滿庭芳新型裝飾材料有限公司會計崗位職責設計方案3.23(2018-03-23 13-27-47)

1、湘西民族職業(yè)技術(shù)學院湘西民族職業(yè)技術(shù)學院學生畢業(yè)設計畢業(yè)設計題目： 滿庭芳新型裝飾材料有限公司會計崗位職責設計方案 產(chǎn)品設計工藝設計方案設計類 型：姓 名： 代福良 學 號： 專 業(yè)： 會計電算化專業(yè) 班 級： 13一5高電會2班 指導教師： 胡原 完成時間： 2018年3月25日 湘西民族職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設計誠 信 聲 明本人在此鄭重聲明：本人所呈交的大專畢業(yè)設計，是在指導老師的指導下，獨立進行畢業(yè)設計研究工作所取得的成果，成果各個環(huán)節(jié)均不存在知識產(chǎn)權(quán)爭議，畢業(yè)設計不含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表過的作品成果，由此而引發(fā)的法律后果完全由本人承擔。 畢業(yè)設計作者簽名： 代福良2018 年3 月

2、25 日湘西民族職業(yè)技術(shù)學院 目錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc25694 【摘要】 PAGEREF _Toc25694 1 HYPERLINK l _Toc6627 一 引言 PAGEREF _Toc6627 2 HYPERLINK l _Toc22340 二 湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司概況 PAGEREF _Toc22340 2 HYPERLINK l _Toc1026 （一）公司簡介 PAGEREF _Toc1026 2 HYPERLINK l _Toc4888 （二）湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司財務管理現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc4888 3 HY

3、PERLINK l _Toc6679 三 湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司財務崗位存在問題分析 PAGEREF _Toc6679 3 HYPERLINK l _Toc19397 （一）會計機構(gòu)設置簡陋，會計人員不專業(yè) PAGEREF _Toc19397 3 HYPERLINK l _Toc30829 （二）內(nèi)部機構(gòu)設置與權(quán)責分配不合理 PAGEREF _Toc30829 4 HYPERLINK l _Toc11341 （三）貨幣資金管理不嚴 PAGEREF _Toc11341 4 HYPERLINK l _Toc9815 （四）內(nèi)部機構(gòu)監(jiān)督不力 PAGEREF _Toc9815 5 HYPERL

4、INK l _Toc28073 四 湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司財務管理建議及崗位設計 PAGEREF _Toc28073 6 HYPERLINK l _Toc21525 （一）會計機構(gòu)運作要求 PAGEREF _Toc21525 6 HYPERLINK l _Toc5531 （二）明確崗位職責權(quán)限 PAGEREF _Toc5531 7 HYPERLINK l _Toc13528 （三）完善貨幣資金管理制度 PAGEREF _Toc13528 7 HYPERLINK l _Toc9506 （四）建立健全監(jiān)督體系 PAGEREF _Toc9506 8 HYPERLINK l _Toc15859

5、 （五）崗位職責權(quán)限設計 PAGEREF _Toc15859 9 HYPERLINK l _Toc31594 參考文獻： PAGEREF _Toc31594 12 HYPERLINK l _Toc7284 致 謝 PAGEREF _Toc7284 13【摘要】在公司的治理和價值創(chuàng)造的過程中，財務機構(gòu)是企業(yè)組織機構(gòu)中一個比較重要的基礎(chǔ)組成部分，是擔負著反映和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟運作，進行公司理財，財務分析，財務控制，信息管理等重任的關(guān)鍵職能部門，它在企業(yè)整個管理機構(gòu)中扮演著重要的角色。因此，對湖南豐霖建筑工程有限公司而言，建立一個合理，健全的財務組織機構(gòu)具有重要的意義。本文主要分析了目前湖南豐霖建筑工程

