淺談上市公司風(fēng)險管理文化

1、淺談上市公司風(fēng)險管理文化摘要：風(fēng)險文化，又稱為風(fēng)險管理文化，是企業(yè)文化的重要組成局部，是上市公司在經(jīng)營管理活動中逐步形成的風(fēng)險管理理念、哲學(xué)和價值，通過上市公司的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理制度以及廣闊員工的風(fēng)險管理行為表現(xiàn)出來的一種公司文化。風(fēng)險文化一般由風(fēng)險管理理念、知識和制度三個層次組成，其中風(fēng)險管理理念是風(fēng)險文化的精神核心，也是風(fēng)險文化中最為重要和高層次的因素，比起制度和知識來說，它對員工的行為具有更直接和長效的影響力。注重建立具有風(fēng)險意識的風(fēng)險文化，促進(jìn)上市公司風(fēng)險管理程度、員工風(fēng)險管理素質(zhì)的提升，保障上市公司風(fēng)險管理目的的實現(xiàn)。有效的風(fēng)險管理需要長期一致的風(fēng)險管理文化。關(guān)鍵詞：上市公司；

2、風(fēng)險管理；風(fēng)險報告1上市公司風(fēng)險管理文化的內(nèi)容風(fēng)險管理文化建立應(yīng)融入上市公司文化建立全過程。樹立風(fēng)險管理才能的新標(biāo)準(zhǔn)。目前，管理層按風(fēng)險管理才能分配創(chuàng)新業(yè)務(wù)。這就要求上市公司把是否有利于開展風(fēng)險管理才能，作為考慮一切問題的出發(fā)點和檢驗一切工作的根本標(biāo)準(zhǔn)，不僅要有承當(dāng)和分散現(xiàn)存風(fēng)險才能，而且要有承當(dāng)和控制潛在風(fēng)險才能，建立防范和化解風(fēng)險的長效機(jī)制。風(fēng)險管理才能強(qiáng)的上市公司有控股兼并、優(yōu)先開展和健全機(jī)制的新機(jī)遇。因此，大力培育和塑造良好的風(fēng)險管理文化，樹立正確的風(fēng)險管理理念，增強(qiáng)員工風(fēng)險管理意識，將風(fēng)險管理意識轉(zhuǎn)化為員工的共同認(rèn)識和自覺行動，促進(jìn)上市公司建立系統(tǒng)、標(biāo)準(zhǔn)、高效的風(fēng)險管理機(jī)制。上市公司

3、應(yīng)在內(nèi)部各個層面營造風(fēng)險管理文化氣氛。上市公司靠風(fēng)險管理才能吃飯，需要質(zhì)量立業(yè)、才能固業(yè)、創(chuàng)新強(qiáng)業(yè)、依法治業(yè)、科學(xué)管業(yè)。董事會應(yīng)高度重視風(fēng)險管理文化的培育，總經(jīng)理負(fù)責(zé)培育風(fēng)險管理文化的日常工作。董事和高級管理人員應(yīng)在培育風(fēng)險管理文化中起表率作用。重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制點的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險管理文化的骨干。上市公司應(yīng)大力加強(qiáng)員工法律素質(zhì)教育，落實風(fēng)險管理才能的行業(yè)新標(biāo)準(zhǔn)，樹立“誠信為本、操守為重、勤勉盡責(zé)、依法經(jīng)營的行業(yè)風(fēng)氣。制定員工道德誠信準(zhǔn)那么，形成人人講道德誠信、合法合規(guī)經(jīng)營的風(fēng)險管理文化。對于不遵守國家法律法規(guī)和上市公司規(guī)章制度、弄虛作假、徇私舞弊等違法及違背道德

4、誠信準(zhǔn)那么的行為，上市公司應(yīng)嚴(yán)肅查處。上市公司全體員工尤其是各級管理人員和業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)通過多種形式，努力傳播上市公司風(fēng)險管理文化，結(jié)實樹立風(fēng)險無處不在、風(fēng)險無時不在、嚴(yán)格防控純粹風(fēng)險、審慎處置時機(jī)風(fēng)險和崗位風(fēng)險管理責(zé)任重大等意識和理念。上市公司開展各項業(yè)務(wù)都必須有相應(yīng)的風(fēng)險準(zhǔn)備，風(fēng)險準(zhǔn)備總量必須控制在凈資本之內(nèi)。風(fēng)險管理文化建立應(yīng)與薪酬制度和人事制度相結(jié)合，有利于增強(qiáng)各級管理人員特別是高級管理人員風(fēng)險意識，防止盲目擴(kuò)張、片面追求業(yè)績、無視風(fēng)險等行為的發(fā)生。2上市公司風(fēng)險管理的根本理念在任何風(fēng)險躲避方案中，最重要的工具是經(jīng)歷、判斷和不斷的溝通。在進(jìn)步對風(fēng)險的認(rèn)識問題上，公司內(nèi)部的交流，無論是主

5、動的還是被動的都是非常有效的。與風(fēng)險相關(guān)聯(lián)的任何經(jīng)歷都在公司內(nèi)部進(jìn)展廣泛而有效的交流。對風(fēng)險進(jìn)展分類，既把風(fēng)險看成是威脅又把風(fēng)險看成是時機(jī)。必須不斷地在整個公司內(nèi)部強(qiáng)化紀(jì)律和風(fēng)險意識。把對風(fēng)險的認(rèn)識開展成為公司文化的一局部，比方，公司設(shè)有明晰并完好的區(qū)分和處理風(fēng)險的程序。在員工中提倡風(fēng)險的意識，通過公告，階段性的報告等手段讓員工理解什么應(yīng)該執(zhí)行，什么應(yīng)該防止。公司員工可以在被問到的時候清楚地說出公司的主要目的。經(jīng)常性地要求員工提出他們對風(fēng)險的認(rèn)識和看法，對員工進(jìn)展風(fēng)險認(rèn)識的培訓(xùn)。員工在職責(zé)范圍內(nèi)關(guān)于減低風(fēng)險的表現(xiàn)作為年度業(yè)績考核的一項條款。負(fù)有降低風(fēng)險責(zé)任和義務(wù)的管理人員對他們的職責(zé)非常清楚。

