業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理標(biāo)準(zhǔn)

1、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理標(biāo)準(zhǔn)1 范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的適用范圍、總體要求、開支標(biāo)準(zhǔn)、管理流程等內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于集團(tuán)公司所屬各單位。2 規(guī)范性引用文件及術(shù)語和定義2.1 規(guī)范性引用文件下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。 2.2 術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本制度。2.2.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)合作，提升企業(yè)經(jīng)營管理水平而發(fā)生的用于招待應(yīng)酬而支付的合理費(fèi)用，主要包括招待用品、用餐、紀(jì)念品等費(fèi)用。3 職責(zé)3.1 各級主管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)3.1.1 核準(zhǔn)重大業(yè)務(wù)

2、招待事項(xiàng)。3.1.2 審批計(jì)劃外業(yè)務(wù)招待事項(xiàng)。3.2 各級分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)3.2.1 核準(zhǔn)分管部門一般業(yè)務(wù)招待事項(xiàng)。3.2.2 審批分管部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。3.3.3 總會計(jì)師核準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷。3.3 各級財(cái)務(wù)部職責(zé)3.3.1 審核業(yè)務(wù)招待支出是否符合預(yù)算。3.3.2 審核業(yè)務(wù)招待支出是否符合標(biāo)準(zhǔn)。3.3.3 審核業(yè)務(wù)招待支出票據(jù)是否合規(guī)。3.3.4 審核業(yè)務(wù)招待支出是否符合“八項(xiàng)規(guī)定”。3.4 各級部門職責(zé)3.4.1 業(yè)務(wù)招待及時申請報(bào)批。3.4.2 各部門部長對業(yè)務(wù)招待真實(shí)性審批。3.4.3 業(yè)務(wù)招待結(jié)束及時報(bào)銷。4 目的與風(fēng)險(xiǎn)4.1 集團(tuán)公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理的目的是認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨中央關(guān)于改進(jìn)

3、工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定、國務(wù)院國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定，明確業(yè)務(wù)招待費(fèi)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范管理，控制開支。4.2 集團(tuán)公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理的原則包括：“節(jié)約、合理、必須”；費(fèi)用歸口、分級管理、預(yù)算控制。4.3 集團(tuán)公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理的關(guān)鍵績效指標(biāo)包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出符合預(yù)算；業(yè)務(wù)招待費(fèi)符合開支標(biāo)準(zhǔn)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷及時。4.4 集團(tuán)公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理需應(yīng)對的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不符合預(yù)算；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不符合開支標(biāo)準(zhǔn)；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不符合“八項(xiàng)規(guī)定；業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷不及時。5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理內(nèi)容5.1 適用范圍5.1.1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)主要適用于以下對外業(yè)務(wù)活動支付的費(fèi)用：a)宴

4、請合作關(guān)系人員的就餐費(fèi)；b)招待相關(guān)人員的食品等消費(fèi)品；c)在對外業(yè)務(wù)交往中按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)贈送有行業(yè)特色的紀(jì)念品等；d)其他的必要支出。5.1.2 以下業(yè)務(wù)活動不屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出及核算范圍：a)以宣傳企業(yè)、展示企業(yè)文化為主要內(nèi)容，贈送企業(yè)自制或委托外單位設(shè)計(jì)定制印有企業(yè)標(biāo)志的紀(jì)念品、紀(jì)念冊、宣傳片等發(fā)生的費(fèi)用，納入宣傳費(fèi)用核算；b)委托中介服務(wù)機(jī)構(gòu)提供招待、營銷活動的服務(wù)費(fèi)，納入銷售費(fèi)用核算；c)會議就餐費(fèi)按照會議開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,納入會議費(fèi)核算；d)參加培訓(xùn)人員的就餐費(fèi)納入職工教育經(jīng)費(fèi)核算；e)研究開發(fā)活動的專家就餐費(fèi)等納入研發(fā)支出核算；f)安全生產(chǎn)評價(jià)、咨詢、培訓(xùn)人員就餐費(fèi)納入專項(xiàng)儲備科目核算；

5、g)專項(xiàng)活動的業(yè)務(wù)費(fèi)應(yīng)納入相應(yīng)的專項(xiàng)成本費(fèi)用核算；h)企業(yè)工會組織的文體、娛樂等活動應(yīng)納入工會經(jīng)費(fèi)核算。5.2 總體要求5.2.1 對業(yè)務(wù)招待費(fèi)的總體管理要求：預(yù)算控制、標(biāo)準(zhǔn)開支、流程審批、分析考核。努力達(dá)到“科目設(shè)置科學(xué)化、開支結(jié)構(gòu)合理化、審批流程規(guī)范化、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制度化”標(biāo)準(zhǔn)。5.2.2 各單位要從企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，全面完整的理解和把握政策界限，正確區(qū)分和處理好商務(wù)活動與公務(wù)活動、正常招待與大吃大喝、工作需要與奢侈浪費(fèi)之間的關(guān)系，區(qū)別對待，寬嚴(yán)相濟(jì)。5.2.3 集團(tuán)公司內(nèi)部會議及培訓(xùn)等用餐原則上安排在單位食堂吃自助餐或工作餐,不允許到外部豪華飯店用餐。5.2.4 業(yè)務(wù)招待費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一報(bào)”

