企業(yè)內(nèi)部控制檢查評價(jià)與考核手冊

1、一、 前言1 編制內(nèi)部操縱手冊的背景為規(guī)范中國石油化工股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）的治理，貫徹中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法、中華人民共和國會計(jì)法以及其他有關(guān)法律、法規(guī)，滿足國內(nèi)外資本市場對上市公司的監(jiān)管要求，股份公司特制定內(nèi)部操縱手冊，作為建立、執(zhí)行、評價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部操縱的依據(jù)。完整的內(nèi)部操縱體系和完善的內(nèi)部操縱制度，是約束、規(guī)范企業(yè)治理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)的重大措施。實(shí)施內(nèi)部操縱能夠及時(shí)發(fā)覺和糾正各種錯(cuò)弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠。其必要性表現(xiàn)為：一是建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)治理，提高企

2、業(yè)經(jīng)營業(yè)績，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。二是貫徹我國有關(guān)法律法規(guī)，遵循美國薩班斯-奧克斯利法案等國內(nèi)外資本市場監(jiān)管需求，提高會計(jì)信息質(zhì)量。三是積極參與競爭、努力降低風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場競爭日趨激烈和信息技術(shù)高度進(jìn)展，以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加速，股份公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。建立健全有效的內(nèi)部操縱制度，是防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營治理效率和效果的重要措施。四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部操縱制度，使股份公司各項(xiàng)規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、可操作性和包容性專門強(qiáng)的內(nèi)部治理制度，更為有效地體現(xiàn)股份公司治理理念。2內(nèi)部操縱手冊遵循的差不多原則2.1合規(guī)性原則合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部操縱制度必須符合國家的法律、法規(guī)和政策；符合股份公司上市地（上海

3、、香港、紐約、倫敦）證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)和要求。2.2全面性與系統(tǒng)性原則內(nèi)部操縱手冊涉及股份公司經(jīng)營活動的各個(gè)方面，其內(nèi)部監(jiān)督和操縱貫穿于經(jīng)營治理活動的全過程并涉及全體職員。股份公司的每一個(gè)職員既是內(nèi)部操縱的主體，又是內(nèi)部操縱的客體；既要對其負(fù)責(zé)的作業(yè)實(shí)施操縱，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督與制約。內(nèi)部操縱手冊使股份公司內(nèi)部各部門、各崗位形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)股份公司內(nèi)部操縱的總體目標(biāo)。2.3內(nèi)部牽制及不相容原則內(nèi)部牽制是指在部門與部門、職員與職員以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、互相制約

4、的關(guān)系，屬于企業(yè)內(nèi)部操縱制度一個(gè)重要組成部分。其要緊特征是將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配，使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門對任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動沒有完全的處理權(quán)，必須通過不相容的其他部門或人員的驗(yàn)證、核對和制約。2.4權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合原則依照各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任并給予相應(yīng)的權(quán)限,制定操作規(guī)則和處理程序，確定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲方法等，使權(quán)有所屬，責(zé)有所歸，利有所享，幸免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。2.5成本效益原則在內(nèi)部操縱活動中貫徹成本效益原則，確實(shí)是要力爭以最少的操縱或最低治理成本獵取最大的經(jīng)濟(jì)效益。要實(shí)行有選擇的操縱；要努力降低操縱成本，盡量精簡機(jī)構(gòu)和人員，改進(jìn)

5、操縱方法和手段，提高效率。2.6可操作性原則內(nèi)部操縱手冊必須符合股份公司實(shí)際，不管是業(yè)務(wù)流程操縱點(diǎn)的設(shè)置，依舊授權(quán)項(xiàng)目權(quán)限的確定，都要考慮實(shí)際治理工作中是否可行，保證其可操作性。2.7包容性原則內(nèi)部操縱手冊是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項(xiàng)治理制度，為操縱風(fēng)險(xiǎn)而編制的一系列業(yè)務(wù)流程操縱體系，內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、監(jiān)督檢查等方方面面。內(nèi)部操縱手冊力求幸免與其他制度相矛盾，盡可能包容不同企業(yè)現(xiàn)有的內(nèi)操縱度。對確實(shí)脫離實(shí)際的其他各項(xiàng)治理制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以內(nèi)部操縱手冊規(guī)定為準(zhǔn)。2.8信息反饋原則確定與操縱工作有關(guān)的人員在信息傳遞中的任務(wù)與責(zé)任，規(guī)定信息的傳遞程序、收集方法和時(shí)刻要求等事項(xiàng)，建立

