jì)算繳納所得稅前扣除；達(dá)不到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的，購(gòu)置費(fèi)用可在所得稅前一次性扣除。京財(cái)稅(ci shu)2005135號(hào)十企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人等社會(huì)力量，通過(guò)中國(guó)境內(nèi)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體、

55、國(guó)家機(jī)關(guān)(gujijgun)向第四屆全國(guó)特殊奧林匹克運(yùn)動(dòng)會(huì)籌委會(huì)和第十屆全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)籌委會(huì)的捐贈(zèng)，可按現(xiàn)行稅法規(guī)定的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)方法，準(zhǔn)予企業(yè)在年度應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的局部、個(gè)人在其申報(bào)應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的局部在所得稅前扣除。本規(guī)定自2005年1月1日起執(zhí)行。京財(cái)稅20051454號(hào)十一關(guān)于文化體制改革試點(diǎn)中支持文化產(chǎn)業(yè)開(kāi)展假設(shè)干稅收政策的問(wèn)題京財(cái)稅2005825號(hào)1、對(duì)政府鼓勵(lì)的新辦文化企業(yè)，自工商注冊(cè)登記之日起，免征3年企業(yè)所得稅。新辦文化企業(yè)，是指2004年1月1日以后登記注冊(cè)，從無(wú)到有設(shè)立的文化企業(yè)。原有文化企業(yè)分立、改組、轉(zhuǎn)產(chǎn)、合并、更名等形成的文化企業(yè)，都不能視為新辦文化企

56、業(yè)。2、試點(diǎn)文化集團(tuán)的核心企業(yè)對(duì)其成員企業(yè)100投資控股的，經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后可合并繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于匯總合并納稅企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)交、集中清算所得稅問(wèn)題的補(bǔ)充通知?國(guó)稅函2002226號(hào)的有關(guān)規(guī)定，試點(diǎn)文化集團(tuán)的核心企業(yè)應(yīng)在申請(qǐng)匯總合并納稅年度的3月31日以前，向國(guó)家稅務(wù)總局提出匯總合并納稅的申請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)分別抄送市國(guó)稅局、市地稅局。市國(guó)稅局、市地稅局協(xié)助辦理。3、對(duì)在境外提供文化(wnhu)勞務(wù)取得的境外收入不征營(yíng)業(yè)稅，免征企業(yè)所得稅。對(duì)納稅人在境外提供文化勞務(wù)取得的境外收入(shur)，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，作為企業(yè)所得稅免稅收入申報(bào)。4、對(duì)從

57、事(cngsh)數(shù)字播送(b sn)影視(yn sh)、數(shù)據(jù)庫(kù)、電子出版物等研發(fā)、生產(chǎn)、傳播的文化企業(yè)，凡符合國(guó)家現(xiàn)行高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的，可統(tǒng)一享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。5、所稱文化產(chǎn)業(yè)是指新聞出版業(yè)、播送影視業(yè)和文化藝術(shù)業(yè)，文化單位是指從事新聞出版、播送影視和文化藝術(shù)的企事業(yè)單位。本通知適用于文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)的所有文化單位和不在試點(diǎn)地區(qū)的試點(diǎn)單位。試點(diǎn)地區(qū)包括北京市、上海市、重慶市、廣東省、浙江省、深圳市、沈陽(yáng)市、西安市、麗江市。不在試點(diǎn)地區(qū)的試點(diǎn)單位名單由中央文化體制改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提供，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局分批發(fā)布。6、對(duì)于符合免稅政策規(guī)定，已經(jīng)交納稅款的，予以退

58、稅。7、本規(guī)定執(zhí)行期限為2004年1月1日至2021年12月31日。十二關(guān)于文化體制改革中經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)假設(shè)干稅收政策的問(wèn)題京財(cái)稅2005828號(hào)1、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，免征企業(yè)所得稅。對(duì)享受宣傳(xunchun)文化開(kāi)展(kizhn)專項(xiàng)資金優(yōu)惠政策的轉(zhuǎn)制(zhun zh)單位和企業(yè)，2005年度照章(zho zhn)征收企業(yè)所得稅，從2006年度起免征(min zhn)企業(yè)所得稅，上述單位和企業(yè)名單由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供。上述單位和企業(yè)，從2006年度起不再享受與所得稅有關(guān)的宣傳文化開(kāi)展專項(xiàng)資金優(yōu)惠政策。經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)后，又由轉(zhuǎn)制后的企業(yè)持有關(guān)

59、資料到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減免稅手續(xù)。其中，中央在京的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的名單，由中央文化體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組通過(guò)北京市文化體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組向市財(cái)政、國(guó)稅和市地稅局提供；北京市經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的名單，由市文化體制改革領(lǐng)導(dǎo)小組向市財(cái)政、國(guó)稅和市地稅局提供。2、對(duì)在境外提供文化勞務(wù)取得的境外收入不征營(yíng)業(yè)稅，免征企業(yè)所得稅。對(duì)納稅人在境外提供文化勞務(wù)取得的境外收入，在年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，作為企業(yè)所得稅免稅收入申報(bào)。3、本通知所稱經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位是指從事新聞出版、播送影視和文化藝術(shù)的事業(yè)單位；轉(zhuǎn)制包括文化事業(yè)單位整體轉(zhuǎn)為企業(yè)和文化事業(yè)單位中經(jīng)營(yíng)局部剝離轉(zhuǎn)為企業(yè)。 4、本規(guī)定適用于

60、文化體制改革試點(diǎn)地區(qū)的所有轉(zhuǎn)制文化單位和不在試點(diǎn)地區(qū)的轉(zhuǎn)制試點(diǎn)單位。試點(diǎn)地區(qū)包括北京市、上海市、重慶市、廣東省、浙江省、深圳市、沈陽(yáng)市、西安市、麗江市。不在試點(diǎn)地區(qū)的試點(diǎn)單位名單由中央文化體制改革試點(diǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提供，財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局分批發(fā)布。5、對(duì)納稅人符合(fh)減免稅條件而在2004年度已征的稅款，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照有關(guān)(yugun)規(guī)定在辦理減免稅手續(xù)后，給予退稅。6、本規(guī)定(gudng)執(zhí)行(zhxng)期限為2004年1月1日至(r zh)2021年12月31日。十三股權(quán)分置改革中非流通股股東通過(guò)對(duì)價(jià)方式向流通股股東支付的股份、現(xiàn)金等收入，暫免征收流通股股東應(yīng)繳納的企業(yè)所得