6、有限公司財務崗位所存在的問題及解決方案，并提供了湖南豐霖建筑工程有限公司財務崗位職責設計的建議?！娟P(guān)鍵詞】財務崗位；職責；內(nèi)部控制一 引言湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司對我國國民經(jīng)濟的發(fā)展起著重要的作用，然而湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司會計管理工作中，還存在許多問題，使之財務管理部門難以發(fā)揮其整體功能，影響公司管理及經(jīng)營決策中發(fā)揮應有的作用。為推動湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司業(yè)務發(fā)展和管理水平的提高，根據(jù)公司經(jīng)營管理需要設計規(guī)范、靈活、有效的財務制度十分必要。設計財務組織機構(gòu)的目的一是建立優(yōu)化的組織機構(gòu)和財務運行機制，確保財務工作中的高效率，低消耗，及時完成財務工作任務，有效實現(xiàn)目標；二是

7、完善財務工作，確保財務工作的科學化，有序化；三是營造嚴謹規(guī)范的財務工作環(huán)境，強化財務人員的責任感。因此，本文分別從湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司財務管理現(xiàn)狀、湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司財務崗位設置應注意的問題及湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司財務崗位職責設計幾方面進行了論述。二 湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司概況（一）公司簡介湘西自治州滿庭芳新型裝飾材料有限公司，成立于2011年，注冊資金20萬，位于湖南湘西土家族苗族自治州，主營業(yè)務是水晶玻璃珠軟材、壁畫、壁紙、裝飾畫、移門裝飾貼面等產(chǎn)品專業(yè)生產(chǎn)加工的公司，公司擁有獨立自主的產(chǎn)品專利和研發(fā)團隊。生產(chǎn)設備先進，是及研發(fā)、生產(chǎn)、設計、銷售為一體

8、的專業(yè)化個性化的新型裝飾材料公司?！坝眯淖龅健?、秉持“合作共贏”是滿庭芳公司持之以恒的奮斗目標?。ǘ┖蠞M庭芳新型裝飾材料有限公司財務管理現(xiàn)狀在我國的國民經(jīng)濟體系中，建筑公司是最具活力的部分之一，它們相對生產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營模式靈活，生產(chǎn)成本低、效率高等。但同樣的.湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司的發(fā)展常常受到經(jīng)濟、法律和制度上諸多因素的制約，比如政策的限制技術(shù)管理人員的缺乏.生產(chǎn)設備落后，以及由于金融體系不發(fā)達、社會誠信缺失而導致的融資困難等等。就目前的經(jīng)營情況來看，資金缺乏仍是阻礙這些湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司發(fā)展的主要因素。所以相當數(shù)量的湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司主缺乏系統(tǒng)的管理知識

9、，過于重視短期的利潤，這樣的思想導致其單純追求銷量，忽略了財務管理的重要地位。導致了大部分湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司的會計帳目異?；靵y，管理者無法獲得及時、有用的財務信息，影響了決策的客觀性和及時性。三 湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司財務崗位存在問題分析（一）會計機構(gòu)設置簡陋，會計人員不專業(yè)公司會計組織結(jié)構(gòu)相對簡單，導致責任范圍不明確，沒有專業(yè)的會計系統(tǒng)，難以形成一個可行的、有效的會計工作流程。會計人員很多都是依照傳統(tǒng)的會計處理操作，對新的會計知識接受較慢，且有關(guān)會計的道德教育缺失，無論是專業(yè)技能，還是道德層面，都不能符合新時代對會計人才的要求，更不要說會計團隊的建設，然而現(xiàn)在很多會計事務

10、、項目記錄并列入會計報表是否需要會計人員職業(yè)判斷，即使從會計人員沒有會計從業(yè)資格證書的責任的東西，只有采用傳統(tǒng)經(jīng)驗操作簡單，會計處理方法滯后。公司更多的會計工作由業(yè)務領(lǐng)導擔任，沒有合理的分工，這樣在工作時，公司領(lǐng)導人往往會手忙腳亂，分散自己的精力，注意力在小事上，反而缺乏對公司的整體把握。（二）內(nèi)部機構(gòu)設置與權(quán)責分配不合理會計核算主體界限不清。公司的產(chǎn)權(quán)與個人財產(chǎn)界限不清，公司的經(jīng)營權(quán)與所有權(quán)的分離遠不如大公司那么明顯，投資者就是經(jīng)營者，公司財產(chǎn)與個人家庭財產(chǎn)經(jīng)常發(fā)生相互占用的情況，給會計核算工作帶來困難。曾經(jīng)有一小公司老總，隨著經(jīng)營規(guī)模擴大，非常希望公司的財會制度健全、規(guī)范，但是對聘請的財會

