基礎(chǔ)的基礎(chǔ)認(rèn)證與國(guó)家基本制度建設(shè)

1、.：.；內(nèi)容摘要：無(wú)“知無(wú)以“行，國(guó)家行動(dòng)需求認(rèn)證根底。興隆國(guó)家與開(kāi)展中國(guó)家在稅收服從、根本社保體系和社會(huì)經(jīng)濟(jì)干涉才干上的強(qiáng)弱差別，常為人忽視的重要緣由之一，就是這些國(guó)家認(rèn)證才干的差別。本文試圖建構(gòu)國(guó)家認(rèn)證才干的實(shí)際體系?？梢哉f(shuō)，認(rèn)證是國(guó)家行動(dòng)最為根底的環(huán)節(jié)，認(rèn)證才干是國(guó)家根底才干的根底，有效的認(rèn)證體系是國(guó)家根本制度建立的根底。社會(huì)知識(shí)越是繁多，社會(huì)問(wèn)題越是復(fù)雜，國(guó)家越需求全面的現(xiàn)實(shí)和一致的規(guī)范，越需求建構(gòu)有效的認(rèn)證體系。假設(shè)不能讓絕大多數(shù)人進(jìn)入認(rèn)證體系，也就無(wú)法準(zhǔn)確把握絕大多數(shù)人的需求與期望，無(wú)法真實(shí)為絕大多數(shù)人效力，這不僅會(huì)減弱各類政策的針對(duì)性，加大執(zhí)行本錢(qián)，拖延國(guó)家根本制度建立的進(jìn)程，長(zhǎng)

2、久看來(lái)，也會(huì)損害人們對(duì)現(xiàn)行體制的自信心。 關(guān)鍵詞：認(rèn)證；根底權(quán)益；國(guó)家根本制度建立；認(rèn)證國(guó)家作者簡(jiǎn)介：歐樹(shù)軍，中國(guó)人民大學(xué)政治學(xué)系。一、引言年，三位美國(guó)學(xué)者伊文思、魯斯邁和史考樸主編了一本書(shū)。在這本“新國(guó)家主義論集的最后一章，三位編者將國(guó)家與社會(huì)構(gòu)造研討的未來(lái)議程概括為三個(gè)方面：國(guó)家才干與國(guó)家自主性的影響要素、國(guó)家的構(gòu)成與重構(gòu)以及國(guó)家行動(dòng)的知識(shí)根底。根據(jù)這三位學(xué)者的看法，任何國(guó)家要想干涉社會(huì)，都需求了解有關(guān)社會(huì)構(gòu)造與社會(huì)過(guò)程的知識(shí)，并影響社會(huì)知識(shí)的構(gòu)成與運(yùn)用，“統(tǒng)計(jì)學(xué)、“治安學(xué)、“國(guó)家學(xué)都是對(duì)國(guó)家這種知識(shí)需求的回應(yīng)。國(guó)家與社會(huì)生活越是相互浸透，這種需求就越大。遺憾的是，年過(guò)去了，與前兩個(gè)議題的

3、豐盛成果相比，國(guó)家行動(dòng)的知識(shí)根底依然有待探求。美國(guó)學(xué)者斯科特年的著作是個(gè)顯著的例外，不過(guò)，這本書(shū)雖然成認(rèn)社會(huì)知識(shí)是國(guó)家行動(dòng)的根底，卻以為國(guó)家經(jīng)常追求極端現(xiàn)代化，對(duì)社會(huì)知識(shí)進(jìn)展過(guò)度的簡(jiǎn)單化、明晰化和規(guī)范化，這會(huì)破壞和減弱豐富多樣的社會(huì)知識(shí)和地方傳統(tǒng)。這樣一來(lái)，擔(dān)憂國(guó)家擴(kuò)張的人們，首先想到的就是社會(huì)集團(tuán)如何約束和限制國(guó)家行動(dòng)的知識(shí)需求，如何逃避“國(guó)家的擴(kuò)張，下述問(wèn)題往往略而不論：國(guó)內(nèi)外政策性知識(shí)的消費(fèi)與分散，國(guó)家與社會(huì)知識(shí)消費(fèi)者的關(guān)系及其演化，國(guó)家與社會(huì)集團(tuán)圍繞社會(huì)知識(shí)消費(fèi)與流動(dòng)而展開(kāi)的政治角力，以及不同國(guó)家運(yùn)用社會(huì)知識(shí)處置政策難題的不同途徑。國(guó)家行動(dòng)的知識(shí)需求，簡(jiǎn)言之，就是國(guó)家的“認(rèn)證需求?！罢J(rèn)

4、證(identification)一詞在社會(huì)經(jīng)濟(jì)規(guī)管領(lǐng)域廣泛運(yùn)用，比如“質(zhì)量認(rèn)證、“產(chǎn)品認(rèn)證、“平安認(rèn)證、“學(xué)歷認(rèn)證等等。然而，稅收、強(qiáng)迫、濡化、統(tǒng)領(lǐng)、再分配、規(guī)管等國(guó)家根本職能領(lǐng)域，也存在大量“認(rèn)證景象和閱歷。“認(rèn)證具有更為根底性的意義，包含搜集、確認(rèn)、識(shí)別、分類、鑒定、評(píng)價(jià)、檢測(cè)等等，不僅是指真實(shí)性的證明(certification)，也涵蓋重要性、才干、身份的證明，還包含對(duì)他人、對(duì)政治或文化共同體、對(duì)社會(huì)制度和政治體制的認(rèn)同。二、認(rèn)證不是什么然而，長(zhǎng)期以來(lái)，認(rèn)證主要被視為監(jiān)控的附屬品，背負(fù)著現(xiàn)代國(guó)家禁錮社會(huì)生活的惡名，邊沁的“全景敞視監(jiān)獄、奧威爾的“老大哥、?？碌摹凹o(jì)律社會(huì)以及“監(jiān)控社會(huì)

5、之說(shuō)，都是這種警惕思想的代表作，以為監(jiān)控能夠?qū)е聫氐椎纳鐣?huì)控制，極度緊縮個(gè)人與社會(huì)隱私、自在、尊嚴(yán)與活力，讓國(guó)家得以經(jīng)過(guò)溫暖強(qiáng)迫謀求人們服從。晚年的?？伦隽俗晕遗?，以為除了對(duì)監(jiān)控的懲罰功能堅(jiān)持警惕以外，還要關(guān)注監(jiān)控更為廣泛的治理功能。在主權(quán)監(jiān)控(紀(jì)律)治理的鐵三角中，監(jiān)控是現(xiàn)代國(guó)家處理各種以統(tǒng)計(jì)意義上的總體人口為對(duì)象的大規(guī)模治理問(wèn)題所必不可少的。監(jiān)控開(kāi)場(chǎng)被視為“生命政治的一部分，是國(guó)家對(duì)構(gòu)成總體人口的個(gè)體生命的一種治理。伴隨著晚年?？碌霓D(zhuǎn)向，認(rèn)證逐漸開(kāi)場(chǎng)從監(jiān)控中分別出來(lái)。從早期現(xiàn)代國(guó)家開(kāi)場(chǎng)，監(jiān)控就作為“檔案社會(huì)()的信息儲(chǔ)存與整理方式，成為行政權(quán)益和現(xiàn)代社會(huì)的根本組織技術(shù)，()成為現(xiàn)代社會(huì)轉(zhuǎn)

6、型的中心，()建立和維系福利體系離不開(kāi)對(duì)窮人的監(jiān)控，()一切福利國(guó)家都對(duì)國(guó)民進(jìn)展全面的監(jiān)控。()這些政治現(xiàn)實(shí)充分提示了國(guó)家行動(dòng)的復(fù)雜性，他們需求“拆分監(jiān)控，將對(duì)社會(huì)現(xiàn)實(shí)的搜集、儲(chǔ)存和分類、處置獨(dú)立出來(lái)，由于認(rèn)證曾經(jīng)成為國(guó)家行動(dòng)不可或缺的根本成分。監(jiān)控依賴認(rèn)證是現(xiàn)實(shí)，()但認(rèn)證并不就是監(jiān)控，正如認(rèn)證不等于納稅、征兵、征役、治安，不等于濡化、統(tǒng)領(lǐng)、福利、規(guī)管。三、認(rèn)證是什么在最根本的意義上，認(rèn)證是指以中央政府為代表的國(guó)家，搜集、確認(rèn)、識(shí)別境內(nèi)有關(guān)人、財(cái)、物、行、事的稱號(hào)、位置、數(shù)量、流動(dòng)方向和真假優(yōu)劣等根身手實(shí)，進(jìn)而建立相應(yīng)分類、規(guī)那么、規(guī)范和規(guī)范的整個(gè)過(guò)程。圖：認(rèn)證知識(shí)的五個(gè)要素如下圖，人、財(cái)、

7、物、行、事，是認(rèn)證所需求的五種根本社會(huì)現(xiàn)實(shí)。人，有自然人與擬人化的法人兩種。財(cái)有固定與流動(dòng)財(cái)富兩類，無(wú)論貨幣化與否。物專指有能夠要挾個(gè)人與公共平安的自然物和人造物，如斜坡和工商產(chǎn)品。行，即人的犯罪、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)行為。事，指涉及人的生活水準(zhǔn)和社會(huì)安寧的重要社會(huì)經(jīng)濟(jì)事務(wù)，既能夠基于前四者，也能夠獨(dú)立門(mén)戶，如道路交通、飲用水、渣滓處置、商品價(jià)錢(qián)、任務(wù)條件、勞動(dòng)時(shí)間、勞資關(guān)系等。人和物是認(rèn)證的落腳點(diǎn)，對(duì)身份、財(cái)富、產(chǎn)品、行為、事務(wù)的認(rèn)證，最終都要?dú)w結(jié)到人上，歸結(jié)到物上，歸結(jié)到人和物的各種身體特征、社會(huì)特征和經(jīng)濟(jì)特征上。人、財(cái)、物、行、事都是認(rèn)證的對(duì)象，都具備稱號(hào)、位置、數(shù)量等根身手實(shí)，都能夠按照本身屬性