6、嚴(yán)密的記錄、報(bào)告等信息反饋系統(tǒng)。3內(nèi)部操縱手冊的適用范圍內(nèi)部操縱手冊適用于總部、分公司和全資子公司（直屬研究院適用研究院內(nèi)部操縱手冊）。分公司和全資子公司按照更嚴(yán)、更細(xì)、更具體的原則，結(jié)合實(shí)際制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則，實(shí)施細(xì)則必須符合股份公司內(nèi)部操縱手冊的要求?？毓勺庸緫?yīng)當(dāng)參照股份公司內(nèi)部操縱手冊，結(jié)合自身特點(diǎn)，按照“業(yè)務(wù)必須覆蓋股份公司內(nèi)部操縱手冊中對應(yīng)的所有規(guī)定內(nèi)容，權(quán)限比照分公司”的原則，制定內(nèi)控手冊，履行本公司董事會審批程序后，報(bào)股份公司內(nèi)控辦公室備案。股份公司總部、分公司、全資子公司和控股子公司執(zhí)行內(nèi)部操縱手冊適用的業(yè)務(wù)流程，參見內(nèi)部操縱手冊附則二。適用的專門業(yè)務(wù)流程，需報(bào)股份公司內(nèi)控辦公

7、室批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、 內(nèi)部操縱定義內(nèi)部操縱是為適應(yīng)國內(nèi)外證券機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求，提高風(fēng)險(xiǎn)治理能力和經(jīng)營治理水平，由股份公司董事會、治理層及其全體職員實(shí)施的，為經(jīng)營活動的效率和效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。內(nèi)部操縱要緊由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、操縱活動、信息溝通及監(jiān)督檢查等五個(gè)方面構(gòu)成：（1）內(nèi)部環(huán)境是阻礙、制約內(nèi)部操縱建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實(shí)施內(nèi)部操縱的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境要緊包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等。（2）風(fēng)險(xiǎn)評估是及時(shí)識不、科學(xué)分析和評估阻礙股份公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并制定應(yīng)對策

8、略的過程。風(fēng)險(xiǎn)評估要緊包括風(fēng)險(xiǎn)識不、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。（3）操縱活動是指依照風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，采納恰當(dāng)?shù)牟倏v措施以確保內(nèi)部操縱目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，是實(shí)施內(nèi)部操縱的具體方式。操縱措施的選擇應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求，要緊包括職責(zé)分離操縱、授權(quán)與審批操縱、預(yù)算操縱、財(cái)產(chǎn)愛護(hù)操縱、分析與報(bào)告操縱、績效考評操縱、信息技術(shù)操縱等。（4）信息溝通是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與股份公司經(jīng)營治理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谟嘘P(guān)層級之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實(shí)施內(nèi)部操縱的重要條件。信息與溝通要緊包括信息的收集機(jī)制以及內(nèi)部與外部有關(guān)方面的