11、大專畢業(yè)生不放心，老總自己兼任出納，隨意從公司賬上支出現(xiàn)金，甚至從自己個人的存款賬上直接發(fā)放工資，進貨取現(xiàn)金，很多購買的存貨及費用開支無正規(guī)發(fā)票，賬務處理難度很大。湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司就存在不相容崗位沒有分離現(xiàn)象，這很可能給會計人員徇私舞弊，私報賬務的可能，會計核算的原始數(shù)據(jù)沒有辦法保證真實性，后續(xù)的核算結(jié)果則無法保證有效性。（三）貨幣資金管理不嚴“坐支”現(xiàn)象十分嚴重。東莞奕東電子有限公司部分貨款由業(yè)務人員帶回繳存出納處，出納人員沒有每天都將收取的款項送存銀行，一般出納通常都是2-3天統(tǒng)一送存銀行。因此，這就存在大量現(xiàn)金滯留公司的問題。這種行為違反了銀行結(jié)算的相關(guān)規(guī)定，同時“坐支”行

12、為很可能導致收支混亂，給偷漏稅款、貪污腐敗行為提供機會。用現(xiàn)金支票提現(xiàn)或用轉(zhuǎn)賬支票購物。財務人員擅自簽發(fā)現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，將現(xiàn)金據(jù)為己有，或擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票購物，不留存根，不記賬，將所購物品據(jù)為己有。多頭開戶，截留公款。會計人員私自利用單位全套印鑒章在其他銀行開設賬戶，然后以本單位更換開戶行為由，要求往來單位將所欠貨款轉(zhuǎn)至該人員私設的銀行戶頭上，達到截留公款的目的。（四）內(nèi)部機構(gòu)監(jiān)督不力公司有關(guān)部門雖然制定了相應的內(nèi)部控制制度，但事后對內(nèi)部貨幣資金控制的監(jiān)督檢查的貫徹執(zhí)行力度不夠，例如財務檢查，只在每年年末由幾部門聯(lián)合走馬觀花似的的檢查，甚至讓被檢查部門自己寫檢查報告。這種流于形式的檢查不能發(fā)

13、現(xiàn)平時在管理過程中漏洞，從而導致內(nèi)部控制制度形同虛設。在貨幣資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中公司存在監(jiān)管不力、缺乏有效的監(jiān)控機制等問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：首先會計未根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求進行核算與監(jiān)督；其次內(nèi)部審計存在缺陷，未進行內(nèi)部審計；再次在發(fā)現(xiàn)問題后未采取積極有力的處理措施，或者處理力度無法達到警示的效果；最后，公司在執(zhí)行預算管理制度時力度不夠，針對無預算、超預算的支出不僅未全面分析其合法性與合理性，而且發(fā)現(xiàn)問題時也未采取相應的處罰措施。四 湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司財務管理建議及崗位設計（一）會計機構(gòu)運作要求會計機構(gòu)和會計人員結(jié)構(gòu)標準設置，確保會計工作的規(guī)范化發(fā)展，根據(jù)經(jīng)營狀況和企

14、業(yè)調(diào)整會計組織發(fā)展戰(zhàn)略及時。其次，考慮到企業(yè)規(guī)模小，業(yè)務范圍狹窄，管理方法和操作過程比較簡單實用，設置獨立的會計機構(gòu)，只需根據(jù)小企業(yè)會計制度設計的要求，但必須設置會計主管、會計和出納人員安排，必須注意不相容職務的分離。具體如下：（1）分清出納與會計、總賬與明細賬、應收應付往來賬與總賬、管理庫存現(xiàn)金、銀行存款的人與編制銀行存款調(diào)節(jié)表的人的職責范圍，并由專人分別任職。（2）設置會計憑證的傳遞程序，按部就班進行賬冊的登記、計算，不能隨意變更憑證傳遞程序，以保證會計記錄的完整、系統(tǒng)。（3）要配備代職人員，以便在會計、出納臨時離開工作崗位數(shù)天時，能由其接替，以保證連續(xù)處理會計的記錄及其他業(yè)務。（4）要經(jīng)

