產(chǎn)業(yè)用紡織品項目工程合同管理方案

1、泓域/產(chǎn)業(yè)用紡織品項目工程合同管理方案產(chǎn)業(yè)用紡織品項目工程合同管理方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc113501793 一、 貨物采購合同的當事人 PAGEREF _Toc113501793 h 2 HYPERLINK l _Toc113501794 二、 貨物采購合同的標的 PAGEREF _Toc113501794 h 2 HYPERLINK l _Toc113501795 三、 工程項目合同體系 PAGEREF _Toc113501795 h 2 HYPERLINK l _Toc113501796 四、 工程項目合同的特點 PAGEREF _Toc

2、113501796 h 6 HYPERLINK l _Toc113501797 五、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc113501797 h 7 HYPERLINK l _Toc113501798 六、 必要性分析 PAGEREF _Toc113501798 h 8 HYPERLINK l _Toc113501799 七、 項目基本情況 PAGEREF _Toc113501799 h 9 HYPERLINK l _Toc113501800 八、 投資方案 PAGEREF _Toc113501800 h 11 HYPERLINK l _Toc113501801 建設(shè)投資估算表 PAGERE

3、F _Toc113501801 h 13 HYPERLINK l _Toc113501802 建設(shè)期利息估算表 PAGEREF _Toc113501802 h 14 HYPERLINK l _Toc113501803 流動資金估算表 PAGEREF _Toc113501803 h 15 HYPERLINK l _Toc113501804 總投資及構(gòu)成一覽表 PAGEREF _Toc113501804 h 17 HYPERLINK l _Toc113501805 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc113501805 h 18 HYPERLINK l _Toc113501806

4、 九、 項目經(jīng)濟效益評價 PAGEREF _Toc113501806 h 19 HYPERLINK l _Toc113501807 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc113501807 h 19 HYPERLINK l _Toc113501808 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc113501808 h 20 HYPERLINK l _Toc113501809 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc113501809 h 22 HYPERLINK l _Toc113501810 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc113501810 h 24

5、HYPERLINK l _Toc113501811 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc113501811 h 27 HYPERLINK l _Toc113501812 十、 進度計劃方案 PAGEREF _Toc113501812 h 28 HYPERLINK l _Toc113501813 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc113501813 h 28貨物采購合同的當事人(一)買方買方是指在合同中約定，具有購買貨物需求和支付貨物價款能力的當事人以及取得該當事人資格的合法繼承人。(二）賣方賣方是指在合同中約定，被買方接受的具有賣出貨物能力的當事人以及取得該當事人資格的合

6、法繼承人。貨物采購合同的標的貨物采購合同的標的是貨物，包括工程建設(shè)所需要的供水、供電管線，消防設(shè)施等設(shè)備，機械、儀表和相關(guān)配件、備件，以及水泥、磚瓦石料、鋼筋、木料、玻璃等工程建設(shè)所必需的重要設(shè)備和材料。工程項目合同體系合同管理貫穿于工程項目實施的全過程，在項目建設(shè)的各階段都必須用合同的形式來約束各方的責(zé)任、權(quán)利和義務(wù)。經(jīng)過多年的努力，我國的工程項目合同已經(jīng)形成了一個完整的體系。按照建設(shè)程序中不同階段的劃分，工程項目合同包括前期咨詢合同、勘察設(shè)計合同、監(jiān)理合同、招標代理合同、工程造價咨詢合同、工程施工合同、材料設(shè)備采購、租賃合同、貸款合同等。僅工程施工合同，按照承包序列劃分，就包括施工總承包合

7、同、專業(yè)分包合同以及勞務(wù)分包合同。為提示當事人在訂立合同時更好地明確各自的權(quán)利義務(wù)，防止合同糾紛，根據(jù)合同法等有關(guān)法律法規(guī)，在國家發(fā)展改革委等九部委聯(lián)合出臺的標準施工招標文件簡明標準施工招標文件標準設(shè)計施工總承包招標文件標準勘察招標文件標準設(shè)計招標文件標準監(jiān)理招標文件標準材料采購招標文件標準設(shè)備采購招標文件中，均包括有合同文本，基本上覆蓋了工程項目的建設(shè)全過程。工程項目前期咨詢合同工程項目前期咨詢合同，是在項目建設(shè)的投資決策階段，進行可行性研究與項目評價等咨詢活動所簽訂的合同。工程項目前期咨詢合同涉及投資決策的正確與否，涉及工程項目的成敗，因此，加強工程項目前期咨詢階段的合同管理，就顯得非常重

