淺析互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)

1、淺析互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)摘要：在互聯(lián)網(wǎng)和新術(shù)的時(shí)代，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì) 工作進(jìn)行改革已經(jīng)變非常必要，但如何來進(jìn)行改革，如何 改變，就成為廣大銀內(nèi)部審計(jì)者必須去分析探討的問題， 而這也是本文研究和討的問題，本文作者希望通過研究探 討這一課題，幫助我商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)識(shí)他們面臨 的困難和問題，了解部審計(jì)工作改革的必要性，最后通過 提出一些改革建議和案幫助他們成功的解決問題，提高工 作效率。關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；部審計(jì)；作用；對(duì)策引論現(xiàn)代社會(huì)是信息時(shí)代互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代、高科技時(shí)代。信息 技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、腦技術(shù)的發(fā)展和普及也影響著、改變 著我國(guó)傳統(tǒng)商業(yè)銀行各種日常工作。特別是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀 行的內(nèi)部審

2、計(jì)工作影巨大，在經(jīng)濟(jì)環(huán)境和世界環(huán)境的影響 下，我國(guó)商業(yè)銀行的部審計(jì)工作正面臨著巨大的挑戰(zhàn)，同 時(shí)也存在著許許多多困難，但是互聯(lián)網(wǎng)和新技術(shù)的出現(xiàn)也 給我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)審計(jì)工作帶來了許多機(jī)遇。如何來解 決問題，抓住機(jī)遇，成為我國(guó)廣大商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)人員 必須去認(rèn)真思考和分探討的一個(gè)問題。1 聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代我國(guó)商業(yè)銀內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀商業(yè)銀行是一個(gè)高風(fēng)的行業(yè)，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)是 銀行資本市場(chǎng)和交易務(wù)檢查的中心環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)巨大。但是 當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)審計(jì)工作與國(guó)際銀行業(yè)的先進(jìn)做法 以及國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的要求相比，并未發(fā)揮 應(yīng)有的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的作，這說明我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)在 理念、技術(shù)、人員素等方

3、面仍存在重大缺陷。這些缺陷主 要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方：1.1 內(nèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)及管理體系不健全，缺乏獨(dú)立性我國(guó)的商業(yè)銀行目前尚未建立起垂直、獨(dú)立的內(nèi)部審 計(jì)體系，仍然只是作內(nèi)部稽核向各級(jí)行長(zhǎng)報(bào)告工作。這種 組織結(jié)構(gòu)及管理體系的不健全和非獨(dú)立性會(huì)導(dǎo)致審計(jì)職 能與業(yè)務(wù)職能相互間隔，審計(jì)工作往往受到業(yè)務(wù)工作的影 響，審計(jì)項(xiàng)目不能夠全獨(dú)立地開展，內(nèi)部審計(jì)職能不能充 分地發(fā)揮，從而使得部審計(jì)人員很難對(duì)本銀行的經(jīng)營(yíng)狀況 做出客觀、公正、合的評(píng)價(jià)，使得審計(jì)報(bào)告和信息反饋不 真實(shí)，不能真正體現(xiàn)部審計(jì)部門的存在價(jià)值。1.2 內(nèi)審計(jì)技術(shù)和方法落后我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部計(jì)工作卻依然停留在傳統(tǒng)的手 工操作上，只是運(yùn)用算機(jī)手段進(jìn)行檢

4、查，這樣使得內(nèi)部審 計(jì)工作缺乏科學(xué)性、統(tǒng)性和連續(xù)性。我國(guó)商業(yè)銀行的內(nèi)部 審計(jì)還仍然停留在現(xiàn)檢查、主觀判斷的工作方式上，科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法運(yùn)用極少，這與其業(yè)務(wù)發(fā)展極不適應(yīng)，造 成了內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的加，并使得內(nèi)部審計(jì)存在隨意性大、 科學(xué)性差、審計(jì)期長(zhǎng)審計(jì)成本高、審計(jì)效率低下等弊病。1.3 內(nèi)審計(jì)職能分散且同其他相關(guān)部門欠缺合作溝 通商業(yè)銀行的正常工作需要各大部門之間相互配合，但 現(xiàn)實(shí)中我國(guó)商業(yè)銀行審部門非常缺乏與其他部門之間的 溝通、合作、交流，個(gè)部門之間是獨(dú)立的，職能分散，缺 乏溝通的渠道，這就使內(nèi)部審計(jì)工作缺乏戰(zhàn)略性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性， 并且不能對(duì)銀行的內(nèi)做出有效的評(píng)價(jià)，不能提高銀行的風(fēng) 險(xiǎn)防范能力，也不

5、能現(xiàn)對(duì)銀行價(jià)值增值的作用。1.4 審人員的專業(yè)水平不高，綜合素質(zhì)較低目前商業(yè)銀行內(nèi)部審人員的綜合素質(zhì)并不能適應(yīng)現(xiàn) 代銀行業(yè)的發(fā)展要求缺乏高級(jí)技術(shù)人才。一方面，有經(jīng)驗(yàn) 的審計(jì)人員沒有掌握新的互聯(lián)網(wǎng)和新技術(shù)，新方法。另一 方面，很多年輕的內(nèi)審計(jì)人員崗位業(yè)務(wù)較為精通，對(duì)互聯(lián) 網(wǎng)和新技術(shù)都比較精，但卻缺乏經(jīng)驗(yàn)，這兩方面的問題成 了制約商業(yè)銀行審計(jì)展的又一瓶頸，極大地影響了內(nèi)部審 計(jì)工作的開展以及審方向和結(jié)論的正確性。2.互聯(lián)網(wǎng)金時(shí)代完善我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作的方 案2.1 繼發(fā)揮傳統(tǒng)的綜合分析能力，不斷擴(kuò)大數(shù)據(jù)析范圍，增加分析深度未來審計(jì)工作會(huì)對(duì)非構(gòu)化數(shù)據(jù)的利用程度越來越高。 銀行應(yīng)該建立自己數(shù)庫系