8、往某個(gè)方向流動(dòng)，根身手實(shí)與流動(dòng)方向又都有真假優(yōu)劣問(wèn)題，因此，認(rèn)證既包含對(duì)這些內(nèi)容確實(shí)認(rèn)識(shí)別行為，也包含根據(jù)這些內(nèi)容建立規(guī)范、設(shè)定規(guī)范及其詳細(xì)執(zhí)行行為，這些環(huán)節(jié)的目的只需一個(gè)，就是保證認(rèn)證體系的整體有效性。就主體而言，認(rèn)證有國(guó)家認(rèn)證與社會(huì)認(rèn)證兩種，前者的主體是以中央政府為代表的國(guó)家，()地方政府有能夠成為國(guó)家認(rèn)證的阻力或者競(jìng)爭(zhēng)者；后者的主體那么為國(guó)家以外的各種社會(huì)群體。國(guó)家認(rèn)證與履行國(guó)家職能、貫徹國(guó)家意志、實(shí)現(xiàn)國(guó)家目的嚴(yán)密關(guān)聯(lián)，社會(huì)認(rèn)證那么與各種營(yíng)利或非營(yíng)利組織的日常運(yùn)作密不可分。社會(huì)認(rèn)證常為國(guó)家認(rèn)證所自創(chuàng)、學(xué)習(xí)，也能夠會(huì)與國(guó)家認(rèn)證發(fā)生競(jìng)爭(zhēng)，或者被社會(huì)群體用來(lái)逃避?chē)?guó)家認(rèn)證。就內(nèi)容而言，認(rèn)證主要有

9、身份認(rèn)證、財(cái)富認(rèn)證、福利認(rèn)證和社會(huì)經(jīng)濟(jì)認(rèn)證等幾種，()而國(guó)家根本制度建立主要有汲取、強(qiáng)迫、濡化、統(tǒng)領(lǐng)、再分配、規(guī)管、吸納和整合等八個(gè)領(lǐng)域。()認(rèn)證與國(guó)家根本制度建立的關(guān)系是本研討的主題，為簡(jiǎn)便起見(jiàn)，下文所稱認(rèn)證皆指國(guó)家認(rèn)證。四、“認(rèn)證才干的兩個(gè)維度那么，認(rèn)證才干又是什么呢？簡(jiǎn)言之，認(rèn)證才干是指國(guó)家在全面現(xiàn)實(shí)根底上建立并執(zhí)行明確、精細(xì)和一致規(guī)范的才干，用圖表達(dá)就是：圖：認(rèn)證才干的兩個(gè)維度也就是說(shuō)，認(rèn)證才干受兩個(gè)變量影響，一是現(xiàn)實(shí)的全面程度，一是規(guī)范的一致程度?，F(xiàn)實(shí)與規(guī)范，共同構(gòu)成國(guó)家行動(dòng)的知識(shí)根底，只需二者都得到改善，才干提高認(rèn)證才干?，F(xiàn)實(shí)是根底，社會(huì)問(wèn)題越是復(fù)雜，國(guó)家行動(dòng)越需求全面的現(xiàn)實(shí)，因此

10、，不僅“大數(shù)是政治問(wèn)題，()“細(xì)目也是政治問(wèn)題；“少數(shù)是政治問(wèn)題，“多數(shù)更是政治問(wèn)題。規(guī)范是指引，不建立規(guī)范，現(xiàn)實(shí)再多，也是一團(tuán)亂麻，國(guó)家行動(dòng)將繼續(xù)沒(méi)有政治方向，無(wú)法建立根本制度?，F(xiàn)實(shí)的全面程度是指社會(huì)現(xiàn)實(shí)的完善程度?，F(xiàn)代社會(huì)人財(cái)物行事的流動(dòng)性大大加強(qiáng)，經(jīng)?？缭匠青l(xiāng)區(qū)隔和行政界限，構(gòu)成全國(guó)性的身份流、財(cái)富流、行為流、產(chǎn)品流與事務(wù)流，搜集現(xiàn)實(shí)并不容易，能否壟斷國(guó)民的流動(dòng)方式成為國(guó)家現(xiàn)代化的一個(gè)重要目的。()社會(huì)現(xiàn)實(shí)的流動(dòng)性越大，越需求關(guān)注從真實(shí)性、準(zhǔn)確性、獨(dú)一性及整合性四個(gè)方面(如下圖)，提高現(xiàn)實(shí)的全面程度，把認(rèn)證對(duì)象納入治理范圍。圖：衡量現(xiàn)實(shí)全面程度的四個(gè)目的真實(shí)性是認(rèn)證的第一要義。在真實(shí)性上

11、，身份、財(cái)富認(rèn)證先于福利、社會(huì)經(jīng)濟(jì)認(rèn)證。根底性的、與國(guó)家職能直接相關(guān)的身份、財(cái)富，既關(guān)系著人的公民權(quán)益和政治權(quán)益，也關(guān)系著人的經(jīng)濟(jì)社會(huì)權(quán)益。沒(méi)有真實(shí)的自然人與法人身份、財(cái)富，國(guó)家的各項(xiàng)根本制度一天也存在不下去。在改善真實(shí)性這個(gè)認(rèn)證環(huán)節(jié)上，興隆工業(yè)國(guó)家到達(dá)了農(nóng)業(yè)國(guó)家無(wú)以企及的地步，經(jīng)過(guò)人口普查、生命登記、經(jīng)濟(jì)普查、社會(huì)統(tǒng)計(jì)、全國(guó)數(shù)據(jù)庫(kù)等現(xiàn)代“編戶齊民體系，社會(huì)根身手實(shí)的真實(shí)性得到了周延縝密的國(guó)家關(guān)注。準(zhǔn)確性是指社會(huì)根身手真實(shí)整體上符合實(shí)踐情況的程度。準(zhǔn)確性越高，國(guó)家越能從總體上把握和判別個(gè)人或者群體的物理特征、行為特征、社會(huì)特征和經(jīng)濟(jì)特征，恰當(dāng)界定個(gè)人或群體的需求、憂慮和期望，()從而提高國(guó)家目

12、的與社會(huì)政策的針對(duì)性，減少國(guó)家行動(dòng)的片面、盲目和生硬成分?？傮w層面上的認(rèn)證不準(zhǔn)確，不能真正摸清本人的人口、土地和經(jīng)濟(jì)家底，政治決策和政策議程就難免失準(zhǔn)，這是根本制度不健全國(guó)家的常見(jiàn)難題。真實(shí)性、準(zhǔn)確性都離不開(kāi)獨(dú)一性。人的角色、行為變動(dòng)不居，身份、財(cái)富豐富多樣，國(guó)家需求確立表達(dá)獨(dú)一性的認(rèn)證方式，建立國(guó)家與國(guó)民之間穩(wěn)定的、直接的溝通渠道。認(rèn)證方式彼此重疊沖突，中間環(huán)節(jié)就層出不窮，國(guó)家政策的選擇性執(zhí)行就難以防止，國(guó)家根本制度建立的努力就越能夠付之東流。身份、財(cái)富比角色、行為更容易建立獨(dú)一性，現(xiàn)代認(rèn)證比古代認(rèn)證更需求、也更能夠建立獨(dú)一性。興隆工業(yè)國(guó)家經(jīng)過(guò)身份證、駕照、社會(huì)保證號(hào)碼、社會(huì)保險(xiǎn)號(hào)碼、個(gè)人通

13、用號(hào)碼等全國(guó)性個(gè)人號(hào)碼，實(shí)現(xiàn)了認(rèn)證的獨(dú)一性，將個(gè)人與法人的社會(huì)與經(jīng)濟(jì)身份穩(wěn)定下來(lái)，前所未有地消除了弊端叢生的中間環(huán)節(jié)，國(guó)家意志直達(dá)國(guó)民個(gè)人，個(gè)人對(duì)國(guó)家的認(rèn)同與忠實(shí)得以強(qiáng)化。圖：衡量規(guī)范一致程度的三個(gè)目的整合性要求國(guó)家將不同來(lái)源、分散而孤立的社會(huì)根身手實(shí)整合起來(lái)。古代認(rèn)證通常將身份、財(cái)富現(xiàn)實(shí)整合在一同，用于確定稅役資歷和額度?，F(xiàn)代認(rèn)證對(duì)整合性的需求更大，所要整合的現(xiàn)實(shí)也更多。全國(guó)數(shù)據(jù)庫(kù)是整合各種根本社會(huì)現(xiàn)實(shí)的中心機(jī)制，興隆工業(yè)國(guó)家在國(guó)家各項(xiàng)根本制度領(lǐng)域建立各種全國(guó)數(shù)據(jù)庫(kù)，史無(wú)前例地實(shí)現(xiàn)了對(duì)自然人和法人身份、財(cái)富、行為、事務(wù)的全面認(rèn)知，具備了準(zhǔn)確界定人的納稅、福利和消費(fèi)者資歷以及責(zé)任主體的才干。美

14、國(guó)的社會(huì)保證號(hào)碼(Social Security Number)和瑞典的全國(guó)個(gè)人識(shí)別碼(Personal Identity Number)都是這種高度整合的認(rèn)證機(jī)制，涵蓋姓名、性別、出生情況、住所編碼、地址、婚姻、安康、職業(yè)、納稅區(qū)、稅收、教育和犯罪等全面資料。規(guī)范的一致程度指向認(rèn)證分類的明確程度、規(guī)那么的精細(xì)程度和規(guī)范的一致程度，是指由中央政府專門(mén)機(jī)構(gòu)在全國(guó)范圍內(nèi)一致搜集社會(huì)現(xiàn)實(shí)、積累認(rèn)證知識(shí)，在明確的分類、精細(xì)的規(guī)那么根底上，建立和執(zhí)行一致的認(rèn)證規(guī)范。如下圖，規(guī)范的一致程度可以從分類、規(guī)那么和規(guī)范三個(gè)方面評(píng)價(jià)：分類能否明確，規(guī)那么能否精細(xì)，認(rèn)證規(guī)范的設(shè)定機(jī)構(gòu)、設(shè)定權(quán)、根本內(nèi)容和詳細(xì)行使能否

15、一致，能否不受地方分割阻遏地在全國(guó)范圍內(nèi)一體通行。這些目的越顯著，國(guó)家越能實(shí)現(xiàn)“認(rèn)證面前人人平等，認(rèn)證程度也就越高。國(guó)家的一致有兩種，外在的一致與內(nèi)在的一致。領(lǐng)土完好、主權(quán)獨(dú)立是一個(gè)國(guó)家外部構(gòu)造的一致，認(rèn)證一致是國(guó)家內(nèi)在構(gòu)造的一致，也就是國(guó)家根底才干的根底構(gòu)造的一致，這種一致影響著國(guó)家治理能否真正以全體國(guó)民為根底，國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策、社會(huì)政策和政治決策能否不分城鄉(xiāng)、地域一體通行，以及平安、次序、保證和便利等國(guó)家根本制度收益能否實(shí)現(xiàn)人人平等。認(rèn)證一致關(guān)系最大多數(shù)人的安康、意義和尊嚴(yán)，也就關(guān)乎政治認(rèn)同能否建立在最廣泛的根底上。()興隆工業(yè)國(guó)家在規(guī)范層面實(shí)現(xiàn)認(rèn)證一致的程度，經(jīng)常領(lǐng)先于多數(shù)前現(xiàn)代農(nóng)業(yè)國(guó)家和開(kāi)