8、要。對咨詢單位來說，按合同規(guī)定開展工程項目的各項調(diào)查研究工作，咨詢成果要達到約定的標準和深度要求，經(jīng)過內(nèi)外評審之后，按規(guī)定的數(shù)量和時間向業(yè)主提供咨詢成果，業(yè)主接受咨詢成果，按約定支付咨詢費用。勘察、設(shè)計合同工程勘察設(shè)計合同是發(fā)包人與承包人為完成一定的勘察、設(shè)計任務(wù)，明確雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。承包人應(yīng)當完成發(fā)包人委托的勘察、設(shè)計任務(wù)，發(fā)包人則應(yīng)接受符合約定要求的勘察、設(shè)計成果并支付報酬。一般情況下，工程勘察合同與設(shè)計合同是兩個合同。但是，這兩個合同的特點和管理內(nèi)容相似，因此，我們往往將這兩個合同統(tǒng)稱為工程勘察設(shè)計合同。勘察設(shè)計合同的發(fā)包人一般是建設(shè)單位或項目管理部門，承包人是持有工程勘察設(shè)計資

9、質(zhì)證書、工程勘察設(shè)計收費資格證書和企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的工程勘察設(shè)計單位。工程監(jiān)理合同工程監(jiān)理合同是指委托人與監(jiān)理人就委托的工程項目管理內(nèi)容簽訂的明確雙方權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。監(jiān)理合同是委托合同的一種。在工程建設(shè)過程中，工程項目發(fā)包人（委托人）和監(jiān)理人（受托人）應(yīng)按照相關(guān)法律、行政法規(guī)以及規(guī)章，簽訂工程監(jiān)理合同。工程項目委托監(jiān)理的法律關(guān)系，是指建設(shè)單位、監(jiān)理單位以及第三人之間，依據(jù)國家法律、行政法規(guī)的規(guī)定和約定，相互之間形成的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任的法律關(guān)系。工程項目委托監(jiān)理法律關(guān)系，是工程建設(shè)活動中的一種特殊的法律關(guān)系。依據(jù)法律規(guī)定在監(jiān)理人與委托人、承包人之間分別形成不同的法律關(guān)系。監(jiān)理合同的標的是服

10、務(wù)，是以對工程項目實施控制和管理為主要內(nèi)容，委托的工作內(nèi)容必須符合工程項目建設(shè)程序，委托人與監(jiān)理人應(yīng)當依據(jù)法律規(guī)定和合同約定，全面地、實際地履行委托監(jiān)理合同的義務(wù)，從而確保相對人的權(quán)利得以實現(xiàn)，以利委托監(jiān)理的工程項目按期、按質(zhì)、按量地交工，從而實現(xiàn)當事人訂立合同的目標。工程施工合同施工合同即工程承包合同，是發(fā)包人和承包人為完成商定的建設(shè)工程，明確相互權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的合同。依照施工合同，承包人應(yīng)完成一定的建設(shè)、安裝工程任務(wù)，發(fā)包人應(yīng)提供必要的施工條件并支付工程價款。施工合同是工程項目合同的一種，它與其他工程項目合同一樣是一種雙務(wù)合同，在訂立時也應(yīng)遵守自愿、公平、誠實信用等原則。施工合同是工程建設(shè)

11、的主要合同，是工程建設(shè)質(zhì)量控制、進度控制、投資控制的主要依據(jù)。在市場經(jīng)濟條件下，建設(shè)市場主體之間相互的權(quán)利義務(wù)關(guān)系主要是通過合同確立的，因此，在建設(shè)領(lǐng)域加強對施工合同的管理具有十分重要的意義。貨物采購合同貨物采購合同也即工程建設(shè)中涉及的重要設(shè)備材料的采購合同，是指平等主體的法人、其他組織之間，為實現(xiàn)工程項目貨物買賣，設(shè)立、變更、終止相互權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。貨物采購包括材料采購和設(shè)備采購兩種類型，采購合同涉及的條款繁簡程度差異較大。材料采購合同的條款一般限于材料交貨階段，主要涉及交接程序、檢驗方式和質(zhì)量要求、合同價款的支付等。大型設(shè)備的采購，除了交貨階段的工作外，往往還需包括設(shè)備生產(chǎn)階段、設(shè)備安

