如何做好內(nèi)審工作()

1、轉(zhuǎn)變觀念積極探索努力開創(chuàng)審計工作新局面農(nóng)村合作金融機構(gòu)自改制以來發(fā)展迅速，但大部分機構(gòu)仍為小法人機構(gòu),法人治理環(huán)境不完善,內(nèi)部審計的組織體系未理順,大部分的行社審計職能和專業(yè)部室的檢查職能交叉較多，而審計部門的職能基本囿于對經(jīng)營班子的稽核職能定位，而實質(zhì)上隨“三會一層”的法人治理結(jié)構(gòu)搭建，內(nèi)部審計應(yīng)承擔監(jiān)事會的委托審計職能、董事會的獨立審計職能和經(jīng)營班子業(yè)務(wù)性常規(guī)稽核職能，因此內(nèi)部審計要實現(xiàn)咨詢、增值和免疫的功能，轉(zhuǎn)型勢在必行。根據(jù)內(nèi)部審計的定位和職能，要實現(xiàn)轉(zhuǎn)型，本人認為要實現(xiàn)四大創(chuàng)新：一是審計資源要整合；二是審計項目要創(chuàng)新；三是審計手段要突破;四是建立多元審計溝通渠道。一、審計資源整合：內(nèi)

2、部審計作為咨詢的職能，必須對決策提供科學(xué)的審計依據(jù)，如果各部門分線檢查監(jiān)督工作流程都到位，即有底稿、有問題確認、有整改、有通報等，也只能解決點上的問題，各條管理線分散，無法整合，很難對機構(gòu)的管理水平進行綜合評價，無法提供有效的咨詢服務(wù)，因此必須建立一套完整科學(xué)的動態(tài)內(nèi)控評價體系，才能為各級領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，可根據(jù)實現(xiàn)的職能不同，將機構(gòu)分為總行職能部室、支行管理以及網(wǎng)點三類機構(gòu)，設(shè)計相應(yīng)以風險為導(dǎo)向的考核標準化指標，整合所有內(nèi)外監(jiān)督審計結(jié)果，進行標準化考核分值設(shè)計，按季或按年對各機構(gòu)的管理質(zhì)量進行內(nèi)控考核評價，將評價結(jié)果通過審計分析模型，提供領(lǐng)導(dǎo)關(guān)于各網(wǎng)點內(nèi)控管理現(xiàn)狀、全行管理薄弱環(huán)節(jié)、各級管理

3、層負責人風險偏好等分析信息，通過績效、干部及管理人員任免等約束機制，達到優(yōu)化人力資源配置，提升內(nèi)控管理水平等目標。通過審計分析模塊還可為建立年度檢查監(jiān)督審計計劃及建立常態(tài)化的內(nèi)控評價機制提供科學(xué)的依據(jù)，如通過上年評價存在各類問題分人均分類別等分析，為下年內(nèi)控評價及檢查規(guī)劃提供動態(tài)依據(jù)，增加新的風險導(dǎo)向型內(nèi)容形成良性互動的內(nèi)控管理機制，逐步實現(xiàn)審計免疫系統(tǒng)功能。二、審計項目創(chuàng)新：目前治理環(huán)境下的農(nóng)村金融機構(gòu)內(nèi)部審計項目要有充分創(chuàng)新才能實現(xiàn)審計角色轉(zhuǎn)換，一是通過審計資源整合和內(nèi)控評價的結(jié)果利用，創(chuàng)新后續(xù)審計內(nèi)容，對內(nèi)控管理中薄弱環(huán)節(jié)、薄弱網(wǎng)點、關(guān)鍵人物等存在問題進行分析，針對性進行內(nèi)控后續(xù)，實現(xiàn)對

4、專業(yè)部室因輔導(dǎo)或管理不到位引起的各類問題實行再監(jiān)督，提交相關(guān)處理和管理建議，對新發(fā)現(xiàn)或?qū)也閷曳竼栴}為下一步強化檢查監(jiān)督力度提供科學(xué)依據(jù)，比如在檢查規(guī)劃項目中責任部室未提交相關(guān)風險問題或提交問題深度不夠，內(nèi)部審計部認為風險較大，可以立項實行該項目再監(jiān)督，審計項目立項盡可能避免與專業(yè)部室平衡檢查，提高審計項目效用。二是引入流程審計項目內(nèi)容，流程審計可以從制度設(shè)計開始，涉及總體決策水平、執(zhí)行水平、責任機制、操作層面、重要風險環(huán)節(jié)控制力、違規(guī)率等審計評估，提供數(shù)據(jù)分析及理論分析兼顧的審計建議，為董事會下一步對這方面的決策提供方向，為經(jīng)營班子執(zhí)行水平提升提供方法，及時查漏補缺，提升總體的風控能力。三是引