16、展中國(guó)家。福利和社會(huì)經(jīng)濟(jì)認(rèn)證的一致，普通可以在很大程度上減弱其國(guó)民對(duì)身份、財(cái)富認(rèn)證一致的疑慮。一切國(guó)家都有志愿和興趣降低直至消除社會(huì)現(xiàn)實(shí)的不可認(rèn)證性、不可識(shí)別性、不確定性和不可治理性，建立抑或加強(qiáng)認(rèn)證對(duì)象的可認(rèn)證性、可識(shí)別性()、確定性和可治理性，這也是認(rèn)證的邏輯終點(diǎn)。而國(guó)家的認(rèn)證努力效果如何，需求從認(rèn)證的起點(diǎn)也就是認(rèn)證才干的兩個(gè)維度出發(fā)，察看認(rèn)證的過(guò)程，比較不同國(guó)家如何建構(gòu)有效的認(rèn)證體系及其途徑差別。五、認(rèn)證才干的四個(gè)類型不同時(shí)期、不同類型的國(guó)家都能夠有興趣、有志愿加強(qiáng)本人的認(rèn)證才干，但其實(shí)踐的認(rèn)證才干并不用然因此而強(qiáng)化。從現(xiàn)實(shí)與規(guī)范這兩個(gè)維度來(lái)判別，認(rèn)證才干的強(qiáng)弱并不直接等于二者的算術(shù)加總

17、，而是表現(xiàn)為下述四個(gè)類型(見(jiàn)圖)：圖：認(rèn)證才干的四個(gè)根本類型代表“弱現(xiàn)實(shí)、強(qiáng)規(guī)范，此時(shí)的認(rèn)證往往犧牲現(xiàn)實(shí)、強(qiáng)推規(guī)范，抹殺“特殊，強(qiáng)求“普通，過(guò)度追求整齊劃一。整個(gè)監(jiān)控研討學(xué)派和斯科特批判的就是這種現(xiàn)實(shí)落后于規(guī)范、過(guò)度現(xiàn)代化的認(rèn)證才干，它往往會(huì)向過(guò)度強(qiáng)迫方向開(kāi)展，不可繼續(xù)。代表“強(qiáng)現(xiàn)實(shí)、強(qiáng)規(guī)范，此時(shí)現(xiàn)實(shí)、規(guī)范程度都處于最正確形狀，不用裁剪現(xiàn)實(shí)強(qiáng)求規(guī)范，規(guī)范也不至于落后于現(xiàn)實(shí)，這是一種適度的強(qiáng)認(rèn)證才干。代表弱規(guī)范、弱現(xiàn)實(shí)，現(xiàn)實(shí)的全面程度、規(guī)范的一致、明確和精細(xì)程度都處于很低的程度，認(rèn)證才干在這種形狀下最弱。代表“弱規(guī)范、強(qiáng)現(xiàn)實(shí)，也就是現(xiàn)實(shí)根底足夠，但規(guī)范不明確、不精細(xì)、不一致，規(guī)范落后于現(xiàn)實(shí)，認(rèn)證

18、才干只會(huì)趨弱不會(huì)加強(qiáng)。國(guó)家根本制度建立的不同領(lǐng)域都需求有效的認(rèn)證體系。作為一種浸透性的根底構(gòu)造，認(rèn)證以為一國(guó)居民提供效力、福利和生活便利為前提，使國(guó)家可以經(jīng)過(guò)了解和掌握境內(nèi)的人、財(cái)、物、行、事，凝視身份流、財(cái)富流、行為流、生命流及事務(wù)流，同時(shí)也使國(guó)家才干的運(yùn)作方式發(fā)生了根本變化。但是，不同領(lǐng)域、不同類型的認(rèn)證，國(guó)家與社會(huì)集團(tuán)的互動(dòng)關(guān)系能夠不同，認(rèn)證體系的建構(gòu)途徑也能夠不一樣。為了討論方便，他們將主要討論國(guó)家在建構(gòu)汲取根本制度過(guò)程中的認(rèn)證需求。由于汲取領(lǐng)域直接涉及身份認(rèn)證、財(cái)富認(rèn)證，這兩類認(rèn)證也是其他根本制度建立領(lǐng)域的根底。假設(shè)說(shuō)財(cái)力是國(guó)家的神經(jīng)系統(tǒng)，身份和財(cái)富認(rèn)證可以說(shuō)是國(guó)家的神經(jīng)中樞。六、社

19、會(huì)構(gòu)造與認(rèn)證才干人口、國(guó)土、地形都不是難以抑制的主要妨礙，社會(huì)現(xiàn)實(shí)的流動(dòng)性、不同社會(huì)階層的讀寫(xiě)才干和溝通技術(shù)，以及社會(huì)構(gòu)造的不同特征，是了解國(guó)家與社會(huì)集團(tuán)之間認(rèn)證角力的關(guān)鍵。社會(huì)現(xiàn)實(shí)的流動(dòng)性，在工商業(yè)社會(huì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于農(nóng)業(yè)、游牧和漁業(yè)社會(huì)，這能夠?qū)е旅總€(gè)社會(huì)階層都比較容易逃避?chē)?guó)家的財(cái)富認(rèn)證。不同社會(huì)集團(tuán)的讀寫(xiě)才干和溝通技術(shù)，與認(rèn)證才干的關(guān)系有兩種能夠性：要么加強(qiáng)這些社會(huì)集團(tuán)逃避認(rèn)證的才干，從而減弱國(guó)家的認(rèn)證才干；要么加強(qiáng)這些社會(huì)集團(tuán)融入認(rèn)證的才干，從而加強(qiáng)國(guó)家的認(rèn)證才干。不論自動(dòng)還是被動(dòng)，認(rèn)識(shí)到認(rèn)證的根底作用的國(guó)家，通常會(huì)把溝通技術(shù)視為加強(qiáng)認(rèn)證才干的根底手段。興隆工業(yè)國(guó)家走的路是從弱現(xiàn)實(shí)、強(qiáng)規(guī)范形狀

20、向強(qiáng)現(xiàn)實(shí)、強(qiáng)規(guī)范形狀轉(zhuǎn)化，經(jīng)過(guò)嚴(yán)密的財(cái)富認(rèn)證體系，計(jì)算人們的收入和資產(chǎn)，建立“認(rèn)證到個(gè)人的制度機(jī)制。()個(gè)人與法人所得稅預(yù)繳代扣制、樓宇與住房數(shù)據(jù)庫(kù)都是財(cái)富認(rèn)證體系的根本要件。興隆工業(yè)國(guó)家之所以可以建立以所得稅為主要稅源的稅收制度，也是由于在統(tǒng)計(jì)意義上勝利抑制了富人階層逃避認(rèn)證的志愿和才干。()貧富差距大的社會(huì)顯然更需求認(rèn)證體系，由于富人更有才干逃避認(rèn)證，從而更能夠不受?chē)?guó)家根本制度約束。在有效的認(rèn)證體系下，一切社會(huì)集團(tuán)和統(tǒng)治集團(tuán)，都被視為財(cái)富認(rèn)證體系的當(dāng)然對(duì)象。沒(méi)有財(cái)富認(rèn)證，就沒(méi)有納稅人。納稅人首先是服從國(guó)家治理、成認(rèn)國(guó)家強(qiáng)迫權(quán)益的義務(wù)主體概念，然后才是權(quán)益主體概念。國(guó)家與各社會(huì)集團(tuán)之間圍繞逃

21、避與反逃避展開(kāi)的認(rèn)證斗爭(zhēng)，在統(tǒng)計(jì)意義上，以國(guó)家獲得決議性的勝利而告終。興隆工業(yè)國(guó)家稅務(wù)警察的權(quán)益遠(yuǎn)遠(yuǎn)超越民事警察和刑事警察，就是這種勝利的產(chǎn)物，它們存在的正當(dāng)性就在于控制異常的逃避行為。假設(shè)說(shuō)西方興隆工業(yè)國(guó)家是一種原子式的社會(huì)，那么認(rèn)證體系就是國(guó)家從各種社會(huì)集團(tuán)手中接納個(gè)人的根本制度，人們隸屬于各種社會(huì)集團(tuán)的身份并不重要，重要的是納稅人、福利受害人、消費(fèi)者、犯罪嫌疑人、選民等等無(wú)差別的平等身份，重要的是工資、租金、水電費(fèi)、住所、資產(chǎn)、投資所得、紅利、賭博所得等等財(cái)富，重要的是國(guó)家對(duì)治理對(duì)象進(jìn)展均值檢驗(yàn)(Mean Test)的能夠性。在中國(guó)，差序格局依然是支配性的社會(huì)關(guān)系架構(gòu)，國(guó)家根本制度既需求

22、維護(hù)傳統(tǒng)社會(huì)構(gòu)造和家庭構(gòu)造的根本功能，也需求防止遭到它們負(fù)面功能的減損。由于隱匿、轉(zhuǎn)換身份和財(cái)富等根身手實(shí)的能夠性，在傳統(tǒng)社會(huì)關(guān)系構(gòu)造中很能夠被放大，人們對(duì)國(guó)家根本制度心存疑慮，對(duì)嚴(yán)厲的規(guī)范和次序保管警惕，尤其是在規(guī)模宏大、構(gòu)造復(fù)雜、利益多元的大國(guó)。中國(guó)六十年的財(cái)政史，可以供人們察看認(rèn)證對(duì)于國(guó)家根本制度建立的根底作用。七、認(rèn)證與國(guó)家根本制度建立“使民以時(shí)、“常產(chǎn)定稅是中國(guó)政治的正當(dāng)性之一。何為常產(chǎn)，需求整全的財(cái)富認(rèn)證體系。自秦漢時(shí)期開(kāi)場(chǎng)，中央政府就建立了直接針對(duì)全體國(guó)民的稅收，從“領(lǐng)地國(guó)家轉(zhuǎn)變成為“稅收國(guó)家，()現(xiàn)實(shí)的全面程度、規(guī)范的一致程度及認(rèn)證制度的歷史延續(xù)性，都在古代世界遙遙領(lǐng)先。在古代

