論出口退稅新機(jī)制對企業(yè)的影響及政策建議

1、論出口退稅新機(jī)制對企業(yè)的影響及政策建議論文關(guān)鍵詞：正面效應(yīng);負(fù)面影響;應(yīng)對措施論文摘要：本文通過分析出口退稅新機(jī)制施行后，對地方企業(yè)的積極影響及負(fù)面的影響，提出了當(dāng)前企業(yè)應(yīng)積極加強(qiáng)內(nèi)部管理降低本錢、開展出口代理機(jī)制平衡地區(qū)差異，建立經(jīng)濟(jì)工程財(cái)稅評估機(jī)制理制等多項(xiàng)措施，以促使出口退稅新機(jī)制正效應(yīng)最大化。一、出口退稅新機(jī)制對地方企業(yè)的負(fù)面影響1、國家實(shí)行新的出口退稅政策后，出口退稅由中央財(cái)政全額負(fù)擔(dān)改為以2022年出口退稅額為基數(shù)，基數(shù)內(nèi)的部分由中央財(cái)政負(fù)擔(dān)，超過基數(shù)的由中央和地方分別按75%和25%負(fù)擔(dān)，新的出口退稅政策一方面會加重地方支出負(fù)擔(dān)，增加地方收支平衡難度，另一方面，由于地方負(fù)擔(dān)部分采

2、取出口地區(qū)財(cái)政退稅，會引起財(cái)政收入由產(chǎn)品地向消費(fèi)地的不平衡轉(zhuǎn)移，可能引發(fā)限制部分產(chǎn)品出口增長的地方保護(hù)主義現(xiàn)象。2、由于本次改革著眼“加快推進(jìn)消費(fèi)企業(yè)自營出口，積極引導(dǎo)外貿(mào)出口，意在推進(jìn)消費(fèi)型企業(yè)直接出口，減少中間環(huán)節(jié)，暢通出口渠道，這對外貿(mào)公司的影響會加大。同時，在退稅指標(biāo)不能到達(dá)百分之百保證時，傾向首先滿足消費(fèi)型企業(yè)成為必然，這樣也肯定會降低一般貿(mào)易企業(yè)的積極性，一定程度上影響其出口份額。3、出口退稅按地方攤支，財(cái)政將直接面對企業(yè)，那么原來由于國家拖延支付而形成的企業(yè)、與國家的矛盾將部分轉(zhuǎn)變?yōu)榈胤秸c企業(yè)的矛盾，如不能及時退稅，將會造成政府與企業(yè)間的直接矛盾。二、出口退稅新機(jī)制對企業(yè)正面

3、效應(yīng)此次出口退稅政策的調(diào)整不僅僅是單純地調(diào)低退稅率,而是對出口退稅機(jī)制的諸多方面進(jìn)展了綜合的改革。因此出口退稅改革對出口企業(yè)的影響絕非都是負(fù)面效應(yīng),恰恰相反,筆者認(rèn)為應(yīng)該是利大于弊。1、優(yōu)化了出口產(chǎn)品構(gòu)造，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)晉級此次改革并不是大幅度整體下調(diào)出口退稅率，而是更著眼于構(gòu)造性調(diào)整。這種構(gòu)造性調(diào)整主要是從調(diào)整出口貿(mào)易構(gòu)造、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造優(yōu)化晉級的角度來進(jìn)展的，對將來中長期經(jīng)濟(jì)開展非常有利。2、降低了出口騙稅的動機(jī)，給地方經(jīng)濟(jì)帶來了積極效應(yīng)本次出口退稅改革通過加強(qiáng)稅務(wù)、海關(guān)、外匯管理局等部門之間的配合，增強(qiáng)了對出口企業(yè)的管理，降低了出口企業(yè)騙稅的動機(jī)。部門之間的協(xié)作有助于堵塞出口退稅管理的破綻。稅

4、務(wù)、海關(guān)、外匯管理局啟用了“中國口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，共享企業(yè)出口的電子數(shù)據(jù)。各部門信息共享，親密配合，進(jìn)步了企業(yè)出口騙稅被發(fā)現(xiàn)的概率，增加了企業(yè)出口騙稅本錢，遏制了企業(yè)出口騙稅的動機(jī)，從管理上催促企業(yè)守法、誠信納稅。3、實(shí)際退稅率向名義退稅率的回歸有利于出口價格會談。退稅改革前,由于名義退稅率較高,在價格會談中,外商常以此為根據(jù)要求國內(nèi)企業(yè)讓利。但因?yàn)閲鴥?nèi)企業(yè)的出口退稅難以兌現(xiàn),退稅優(yōu)惠成為一種不確定因素,故實(shí)際退稅率和名義退稅率有一定的差距。然而外商只是根據(jù)名義退稅率而壓低價格,不顧及中國企業(yè)的實(shí)際情況,最終這個不確定的本錢因素只能由中方企業(yè)承擔(dān)。在退稅政策改革以后,雖然退稅率有所下降,但新政

5、策強(qiáng)化了政策落實(shí)的效果,有利于企業(yè)進(jìn)展本錢核算。而且,雖然出口退稅率的下降增加了企業(yè)的產(chǎn)品本錢,但實(shí)際退稅率向名義退稅率回歸,在國際貿(mào)易交涉中,通過會談進(jìn)步銷售價格、增加企業(yè)出口利潤是部分企業(yè)可能的現(xiàn)實(shí)選擇。三、出口企業(yè)面對出口退稅率下調(diào)的應(yīng)對策略從前文的分析可以看出,此次出口退稅改革主要對我國產(chǎn)品出口的增速、地方政府和出口企業(yè)造成了較大的負(fù)面影響。對于此次出口退稅改革對出口增速帶來的負(fù)面影響我們不必過分擔(dān)憂。針對中央與地方共同負(fù)擔(dān)出口退稅可能出現(xiàn)的地方保護(hù)主義,中央應(yīng)該加強(qiáng)宏觀協(xié)調(diào),地方政府也應(yīng)該從大局出發(fā),保障商品的正常流通。那么出口企業(yè)應(yīng)該采取哪些措施來應(yīng)對出口退稅改革帶來的負(fù)面影響呢?