9、溝通機(jī)制等。（5）監(jiān)督檢查是對內(nèi)部操縱的有效性進(jìn)行檢查評價(jià)，形成書面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過程，是實(shí)施內(nèi)部操縱的重要保證。監(jiān)督檢查要緊包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部操縱的整體情況進(jìn)行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部操縱的某一方面或者某些方面進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報(bào)告、提出有針對性的改進(jìn)措施等。三、股份公司內(nèi)部操縱現(xiàn)狀1股份公司內(nèi)部環(huán)境1.1 股份公司的企業(yè)文化股份公司持續(xù)推行和弘揚(yáng)“競爭、開放、規(guī)范、誠信”的企業(yè)文化。努力在擴(kuò)大資源、拓展市場、降本增效、嚴(yán)謹(jǐn)投資等方面取得新的突破，將股份公司建設(shè)成為一個(gè)主業(yè)突出、股權(quán)多元、資產(chǎn)優(yōu)良、科技創(chuàng)新、治理科學(xué)、財(cái)務(wù)嚴(yán)謹(jǐn)、具有國際競爭力的一體化能源化工公司。1.

10、2 職員守則股份公司制定規(guī)范的職員守則和書面政策聲明，并傳達(dá)到全體職員，做到人人遵紀(jì)守法、老實(shí)守信。提供職業(yè)道德操守方面的指導(dǎo)和培訓(xùn)，使全體職員養(yǎng)成“守法紀(jì)、講誠信”的意識，在一般和特定環(huán)境下都能夠做出正確的推斷并采取恰當(dāng)?shù)男袆印?.3公司組織結(jié)構(gòu)股份公司已按現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了由股東大會、董事會、監(jiān)事會、總裁班子構(gòu)成的公司治理結(jié)構(gòu)。并進(jìn)一步致力于內(nèi)部結(jié)構(gòu)緊密化，完善上、中、下游一體化產(chǎn)業(yè)鏈，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。股份公司董事會授權(quán)董事長決定公司內(nèi)部治理機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置。1.4董事會及其下設(shè)的審計(jì)委員會股份公司章程明確規(guī)定了董事會的職權(quán)、性質(zhì)、董事會議事規(guī)則及授權(quán)。公司提名董事會及其下設(shè)的審

11、計(jì)委員會成員時(shí)，充分考慮了以下因素：成員的經(jīng)驗(yàn)；相關(guān)于治理層的獨(dú)立性；外部董事的比例；其成員參與治理的程度；所采取措施的適宜性；對治理層提出問題的深度和廣度；成員與內(nèi)部、外部審計(jì)人員之間的關(guān)系。1.5責(zé)任分配與授權(quán)治理股份公司實(shí)行不相容職務(wù)、崗位分離制度。遵循互相制約、權(quán)力分割、稽核對證等原則，關(guān)鍵崗位的設(shè)置體現(xiàn)了不相容職務(wù)分離原則，使不同崗位真正起到相互制約、相互監(jiān)督的作用。股份公司嚴(yán)格實(shí)行授權(quán)治理，通過頒布“中國石油化工股份有限公司權(quán)限指引”，在采購、成本、費(fèi)用支出、銷售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報(bào)表、重大事項(xiàng)、信息、生產(chǎn)運(yùn)行、安全環(huán)保、稅務(wù)治理、合同治理15個(gè)方面，明確從股東

12、大會到董事會、董事長、總裁班子、總部各職能部門與事業(yè)部到分公司各層面的授權(quán)原則與權(quán)限劃分標(biāo)準(zhǔn)。1.6激勵(lì)與約束股份公司執(zhí)行激勵(lì)與約束相結(jié)合的人力資源政策，不斷完善職員招聘與選拔的原則及操作程序；對職員進(jìn)行企業(yè)文化和道德價(jià)值觀的導(dǎo)向培訓(xùn)；對違反職員守則的一切行為，制訂紀(jì)律約束與處罰措施；對業(yè)績良好的職員，制訂具有獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)作用的酬勞打算；依照時(shí)期性的業(yè)績評價(jià)結(jié)果，對職員予以指導(dǎo)和獎(jiǎng)罰。1.7反舞弊機(jī)制監(jiān)督渠道：對外建立供應(yīng)商、客戶投訴熱線，通過電視、報(bào)紙等媒體，公布投訴熱線電話，鼓舞股份公司利益相關(guān)者對股份公司內(nèi)部職員的違規(guī)違紀(jì)行為、阻礙股份公司形象的其他行為進(jìn)行舉報(bào)和投訴；對內(nèi)設(shè)立職員投訴信箱