23、中國(guó)，土地及其收成幾乎是獨(dú)一重要的財(cái)富認(rèn)證對(duì)象，農(nóng)業(yè)稅一直是政府的主要稅源，家戶一直是最小的財(cái)富與身份認(rèn)證單位，圍繞家戶一層層擴(kuò)展，構(gòu)筑整個(gè)國(guó)家治理的地方構(gòu)造和全國(guó)構(gòu)造，這也是身份與財(cái)富認(rèn)證合一的中國(guó)戶籍制度源遠(yuǎn)流長(zhǎng)的緣由所在。清明時(shí)期，這種認(rèn)證機(jī)制比較容易維系；混亂時(shí)期，這種認(rèn)證機(jī)制也隨之失效。世紀(jì)中期開(kāi)場(chǎng)，保甲制度完全解體，全國(guó)戶籍登記系統(tǒng)土崩瓦解，中國(guó)最為真實(shí)、準(zhǔn)確的全國(guó)人口、財(cái)富認(rèn)證體系不復(fù)存在，這是中國(guó)歷史上財(cái)富認(rèn)證最為混亂、虛弱的時(shí)期，中國(guó)在現(xiàn)實(shí)的全面程度與規(guī)范的一致程度上都落后于興隆工業(yè)國(guó)家。年新中國(guó)成立后，開(kāi)場(chǎng)彌補(bǔ)本人在財(cái)富認(rèn)證上與興隆工業(yè)國(guó)家之間的差距，終了了認(rèn)證權(quán)的長(zhǎng)期分散

24、行使，重新實(shí)現(xiàn)了認(rèn)證一致。年新中國(guó)成立后，中國(guó)的稅收構(gòu)造發(fā)生了重要轉(zhuǎn)變，從農(nóng)業(yè)稅為主轉(zhuǎn)向以工商稅收和公營(yíng)企業(yè)收入為主。()上世紀(jì)年代初，農(nóng)業(yè)稅在全國(guó)稅收的比重仍有近三分之一，年為.%，年就下降到了%，到了年曾經(jīng)下降到了.%，缺乏非常之一，年更少，只需.%。年，中國(guó)在全國(guó)范圍內(nèi)廢除了農(nóng)業(yè)稅與農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅，“皇糧國(guó)稅的時(shí)代成為歷史。年，包括營(yíng)業(yè)稅、所得稅在內(nèi)的工商企業(yè)稅曾經(jīng)成為主要稅源，比例為.%。年為.%，年為.%，年為.%，其中增值稅在全國(guó)財(cái)政收入的比重異軍突起，年達(dá).%。營(yíng)業(yè)稅、增值稅、關(guān)稅等流轉(zhuǎn)稅成為中國(guó)的主體稅種。個(gè)人所得稅的份額一直不大，共和國(guó)前三十年間，中國(guó)不征收個(gè)人所得稅，年個(gè)人所得

25、稅的份額只需.%，年提高到了.%，與農(nóng)業(yè)和牧業(yè)稅持平，年個(gè)人所得稅也只占.%左右。八、方案經(jīng)濟(jì)時(shí)代的“財(cái)富認(rèn)證下基層在新中國(guó)成立初期的方案經(jīng)濟(jì)體制中，所謂方案是粗線條的，由于現(xiàn)實(shí)根底并不牢靠，由于當(dāng)時(shí)中國(guó)“根本沒(méi)有統(tǒng)計(jì)，只能靠估計(jì)。也難以照搬蘇聯(lián)作為興隆工業(yè)國(guó)家的外來(lái)閱歷，由于“中國(guó)是農(nóng)業(yè)國(guó)，不能夠把每家有幾個(gè)雞、幾頭豬都統(tǒng)計(jì)起來(lái)。()邁向工商稅收和公營(yíng)企業(yè)收入為主的稅收體制，需求有效的財(cái)富認(rèn)證體系。-年根據(jù)地時(shí)期，農(nóng)業(yè)稅是各解放區(qū)財(cái)政收入的主要來(lái)源，比例高達(dá)%，工商稅收比重較小。各地只需一致的規(guī)范，沒(méi)有全面的現(xiàn)實(shí)：只需“政策一致、“支出一致，收入并不一致，由于各地“分散運(yùn)營(yíng)、各有貨幣、各管收

26、支。換言之，中國(guó)的財(cái)富認(rèn)證權(quán)整體上依然處于弱現(xiàn)實(shí)、強(qiáng)規(guī)范形狀，由于公糧、稅收均操之于地方，近水樓臺(tái)先得月，地方可以先用，中央無(wú)法準(zhǔn)確掌握收入的多少、遲早，也根本拿不到手里。()當(dāng)時(shí)最為緊要的兩件事，公糧征收和稅收整理，都出現(xiàn)了輕重不一問(wèn)題。在公糧征收上，老區(qū)的公糧負(fù)擔(dān)重于新區(qū)，而新區(qū)根底不穩(wěn)又不能執(zhí)行老區(qū)規(guī)范，所以又不能滿足老區(qū)百姓減輕負(fù)擔(dān)的愿望。城市還出現(xiàn)了漏稅逃稅，緣由是稅目繁復(fù)，計(jì)稅方法和估價(jià)不一致，手續(xù)復(fù)雜等等。()為理處理這些問(wèn)題，年，政務(wù)院采用中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)的建議，宣布建立全國(guó)一致的財(cái)政經(jīng)濟(jì)管理制度，主要內(nèi)容就是一致財(cái)政收入：“公糧、稅收及倉(cāng)庫(kù)物資的全部，公營(yíng)企業(yè)的利潤(rùn)和折舊金的一

27、部分，統(tǒng)歸國(guó)庫(kù)。同時(shí)也一致財(cái)政支出，實(shí)行“先收后支，中央先收，然后下發(fā)給地方支出。()中央在選配地方干部時(shí)，除了縣長(zhǎng)、縣委書(shū)記，稅務(wù)局長(zhǎng)也要選派最優(yōu)秀的干部，他們要有恰當(dāng)運(yùn)用國(guó)家物力、財(cái)力的全局觀，所謂恰當(dāng)是一種政治智慧，就是擅長(zhǎng)在遲用、早用，多用、少用，先用、后用，緩用、急用之間做出選擇。()這些旨在建立全國(guó)集中一致的財(cái)政收支體系的措施，讓中國(guó)的財(cái)富認(rèn)證體系自晚清以來(lái)，重新從中央下到了基層。下基層有兩個(gè)層面，一是下鄉(xiāng)村，一是下單位。先來(lái)看“財(cái)富認(rèn)證下鄉(xiāng)村。所謂財(cái)富認(rèn)證下鄉(xiāng)，主要是恢復(fù)以家戶為單位、按常產(chǎn)定稅的農(nóng)業(yè)稅制，也就是根據(jù)某個(gè)地域土地年年產(chǎn)量的均值，確定該地每家每戶的農(nóng)業(yè)稅率，確定公糧

28、額與實(shí)踐收獲之間的合理比例，并堅(jiān)持不變，遇有自然災(zāi)禍那么執(zhí)行國(guó)家的減免稅優(yōu)惠政策；初期還適當(dāng)減輕，多收不加稅，數(shù)目不大的貨物買(mǎi)賣(mài)也不納稅。土地估產(chǎn)和確定常產(chǎn)，成為-年全國(guó)土地改革的最重要內(nèi)容，根據(jù)解放區(qū)的土改閱歷，組成土地估產(chǎn)委員會(huì)，由村內(nèi)有閱歷、熟習(xí)情況的老人，核實(shí)土地面積、肥瘠、位置，人均分配土地，從而確定當(dāng)?shù)啬昴昶骄a(chǎn)量。對(duì)土地財(cái)富現(xiàn)實(shí)的全面掌握，確保了稅收規(guī)范的合理一致。鄉(xiāng)村土地通常每隔三五年左右，根據(jù)婚喪嫁娶所呵斥的人口變動(dòng)，根據(jù)人均原那么重新調(diào)整土地。也就是說(shuō)，很多農(nóng)業(yè)地域的土地實(shí)踐權(quán)屬定期變卦，每戶實(shí)有土地的面積、位置和肥瘠情況也不斷變化，這種變動(dòng)通常按照民主原那么，召開(kāi)村民大會(huì)

29、或村民小組會(huì)議詳細(xì)操作，總體上堅(jiān)持相對(duì)公平。但是，不論每戶土地如何變動(dòng)，每戶的農(nóng)業(yè)稅額依然按照當(dāng)?shù)爻．a(chǎn)確定，稅負(fù)相當(dāng)公平。常產(chǎn)定稅維持了家庭在農(nóng)業(yè)國(guó)家的財(cái)政位置，農(nóng)民個(gè)體仍不具備國(guó)家可以納稅的經(jīng)濟(jì)身份。為了改動(dòng)這個(gè)局面，國(guó)家為每個(gè)村莊建立相當(dāng)完好的財(cái)富認(rèn)證體系，就成為“財(cái)富認(rèn)證下鄉(xiāng)的另一項(xiàng)重要內(nèi)容。從年到年人民公社解體，以戶為單位的階級(jí)成分登記表，既是記錄戶主家庭出身、階級(jí)成分、政治表現(xiàn)等政治身份的認(rèn)證方式，也是記錄戶主個(gè)人閱歷、家庭成員、受教育程度等社會(huì)身份的認(rèn)證方式，更是記錄不同時(shí)期(土改前、高級(jí)社前、當(dāng)前)的動(dòng)態(tài)財(cái)富情況、謀生方式和家庭歷史等經(jīng)濟(jì)身份的認(rèn)證方式。以個(gè)人為單位的勞開(kāi)工分制度

30、，既有記錄村莊年度收支各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總賬、分類賬和分戶帳，又有登記每個(gè)勞動(dòng)力的工分、供村民預(yù)支糧款年終結(jié)賬的工分帳，大隊(duì)一級(jí)還有日記賬、現(xiàn)金收付與出納帳等收支統(tǒng)計(jì)，村莊和公社也有相應(yīng)的身份、財(cái)富認(rèn)證賬目，包括家戶、人口、勞力、收入、土地、作物、家畜、收益、各類固定與流動(dòng)以及水利情況。()村莊的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，農(nóng)民個(gè)人的經(jīng)濟(jì)身份，開(kāi)場(chǎng)得到國(guó)家的嚴(yán)密認(rèn)證?！柏?cái)富認(rèn)證下單位。所謂財(cái)富認(rèn)證下單位，是指國(guó)家對(duì)城市工商企業(yè)建立嚴(yán)密的財(cái)富認(rèn)證，而企業(yè)對(duì)于新生的共和國(guó)國(guó)家治理而言是極其重要的經(jīng)濟(jì)單位。新中國(guó)成立初期，為了在城市療養(yǎng)生息，中國(guó)執(zhí)行工輕于商、日用必需品輕于奢侈品、不超額納稅、簡(jiǎn)化稅目、減輕鹽稅以及一致計(jì)