6、風(fēng)險管理必須考慮非預(yù)期的事件，探究潛在的問題，檢測缺乏之處，協(xié)助識別可能的損失。管理層在制定開展方案，設(shè)定目的時必須考慮到目的進(jìn)展時可能遇到的風(fēng)險并進(jìn)展評價。風(fēng)險管理策略必須具備靈敏性，以適應(yīng)不斷變化的環(huán)境。每一件“壞事發(fā)生的原因都被徹底調(diào)查清楚，使這些因素可以被公司及其員工理解，討論并產(chǎn)生相應(yīng)的對策。風(fēng)險管理的主要目的必須是減少難以承受的損失的可能性。這樣的損失通常源自無法預(yù)計的事件。每一位經(jīng)理在其可以影響的范圍內(nèi)，都設(shè)立降低風(fēng)險的目的。3先進(jìn)的風(fēng)險管理理念我國上市公司應(yīng)根據(jù)管理目的，借鑒國際具備成熟、各具特色的、先進(jìn)的風(fēng)險管理理念，融會貫穿到自身風(fēng)險文化建立之中，進(jìn)步風(fēng)險管理技術(shù)程度。傳統(tǒng)

7、上認(rèn)為，防范和化解風(fēng)險是其風(fēng)險管理的首要目的。然而，現(xiàn)代風(fēng)險管理的理念已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)打破了這種內(nèi)涵。理論中，它們以主動式的風(fēng)險管理代替?zhèn)鹘y(tǒng)的被動式的風(fēng)險管理形式，尋求風(fēng)險和收益相匹配的風(fēng)險管理機(jī)制，由單一的投資風(fēng)險管理逐步演變?yōu)榘ㄊ袌鲲L(fēng)險、投資組合風(fēng)險，流動性風(fēng)險、信譽(yù)風(fēng)險、法律風(fēng)險和操作風(fēng)險等在內(nèi)的多層次的風(fēng)險管理。在范圍上也從區(qū)域性風(fēng)險管理逐步演化為全球范圍的風(fēng)險管理。習(xí)慣上，國內(nèi)目前大多數(shù)上市公司對風(fēng)險的認(rèn)識仍只停留在制度管理和道德風(fēng)險防范上，沒有上升到上市公司是風(fēng)險中介，是經(jīng)營風(fēng)險這一高度。沒有將其變成一種經(jīng)營理念融入到公司經(jīng)營的每一個層面，每一項業(yè)務(wù)運(yùn)作的過程中去。因此，在經(jīng)營過程中往往

8、只看到盈利的時機(jī)，忽略了與之相對應(yīng)的風(fēng)險，由此造成了公司資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)的大量的風(fēng)險堆積。這是中國上市公司與美國上市公司存在著很大的差距方面。風(fēng)險管理可以進(jìn)步上市公司的核心競爭力，風(fēng)險管理的目的不是消除風(fēng)險，而是通過主動的風(fēng)險管理過程實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡。高風(fēng)險有可能高收益，零風(fēng)險也可能會是零收益或收益極低，風(fēng)險管理程度越高，其控制風(fēng)險才能越強(qiáng)。因此，遵循該理念的上市公司應(yīng)致力于進(jìn)步自身風(fēng)險管理才能，并隨之調(diào)整風(fēng)險偏好政策，保持風(fēng)險與收益的平衡。4標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險報告機(jī)制應(yīng)高度重視事后的整改，通過總結(jié)經(jīng)歷教訓(xùn)來進(jìn)步和升華管理程度，防止隱瞞不報、弄虛作假的行為。發(fā)惹事件必須在第一時間被準(zhǔn)確無誤地

9、傳到達(dá)相應(yīng)負(fù)責(zé)的管理人員，使其理解事件發(fā)生真相；據(jù)事件發(fā)生的性質(zhì)和損失程度確定相應(yīng)的負(fù)責(zé)層級，制定整改措施并定期檢查、反應(yīng)整改效果；事件全過程做好記錄，根據(jù)事件性質(zhì)分門別類，統(tǒng)計發(fā)生頻率和損失情況，為計量損失和配置資本提供根底數(shù)據(jù)。隨著風(fēng)險管理指標(biāo)在財務(wù)報表與年度報告中出現(xiàn)得越來越普遍，獨立的風(fēng)險報表將開場出現(xiàn)。這樣，風(fēng)險管理繼續(xù)向可承受的標(biāo)準(zhǔn)化衡量方法邁進(jìn)，全球范圍內(nèi)都可以進(jìn)展公司之間的風(fēng)險管理比照。上市公司在其提供的業(yè)績報告中包含風(fēng)險報告。報告業(yè)績的同時，報告其風(fēng)險或波動率評級。隨著上市公司之間的競爭日益劇烈，風(fēng)險報告將成為爭取客戶和維持信心的一個關(guān)鍵因素。在公布這些風(fēng)險數(shù)據(jù)的時候，要保證其正確性，保證其被正確地運(yùn)用于市場推廣、以及保證它們可以被公眾正確理解。形成風(fēng)險管理行為文化，實現(xiàn)全方位全過程控制。要提升上市公司資產(chǎn)質(zhì)量和風(fēng)險管理程度，必須打破目前意識上的局限，拓展風(fēng)險管理的范