13、，方便每一位職員對發(fā)覺的違反股份公司內(nèi)操縱度的行為及其他違法違紀(jì)行為進(jìn)行舉報(bào)和投訴。通過建立全方位內(nèi)外部監(jiān)督渠道，促進(jìn)法律法規(guī)及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的有效遵循。監(jiān)察工作機(jī)制：監(jiān)察部門為內(nèi)外部監(jiān)察的歸口治理部門，負(fù)責(zé)制定內(nèi)外部監(jiān)察處理工作程序和處理標(biāo)準(zhǔn)，明確各類內(nèi)外部監(jiān)督的相關(guān)責(zé)任部門。監(jiān)察部門定期對各類舉報(bào)、投訴進(jìn)行收集和分類，下達(dá)監(jiān)察建議書，責(zé)成相關(guān)責(zé)任部門限期落實(shí)或處理。各相關(guān)責(zé)任部門在接到監(jiān)察建議書后，按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)查、落實(shí)，提出落實(shí)結(jié)果及處理意見，在規(guī)定時(shí)刻內(nèi)向監(jiān)察部門反饋。監(jiān)察部門按規(guī)定程序?qū)徟?，最終下達(dá)處理意見或整改意見。監(jiān)察懲處標(biāo)準(zhǔn)：監(jiān)察部門按照有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)外部監(jiān)察懲處

14、標(biāo)準(zhǔn)。對存有各類內(nèi)部不規(guī)（法）行為的職員，分不給予通報(bào)批判、扣發(fā)獎(jiǎng)金、降級（撤職）、解除勞動合同及移交司法機(jī)關(guān)等處理；對存有各類不規(guī)（法）行為的外部商戶，實(shí)行“黑名單”制，分不給予警告、禁止交易往來、取消資源網(wǎng)絡(luò)成員資格，直至移交司法機(jī)關(guān)等處理。2內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)制可能導(dǎo)致股份公司未能實(shí)現(xiàn)預(yù)期戰(zhàn)略目標(biāo)的重大風(fēng)險(xiǎn)包括：國內(nèi)及國際同行的競爭，政府行業(yè)監(jiān)管政策變動，國際原油價(jià)格波動，石油和石化市場周期性變化，營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，資產(chǎn)治理風(fēng)險(xiǎn)和自然災(zāi)難的威脅。股份公司建立了適當(dāng)?shù)膬?nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)機(jī)制。總部各職能部門、各事業(yè)部和各分公司針對內(nèi)部操縱業(yè)務(wù)流程，配備專門部門或負(fù)責(zé)人定期分析及記錄潛在風(fēng)險(xiǎn)的變化。在通過適當(dāng)監(jiān)

15、督授權(quán)后，預(yù)先或及時(shí)調(diào)整內(nèi)部操縱程序或?qū)嵤┘?xì)則，及時(shí)通知受其阻礙者，正確處理新增或過去未加操縱的風(fēng)險(xiǎn)。3全面預(yù)算治理，嚴(yán)格預(yù)算操縱股份公司推行以市場為導(dǎo)向，以公司進(jìn)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，全面綜合業(yè)務(wù)流、資金流、信息流和人力資源，集規(guī)劃、激勵(lì)、考評為一體的全面預(yù)算治理制度。嚴(yán)格預(yù)算操縱，落實(shí)股份公司進(jìn)展戰(zhàn)略，預(yù)見并幸免經(jīng)營中潛在的困難和風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)、合理地利用資源，及時(shí)、有效地調(diào)整和操縱經(jīng)營活動。全面預(yù)算包括經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。每年依照“量入為出、操縱總量，集中決策、調(diào)整結(jié)構(gòu)，優(yōu)化項(xiàng)目、增加回報(bào)”的方針，按照經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算的程序，采納自上而下、自下而上、上下結(jié)合的方式科學(xué)合理地編制