31、稅和估價(jià)方法等稅收政策。為了穩(wěn)定在國(guó)家財(cái)政收入中比重越來(lái)越大的工商企業(yè)稅收，中國(guó)首先一致了認(rèn)證規(guī)范，“城市各項(xiàng)稅收和“國(guó)營(yíng)企業(yè)執(zhí)行必成數(shù)和期成數(shù)；“小商販結(jié)成協(xié)作小組執(zhí)行一年不變的定期定額稅。()稅收額的總量控制，顯然是由于對(duì)現(xiàn)實(shí)了解不夠，國(guó)家并不知道哪些企業(yè)該納稅，該納多少稅。為了彌補(bǔ)稅收機(jī)制上的這個(gè)艱苦缺陷，中國(guó)開(kāi)場(chǎng)嘗試建立確認(rèn)、評(píng)價(jià)和執(zhí)行三環(huán)相扣的雙向財(cái)富認(rèn)證體系，針對(duì)不同類型的企業(yè)納稅人，執(zhí)行不同的認(rèn)證方式。首先是確認(rèn)工商企業(yè)納稅人的資歷，有兩種方式：一是暫時(shí)由行會(huì)確定，政府向工業(yè)和商業(yè)團(tuán)體整體分派稅收配額，讓行會(huì)自行確定納稅人，到達(dá)添加納稅人數(shù)量進(jìn)而添加財(cái)政收入的目的。二是居民委員會(huì)

32、確定，政府根據(jù)行政區(qū)劃分納稅區(qū)，每個(gè)“納稅片由政府稅收機(jī)構(gòu)擔(dān)任商業(yè)登記、納稅評(píng)價(jià)、納稅審計(jì)、稅收征集，并協(xié)調(diào)和規(guī)管納稅分區(qū)。()其次是稅收規(guī)范也就是納稅額確實(shí)定，根據(jù)各地工商業(yè)開(kāi)展及會(huì)計(jì)制度的差別情況，有三種方式：第一，有規(guī)范的會(huì)計(jì)記賬制度可作為征收準(zhǔn)確根據(jù)的工商企業(yè)，實(shí)行自行申報(bào)納稅義務(wù)，并接受稅收機(jī)構(gòu)審計(jì)；第二，完全沒(méi)有任何會(huì)計(jì)記賬系統(tǒng)的小工商業(yè)及小城鎮(zhèn)企業(yè)，交納定額營(yíng)業(yè)稅和所得稅；第三，對(duì)會(huì)計(jì)記賬系統(tǒng)不完善的工商企業(yè)，實(shí)行民主評(píng)價(jià)，由每個(gè)納稅人、行會(huì)或納稅小組和稅收機(jī)構(gòu)共同討論確定納稅額，納稅人自行申報(bào)，行會(huì)或納稅小組擔(dān)任審查，稅收機(jī)構(gòu)審核審查結(jié)果，并經(jīng)過(guò)群眾道路鼓勵(lì)工人向稅務(wù)官提供公司

33、銷售、利潤(rùn)信息，稅收機(jī)構(gòu)有選擇地審計(jì)，來(lái)打擊逃稅行為。各大城市設(shè)立稅務(wù)復(fù)議委員會(huì)，由稅務(wù)局、工商局、工商業(yè)結(jié)合會(huì)三方面派員組成，復(fù)議有關(guān)稅額及處分事項(xiàng)。經(jīng)過(guò)雙向評(píng)價(jià)，城市稅收機(jī)構(gòu)很快掌握了足夠的納稅人信息。()為了提高財(cái)富認(rèn)證的準(zhǔn)確性，中國(guó)在城市成立建帳委員會(huì)，推進(jìn)企業(yè)建立規(guī)范、規(guī)范的會(huì)計(jì)記賬系統(tǒng)。()雙向評(píng)價(jià)機(jī)制的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，使國(guó)家對(duì)企業(yè)納稅人的財(cái)富認(rèn)證逐漸例行化、制度化。財(cái)富認(rèn)證可以“下鄉(xiāng)村與“下單位，可以說(shuō)是中央經(jīng)濟(jì)體制得以建立的前提。大躍進(jìn)時(shí)期出現(xiàn)浮夸風(fēng)，預(yù)算外資金開(kāi)場(chǎng)膨脹，部分緣由就在于中央放棄了這套行之有效的財(cái)富認(rèn)證體系?！爸醒霂ь^搞兩本賬，各級(jí)就都搞本人的兩本賬，下到基層，同一個(gè)目

34、的就有六七本賬了。大躍進(jìn)時(shí)期中的各種高目的，大都是經(jīng)過(guò)編兩本賬的方法，層層拔高的。()過(guò)去的閱歷教訓(xùn)通知他們，“情況明，決心大，方法對(duì)，中國(guó)的事情就好辦些，一旦情況不明，決心大，方法也跟著糊涂，決策就很容易出錯(cuò)。()九、改革開(kāi)放前年國(guó)家財(cái)富認(rèn)證才干的減弱改革開(kāi)放開(kāi)場(chǎng)后，農(nóng)業(yè)稅在國(guó)家稅收構(gòu)造中的位置越來(lái)越不重要，家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制所激發(fā)出來(lái)的農(nóng)民的消費(fèi)積極性，并未改動(dòng)這種農(nóng)輕工重格局。農(nóng)業(yè)稅的認(rèn)證方式并沒(méi)有發(fā)生變化，認(rèn)證規(guī)范的混亂表達(dá)為地方政府的各種亂收費(fèi)、亂集資、亂攤派。中央政府本身汲取才干下降，無(wú)力給各省更多轉(zhuǎn)移支付，各省也沒(méi)有給縣鄉(xiāng)級(jí)政府留出足夠的飯錢(qián)，又要執(zhí)行上級(jí)政府的各項(xiàng)義務(wù)，既要馬兒

35、跑又不讓馬兒吃飽，這種稅外收入也就成為地方政府財(cái)政的重要組成部分。這種稅外收入的規(guī)范、額度都很不明確，有很大的隨意性，也不論人們究竟有多少財(cái)富，通常是按照人頭或人均土地征收，財(cái)富認(rèn)證處于“弱現(xiàn)實(shí)、弱規(guī)范形狀。城市的情況也是這樣。從年到年，中國(guó)的財(cái)政體制是財(cái)政包干制，各省區(qū)共有六種包干方式：“收入遞增包干、總額分成包干、總額分成加增長(zhǎng)分成包干、上繳額遞增包干、定額上繳包干、定額補(bǔ)助包干。在包干制下，中央要花的錢(qián)不斷增多，收入?yún)s相對(duì)穩(wěn)定；()地方直接納稅，直接享有地方企業(yè)的利稅，()雖然盈利不論虧損，地方上繳并不夠中央支出。除了中央國(guó)有企業(yè)以外，中央將現(xiàn)實(shí)與規(guī)范兩個(gè)層面的財(cái)富認(rèn)證權(quán)都拱手交給地方。

36、針對(duì)工薪階層所征收的個(gè)人所得稅在總稅收中的份額微缺乏道，納稅責(zé)任主要落在企業(yè)身上。分灶吃飯給了地方很大的財(cái)政稅收自主權(quán)，富省的日子越來(lái)越好過(guò)，而窮省即使認(rèn)證嚴(yán)密也不會(huì)給本人帶來(lái)多少財(cái)政收入。地域、城鄉(xiāng)之間的貧富差距越來(lái)越大，各種偷稅、漏稅、逃稅景象頻發(fā)，中央財(cái)政收入占GDP的比重、占全國(guó)財(cái)政收入的比重都延續(xù)下滑，汲取才干不斷減弱。這樣的局面難以為繼，中央政府從年月日開(kāi)場(chǎng)推行分稅制改革，在現(xiàn)實(shí)與規(guī)范兩個(gè)層面建立全面、一致的現(xiàn)代財(cái)富認(rèn)證體系。十、分稅制改革重建認(rèn)證體系分稅制的主要內(nèi)容是分收入、分征收和分支出，增值稅等稅目成為中央地方共享稅。中國(guó)財(cái)富認(rèn)證體系的重建，就是圍繞增值稅的征收展開(kāi)的，主要涉

37、及把握企業(yè)經(jīng)濟(jì)特征，改善現(xiàn)實(shí)的全面程度和規(guī)范的一致程度三個(gè)方面。把握企業(yè)經(jīng)濟(jì)特征。在稅收構(gòu)造上，中國(guó)重新中國(guó)成立以來(lái)就與興隆工業(yè)國(guó)家不同，中國(guó)的稅制不斷是“親個(gè)人、遠(yuǎn)企業(yè)的，企業(yè)流轉(zhuǎn)稅不斷是國(guó)家的主要稅源，這要求治理者必需掌握企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)過(guò)程知識(shí)?！榜R上得天下，能否馬下治天下，能否平抑物價(jià)、遏制通貨膨脹，是考驗(yàn)共產(chǎn)黨治國(guó)才干的第一課。年月，決議成立中央財(cái)經(jīng)委員會(huì)，指點(diǎn)個(gè)部和個(gè)直屬局。()年開(kāi)場(chǎng)執(zhí)行第一個(gè)五年方案時(shí)，中財(cái)委個(gè)部局被分作五大攤，人稱“五口通商。經(jīng)過(guò)方案經(jīng)濟(jì)體制下的中財(cái)委，以及分稅制改革前一屆比一屆多的工業(yè)經(jīng)濟(jì)主管部門(mén)，()中央政府掌握了工業(yè)和商業(yè)的根本流程，對(duì)哪些環(huán)節(jié)可以納稅，征

