稅務(wù)代理實(shí)務(wù)第01章稅務(wù)代理總論

1、第一章 稅務(wù)代理總論目 錄【學(xué)習(xí)目標(biāo)】【主要概念與原理（技能）】1.1 稅務(wù)代理概述1.2 稅務(wù)代理制度1.3 稅務(wù)代理人及稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)1.4 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任【課堂討論】【知識掌握】【學(xué)習(xí)目標(biāo)】通過學(xué)習(xí)應(yīng)了解并掌握稅務(wù)代理的概念和特征、稅務(wù)代理制度的概念和基本類型、稅務(wù)代理的范圍。重點(diǎn)掌握稅務(wù)代理法律關(guān)系中稅務(wù)代理人的權(quán)利和義務(wù)，我國稅務(wù)代理制度類型，以及稅務(wù)代理人應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，為在實(shí)際稅務(wù)代理中能依法代理奠定基礎(chǔ)。【主要概念與原理（技能）】稅務(wù)代理 稅務(wù)代理制度 稅務(wù)代理法律關(guān)系的確立 稅務(wù)代理人的權(quán)利和義務(wù) 稅務(wù)代理人的法律責(zé)任1.1 稅務(wù)代理概述1.1.1 稅務(wù)代理的概

2、念稅務(wù)代理是稅務(wù)代理人在稅法規(guī)定的代理范圍內(nèi)，根據(jù)納稅人、扣繳義務(wù)人的委托或授權(quán)，依據(jù)國家稅收法律和行政法規(guī)的規(guī)定，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)民事法律行為的總稱。稅務(wù)代理的含義可以從以下三個方面進(jìn)行理解：（1）稅務(wù)代理是一種法律行為。（2）稅務(wù)代理是一種代理服務(wù)行為。（3）稅務(wù)代理是一種民事法律行為。1.1 稅務(wù)代理概述1.1.2 稅務(wù)代理的基本特征稅務(wù)代理作為民事代理中的一種委托代理，具有如下特征：1）主體資格的特定性2）操作規(guī)范性3）內(nèi)容確定性4）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性5）有償服務(wù)性1.2 稅務(wù)代理制度1.2.1 稅務(wù)代理制度的內(nèi)涵和模式1）稅務(wù)代理制度的內(nèi)涵2）稅務(wù)代理制度的模式（1）集中

3、型模式（2）松散型模式（3）混合型模式1.2 稅務(wù)代理制度1.2.2 稅務(wù)代理的范圍1）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)范圍包括（1）辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記；（2）辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款申報(bào)；（4）建賬記賬；（3）辦理申請退稅和減免稅申報(bào)；（5）辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請；（6）利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票；（7）代為制作涉稅文書；（8）開展稅務(wù)咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)。1.2 稅務(wù)代理制度1.2.2 稅務(wù)代理的范圍2）涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍包括：（1）企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)的鑒證；（2）企業(yè)稅前彌補(bǔ)虧損和財(cái)產(chǎn)損失的鑒證；（3）國家稅務(wù)總局和省稅務(wù)局規(guī)定的

4、其他涉稅鑒證業(yè)務(wù)。1.3 稅務(wù)代理人及稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)1.3.1 注冊稅務(wù)師資格的取得1）注冊稅務(wù)師資格考試報(bào)名條件2）注冊稅務(wù)師注冊登記條件1.3 稅務(wù)代理人及稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)1.3.2 稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)1）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的性質(zhì)2）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的行業(yè)自律組織3）稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的政府管理機(jī)構(gòu)1.4 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任1.4.1 稅務(wù)代理法律關(guān)系1）稅務(wù)代理法律關(guān)系的確立2）稅務(wù)代理法律關(guān)系的變更3）稅務(wù)代理關(guān)系的終止（1）自然終止。（2）人為終止。1.4 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任1.4.2 稅務(wù)代理人的權(quán)利與義務(wù)1）注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)享有的權(quán)利2）注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)盡的義務(wù)1.4 稅務(wù)代理的法律關(guān)系與法律責(zé)任1.4.3 稅務(wù)代理的法律責(zé)任1） 受托方的法律責(zé)任2）委托方的法律責(zé)任3）共同責(zé)任的處理【課堂討論】1.1 稅務(wù)代理的特征。1.2 如何理解稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和注冊稅務(wù)師協(xié)會之間的關(guān)系。1.3 如何處理稅務(wù)機(jī)關(guān)、納稅人（扣繳義務(wù)人）和稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)