15、常進行賬冊記錄的核對工作，以保證會計工作質(zhì)量。根據(jù)企業(yè)組織與管理會計組織的要求，會計人員配置、會計人員應當具備的資格證書，最基本的是會計從業(yè)資格證，結(jié)合實際業(yè)務需要，在知識經(jīng)濟時代，需要熟練使用會計電算化處理業(yè)務，專業(yè)知識、專業(yè)技能、職業(yè)道德、會計專業(yè)培訓，這是企業(yè)會計核算的前提條件。（二）明確崗位職責權(quán)限公司想要實現(xiàn)工作效率提升，必須加強員工管理，需要以明確的崗位職責權(quán)限來實現(xiàn)?！耙驆徳O置”是職責權(quán)限的一個總體性原則，即通過崗位的性質(zhì)以及其工作的內(nèi)容，對崗位的職責進行確定。針對目前我國崗位職責模糊的現(xiàn)狀，公司應該完善以下內(nèi)容:一是，對管理會計的崗位職責進行完善。通過所增加的管理會計模塊中的職

16、務進行明確后，對崗位工作內(nèi)容再次進行細分，從而對不同的崗位分工進行明確。二是，財務工作的規(guī)范性。財務經(jīng)濟要對所管轄部門所有事物進行統(tǒng)計，從而了解總體任務的同時，也一個清晰明確的框架，在框架中也要對不同崗位所對應的職責進行明確，從而對公司財務崗位職責權(quán)限進一步明確。（三）完善貨幣資金管理制度建立現(xiàn)金收支監(jiān)督體系如下圖所示：現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢圖1：現(xiàn)金收支管理體系（1）稽核崗位負責直接監(jiān)督現(xiàn)金收支，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財經(jīng)紀律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問題，記入稽核檔案，作為對出納崗的獎懲依據(jù)。（2）由會計

17、人員組成定期抽查小組，每月定期進行一次檢查，除檢查稽核內(nèi)容外，還需檢查進行現(xiàn)金盤點，檢查現(xiàn)金賬實是否相符等。檢查結(jié)果記入定期抽檢檔案，作為根據(jù)對稽核崗的獎懲依據(jù)。 （3）財務主管組織組建臨時抽查小組，小組成員由紀檢、財務、總經(jīng)理辦公室等工作人員組成，檢查內(nèi)容除定期抽查小組檢查內(nèi)容外，還檢查現(xiàn)金收支授權(quán)審批執(zhí)行情況，現(xiàn)金收支流程執(zhí)行情況等。檢查每季度至少進行一次。每次抽檢結(jié)果記入不定期抽查檔案，作為對會計部門工作的考核依據(jù)。（四）建立健全監(jiān)督體系加強會計制度改革，監(jiān)督和確保會計制度的實施。國民政府、金融部門和稅務稽查部門也應提高自身進行全面檢查和監(jiān)督能力，保證會計工作可以公平和開放，在良好的環(huán)境

18、中，實現(xiàn)會計監(jiān)督體系，順利推進多渠道監(jiān)督體系。做到會計事務的事前、加強事前和事后的監(jiān)督，包括會計記錄的各個環(huán)節(jié)，對資金流向有明確的記錄和監(jiān)督，同時，公司需要加強領(lǐng)導認識和重視會計制度、會計制度的設計是否科學和合理，加強領(lǐng)導公司責任，董事長和總經(jīng)理開始從一開始的宣傳，學習相關(guān)的法律法規(guī)和會計的發(fā)展，會計法律概念的員工培訓，通過了解法律和紀律保護財產(chǎn)，做到依法管理公司，以保證會計信息的準確反映公司經(jīng)濟活動中的狀況。建立監(jiān)督制度，公平和誠實的管理規(guī)范，而且還發(fā)揮會計監(jiān)督職能。通過會計監(jiān)督可以促進公司提高經(jīng)濟管理水平，提高經(jīng)濟效益。（五）崗位職責權(quán)限設計財務主管。財務主管的崗位職責是主持公司財務HYP