38、什么稅以及影響哪種企業(yè)，有了較為明晰的認(rèn)知，豐富的工業(yè)經(jīng)濟(jì)知識(shí)成為金稅工程這種現(xiàn)代財(cái)富認(rèn)證方式的知識(shí)根底?？梢哉f(shuō)，選擇增值稅作為突破口，并不是偶爾的。全國(guó)稅收數(shù)據(jù)庫(kù)搜集全面的現(xiàn)實(shí)。分稅制改革前，稅收以發(fā)票為根據(jù)，發(fā)票都是手寫(xiě)的，難以區(qū)分真?zhèn)危y以識(shí)別買(mǎi)賣(mài)行為能否發(fā)生。分稅制改革確立了以流轉(zhuǎn)稅為主體的增值稅體制，用做購(gòu)銷、納稅和扣稅憑證的增值稅公用發(fā)票，成為各種逃稅、避稅、騙稅行為的主攻對(duì)象。改革的設(shè)計(jì)者與執(zhí)行者認(rèn)識(shí)到，能否處理認(rèn)證現(xiàn)實(shí)的真實(shí)性，減少稅收流失，是增值稅體制能否勝利加強(qiáng)國(guó)家汲取才干的關(guān)鍵，因此啟動(dòng)了以全國(guó)稅收數(shù)據(jù)庫(kù)為中心的“金稅工程。“金稅工程的中心機(jī)制其實(shí)很簡(jiǎn)單：建立中央級(jí)的全國(guó)

39、稅收數(shù)據(jù)庫(kù)，自動(dòng)備案企業(yè)每一次開(kāi)具增值稅發(fā)票行為，將手工開(kāi)票變成全國(guó)聯(lián)網(wǎng)開(kāi)票。一切企業(yè)在稅務(wù)登記時(shí)，分配一個(gè)納稅號(hào)碼作為其獨(dú)一的經(jīng)濟(jì)身份，全國(guó)數(shù)據(jù)庫(kù)搜集企業(yè)的經(jīng)濟(jì)特征信息。在發(fā)生買(mǎi)賣(mài)，需求開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，買(mǎi)賣(mài)金額，納稅額，雙方的納稅號(hào)碼，發(fā)票的代碼、號(hào)碼及日期，全部表達(dá)在發(fā)票上，并自動(dòng)在全國(guó)稅收數(shù)據(jù)庫(kù)備案留存，企業(yè)必需定期用稅控卡向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)開(kāi)具發(fā)票的詳細(xì)信息，否那么，全國(guó)數(shù)據(jù)庫(kù)就會(huì)自動(dòng)封鎖其開(kāi)票子系統(tǒng)，停頓其購(gòu)票和開(kāi)票的權(quán)益。這個(gè)認(rèn)證機(jī)制簡(jiǎn)單、有效，整個(gè)“金稅工程在此根底上逐漸拓展開(kāi)來(lái)。最初年，也就是-年，全國(guó)個(gè)重點(diǎn)城市試點(diǎn)增值稅的自動(dòng)備案機(jī)制。這個(gè)時(shí)候，中央稅收數(shù)據(jù)庫(kù)只需四個(gè)內(nèi)容：防偽

40、稅控開(kāi)票、防偽稅控認(rèn)證、增值稅電腦交叉核對(duì)和發(fā)票協(xié)查，中心是提高增值稅開(kāi)具現(xiàn)實(shí)的真實(shí)性。試點(diǎn)獲得了效果，但畢竟范圍有限，而且假設(shè)不能與其他地域做更為廣泛的交叉核對(duì)，也就是假設(shè)不能提高全國(guó)數(shù)據(jù)庫(kù)的整合程度，并不能從整體上改善中國(guó)財(cái)富認(rèn)證的真實(shí)性。因此，中間年，也就是-年，“金稅工程將認(rèn)證對(duì)象擴(kuò)展為全國(guó)的增值稅納稅人，重點(diǎn)處理總體層面的認(rèn)證準(zhǔn)確性問(wèn)題。為了確保納稅人申報(bào)資料的準(zhǔn)確性，年國(guó)家稅務(wù)總局在全國(guó)一致了增值稅公用發(fā)票進(jìn)銷項(xiàng)數(shù)據(jù)的消費(fèi)方式：納稅人必需經(jīng)過(guò)計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)申報(bào)增值稅電子數(shù)據(jù)，存根聯(lián)數(shù)據(jù)只能防偽稅控系統(tǒng)的報(bào)稅子系統(tǒng)，抵扣聯(lián)只能稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證子系統(tǒng)，其他來(lái)源的公用發(fā)票數(shù)據(jù)不得進(jìn)入稽核系

41、統(tǒng)。()這種消費(fèi)方式很快就覆蓋了全國(guó)一切開(kāi)具萬(wàn)元以上發(fā)票的企業(yè)，企業(yè)納稅人的申報(bào)資料在全國(guó)層面得到一致搜集和處置。在全國(guó)稅收數(shù)據(jù)庫(kù)中，增值稅核對(duì)系統(tǒng)詳細(xì)擔(dān)任企業(yè)申報(bào)信息的準(zhǔn)確性，由申報(bào)信息核對(duì)、公用發(fā)票核對(duì)、普通納稅人檔案管理、公用發(fā)票內(nèi)部收發(fā)存管理和稅源統(tǒng)計(jì)五部分組成。整個(gè)財(cái)富現(xiàn)實(shí)的消費(fèi)過(guò)程，可以概括為“基層搜集、分級(jí)核對(duì)、向上集中?！盎鶎铀鸭侵赴l(fā)票數(shù)據(jù)和申報(bào)數(shù)據(jù)兩大類原始現(xiàn)實(shí)，由區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)搜集。“分級(jí)核對(duì)，是指申報(bào)數(shù)據(jù)區(qū)縣核對(duì)，買(mǎi)賣(mài)雙方的公用發(fā)票，區(qū)縣本地的，地市級(jí)核對(duì)；省內(nèi)跨地域的，省級(jí)核對(duì)；跨省的，國(guó)家稅務(wù)總局核對(duì)?！跋蛏霞?，是指一切信息向中央數(shù)據(jù)庫(kù)集中。為了保證根身手實(shí)搜集

42、的及時(shí)、完好、準(zhǔn)確，()各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)分設(shè)專人專崗?？偩?、省局、地市局設(shè)稽核管理崗位，統(tǒng)計(jì)分析發(fā)票協(xié)查、增值稅公用發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)的認(rèn)證采集情況、增值稅普通納稅人分類、增值稅公用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況、本級(jí)比對(duì)不符概略、上月協(xié)查結(jié)果前往統(tǒng)計(jì)、下級(jí)上報(bào)比對(duì)情況、下級(jí)上報(bào)比對(duì)不符概略以及比對(duì)情況匯總。()縣稅務(wù)局擔(dān)任最前沿的詳細(xì)認(rèn)證，崗位也最多，有稅務(wù)登記、增值稅普通納稅人認(rèn)定、發(fā)票出賣(mài)、報(bào)稅管理、認(rèn)證管理、數(shù)據(jù)采集、日?；恕⒍惪卦O(shè)備管理等八個(gè)認(rèn)證崗位?！岸悇?wù)登記崗位審核企業(yè)申辦稅務(wù)登記所提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、注冊(cè)資金證明、銀行帳號(hào)證明、身份證明(身份證、護(hù)照或者其他合法證件)、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等

43、資料的合法性，實(shí)地查訪運(yùn)營(yíng)場(chǎng)所、貨物倉(cāng)庫(kù)，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理稅務(wù)登記，然后將企業(yè)稅務(wù)登記資料和電子信息傳送給增值稅普通納稅人認(rèn)定崗位?！霸鲋刀惼胀{稅人認(rèn)定崗位審核申辦增值稅普通納稅人認(rèn)定手續(xù)的企業(yè)所報(bào)送的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本、法人代表、辦稅人員的身份證明(如身份證或護(hù)照)及運(yùn)營(yíng)場(chǎng)地(如房產(chǎn)證或租賃合同)等資料，與其懇求辦理稅務(wù)登記的資料核驗(yàn)無(wú)誤后，認(rèn)定其普通納稅人資歷。這個(gè)崗位還擔(dān)任根據(jù)商貿(mào)企業(yè)上報(bào)的估計(jì)年銷售額，核定其運(yùn)用公用發(fā)票的數(shù)量及限額，將資料傳送給發(fā)票出賣(mài)崗位，并接受調(diào)整懇求、通知管理部門(mén)核實(shí)。申報(bào)信息的核對(duì)方式有二：一是逐一交叉比對(duì)增值稅公用發(fā)票的存根聯(lián)和抵扣聯(lián)，將有抵扣聯(lián)、無(wú)

44、存根聯(lián)的公用發(fā)票和二者票面內(nèi)容不相符的提交進(jìn)一步審查；二是利用全國(guó)喪失、被盜公用發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)和公用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫(kù)，快速核對(duì)能否屬于全國(guó)各地喪失被盜發(fā)票，與各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公用發(fā)票的發(fā)放流向能否一致，從而判別公用發(fā)票的合法性。()按照行政層級(jí)，自上而下核對(duì)，與依托現(xiàn)代溝通技術(shù)自動(dòng)發(fā)掘、分析、比對(duì)，提升了認(rèn)證在現(xiàn)實(shí)層面的準(zhǔn)確性。核對(duì)以納稅申報(bào)資料為根底，根據(jù)每個(gè)行業(yè)的平均程度，定期確定稅負(fù)率和銷售額變動(dòng)率的正常規(guī)范，根據(jù)這個(gè)規(guī)范對(duì)正常企業(yè)與異常企業(yè)做出區(qū)分，將兩項(xiàng)目的均超越正常規(guī)范的納稅人作為納稅申報(bào)異常企業(yè)，運(yùn)用更為精細(xì)的審查規(guī)那么，確定其能否存在偷稅漏稅行為。()這種均值檢驗(yàn)(MeanTest)，是

45、財(cái)富認(rèn)證的另一個(gè)中心機(jī)制，也是興隆工業(yè)國(guó)家普遍采用的認(rèn)證機(jī)制，不僅在稅收領(lǐng)域廣泛運(yùn)用，在福利領(lǐng)域也很常見(jiàn)。在國(guó)家決策層面進(jìn)展均值檢驗(yàn)，前提是全面掌握人、財(cái)、物、行、事的根身手實(shí)，確認(rèn)和區(qū)分人與物的各種特征，進(jìn)而建立精細(xì)的規(guī)那么和一致的分析規(guī)范?！捌胀{稅人根本情況檔案庫(kù)是核對(duì)系統(tǒng)的根本數(shù)據(jù)，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)此全面掌握納稅人的根身手實(shí)，進(jìn)展普通納稅人確實(shí)認(rèn)與年審?！岸愒唇y(tǒng)計(jì)系統(tǒng)，讓各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)將普通納稅人申報(bào)資料分類匯總，逐級(jí)上報(bào)，逐級(jí)確定一定數(shù)量的重點(diǎn)企業(yè)，由基層稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)過(guò)核對(duì)系統(tǒng)按月上報(bào)其納稅申報(bào)概略?！肮冒l(fā)票內(nèi)部收發(fā)存管理系統(tǒng)，記錄總局、省、地市、區(qū)縣四級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)公用發(fā)票的方案、發(fā)放、調(diào)