12、裝調(diào)試階段、設(shè)備試運行階段、設(shè)備性能達標檢驗和保修等方面的條款約定。工程項目合同的特點工程項目合同是一個合同群體因為工程項目投資多，工期長，參與單位多，一般由多項合同組成一個合同群，這些合同之間分工明確，層次清楚，自然形成一個合同體系。.合同標的物僅限于工程項目涉及的內(nèi)容與一般的產(chǎn)品合同不同，工程項目合同涉及面主要是建筑物、構(gòu)筑物的建設(shè)，線路、管網(wǎng)的建設(shè)，土木工程的建設(shè)以及設(shè)備、材料購置安裝等的管理，而且都是一次性過程。合同內(nèi)容復(fù)雜與產(chǎn)品合同比較，工程項目合同龐大復(fù)雜。大型項目要涉及到幾十種專業(yè)，上百個工種，幾萬人作業(yè)，合同內(nèi)容自然龐大復(fù)雜。如三峽水利水電工程，共簽定78個大合同，5000多個

13、小合同，合同內(nèi)容極其復(fù)雜。工程項目合同主體只能是法人合同法招標投標法建設(shè)工程質(zhì)量管理條例等法律和行政法規(guī)，都規(guī)定了工程項目合同的當事人只能是法人，公民個人不能成為工程項目合同的當事人。工程項目合同的訂立和履行具有特殊性工程項目標的物屬于不動產(chǎn)，工程項目對國家、社會和人民生活影響較大，在工程項目的合同訂立上必須符合政府的規(guī)定，在履行中必須接受政府的監(jiān)督和檢查。因此，工程項目合同一般都采用書面形式。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析建設(shè)高質(zhì)高效、持續(xù)發(fā)展的經(jīng)濟發(fā)展強市。經(jīng)濟保持平穩(wěn)較快增長，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，實體經(jīng)濟不斷壯大，質(zhì)量效益明顯提高。創(chuàng)新驅(qū)動成為經(jīng)濟社會發(fā)展的主要動力，科技創(chuàng)新能力明顯增強。區(qū)域協(xié)同發(fā)展取得明

14、顯成效，開放型經(jīng)濟達到新水平。產(chǎn)業(yè)強市成效顯著，項目建設(shè)鱗次櫛比，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，新興產(chǎn)業(yè)蓬勃興起，現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和服務(wù)業(yè)迅猛發(fā)展、蒸蒸日上，市域綜合經(jīng)濟實力和影響力邁上新臺階。建設(shè)生態(tài)良好、環(huán)境優(yōu)美的秀美生態(tài)城市。城鎮(zhèn)化進程進一步加快，中心城區(qū)綜合服務(wù)功能大幅提升，中小城市和特色小城鎮(zhèn)格局基本形成，城鎮(zhèn)化率達到60%以上。生態(tài)文明建設(shè)加快推進，具備條件的農(nóng)村基本建成美麗鄉(xiāng)村。節(jié)約型社會、循環(huán)經(jīng)濟深入發(fā)展，主要污染物減排如期實現(xiàn)省下達目標任務(wù)，森林覆蓋率大幅提升，環(huán)境質(zhì)量明顯改善，經(jīng)濟、人口與資源環(huán)境相協(xié)調(diào)的發(fā)展格局初步形成。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司

15、已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，

16、契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。項目基本情況（一）項目投資人xx有限責(zé)任公司（二）項目地點項目選址位于xxx（待定）。（三）項目實施進度項目建設(shè)期限規(guī)劃12個月。（四）投資估算項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資12670.74萬元，其中：建設(shè)投資10201.37萬元，占項目總投資的80.51%；建設(shè)期利息107.11萬元，占項目總投資的0.85%；流動資金2362.26萬元，占項目總投資的18.64%。（五）資金籌措項目總投資12670.74萬元，根據(jù)資金籌措方案，xx有限責(zé)任公司計劃自籌資金（