16、年度預(yù)算。年度預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后，由股份公司職能部門、事業(yè)部分降落實(shí)。股份公司預(yù)算治理委員會是全面組織股份公司中長期規(guī)劃、年度和月度等日常預(yù)算治理的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，是股份公司董事會下設(shè)機(jī)構(gòu)。依據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和股份公司章程等，在董事會授權(quán)下履行包括：擬訂中長期進(jìn)展規(guī)劃、年度和月度預(yù)算的原則和要緊目標(biāo)；審議財(cái)務(wù)預(yù)算方案和財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)董事會；確定和調(diào)整相關(guān)部門在實(shí)施全面預(yù)算治理過程中的分工、職責(zé)；調(diào)配各類資源，在股份公司內(nèi)部（包括所屬企業(yè)）推動全面預(yù)算治理工作的開展；協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；組織審計(jì)、考核預(yù)算執(zhí)行情況的原則和方法；負(fù)責(zé)預(yù)算治理信息化建設(shè)的總體目標(biāo)規(guī)劃等職責(zé)。預(yù)算治

17、理委員會下設(shè)預(yù)算治理辦公室，負(fù)責(zé)具體預(yù)算治理業(yè)務(wù)的開展和落實(shí)。分（子）公司應(yīng)按照上述總體要求建立、健全預(yù)算治理委員會的組織和人員，制定和完善預(yù)算治理工作的相關(guān)制度和工作流程。4信息治理與信息披露股份公司信息資源實(shí)行歸口治理。生產(chǎn)經(jīng)營信息歸口生產(chǎn)經(jīng)營治理部，投資信息歸口進(jìn)展打算部，財(cái)務(wù)信息歸口財(cái)務(wù)部，科技信息歸口科技開發(fā)部，各職能部門負(fù)責(zé)本部門的信息資源治理工作。股份公司信息系統(tǒng)治理部負(fù)責(zé)信息系統(tǒng)治理。通過信息集中、信息整合等手段，將有關(guān)內(nèi)部信息全部納入股份公司統(tǒng)一信息平臺，逐步達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、數(shù)據(jù)一致、時(shí)效良好，奠定良好的信息共享基礎(chǔ)，經(jīng)系統(tǒng)授權(quán)后實(shí)現(xiàn)信息內(nèi)部共享。股份公司對外信息披露由董事會秘

18、書局在遵守信息披露紀(jì)律的前提下，負(fù)責(zé)統(tǒng)一審核、提供，審慎負(fù)責(zé)地對投資者進(jìn)行信息披露，提高公司透明度。通過公告、路演、電話會議、單對單會談和股份公司網(wǎng)頁等多種方式和途徑向境內(nèi)外投資者真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地介紹股份公司情況，以審慎負(fù)責(zé)的態(tài)度編制和簽署年報(bào)，強(qiáng)化與投資者的溝通，進(jìn)一步提高股份公司透明度。5監(jiān)督股份公司監(jiān)督活動由持續(xù)監(jiān)督、個(gè)不評價(jià)所組成，確保股份公司內(nèi)部操縱能持續(xù)有效的運(yùn)作。持續(xù)監(jiān)督活動貫穿整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，包括例行治理和監(jiān)督活動，以及全體職員為履行其職務(wù)所采取的行動。股份公司的持續(xù)監(jiān)督活動包括:在內(nèi)部操縱系統(tǒng)功能持續(xù)而正常地發(fā)揮作用的前提下，治理層在履行其日常治理活動時(shí)所獵取的信息