19、ERLINK /ziliao/zlgl/戰(zhàn)略的制定、財務HYPERLINK 管理及內(nèi)部控制工作，籌集公司運營所需資金，完成HYPERLINK /tag/企業(yè)/公司財務HYPERLINK /gongzuojihua/計劃。具體負責本公司的資金籌措，投放、收入分配等工作。定期開展經(jīng)濟活動分析，找出管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改善經(jīng)營管理活動的建議和措施，挖掘增收節(jié)支的潛力。參與組織制定本公司的各項財務制度，按期編制財務成本計劃、信貸計劃并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。會計主管。會計主管的崗位職責包括負責財務部的日常工作，組織制定財務部的工作計劃和有關(guān)財務制度的擬定工作，參與有關(guān)經(jīng)濟合同的制定，并檢查、監(jiān)督計劃和合同的執(zhí)

20、行情況。正確設置賬務核算體系、確定會計核算方法和核算原則。及時地做好賬務和結(jié)算工作。會同有關(guān)部門，組織經(jīng)費預算、決算的編制工作。出納崗位。出納崗位的崗位職責是：登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并編制庫存現(xiàn)金和銀行存款日記報表，及時查清未達帳項。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務。保管現(xiàn)金，票據(jù)及銀行存款等事項以及各種有價證劵，保管空白支票、本票、匯票等有關(guān)資金往來票證。銷售會計。銷售會計的崗位職責是：會同有關(guān)部門制定產(chǎn)品管理與核算辦法。參與銷售編制計劃和利潤計劃并監(jiān)督其執(zhí)行情況。負責登記產(chǎn)成品、銷售、應收款、稅金和利潤明細賬以及發(fā)出商品的有關(guān)記錄，并負責應收款項的及時清算和稅金的上交。編制銷售和利潤報表并分

21、析計劃的完成情況。工資核算。工資核算的崗位職責是：會同有關(guān)部門制定工資管理和核算辦法，參與編制工資計劃。計算并發(fā)放工資和獎金。負責工資和獎金的分配與核算。計算提取應付福利費并監(jiān)督其使用情況。成本會計。成本會計的崗位職責是：編制成本費用的計劃，并分析其執(zhí)行情況。核算產(chǎn)品生產(chǎn)成本，控制生產(chǎn)費用。進行成本和費用的分析和考核。協(xié)助管理參與在產(chǎn)品和半成品的清查盤點等。開展部門和車間、班組經(jīng)濟核算?；藣徫弧；藣徫坏膷徫宦氊熓牵涸诮?jīng)濟業(yè)務入賬之前，根據(jù)預算、計劃和其他文件規(guī)定，審核財務收支、財產(chǎn)收發(fā)等會計憑證是否合法、合理和正確（包括內(nèi)容的真實性和數(shù)字的準確性）。在經(jīng)濟業(yè)務入賬之后，對會計憑證、賬簿、報

22、表的記錄進行復核，以糾正記錄的差錯和檢查記錄有無篡改等情況。例如會計操作員應具有那些系統(tǒng)和賬套的操作權(quán)、主管級別應具有那些系統(tǒng)的審批權(quán)、經(jīng)理級別應具有那些系統(tǒng)的審批權(quán)和否決權(quán)等。隨后根據(jù)各崗位員工的上崗情況，依次申請配置權(quán)限。后期再通過業(yè)務流程的變化、服務對象的更新等，對權(quán)限規(guī)劃分配圖作出相應的調(diào)整。湖南滿庭芳新型裝飾材料有限公司現(xiàn)階段實施的是會計電算化，其主要權(quán)限可如下所示：表1：人員權(quán)限設置會計電算化系統(tǒng)權(quán)限配置清單崗位名稱權(quán)限名稱操作員錄入審核員復核主管審批、否決經(jīng)理二級審批、否決其次，應該通過員工個人的維度，對每個人的權(quán)限做定期復查。對新入職員工、有輪崗的員工或離職員工，應分別做出相應的權(quán)限新加、修改和刪除。格式可以參照下圖：表2：審核職責劃分員工姓名職位權(quán)限清單審核日期審核人下次審核日期A系統(tǒng)B系統(tǒng)甲會計錄入瀏覽年月日主管姓名年月日乙主管審批、否決審批、否決年月日主管姓名年月日尤其對離職員工，公司為確保內(nèi)部會計信息的安全，團隊主管應該確認有關(guān)的工作文檔在員