17、資本金）8298.84萬元。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，本期工程項目申請銀行借款總額4371.90萬元。（六）經(jīng)濟評價1、項目達產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入（SP）：26100.00萬元。2、年綜合總成本費用（TC）：21831.42萬元。3、項目達產(chǎn)年凈利潤（NP）：3118.01萬元。4、財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）：17.86%。5、全部投資回收期（Pt）：5.95年（含建設(shè)期12個月）。6、達產(chǎn)年盈虧平衡點（BEP）：11127.58萬元（產(chǎn)值）。（七）主要經(jīng)濟技術(shù)指標主要經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1總投資萬元12670.741.1建設(shè)投資萬元10201.371.1.1工程費用萬元8639.831.1

18、.2其他費用萬元1278.341.1.3預(yù)備費萬元283.201.2建設(shè)期利息萬元107.111.3流動資金萬元2362.262資金籌措萬元12670.742.1自籌資金萬元8298.842.2銀行貸款萬元4371.903營業(yè)收入萬元26100.00正常運營年份4總成本費用萬元21831.425利潤總額萬元4157.356凈利潤萬元3118.017所得稅萬元1039.348增值稅萬元926.919稅金及附加萬元111.2310納稅總額萬元2077.4811盈虧平衡點萬元11127.58產(chǎn)值12回收期年5.9513內(nèi)部收益率17.86%所得稅后14財務(wù)凈現(xiàn)值萬元3238.67所得稅后投資方案（一

19、）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設(shè)項目投資估算編審規(guī)程4、建設(shè)項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設(shè)計概算編制辦法7、建設(shè)工程監(jiān)理與相關(guān)服務(wù)收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產(chǎn)生的各項收益，并嚴格遵循財務(wù)評價過程中費用與效益計算范圍相一致性的原則。本期項目建設(shè)投資10201.37萬元，包括：工程費用、工程建設(shè)其他費用和預(yù)備費三個部分。（三）工

20、程費用工程費用包括建筑工程費、設(shè)備購置費、安裝工程費等；工程建設(shè)其他費用包括：建設(shè)管理費、勘察設(shè)計費、生產(chǎn)準備費、其他前期工作費用，合計8639.83萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為4155.43萬元。2、設(shè)備購置費估算設(shè)備購置費的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報價和類似工程設(shè)備價格，同時參照機電產(chǎn)品報價手冊和建設(shè)項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應(yīng)要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設(shè)備購置費為4269.72萬元。3、安裝工程費估算本期項目安裝工程費為214.68萬元。（四）工程建設(shè)其他費用本期項目工程建設(shè)其他費用為1278.34萬元。（五）預(yù)備費本期項目

21、預(yù)備費為283.20萬元。建設(shè)投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設(shè)備購置安裝工程其他費用合計1工程費用4155.434269.72214.688639.831.1建筑工程費4155.434155.431.2設(shè)備購置費4269.724269.721.3安裝工程費214.68214.682其他費用1278.341278.342.1土地出讓金614.23614.233預(yù)備費283.20283.203.1基本預(yù)備費131.09131.093.2漲價預(yù)備費152.11152.114投資合計10201.37（六）建設(shè)期利息按照建設(shè)規(guī)劃，本期項目建設(shè)期為12個月，其中申請銀行貸款4371.90萬元，貸款利

22、率按4.9%進行測算,建設(shè)期利息107.11萬元。建設(shè)期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設(shè)期利息107.11107.110.001.1.1期初借款余額4371.901.1.2當期借款4371.904371.900.001.1.3當期應(yīng)計利息107.11107.110.001.1.4期末借款余額4371.904371.901.2其他融資費用1.3小計107.11107.110.002債券2.1建設(shè)期利息2.1.1期初債務(wù)余額2.1.2當期債務(wù)金額2.1.3當期應(yīng)計利息2.1.4期末債務(wù)余額2.2其他融資費用2.3小計3合計107.11107.110.00（七）流動資金流

23、動資金是指項目建成投產(chǎn)后，為進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據(jù)企業(yè)流動資金周轉(zhuǎn)情況及本項目產(chǎn)品生產(chǎn)特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的合理周轉(zhuǎn)天數(shù)，采用分項詳細測算法進行測算。根據(jù)測算，本期項目流動資金為2362.26萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產(chǎn)9657.9512072.4413682.1016096.591.1應(yīng)收賬款4346.085432.606156.957243.471.2存貨3380.294225.3647