6、制度，不得一次預(yù)存分次招待,不得多次招待合并一次報(bào)銷，也不得一次招待分次報(bào)銷。不得在任何消費(fèi)場所辦理各類預(yù)付卡、消費(fèi)卡、會員卡等。5.2.5 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷必須取得合法、有效的原始票據(jù)，對于假發(fā)票、不合規(guī)的票據(jù)不予報(bào)銷，對于違反規(guī)定開支、超標(biāo)準(zhǔn)開支的不予報(bào)銷。食品、紀(jì)念品等發(fā)票必須附開票單位出具的采購明細(xì)，要有明確的采購數(shù)量和單價(jià)。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對票據(jù)的審核力度，杜絕不合規(guī)票據(jù)流入企業(yè)。5.2.6 業(yè)務(wù)招待活動原則上安排在本企業(yè)內(nèi)部或者定點(diǎn)飯店招待，不得安排招待對象到娛樂、休閑、健身、洗浴等經(jīng)營場所，上述經(jīng)營場所的票據(jù)一律不得報(bào)銷。5.2.7 業(yè)務(wù)招待活動嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，除直接參加陪同、接待

7、的工作人員外，其他人員原則上不安排就餐。外事招待、商務(wù)招待陪餐人數(shù)原則上不超過招待對象人數(shù)的二分之一。公務(wù)招待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，不得超過招待對象人數(shù)的三分之一。5.2.8 業(yè)務(wù)招待活動中不得贈送現(xiàn)金、有價(jià)證券、支付憑證和商業(yè)預(yù)付卡，不得贈送貴重金屬和其他貴重物品。發(fā)票內(nèi)容是以上類別的，財(cái)務(wù)部門一律拒絕報(bào)銷。5.2.9 各單位的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由本單位承擔(dān)，不得向所屬單位和其他有利益關(guān)系的單位轉(zhuǎn)嫁；也不得將業(yè)務(wù)招待費(fèi)用以會議、培訓(xùn)、調(diào)研等費(fèi)用的名義虛列、隱匿。5.3 開支標(biāo)準(zhǔn)5.3.1 各單位應(yīng)依據(jù)本年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為基數(shù)，合理制定下一年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算

8、指標(biāo)，對業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行總額控制。年度預(yù)算不足的要按規(guī)定程序做出預(yù)算調(diào)整，并做出合理說明。各單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)占營業(yè)收入的比重原則上要逐年下降,業(yè)務(wù)招待費(fèi)增長不得超過新簽合同額、營業(yè)收入、凈利潤的增長幅度。5.3.2 根據(jù)集團(tuán)公司近年業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支金額，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際情況，要求所屬各單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)如下：a)各區(qū)域經(jīng)營指揮部業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年承攬額的0.01%；b)其他各二級單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)為不超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的0.008%；c)集團(tuán)公司總部及各二級單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)開支金額在遵循以上標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上原則上不得超過上年實(shí)際發(fā)生數(shù)。5.3.3 因工作需要開展的業(yè)務(wù)招待活動，宴請標(biāo)準(zhǔn)每次人

9、均最高不得超過600元（含酒水、飲料，下同），贈送紀(jì)念品標(biāo)準(zhǔn)每次人均最高不得超過600元，其他公務(wù)招待不得贈送紀(jì)念品。業(yè)務(wù)招待宴請、贈送紀(jì)念品具體分類標(biāo)準(zhǔn)見附錄A。5.3.4 因工作需要業(yè)務(wù)招待活動贈送紀(jì)念品，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)要求，以宣傳企業(yè)形象、展示企業(yè)文化為主要內(nèi)容，嚴(yán)禁贈送現(xiàn)金和購物卡、消費(fèi)卡、商業(yè)預(yù)付卡等各種有價(jià)證券、支付憑證以及貴重物品等。5.3.5 要建立紀(jì)念品訂購、領(lǐng)用審批制度，紀(jì)念品由相關(guān)部門集中訂購、保存并建立實(shí)物臺帳，領(lǐng)用由承辦部門履行相關(guān)審批程序并登記。5.4 管理流程5.4.1 預(yù)算管理5.4.1.1 各單位的職能部門每年年末編制下一年度的招待費(fèi)開支預(yù)算，上報(bào)本單位

10、主管領(lǐng)導(dǎo)；各單位主管領(lǐng)導(dǎo)審核后按規(guī)定向集團(tuán)公司上報(bào)預(yù)算。5.4.1.2 各單位要嚴(yán)格按照預(yù)算控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不得隨意對業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整；確需調(diào)整預(yù)算的，按規(guī)定履行預(yù)算調(diào)整程序。5.4.1.3 大型、專項(xiàng)接待任務(wù)，經(jīng)辦部門應(yīng)確定接待標(biāo)準(zhǔn)，編制預(yù)算方案，報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批。5.4.1.4 各單位應(yīng)建立業(yè)務(wù)招待費(fèi)的預(yù)算分析制度，定期分析業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算執(zhí)行情況，針對預(yù)算的偏差，提出解決措施和建議。5.4.2 實(shí)際報(bào)銷金額在申請金額之內(nèi)且在預(yù)算范圍內(nèi)的由主辦部門領(lǐng)導(dǎo)對其發(fā)生的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核后簽批報(bào)銷；主辦部門領(lǐng)導(dǎo)簽批后由財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)對票據(jù)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核后簽批報(bào)銷。超過申請金額或超出預(yù)算的要重新履行費(fèi)用報(bào)銷簽批手續(xù)。5.5 監(jiān)督檢查與獎懲機(jī)制各單位在業(yè)務(wù)招待活動中有違反本標(biāo)準(zhǔn)的,將視情節(jié)輕重，依據(jù)財(cái)務(wù)管理行為責(zé)任追究管理標(biāo)準(zhǔn)給予處理。6 報(bào)告和記錄6.1 報(bào)告和記錄表1給出了執(zhí)行本標(biāo)準(zhǔn)形成的報(bào)告和記錄。表1 報(bào)告和記錄序號對應(yīng)附錄報(bào)告和記錄編號名 稱保存期限1附錄ACW029B1業(yè)務(wù)招待宴請、贈送紀(jì)念品具體分類標(biāo)準(zhǔn)長期6.2 支持性文件 財(cái)