46、撥和票款結(jié)算，建立公用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫(kù)。()經(jīng)過(guò)對(duì)納稅人根身手實(shí)和公用發(fā)票流向的認(rèn)定，現(xiàn)實(shí)的全面程度再次得到提高。經(jīng)過(guò)覆蓋全國(guó)的數(shù)據(jù)庫(kù)，金稅工程逐漸實(shí)現(xiàn)了對(duì)納稅人增值稅發(fā)票開(kāi)具行為、運(yùn)營(yíng)行為、納稅申報(bào)資料和納稅情況的全面認(rèn)證。年，全國(guó)約億份發(fā)票和萬(wàn)戶增值稅納稅人納入認(rèn)證體系。年，全國(guó)一致廢止了手寫(xiě)版增值稅發(fā)票，全國(guó)約萬(wàn)戶納稅人納入征管信息系統(tǒng)管理，計(jì)算機(jī)處置納稅額占全國(guó)稅收總收入的%以上。認(rèn)證機(jī)制使國(guó)家稅收流失情況大大減少，簡(jiǎn)化了認(rèn)證程序，還加強(qiáng)了國(guó)家稅收機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)控，國(guó)家稅務(wù)總局可以直接監(jiān)控到區(qū)縣稅務(wù)局、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接監(jiān)控下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的金稅工程運(yùn)轉(zhuǎn)情況，直接考核基層單位的任務(wù)績(jī)效，稅收

47、行為更為規(guī)范?！巴度肷?、見(jiàn)效快，促使國(guó)務(wù)院決心繼續(xù)推進(jìn)金稅工程，用三年時(shí)間(-年)，建立由征管、行政管理、外部信息和決策支持四個(gè)系統(tǒng)組成的全國(guó)稅收數(shù)據(jù)庫(kù)，覆蓋自然人和法人等一切納稅人，覆蓋增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等一切稅種，覆蓋申報(bào)征收、稅款入庫(kù)、發(fā)票管理、稅務(wù)核對(duì)、納稅評(píng)價(jià)等稅收一切環(huán)節(jié)，覆蓋國(guó)稅和地稅，為納稅人提供稅收宣傳、納稅咨詢、納稅申報(bào)、涉稅懇求、涉稅查詢等全面效力，并爭(zhēng)取與銀行(國(guó)庫(kù))、工商、質(zhì)檢、海關(guān)、外貿(mào)、外匯管理、公安、統(tǒng)計(jì)、民政、國(guó)土管理、房產(chǎn)、法院、財(cái)政、勞動(dòng)和社會(huì)保證部門(mén)實(shí)現(xiàn)信息交換。全國(guó)數(shù)據(jù)庫(kù)推進(jìn)規(guī)范的一致。國(guó)家稅務(wù)總局將納稅人分為單位納稅人、扣

48、繳義務(wù)人、個(gè)體工商戶和個(gè)人四類，一致全國(guó)稅收數(shù)據(jù)庫(kù)的建立規(guī)范、認(rèn)證規(guī)范、納稅咨詢等效力規(guī)范、稅收法規(guī)、網(wǎng)上辦稅規(guī)范。地稅為各省財(cái)政收入的最主要來(lái)源，稅務(wù)信息主要集中在省級(jí)，各種認(rèn)證的技術(shù)規(guī)范、方式方法也都實(shí)行省內(nèi)一致。由于中央政府金稅工程的典范作用，地稅的稅務(wù)數(shù)據(jù)庫(kù)通常都是按照國(guó)家級(jí)的金稅工程規(guī)范建立的，也就是各省分別建立省內(nèi)一致的稅收認(rèn)證系統(tǒng)。地方國(guó)稅分局與地方地稅分局的認(rèn)證差別在于，前者最后一致在中央政府手中，后者最后一致在省級(jí)政府手中。但由于認(rèn)證規(guī)范根本一樣，國(guó)稅與地稅這兩個(gè)不同政府部門(mén)，在機(jī)構(gòu)上是有能夠合為一體的，但在職能上依然有必要繼續(xù)維持彼此分別格局。除上海外，全國(guó)國(guó)稅系統(tǒng)已全部運(yùn)

49、用綜合征管信息系統(tǒng)，并實(shí)現(xiàn)了征管數(shù)據(jù)的省級(jí)集中。各省地稅局曾經(jīng)全部與國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)網(wǎng)，部分省地稅局建立完成了省內(nèi)一致聯(lián)網(wǎng)。許多省地稅局在全省范圍內(nèi)一致運(yùn)用自行開(kāi)發(fā)的綜合征管信息系統(tǒng)或運(yùn)用國(guó)家稅務(wù)總局引薦的地稅征管信息系統(tǒng)，將納稅人的稅務(wù)登記與認(rèn)定資料、申報(bào)征收資料、發(fā)票管理、出口退稅、稽查信息、違法違章信息、文書(shū)審批、單戶綜合分析和單戶預(yù)警等信息整合在一同。經(jīng)過(guò)年的建立，“金稅工程正在成為真實(shí)性、準(zhǔn)確性、獨(dú)一性不斷改善和整合性不斷改善，認(rèn)證分類越來(lái)越明確、規(guī)那么越來(lái)越精細(xì)、規(guī)范越來(lái)越一致的現(xiàn)代認(rèn)證體系，成為中國(guó)國(guó)家汲取才干的重要支撐。年，“金稅工程的效果初步顯露，增值稅在全國(guó)總稅收中的比重占到

50、%，幾近半壁江山，中央政府的財(cái)政收入占GDP的比重連年上升，中央政府的總稅收也連年增長(zhǎng)，幅度甚至延續(xù)超越GDP的增長(zhǎng)?？梢哉f(shuō)，沒(méi)有嚴(yán)密的財(cái)富認(rèn)證體系支撐，以增值稅體制為中心的分稅制改革不會(huì)獲得如此大的成就。這是由于，假設(shè)不處理中央與地方在稅基、稅目上信息不對(duì)稱的問(wèn)題，稅權(quán)不對(duì)稱也即強(qiáng)地方、弱中央的局面就難以改動(dòng)。沒(méi)有全國(guó)稅收數(shù)據(jù)庫(kù)及其根底上的自動(dòng)備案和均值檢驗(yàn)機(jī)制，稅務(wù)機(jī)關(guān)就難以處理數(shù)以千萬(wàn)計(jì)的工商企業(yè)納稅人納稅申報(bào)的真實(shí)與準(zhǔn)確性，難以區(qū)分復(fù)雜條件下的正常與異常納稅行為，難以區(qū)分普通納稅人和重點(diǎn)納稅人，難以將各稅種及其全部納稅環(huán)節(jié)納入認(rèn)證體系，舊的偷稅、漏稅、逃稅方式就難以盡能夠降低，分稅制的

51、制度設(shè)計(jì)就會(huì)落空。概言之，以分稅制為標(biāo)志，中國(guó)所確立的現(xiàn)代財(cái)政制度，是以有效的財(cái)富認(rèn)證體系為根底的。正是這套認(rèn)證體系的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，讓中央政府收入可以隨地方政府收入增長(zhǎng)而增長(zhǎng)。中國(guó)經(jīng)濟(jì)整體情況的良性開(kāi)展，加快了中央與地方財(cái)政收入的增速，但經(jīng)濟(jì)要素并不是中國(guó)汲取才干提高的獨(dú)一關(guān)鍵，由于沒(méi)有這套認(rèn)證體系，經(jīng)濟(jì)越開(kāi)展，納稅人越能夠具備改良本人溝通技術(shù)的才干，從而更能夠逃避?chē)?guó)家稅收；地方政府也能夠更多地打埋伏，以多報(bào)少?，F(xiàn)實(shí)證明，中央政府掌握全面的財(cái)富現(xiàn)實(shí)，經(jīng)過(guò)中心機(jī)制一致規(guī)范，建立健全財(cái)富認(rèn)證體系，是提高中國(guó)汲取才干的制度根底。十一、中國(guó)認(rèn)證體系的未來(lái)：幾個(gè)主要途徑上文闡明，中國(guó)政府曾經(jīng)在稅收領(lǐng)域建立了

52、有效的財(cái)富認(rèn)證體系。因此，他們的問(wèn)題是，再分配、規(guī)管和統(tǒng)領(lǐng)等國(guó)家根本制度領(lǐng)域未來(lái)如何建立有效的認(rèn)證體系。根據(jù)認(rèn)證主體與認(rèn)證對(duì)象在偏好上的一致程度，與認(rèn)證體系的強(qiáng)迫程度之間的關(guān)系，認(rèn)證方式主要有四個(gè)(見(jiàn)圖)：為低一致、高強(qiáng)迫方式，年至今稅收領(lǐng)域的認(rèn)證體系就是典型，雖然并非十全十美。在汲取領(lǐng)域，中央政府想要添加稅收，法人與個(gè)人都能夠?yàn)榱吮芏?，向?guó)家提供虛偽或不實(shí)信息。因此，中央政府與納稅人的偏好并不一致，但國(guó)家又須臾離不開(kāi)財(cái)政稅收，所以中央政府必需推行高強(qiáng)迫體制，從企業(yè)納稅人和地方政府手中搜集現(xiàn)實(shí)，逐級(jí)向上集中，直至中央數(shù)據(jù)庫(kù)，進(jìn)而一致規(guī)范。經(jīng)過(guò)建立全國(guó)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立自動(dòng)備案制度和均值檢驗(yàn)機(jī)制，在統(tǒng)