6、1、順應(yīng)國家政策導(dǎo)向,加快產(chǎn)品構(gòu)造調(diào)整。此次出口退稅新政策出臺的一個重要意圖就是引導(dǎo)外貿(mào)出口構(gòu)造向技術(shù)含量高、附加值高的產(chǎn)品傾斜,參與較高層次的國際合作與分工,全方位提升國內(nèi)企業(yè)的國際競爭力。對于西部一些主要出口資源型產(chǎn)品的省份,更要積極調(diào)整出口產(chǎn)品構(gòu)造,可以對出口的資源型產(chǎn)品進(jìn)展深加工,也可以與東部地區(qū)的下游企業(yè)開展合作。這樣既能增加出口產(chǎn)品的附加值,同時也能獲得較高的退稅。2、開展多種貿(mào)易形式,積極施行“走出去戰(zhàn)略。國家鼓勵和支持有比較優(yōu)勢的企業(yè)對外投資,使企業(yè)能在更大范圍、更廣領(lǐng)域和更高層次上參與國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作和競爭,充分利用國際國內(nèi)兩個市場,優(yōu)化資源配置,拓展開展空間。3、充分挖掘內(nèi)

7、部空間,降低消費(fèi)本錢。出口退稅率的下調(diào)擠占了企業(yè)的利潤空間。面對產(chǎn)品本錢不得不增加的現(xiàn)實(shí),企業(yè)應(yīng)盡可能地挖掘內(nèi)部空間,把降低本錢與增強(qiáng)企業(yè)競爭力結(jié)合起來,調(diào)動企業(yè)各有關(guān)部門,樹立全過程的本錢節(jié)約意識,從設(shè)計(jì)、采購、施工、消費(fèi)等各個環(huán)節(jié)入手,全過程的本錢控制。在本錢控制的同時,還要積極尋求本錢轉(zhuǎn)嫁,包括利用出口政策和出口退稅率調(diào)整這一契機(jī),在與外國進(jìn)口商的價格會談中要求對方讓利,要求供貨企業(yè)適當(dāng)降低原材料、半成品等的銷售價格,以減少企業(yè)的進(jìn)貨本錢。同時,從長遠(yuǎn)考慮,出口企業(yè)還要轉(zhuǎn)變對出口退稅的依賴,立足于不依靠出口退稅創(chuàng)利潤。4、不打價格戰(zhàn),在可能的情況下,適度進(jìn)步出口產(chǎn)品的價格。惡性價格競爭使

8、得我國出口企業(yè)的利潤已經(jīng)很低,這次的出口退稅率下調(diào)對出口企業(yè)更是雪上加霜。因此,為應(yīng)對這次出口退稅率下調(diào),出口企業(yè)要杜絕惡性價格競爭的現(xiàn)象。而我國出口產(chǎn)品的低價格也為適度進(jìn)步產(chǎn)品的價格提供了空間因此,在市場認(rèn)可的情況下,出口企業(yè)可以適度進(jìn)步出口產(chǎn)品的價格。另外,出口企業(yè)還可以考慮增加內(nèi)銷量來減少退稅率下調(diào)帶來的負(fù)面影響。總之,一切適宜于企業(yè)自身狀況的合法的、能實(shí)在有效的應(yīng)對此次退稅改革負(fù)面影響的措施,我們都不妨一試。四、對地方政府的建議1、警覺加工貿(mào)易增長過快所帶來的替代效應(yīng)和負(fù)面效應(yīng)。在出口退稅新機(jī)制環(huán)境下，地方政府都有不愿負(fù)擔(dān)出口退稅的習(xí)慣思維，而加工貿(mào)易尤其是來料加工正迎合了這種需要。因

9、為加工貿(mào)易主要實(shí)行免稅或僅對在國內(nèi)加工環(huán)節(jié)退稅的方式，出口退稅率的降低對其影響較小，目前已有部分企業(yè)從一般貿(mào)易轉(zhuǎn)為加工貿(mào)易方式出口。2、應(yīng)通過適當(dāng)?shù)恼咧С郑霸玳_展出口代理制。推行外貿(mào)代理制的主要目的之一就是要改變過去的傳統(tǒng)做法，即改為由外貿(mào)公司承受國內(nèi)供貨部門的委托，代其對外簽訂出口合同，代辦出口手續(xù)，收取約定的傭金，至于出口的盈虧那么由國內(nèi)供貨部門自負(fù)，企業(yè)享受的出口退稅也是由供貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。這項(xiàng)改革可以較好解決征稅地和退稅地不在同一個地方的問題。3、在招商引資工作中應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)工程財(cái)稅評估機(jī)制。在充分認(rèn)識到出口退稅對地方經(jīng)濟(jì)的拉動作用，保證出口退稅政策充分發(fā)揮作用的同時，還應(yīng)意識到出口退稅政策是一把“雙刃劍。一樣能耗以及資源占用不同的經(jīng)濟(jì)工程所帶來的財(cái)稅效益差異很大。我們建議，地方政府在招商引資工作中，尤其是涉及外向型經(jīng)濟(jì)工程時，應(yīng)逐步建立經(jīng)濟(jì)工程財(cái)稅評估制度，趨利避害，