5、入重要制度評價審計項目，通過制度設(shè)計的科學(xué)性、框架搭建合理性、風險涵蓋程度、責任機制科學(xué)可操作性進行抽樣、問卷等審計評估，提高董事會的整體決策水平；四是充分通過監(jiān)事會和審計委員會平臺，與外部審計進行充分溝通，內(nèi)部審計自身因獨立性和專業(yè)性不夠但又認為必須要審計的項目，與外部審計建立合理的審計項目互補，實現(xiàn)良性互動的監(jiān)督體系建設(shè)，結(jié)果互相利用。三、審計手段突破：隨業(yè)務(wù)信息的科技化，應(yīng)對海量數(shù)據(jù)和各類內(nèi)控體系風險防范，內(nèi)部審計部要實現(xiàn)為經(jīng)營班子的稽核職能，以及為董事會和監(jiān)事會服務(wù)的評估和評價職能，必須要建立內(nèi)部審計管理系統(tǒng)、目前系統(tǒng)要實現(xiàn)六大功能，以后還可拓展：一是檢查監(jiān)督審計資源整合數(shù)據(jù)化；二是內(nèi)

6、控評價標準數(shù)據(jù)化；三是審計手段流程科技化；四是審計處罰標準數(shù)據(jù)化；五是動態(tài)提供項目創(chuàng)新的數(shù)據(jù)模型化；六是審計分析數(shù)據(jù)模塊化。四、建立多元審計溝通渠道：為適應(yīng)內(nèi)部審計不同角色轉(zhuǎn)換的職能，要有效利用審計結(jié)果必須建立多元審計溝通渠道，本人認為審計結(jié)果溝通書面材料可以分：報告、整改意見書、通報、抄告書、管理建議書、風險提示、通知、督辦事項書等。渠道一：發(fā)現(xiàn)被審計單位（指下屬行社）存在的問題，提出的糾正措施和針對性建議，與被審計單位建立順暢融洽的溝通氛圍，先溝通后發(fā)整改意見，對發(fā)現(xiàn)問題較多的單位采取審計溝通座談會方式進一步剖析深層原因，以便糾正措施能有效得到實施，書面材料可以為整改意見書、通報、抄告書、

7、通知、風險提示等，促進審計結(jié)果有效被利用。渠道二：對審計發(fā)現(xiàn)的決策方面、制度流程方面、內(nèi)控評價方面、以及重大風險隱患等審計結(jié)果披露，盡可能借助董事會下設(shè)審計管理委員會和經(jīng)營班子設(shè)行長辦公會議兩大平臺分別進行書面報告，確定采納審計意見內(nèi)容和實施意見的渠道，落實職能單位進行整改或改進方案實施，具體書面材料可借助抄告書、督辦事項、反饋意見等，從而實現(xiàn)審計結(jié)果的充分利用。渠道三：建立外部與內(nèi)部審計溝通協(xié)調(diào)會議記錄，詳細記錄重大審計結(jié)果利用措施，以管理建議書的方式進行有效提交。并建立后續(xù)審計結(jié)果利用成效分析制度。渠道四：審計結(jié)果通過內(nèi)控管理系統(tǒng)和審計管理系統(tǒng)，對一定時段的審計結(jié)果進行分析匯總，找出共性和

8、個性的問題，通過抄告各職能單位，或局域網(wǎng)等渠道進行披露，使單位和部門對審計發(fā)現(xiàn)的問題有一個系統(tǒng)全面的了解，以便下一步促進本單位改進自身的問題，并有效防止其他職能單位發(fā)生同質(zhì)同類問題?；趯徲嬣D(zhuǎn)型的需要，為達到既定的工作目標，強化審計隊伍顯得尤為重要。如果沒有的審計隊伍的強有力保障，所有的審計探索將無從談起。一、強化審計隊伍素質(zhì)，筑牢審計工作根基。內(nèi)審人員必須具有較高的政治思想水平，堅持原則，有比較豐富的工作經(jīng)驗，有判斷、分析能力，能夠獨立開展審計工作。一是精通農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)。內(nèi)審人員只有熟悉信用社的各項業(yè)務(wù)操作流程，才能發(fā)現(xiàn)信用社風險點的存在，堵塞風險漏洞。二是內(nèi)審人員必須熟悉計算機業(yè)務(wù)知識，能夠熟練操作審計系統(tǒng)并且熟練掌握其信息操作流程。二、加強審計隊伍的培訓(xùn)力度，打造審計高素質(zhì)團隊。目前內(nèi)部審計人員存在業(yè)務(wù)素質(zhì)較低，牽絆著內(nèi)部審計監(jiān)督工作質(zhì)量。現(xiàn)有審計隊伍大多憑經(jīng)驗工作，綜合業(yè)務(wù)知識、審計專業(yè)水平較低，精通會計、熟悉計算機、掌握綜合業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)和信貸風險系統(tǒng)的復(fù)合型人才比較少。各級審計部門應(yīng)向各級管理部門申請人力資源支持外，更要重視加大對現(xiàn)有內(nèi)審人員的培訓(xùn)力度，提高其政治、文化、風險管理能力和審計技能綜合素質(zhì)，使內(nèi)審工作不斷得到創(chuàng)新，造就一支綜合素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、專業(yè)技術(shù)過硬的內(nèi)部審計隊伍。三、審計負責人要率先垂范，當好部門帶頭人。審計負責