53、計(jì)意義上，將企業(yè)納稅人徹底轉(zhuǎn)變成為可納稅的人，將工業(yè)和商業(yè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)及進(jìn)出口貿(mào)易等經(jīng)濟(jì)行為徹底納入認(rèn)證體系，減少了法人提供虛偽或不實(shí)信息從而逃避認(rèn)證的能夠性。缺乏在個(gè)人層面，針對(duì)中低收入群體的認(rèn)證已相當(dāng)有效，針對(duì)高收入的認(rèn)證卻大大落后，由于后者比前者更具有逃稅的志愿和才干，但稅收領(lǐng)域已足以成為其他領(lǐng)域的學(xué)習(xí)樣本。圖：認(rèn)證主體偏好與對(duì)象偏好的關(guān)系這種低一致、高強(qiáng)迫的認(rèn)證方式，也適用于規(guī)管領(lǐng)域，未來(lái)也適用于改良國(guó)家的統(tǒng)領(lǐng)才干。在規(guī)管領(lǐng)域，情況稍有復(fù)雜，由于認(rèn)證對(duì)象既能夠是自然人或法人，也能夠是自然物。因此，規(guī)管領(lǐng)域的低一致、高強(qiáng)迫又有兩條路可走：第一，認(rèn)證對(duì)象為企業(yè)及其產(chǎn)品時(shí)，直接從弱現(xiàn)實(shí)、強(qiáng)規(guī)范向

54、強(qiáng)現(xiàn)實(shí)、強(qiáng)規(guī)范方向運(yùn)動(dòng)，認(rèn)證客體在現(xiàn)實(shí)層面逃避認(rèn)證，認(rèn)證主體要建立強(qiáng)迫規(guī)范將其納入認(rèn)證。第二，認(rèn)證客體為涉及公共平安的自然物和個(gè)人行為時(shí)，直接從弱現(xiàn)實(shí)、弱規(guī)范運(yùn)動(dòng)到強(qiáng)現(xiàn)實(shí)、強(qiáng)規(guī)范形狀。社會(huì)的公共平安需求或壓力，促使認(rèn)證主體自動(dòng)將這兩大類對(duì)象納入認(rèn)證體系。在統(tǒng)領(lǐng)領(lǐng)域，中央政府也許需求兩條腿走路，既重點(diǎn)懲治大案、要案，又從源頭出發(fā)，嚴(yán)厲執(zhí)行預(yù)防腐敗的官員財(cái)富申報(bào)制度。但是，光有政治決心并不夠，“只需申報(bào)、沒(méi)有核對(duì)并不完善，財(cái)富認(rèn)證將在這方面起到根底作用。為高一致、高強(qiáng)迫方式，社會(huì)治安領(lǐng)域?qū)儆谶@種認(rèn)證體制。政府需求社會(huì)穩(wěn)定，民眾需求人身與財(cái)富平安，二者是一致的，但治安權(quán)益的行使，經(jīng)常是高強(qiáng)迫的，需求

55、暫時(shí)限制人們的自在。比如香港警察有隨時(shí)檢查街上行人身份證的權(quán)益，又如為了預(yù)防恐懼襲擊，很多國(guó)家在交通系統(tǒng)中強(qiáng)迫安檢。為低一致、低強(qiáng)迫方式。在這種極端方式下，中央政府既無(wú)法與社會(huì)集團(tuán)達(dá)成一致，也無(wú)力進(jìn)展強(qiáng)迫認(rèn)證，無(wú)法針對(duì)全體國(guó)民建立有效的認(rèn)證體系，其他國(guó)家根本制度建立領(lǐng)域大大落后，產(chǎn)生“政治失靈景象，最終成為“失敗國(guó)家。為高一致、低強(qiáng)迫方式，再分配領(lǐng)域總體上屬于這種方式。在再分配領(lǐng)域，國(guó)家嘗試經(jīng)過(guò)身份和財(cái)富認(rèn)證體系，建立和維系根本社會(huì)保證體系；每個(gè)人都想自動(dòng)融入國(guó)家的認(rèn)證體系，所以會(huì)自動(dòng)向國(guó)家提供現(xiàn)實(shí)，也會(huì)推進(jìn)國(guó)家改良規(guī)范。二者的偏好高度一致，因此，國(guó)家不用強(qiáng)迫國(guó)民向本人提供根身手實(shí)，只需求按部

56、就班劃分中央與地方的社保事權(quán)，逐漸擴(kuò)展根本社會(huì)保證體系的覆蓋面和保證規(guī)范，從弱現(xiàn)實(shí)、弱規(guī)范過(guò)渡到強(qiáng)規(guī)范、弱現(xiàn)實(shí)，最后運(yùn)動(dòng)到強(qiáng)現(xiàn)實(shí)、強(qiáng)規(guī)范的形狀，在現(xiàn)實(shí)與規(guī)范兩個(gè)方向上加強(qiáng)福利認(rèn)證體系的有效性。限于篇幅，本文只是簡(jiǎn)要概述上述四種方式。在這四種方式中，高一致、低強(qiáng)迫方式在實(shí)際上是最為可取的，但也是現(xiàn)實(shí)中最容易出問(wèn)題的，設(shè)計(jì)一種理想的途徑并不難，難的是如何防止在實(shí)際中出現(xiàn)偏向。再以再分配領(lǐng)域?yàn)槔?，普通而言，?guó)家與個(gè)人在建立根本社保體系上的偏好是一致的，但實(shí)踐中還是會(huì)有人向國(guó)家提供虛偽或不實(shí)信息，進(jìn)展福利欺詐。因此，要想建立有效的認(rèn)證體系，依然需求適用第種方式，在統(tǒng)計(jì)意義上將欺詐行為降到最低，降低到經(jīng)

57、過(guò)法律體系處理的程度。欺詐者與國(guó)家的偏好相沖突，不強(qiáng)迫針對(duì)這類群體建立嚴(yán)密的認(rèn)證體系，只會(huì)減弱國(guó)家根本制度建立的根基，導(dǎo)致國(guó)家干涉社會(huì)經(jīng)濟(jì)的才干下降?，F(xiàn)實(shí)全面、規(guī)范一致的有效認(rèn)證體系，將讓國(guó)家有才干識(shí)別福利欺詐行為，從而有效地預(yù)防和懲罰。在國(guó)家根本制度建立的其他領(lǐng)域，有效認(rèn)證體系的這種根底作用也是非常必要的。十二、走向“認(rèn)證國(guó)家有效的認(rèn)證體系，經(jīng)過(guò)關(guān)注人的各種身體特征、社會(huì)特征、經(jīng)濟(jì)特征，讓國(guó)家有才干對(duì)總體意義上的人民需求做出恰當(dāng)判別，逐漸走向“認(rèn)證國(guó)家。“認(rèn)證國(guó)家就是關(guān)注絕大多數(shù)人而不是少數(shù)或異數(shù)的需求、期望、容忍度、共識(shí)，從而能為絕大多數(shù)人效力的一種“國(guó)家理想類型。只需現(xiàn)實(shí)的全面程度與規(guī)范

58、的一致程度都相當(dāng)高的國(guó)家，才可以稱之為“認(rèn)證國(guó)家。作為一種籠統(tǒng)的國(guó)家理想型態(tài)，“認(rèn)證國(guó)家不是在某個(gè)單一的轉(zhuǎn)機(jī)點(diǎn)上瞬間生成的。在不同的政策領(lǐng)域，“認(rèn)證國(guó)家的生成時(shí)間是不一樣的，但總體上是現(xiàn)代以后首先在工業(yè)化國(guó)家完成的?！岸愂諊?guó)家、“預(yù)算國(guó)家、“福利國(guó)家與“規(guī)管?chē)?guó)家等等國(guó)家根本制度建立目的的實(shí)現(xiàn)，離不開(kāi)“認(rèn)證國(guó)家的生成、生長(zhǎng)和成熟，也是開(kāi)展中國(guó)家邁向興隆工業(yè)國(guó)家繞不開(kāi)的歷史義務(wù)。有效的認(rèn)證體系，適度的強(qiáng)認(rèn)證才干，是“認(rèn)證國(guó)家的根本特征。經(jīng)過(guò)搜集和積累人、財(cái)、物、行、事的根身手實(shí)，“認(rèn)證國(guó)家可以分析、整合、比對(duì)人的各種根本特征，為之建立明確的分類、精細(xì)的規(guī)那么和一致的規(guī)范。這樣一來(lái)，年齡、性別、民族

59、、職業(yè)、住所等根本信息，就可以讓國(guó)家既用于稅收、再分配和監(jiān)管，也用于治安、反腐、反恐，而不用事事從頭做起，反復(fù)勞動(dòng)，給普通人的生活增添不用要的費(fèi)事?！罢J(rèn)證國(guó)家關(guān)注的是絕大多數(shù)人而不是少數(shù)或異數(shù)。對(duì)人、財(cái)、物、行、事根身手實(shí)的認(rèn)證，要比過(guò)去直接針對(duì)肉體的懲罰性、侮辱性認(rèn)證更尊重人，比家庭出身代碼等認(rèn)證方式更有利于人的自在。經(jīng)過(guò)搜集、積累、分類、分析、比對(duì)、整合，國(guó)家可以準(zhǔn)確地界定絕大多數(shù)人的需求，絕大多數(shù)人的期望，絕大多數(shù)人的行為方式，絕大多數(shù)人的容忍度，絕大多數(shù)人的共識(shí)，從而制定適當(dāng)?shù)纳鐣?huì)政策、經(jīng)濟(jì)政策，向絕大多數(shù)人提供根本的公共效力。同時(shí)，有了有效的認(rèn)證體系，也很容易挑選出少數(shù)或者異數(shù)，從而

60、對(duì)之進(jìn)展有效的社會(huì)控制。最終，建立一個(gè)讓絕大多數(shù)人自在的國(guó)家，而不是給一切人徹底的自在從而呵斥混亂與無(wú)政府形狀，也不是壓制絕大多數(shù)人的自在從而導(dǎo)致群眾的不接受。“認(rèn)證國(guó)家是察看國(guó)家治理程度與政治成熟度的重要變量。認(rèn)證體系分散孤立、殘缺低效的國(guó)家，經(jīng)常會(huì)在建立國(guó)家根本制度方面舉步維艱。國(guó)家行動(dòng)沒(méi)有了知識(shí)根底，政治失靈景象就會(huì)層出不窮。認(rèn)證的價(jià)值正在于此，“認(rèn)證國(guó)家掌握著有價(jià)值、有細(xì)節(jié)的、豐富的社會(huì)知識(shí)，經(jīng)過(guò)認(rèn)證的治理，讓國(guó)家有才干建立各項(xiàng)國(guó)家根本制度，有才干提高對(duì)總體意義上大規(guī)模人口的治理程度，有才干在稅收、再分配、規(guī)管和統(tǒng)領(lǐng)等根本問(wèn)題上推行全面、一致的治理，讓人不僅在稅收上、也在福利和規(guī)管上成