決算審計(jì)報(bào)告

1、電話：（0991）*傳真：0991*地址：新疆Email： 電話：（0991）*傳真：0991*地址：新疆Email：新疆吉木薩爾*給水改造項(xiàng)目建設(shè)工程竣工決算審計(jì)報(bào)告新疆吉木薩爾*給水改造項(xiàng)目建設(shè)工程竣工決算審計(jì)報(bào)告*會(huì)決審字（2017）*號(hào)新疆維吾爾自治區(qū)吉木薩爾*：我們接受委托，對(duì)新疆吉木薩爾*（以下簡稱貴場）建設(shè)管理的新疆吉木薩爾*區(qū)給水改造項(xiàng)目建設(shè)工程（以下簡稱本項(xiàng)目）進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。新疆吉木薩爾*對(duì)所提供與審計(jì)相關(guān)的工程竣工決算文件及相關(guān)工程、財(cái)務(wù)決算資料其他證明材料的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是對(duì)上述建設(shè)項(xiàng)目竣工決算文件及資料發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)工作是依據(jù)中國

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定及國家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)核算法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合工程項(xiàng)目的實(shí)際情況，實(shí)施了包括追蹤立項(xiàng)、合同、抽查會(huì)計(jì)記錄，審查分項(xiàng)工程結(jié)算的編制方法，核對(duì)項(xiàng)目圖紙及有關(guān)變更情況，會(huì)同施工單位、建設(shè)單位現(xiàn)場勘察、會(huì)審等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。本項(xiàng)目送審價(jià)：656,180.90元，審定價(jià)639,971.90元?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：一、基本情況及總體評(píng)價(jià)（一）新疆吉木薩爾*給水改造項(xiàng)目建設(shè)工程工程的基本情況：2012年8月，新疆吉木薩爾*根據(jù)天東局審核批復(fù)的新疆天山東部國有林區(qū)給水改造建設(shè)工程（二期）吉

3、木薩爾*實(shí)施方案，進(jìn)行開工申請(qǐng)并得2到批準(zhǔn)后進(jìn)行了項(xiàng)目開工建設(shè)。根據(jù)該實(shí)施方案該改水項(xiàng)目將新建100m3蓄水池一座，新建集水池一座，新建沉淀池一座，新建33.12m2消毒間一座，消毒設(shè)備1套，閘閥井20座，改造供水管網(wǎng)4.466Km。建工程工程總概算71.91萬元，其中：中央財(cái)政資金575,000.00萬元，地方自籌144,700.00元。本項(xiàng)目經(jīng)公開招投標(biāo)，中標(biāo)的施工單位為昌吉州長順?biāo)ㄖこ逃邢薰矩?zé)任公司。本項(xiàng)目于2012年9月開工建設(shè)，至2012年10月完工。該項(xiàng)目建成50m3蓄水池一座，新建集水池一座，閘閥井7座,改造供水管網(wǎng)5.032km。（二）本項(xiàng)目建設(shè)資金管理及使用情況本項(xiàng)目

4、累計(jì)到位資金為:673,923.57元,其中：中央財(cái)政資金575,000.00元，已全部存入基建專戶，地方配套自籌資金98,923.57元，其中59,023.57元直接存入基建帳戶,39,900.00元未存入基建帳戶而是直接以支付前期費(fèi)用的方式體現(xiàn)；本項(xiàng)目實(shí)際支出673,893.07元，其中:建筑安裝工程投資639,971.90元，待攤投資33,921.17元。（三）實(shí)施審計(jì)的步驟、方法及審計(jì)評(píng)價(jià).實(shí)施審計(jì)的程序及方法。在審計(jì)過程中，我們主要采取了審閱項(xiàng)目前期檔案、核對(duì)、延伸抽查項(xiàng)目資金使用單位、審核工程施工資料、深入現(xiàn)場實(shí)測(cè)、丈量等方法，重點(diǎn)審計(jì)了以下幾個(gè)方面的情況：一是項(xiàng)目單位在建設(shè)中相關(guān)

5、手續(xù)合規(guī)合法性、可行二性是；項(xiàng)目單位在建設(shè)過程中資金運(yùn)作的真實(shí)合法性三；是施工企業(yè)和供貨商所報(bào)結(jié)算資料及工程量計(jì)算和送審造價(jià)的真實(shí)性等。.建設(shè)項(xiàng)目管理情況。3審計(jì)認(rèn)為，在建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施中，新疆吉木薩爾*作為建設(shè)單位，其建設(shè)項(xiàng)目機(jī)構(gòu)設(shè)置及資金管理的內(nèi)控制度健全，工程款能基本按工程進(jìn)度付款，工程款撥付按照發(fā)票報(bào)審并經(jīng)項(xiàng)目主管單位負(fù)責(zé)人簽字后支付。.建設(shè)項(xiàng)目運(yùn)行及效益情況。審計(jì)結(jié)果表明，建設(shè)項(xiàng)目整體執(zhí)行情況基本合規(guī)，內(nèi)控制度等得到一定運(yùn)用，財(cái)務(wù)資料較為完整，財(cái)務(wù)核算較為規(guī)范。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，項(xiàng)目在執(zhí)行過程中也存在一些問題，應(yīng)引起高度重視。二、存在的問題及處理意見1、工程項(xiàng)目未按照項(xiàng)目概算進(jìn)行建設(shè)。本項(xiàng)目根