19、，與其所得到的報(bào)告（如生產(chǎn)經(jīng)營報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告等）有較大偏離時(shí)，可對報(bào)告提出質(zhì)疑；同時(shí)，通過與股份公司外界的溝通，也能夠驗(yàn)證內(nèi)部信息的正確性，并及時(shí)發(fā)覺問題。股份公司積極推行例外評價(jià)（即個(gè)不評價(jià)）以直接監(jiān)視操縱系統(tǒng)的有效性，并可評價(jià)持續(xù)性監(jiān)督程序。評價(jià)的范圍和頻率，視風(fēng)險(xiǎn)的大小及操縱的重要性而定。四、 內(nèi)部操縱手冊結(jié)構(gòu)內(nèi)部操縱手冊包括總則、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部操縱矩陣、權(quán)限指引、檢查評價(jià)與考核方法、附則六個(gè)部分。1 總則是對內(nèi)操縱度的概述。2 業(yè)務(wù)流程是各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體操縱程序和措施?，F(xiàn)有55個(gè)業(yè)務(wù)流程，內(nèi)容涵蓋采購、成本、費(fèi)用支出、銷售、資金、資本支出、資產(chǎn)、關(guān)聯(lián)交易、合并報(bào)表、重大事項(xiàng)、信息、生產(chǎn)運(yùn)

20、行、安全環(huán)保、稅務(wù)治理、合同治理等15大類。業(yè)務(wù)流程的格式如下：2.1 業(yè)務(wù)目標(biāo)業(yè)務(wù)目標(biāo)包括經(jīng)營目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)。經(jīng)營目標(biāo)是指與企業(yè)有效使用資源相關(guān)的目標(biāo)。財(cái)務(wù)目標(biāo)是指與企業(yè)編制可信賴的財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的目標(biāo)。合規(guī)目標(biāo)是指與企業(yè)遵循法律法規(guī)相關(guān)的目標(biāo)。2.2 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是指可能會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失或資源喪失的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會造成財(cái)務(wù)信息失確實(shí)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指可能會導(dǎo)致監(jiān)管部門處罰的風(fēng)險(xiǎn)。2.3 業(yè)務(wù)流程步驟與操縱點(diǎn)內(nèi)部操縱業(yè)務(wù)流程將企業(yè)的經(jīng)營與財(cái)務(wù)活動分解成各個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟。每一個(gè)業(yè)務(wù)流程步驟由一個(gè)或多個(gè)操縱點(diǎn)構(gòu)成。操縱點(diǎn)內(nèi)容包括該業(yè)

21、務(wù)涉及的單位及其崗位職責(zé)、本步驟工作過程描述、上一步驟和本步驟操縱結(jié)果等。2.4 相關(guān)制度目錄相關(guān)制度目錄是指涉及具體流程的外部法規(guī)、總部或各部門相關(guān)的重要內(nèi)部治理制度。3 內(nèi)部操縱矩陣包括財(cái)務(wù)報(bào)告打算矩陣和業(yè)務(wù)操縱矩陣。打算矩陣旨在將會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目和事項(xiàng)與業(yè)務(wù)流程建立聯(lián)系，以確保內(nèi)操縱度能夠合理保證對外披露的會計(jì)報(bào)表真實(shí)可靠。業(yè)務(wù)操縱矩陣針對每一操縱點(diǎn)，明確其業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、適用單位、不相容崗位、操縱點(diǎn)分值、相關(guān)資料、相關(guān)制度索引、會計(jì)報(bào)表認(rèn)定、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目。4 權(quán)限指引針對各業(yè)務(wù)流程中關(guān)鍵環(huán)節(jié)，明確股東大會、董事會、總裁班子、職能部門/事業(yè)部主任、分公司經(jīng)理/經(jīng)理班子、處室負(fù)責(zé)人/業(yè)務(wù)經(jīng)理等層級的治理、決策權(quán)限。5 檢查評價(jià)與考核方法股份公司每年統(tǒng)一組織內(nèi)部操縱執(zhí)行情況的綜合檢查。依據(jù)股份公司內(nèi)部操縱手冊和內(nèi)部操縱檢查評價(jià)與考核方法，對各單位內(nèi)部操縱有效性進(jìn)行評價(jià)。內(nèi)控辦公室依照年度綜合檢查評價(jià)總體情況，擬訂考核方案，報(bào)內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組審