6、統(tǒng)，并將審計(jì)工作的內(nèi)容與數(shù)據(jù) 庫管理工作結(jié)合起來內(nèi)部審計(jì)可以通過最大化利用銀行擁 有的各類數(shù)據(jù)（如交、互動(dòng)、觀察等）和外部公司的共享 數(shù)據(jù)用更多的素高生產(chǎn)效率掘新的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)， 同時(shí)運(yùn)用銀行已有的大業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與看似毫不相關(guān)的其他 行業(yè)共享數(shù)據(jù)比對(duì)分，將會(huì)挖掘出更多“隱藏”的聯(lián)系， 為銀行的各項(xiàng)決策提依據(jù)。2.2 引和開發(fā)更多的分析理論、工具和方法，提數(shù) 據(jù)分析的效果“大數(shù)據(jù)臺(tái)為新數(shù)據(jù)處理工具提供了很好的支持， 促進(jìn)了豐富的、多層的數(shù)據(jù)精煉解決方案的產(chǎn)生。諸如各 類數(shù)據(jù)庫語言 SQLNOSQL 等等。而行審計(jì)工作應(yīng)該不斷 引這些技術(shù)工具，結(jié)聚類、關(guān)聯(lián)、群集分析等方法，對(duì)海 量數(shù)據(jù)進(jìn)行深層次分，揭示其

7、本來特征和內(nèi)在聯(lián)系，獲取 審計(jì)線索、發(fā)現(xiàn)審計(jì)點(diǎn)，準(zhǔn)確定位風(fēng)險(xiǎn)，快速形成審計(jì)思 路。從事后整改向事預(yù)防、事中控制為主轉(zhuǎn)變。2.3 逐建成銀行級(jí)持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，更有效履 行咨詢?cè)u(píng)價(jià)職能內(nèi)部審計(jì)往往需要承風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的任務(wù)，在銀行的風(fēng)險(xiǎn) 管理中提供咨詢和評(píng)服務(wù)。如果銀行引入了“大數(shù)據(jù)”系統(tǒng)，這一系統(tǒng)就可以助內(nèi)審部門準(zhǔn)確定位影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的 風(fēng)險(xiǎn)。如果能夠建立自己的持續(xù)性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，就可以 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件的特性結(jié)合大數(shù)據(jù)分析的結(jié)果，選擇適當(dāng)?shù)?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)維度，量化分析這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)目標(biāo) 實(shí)現(xiàn)的影響程度，對(duì)險(xiǎn)事件M 行評(píng)，并且可以持續(xù)、 系統(tǒng)性地監(jiān)測(cè)業(yè)務(wù)發(fā)與風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，形成持續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)估體系

8、效指導(dǎo)審部門編制審計(jì)計(jì)劃定審計(jì)重點(diǎn)、 分配審計(jì)資源。2.4 進(jìn)步完善審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，健全商業(yè)銀行內(nèi)部理 機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)內(nèi)部控制的審計(jì)面對(duì)互聯(lián)網(wǎng)下，我國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)工作存在的 問題和困難，還需要癥下藥，來解決問題。首先就得完善 審計(jì)組織結(jié)構(gòu)，健全業(yè)銀行內(nèi)部管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī) 構(gòu)內(nèi)部控制的審計(jì)。中健全、完善組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制制 度是防范和化解金融險(xiǎn)的關(guān)鍵。具體方法有強(qiáng)化銀行內(nèi)設(shè) 的紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)會(huì)計(jì)等監(jiān)督機(jī)構(gòu)的制衡能力、按照平 衡制約的原則合理配業(yè)務(wù)部門、管理部門和監(jiān)控部門，保 證對(duì)要害部位和重要位有充分的制約和監(jiān)督、提高審計(jì)監(jiān) 督的適時(shí)性，增強(qiáng)審對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督效率，提高數(shù)據(jù)與資料 的

9、積累及其真實(shí)性等。2.5 規(guī)政府行為，減少對(duì)銀行的行政干預(yù)，強(qiáng)化審 的獨(dú)立性政府在銀行內(nèi)部審計(jì)作影響較大，但是，政府行為過 分，就會(huì)對(duì)銀行產(chǎn)生面效應(yīng)，尤其不該一味地為了地方的 局部利益，靠行政手來對(duì)銀行進(jìn)行管、卡、壓，盲目上一 些不切實(shí)際的項(xiàng)目。應(yīng)該確認(rèn)銀行內(nèi)部的操作辦法符合外 部監(jiān)管的要求、確立制和管理政策、測(cè)試控制程序的完備 性等，并在商業(yè)銀行關(guān)規(guī)章制度中，進(jìn)一步明確內(nèi)審部門 的性質(zhì)、職能、任務(wù)責(zé)任、權(quán)力范圍，保證內(nèi)審部門有效 行使職權(quán)。3.結(jié)論綜上所述聯(lián)網(wǎng)融大數(shù)據(jù)時(shí)代于我國(guó)商業(yè)銀 行下的銀行內(nèi)部審計(jì)作，既是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。但是機(jī)遇比 挑戰(zhàn)更多，例如大數(shù)系統(tǒng)能促使銀行內(nèi)部審計(jì)更加高效地 挖掘、分析海量數(shù)據(jù)融合運(yùn)用內(nèi)外部各類數(shù)據(jù)信息