6、據(jù)概算應(yīng)完成工程建設(shè)項(xiàng)目：新建100m3蓄水池一座，新建集水池一座，新建沉淀池一座，新建33.12m2消毒間一座，消毒設(shè)備1套，閘閥井20座,改造供水管網(wǎng)4.466Km。實(shí)際完成的工程項(xiàng)目為建成50m3蓄水池一座，新建集水池一座，閘閥井7座,改造供水管網(wǎng)5.032km。根據(jù)實(shí)施方案所列概算與實(shí)際完成工程項(xiàng)目進(jìn)行對(duì)比情況如下：工程投資預(yù)算表單位：萬元編號(hào)工程或費(fèi)用名稱規(guī)格型號(hào)結(jié)構(gòu)單位數(shù)量單價(jià)（元）計(jì)劃投資實(shí)際投資1.4林場潘家臺(tái)子管護(hù)所61.681.4.1建安工程53.741集水池座1.0028,165.522.82修建一座2沉淀池座1.0060,301.476.03未作3蓄水池100m3座1.

7、00109,243.7310.9250m34消毒間座1.0050,003.755.00未作5閘閥井座20.002,210.004.42修建7座6管道開挖及回填m323,206.559.9923.187二氧化氯發(fā)生器安裝費(fèi)臺(tái)1.002,450.000.25未安裝8UPVC管材,0.6MPa安裝費(fèi)。90m1,861.972.500.4721009UPVC管材,0.6MPa安裝費(fèi)。75m512.232.500.13150010UPVC管材,0.6MPa安裝費(fèi)。63m1,158.802.500.29115811UPVC管材,0.6MPa安裝費(fèi)。40m933.432.500.234 電話：（0991）*

8、傳真：0991*地址：新疆Email：5.5排水管中200m124.00增加5.6排砂管中160m150.00增加1.4.2設(shè)備購置費(fèi)6.871二氧化氯發(fā)生器工臺(tái)1.0024,500.002.452UPVC管材，0.6MPa。90m1,861.9715.512.893UPVC管材，0.6MPa。75m512.2310.840.564UPVC管材，0.6MPa。63m1,158.804.900.575UPVC管材,0.6MPa。40m933.433.350.316三通C90XC90XC90個(gè)2.0023.047堵頭。75個(gè)1.006.008異徑。90XC75個(gè)1.006.459異徑。90XC40

9、個(gè)2.0012.3510閘閥90個(gè)5.00155.200.082個(gè)11水表75個(gè)1.00110.000.011.4.3臨時(shí)工程萬元；0.0253.741.072.52建設(shè)單位其他費(fèi)用萬元6.212.1建設(shè)單位管理費(fèi)萬元1.072.2招標(biāo)代理費(fèi)萬元0.312.3建設(shè)監(jiān)理費(fèi)萬元1.342.4勘察設(shè)計(jì)費(fèi)萬元3.392.5施工圖審查費(fèi)0.093預(yù)備費(fèi)萬元3.083.1基本預(yù)備費(fèi)萬元3.084水土保持工程萬元0.99合計(jì)71.962、專項(xiàng)資金未按資金項(xiàng)目專戶儲(chǔ)存國債資金必須納入國家預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金管理范圍，嚴(yán)格按照國務(wù)院確定的用途和基本建設(shè)管理程序安排使用國債資金。各國債項(xiàng)目的建設(shè)單位或項(xiàng)目法人要設(shè)立

10、“國債資金專戶”，實(shí)行單獨(dú)建賬，單獨(dú)核算。新疆吉木薩爾*在收到國家以工代賑中央財(cái)政預(yù)算資金撥款時(shí)未按資金項(xiàng)目專戶儲(chǔ)存，而是與新疆吉木薩爾*其他基本建設(shè)工程項(xiàng)目共同使用一個(gè)銀行賬戶；違反了關(guān)于加強(qiáng)國債專項(xiàng)資金撥款管理的通知（財(cái)政部財(cái)基字（1999）457號(hào)文）第三條：“凡使用國債專項(xiàng)資金的建設(shè)項(xiàng)目必須開設(shè)“國債專項(xiàng)資金專戶”，實(shí)行單獨(dú)建帳，單獨(dú)核算”的規(guī)定。三、綜合分析及管理建議新疆吉木薩爾*在本項(xiàng)目建設(shè)過程中，盡管做了大量有成效的工作。但存在的問題也不容忽視。針對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，為了認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)管理，保證建設(shè)資金安全、合法、有效地使用，提高投資效益，提出如下管理建議：（一）在工程建設(shè)的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格執(zhí)