-2-4-03損益類-營業(yè)稅金及附加

1、PAGE PAGE 5營業(yè)稅金及及附加實質(zhì)質(zhì)性程序被審計單位位： 項目： 營業(yè)稅稅金及附加加 編制： 日期： 索引號： SC 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 第一部分 認定定、審計目目標和審計計程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系一、審計目目標與認定定對應(yīng)關(guān)系系表審計目標財務(wù)報表認認定發(fā)生完整性準確性截止分類列報A確定利潤潤表中記錄錄的營業(yè)稅稅金及附加加已發(fā)生，且且與被審計計單位有關(guān)關(guān)。 B確定所有有應(yīng)當記錄錄的營業(yè)稅稅金及附加加均已記錄錄。C確定與營營業(yè)稅金及及附加有關(guān)關(guān)的金額及及其他數(shù)據(jù)據(jù)已恰當記記錄。D確定營業(yè)業(yè)稅金及附附加記錄于于正確的會會計期間。E確定營業(yè)業(yè)稅金及附附加中的交交易和事項項已記錄于

2、于恰當?shù)馁~賬戶。F營業(yè)稅金金及附加已已按照企業(yè)業(yè)會計準則則的規(guī)定在在財務(wù)報表中中作出恰當當列報。二、審計目目標與審計計程序?qū)?yīng)應(yīng)關(guān)系表審計目標可供選擇的的審計程序序索引號C1獲取或或編制營業(yè)業(yè)稅金及附附加明細表表，復(fù)核加加計是否正確，并并與報表數(shù)數(shù)、總賬數(shù)數(shù)和明細賬賬合計數(shù)核核對是否相符。SC2CBADEE2根據(jù)審審定的本期應(yīng)納營營業(yè)稅的營營業(yè)收入和和其他納稅稅事項，按按規(guī)定的稅稅率，分項項計算、復(fù)復(fù)核本期應(yīng)應(yīng)納營業(yè)稅稅稅額，檢檢查會計處處理是否正正確。略CBADEE3.根據(jù)審審定的本期期應(yīng)稅消費費品銷售額額（或數(shù)量量），按規(guī)規(guī)定適用的的稅率，分分項計算、復(fù)核本期期應(yīng)納消費費稅稅額，檢檢查會計

3、處處理是否正正確。略CBADEE4.根據(jù)審審定的本期期應(yīng)納資源源稅產(chǎn)品的的課稅數(shù)量量，按規(guī)定定適用的單單位稅額，計計算、復(fù)核核本期應(yīng)納納資源稅稅稅額，檢查查會計處理理是否正確確。略CBADEE5.檢查城城市維護建建設(shè)稅、教教育費附加加等項目的的計算依據(jù)據(jù)是否和本本期應(yīng)納增增值稅、營營業(yè)稅、消消費稅合計計數(shù)一致，并并按規(guī)定適適用的稅率率或費率計計算、復(fù)核核本期應(yīng)納納城建稅、教育費附附加等，檢檢查會計處處理是否正正確。略BCA6.結(jié)合應(yīng)應(yīng)交稅費科科目的審計，復(fù)核其勾勾稽關(guān)系。FG27.根據(jù)評評估的舞弊弊風(fēng)險等因因素增加的的審計程序序。略F8檢查營營業(yè)稅金及及附加是否否已按照企企業(yè)會計準準則的規(guī)定定

4、在財務(wù)報報表中作出出恰當列報報。略第二部分 計劃劃實施的實實質(zhì)性程序序項 目目財務(wù)報表認認定發(fā)生完整性準確性截止分類列報評估的重大大錯報風(fēng)險險水平（注注1）從控制測試試獲取的保保證程度（注注2）需從實質(zhì)性性程序獲取取的保證程程度計劃實施的的實質(zhì)性程程序（注3） 索引號執(zhí)行人1234.5.6.7.8.9.10.注: 1.結(jié)果取自自風(fēng)險評估估工作底稿稿。2.結(jié)果取取自該項目目所屬業(yè)務(wù)務(wù)循環(huán)內(nèi)部部控制工作作底稿。3.在計劃劃實施的實實質(zhì)性程序序與財務(wù)報報表認定之之間的對應(yīng)應(yīng)關(guān)系用“”表示示。營業(yè)稅金及及附加審定定表被審計單位位： 項目： 營業(yè)稅金金及附加 編制： 日期： 索引號： SCC1 財務(wù)報表表截止日/期間： 復(fù)核： 日期： 項目名稱本期未審數(shù)賬項調(diào)整本期審定數(shù)上期審定數(shù)索引號借方貸方營業(yè)稅消費稅資源稅城市維護建建設(shè)稅教育費附加加合計審計結(jié)論：營業(yè)稅金及及附加明細細表被審計單位位： 項目： 營業(yè)業(yè)稅金及附附加明細表表 編制： 日期： 索引號： SCC2