24、88.745633.811.2.1原輔材料1014.081267.611436.621690.141.2.2燃料動力50.7163.3871.8384.511.2.3在產(chǎn)品1554.931943.662202.822591.551.2.4產(chǎn)成品760.57950.711077.471267.611.3現(xiàn)金772.64965.801094.571287.731.4預(yù)付賬款1158.951448.691641.851931.592流動負債8240.6010300.7511674.1813734.332.1應(yīng)付賬款2966.623708.274202.714944.362.2預(yù)收賬款5273.986

25、592.487471.478789.973流動資金1417.361771.702007.922362.264流動資金增加1417.36354.34236.23354.345鋪底流動資金2897.393621.734104.634828.98（八）項目總投資本期項目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務(wù)估算，項目總投資12670.74萬元，其中：建設(shè)投資10201.37萬元，占項目總投資的80.51%；建設(shè)期利息107.11萬元，占項目總投資的0.85%；流動資金2362.26萬元，占項目總投資的18.64%?？偼顿Y及構(gòu)成一覽表單位：萬元序號項目指標占總投資比例1總投資12670

26、.74100.00%1.1建設(shè)投資10201.3780.51%1.1.1工程費用8639.8368.19%1.1.1.1建筑工程費4155.4332.80%1.1.1.2設(shè)備購置費4269.7233.70%1.1.1.3安裝工程費214.681.69%1.1.2工程建設(shè)其他費用1278.3410.09%1.1.2.1土地出讓金614.234.85%1.1.2.2其他前期費用664.115.24%1.2.3預(yù)備費283.202.24%1.2.3.1基本預(yù)備費131.091.03%1.2.3.2漲價預(yù)備費152.111.20%1.2建設(shè)期利息107.110.85%1.3流動資金2362.2618.

27、64%（九）資金籌措與投資計劃本期項目總投資12670.74萬元，其中申請銀行長期貸款4371.90萬元，其余部分由企業(yè)自籌。項目投資計劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號項目數(shù)據(jù)指標占總投資比例1總投資12670.74100.00%1.1建設(shè)投資10201.3780.51%1.2建設(shè)期利息107.110.85%1.3流動資金2362.2618.64%2資金籌措12670.74100.00%2.1項目資本金8298.8465.50%2.1.1用于建設(shè)投資5829.4746.01%2.1.2用于建設(shè)期利息107.110.85%2.1.3用于流動資金2362.2618.64%2.2債務(wù)資金4371.9

28、034.50%2.2.1用于建設(shè)投資4371.9034.50%2.2.2用于建設(shè)期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金項目經(jīng)濟效益評價（一）營業(yè)收入估算項目正常經(jīng)營年份預(yù)計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入26100.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入15660.0019575.0022185.0026100.002增值稅498.20658.97766.15926.912.1銷項稅2035.802544.752884.053393.002.2進項稅1537.601885.782117.

29、902466.093稅金及附加59.7879.0891.93111.233.1城建稅34.8746.1353.6364.883.2教育費附加14.9519.7722.9827.813.3地方教育附加9.9613.1815.3218.54（二）正常經(jīng)營年份增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關(guān)于全國實施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知及相關(guān)規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份應(yīng)繳納增值稅計算如下：正常經(jīng)營年份應(yīng)繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=926.91萬元。（三）綜合總成本費用估算項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費用、其他營業(yè)

30、費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務(wù)測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按正常經(jīng)營年份經(jīng)營能力計算，項目綜合總成本費用21831.42萬元，其中：可變成本18658.99萬元，固定成本3172.43萬元。正常經(jīng)營年份項目經(jīng)營成本21073.44萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費10713.3213391.6615177.2117855.542工資及福利費803.45803.45803.45803.453修理費309.28309.

31、28309.28309.284其他費用2105.172105.172105.172105.174.1其他制造費用182.83182.83182.83182.834.2其他管理費用134.06134.06134.06134.064.3其他營業(yè)費用1788.281788.281788.281788.285經(jīng)營成本13931.2216609.5618395.1121073.446折舊費531.48531.48531.48531.487攤銷費12.2812.2812.2812.288利息支出214.22214.22214.22214.229總成本費用14689.2017367.5419153.0921

32、831.429.1其中：固定成本3172.433172.433172.433172.439.2可變成本11516.7714195.1115980.6618658.99（四）稅金及附加項目稅金及附加主要包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務(wù)測算，項目正常經(jīng)營年份應(yīng)納稅金及附加111.23萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關(guān)稅收政策規(guī)定，項目正常經(jīng)營年份利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=4157.35（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定項目應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，正常經(jīng)營年份應(yīng)納企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額稅率=415

33、7.3525.00%=1039.34（萬元）。（六）利潤及利潤分配該項目正常經(jīng)營年份可實現(xiàn)利潤總額4157.35萬元，繳納企業(yè)所得稅1039.34萬元，其正常經(jīng)營年份凈利潤：凈利潤=正常經(jīng)營年份利潤總額-企業(yè)所得稅=4157.35-1039.34=3118.01（萬元）。利潤及利潤分配表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入15660.0019575.0022185.0026100.002稅金及附加59.7879.0891.93111.233總成本費用14689.2017367.5419153.0921831.424利潤總額911.022128.382939.984157.

34、355應(yīng)納所得稅額911.022128.382939.984157.356所得稅227.75532.10735.001039.347凈利潤683.271596.282204.983118.018期初未分配利潤0.00614.941990.103775.579可供分配的利潤683.272211.224195.086893.5810法定盈余公積金68.33221.12419.51689.3611可供分配的利潤614.941990.103775.576204.2212未分配利潤614.941990.103775.576204.2213息稅前利潤1352.992874.703889.205410.91

35、（四）財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）項目財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR），系指項目在整個計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計為零時的折現(xiàn)率，項目財務(wù)內(nèi)部收益率為：財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）=17.86%。項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率17.86%，高于行業(yè)基準內(nèi)部收益率，表明項目對所占用資金的回收能力要大于同行業(yè)占用資金的平均水平，投資使用效率較高。（五）財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后）所得稅后財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）系指項目按設(shè)定的折現(xiàn)率，計算項目經(jīng)營期內(nèi)各年現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和：財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）=3238.67（萬元）。以上計算結(jié)果表明，財務(wù)凈現(xiàn)值3238.67萬元（大于0），說明項目具有較強的盈利能力，在財務(wù)上是可以接

36、受的。（六）投資回收期（所得稅后）投資回收期是指以項目的凈收益抵償全部投資所需要的時間，是財務(wù)上投資回收能力的主要靜態(tài)指標；全部投資回收期（Pt）=（累計現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)）-1+上年累計現(xiàn)金凈流量的絕對值/當年凈現(xiàn)金流量，項目投資回收期：投資回收期（Pt）=5.95年。項目全部投資回收期5.95年，要小于行業(yè)基準投資回收期，說明項目投資回收能力高于同行業(yè)的平均水平，這表明項目的投資能夠及時回收，盈利能力較強，故投資風(fēng)險性相對較小。項目投資現(xiàn)金流量表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1現(xiàn)金流入0.0015660.0019575.0022185.0026100.001.1營

37、業(yè)收入0.0015660.0019575.0022185.0026100.002現(xiàn)金流出10201.3715408.3617042.9820140.6221893.352.1建設(shè)投資10201.370.002.2流動資金1417.36354.341653.58708.682.3經(jīng)營成本13931.2216609.5618395.1121073.442.4稅金及附加59.7879.0891.93111.233所得稅前凈現(xiàn)金流量-10201.37251.642532.022044.384206.654累計所得稅前凈現(xiàn)金流量-10201.37-9949.73-7417.71-5373.33-1166.685調(diào)整所得稅338.25718.67972.301352.736所得稅后凈現(xiàn)金流量-10201.3723.891999.921309.383167.317累計所得稅后凈現(xiàn)金流量-10201.37-10177.48-8177.56-6868.18-3700.87計算指標1、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）：24.51%；2、項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅后）：17.86%；3、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅前，ic=12%）：7430.90萬元；4、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（所得稅后，ic=12%）：3238.67萬元；5、項目